Өтпелі салық салу деген не? LLC, серіктестіктер және S корпорацияларына арналған нұсқаулық

Өтпелі салық салу - жаңа бизнес иелері үшін түсінуге ең маңызды ұғымдардың бірі, өйткені ол бизнес кірісінің қалай есеп берілетініне, қанша салық төленуі мүмкін екеніне және компания үшін қандай ұйымдық құрылым қолайлы болатынына әсер етеді.

Жалпы алғанда, өтпелі салық салу дегеніміз - бизнестің өзі әдетте пайдасына федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына кіріс, шығын, шегерімдер және кредиттер иелеріне өтеді, ал олар өз үлесін жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Мұндай салықтық тәртіп жеке кәсіпкерлерге, серіктестіктерге, көптеген LLC-лерге және S корпорацияларына тән. Кей жағдайларда ол салық есептілігін жеңілдетуі мүмкін, бірақ сонымен бірге болжамды салық төлемдері мен өзін-өзі жұмыспен қамту салығы сияқты жаңа міндеттемелерді де тудырады.

Өтпелі салық салу қалай жұмыс істейді

Өтпелі құрылымда әдетте екі деңгейлі салық құжаттары болады, бірақ табыс салығының екі деңгейі қолданылмайды.

Біріншіден, бизнес IRS-ке ақпараттық декларация тапсыруы мүмкін. Бұл декларация компанияның қаржылық қызметін көрсетеді және әр иенің үлесін бөледі.

Екіншіден, әрбір иесі бөлінген кіріс немесе шығынды жеке декларациясында көрсетіп, салықты иесі деңгейінде төлейді.

Нақты есеп беру нысаны ұйым түріне байланысты:

• Жеке кәсіпкерлер әдетте бизнес қызметін иесінің Form 1040 декларациясымен бірге Schedule C арқылы көрсетеді.
• Бір мүшелі LLC-лер, егер корпоративтік салық салуды таңдамаған болса, әдетте disregarded entity ретінде қарастырылады, сондықтан олардың қызметі көбіне иесінің декларациясында көрсетіледі.
• Серіктестіктер мен көп мүшелі LLC-лер әдетте Form 1065 тапсырып, әрбір серіктеске немесе мүшеге Schedule K-1 береді.
• S корпорациялар Form 1120-S тапсырып, акционерлерге де Schedule K-1 береді.

Негізгі ой мынада: бизнес кірісі алдымен бизнес деңгейінде, кейін қайтадан таратылған кезде емес, бір рет қана иесі деңгейінде салық салынады.

Неліктен бизнес иелері өтпелі салық салуды таңдайды

Көптеген негізін қалаушылар өтпелі тәртіпті қалайды, өйткені ол күрделілікті азайтып, C корпорацияларымен байланысты қосарланған салық салу мәселесінен аулақ болуға көмектеседі.

1. Қосарланған салық салу жоқ

Өтпелі салық салуда пайдаға корпоративтік кіріс ретінде ұйым деңгейінде салық салынбайды. Оның орнына иелері бизнес нәтижесіндегі өз үлесі үшін салық төлеуге жауап береді.

Көптеген шағын бизнес үшін бұл жалпы салықтық нәтижені тиімдірек ете алады, әсіресе кірісті қайта инвестициялағысы келетін бастапқы кезеңде.

2. Ұйым түрлерінің икемділігі

Өтпелі салық салу бір ғана заңдық құрылыммен шектелмейді. Оны бірнеше ұйым түрі пайдалана алады, бұл негізін қалаушыларға жауапкершілікті шектеу, басқару тәсілі және салық жоспарлау бойынша құрылымды таңдауға мүмкіндік береді.

Мысалы:

• Жеке кәсіпкер ең қарапайым құрылымды пайдалана алады.
• LLC әдетте жауапкершілікті шектеуді және әдепкі өтпелі салық салуды біріктіре алады.
• Серіктестік бірнеше иесі бар бизнеске сай болуы мүмкін.
• S корпорациясын таңдау кейбір бизнестер үшін пайдалы болуы мүмкін, егер олар корпорация немесе LLC құрылымында өтпелі салық салуды қаласа.

3. Бизнес шегерімдеріне ықтимал қол жеткізу

Қолданыстағы салық заңына және бизнестің нақты жағдайына байланысты өтпелі құрылым иелері салық салынатын кірісті азайтатын бизнес шегерімдері мен басқа да салықтық жеңілдіктерді пайдалана алады.

Жиі кездесетін мысалдардың бірі - qualified business income deduction, ол IRS ережелері бойынша көптеген өтпелі құрылым иелеріне қолданылған. Құқыққа сәйкестік табысқа, бизнес түріне және сол салық жылы күшіндегі заңға байланысты өзгеруі мүмкін болғандықтан, иелер ағымдағы ережелерді салық маманымен нақтылауы керек.

Назар аударуға тұратын жиі кездесетін кемшіліктер

Өтпелі салық салу пайдалы, бірақ ол әр компания үшін автоматты түрде ең жақсы шешім бола бермейді.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы қолданылуы мүмкін

Өтпелі бизнестің иелері көбіне табыс салығымен қатар өзін-өзі жұмыспен қамту салығын да төлеуі керек. Бұл көптеген бірінші рет кәсіп бастаушылар күткеннен жоғары жалпы салық жүктемесін тудыруы мүмкін.

Жеке кәсіпкер, серіктес немесе LLC мүшесі жыл бойы табыс салығы мен өзін-өзі жұмыспен қамту салығын жабу үшін ақша бөліп отыруы қажет болуы мүмкін.

Болжамды салық төлемдері қажет болуы мүмкін

Егер бизнес кірісінен салықты ешбір жұмыс беруші ұстап қалмаса, иеге жыл ішінде болжамды салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін.

IRS көптеген өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдардан, серіктестерден және S корпорация акционерлерінен қажет болған жағдайда тоқсан сайынғы болжамды төлемдер жасауды күтеді. Бұл төлемдерді өткізіп алу айыппұлға немесе пайызға әкелуі мүмкін.

Инвесторлардың қалауы әртүрлі болуы мүмкін

Кейбір инвесторлар корпоративтік құрылымдарды жөн көреді, әсіресе олар стандартталған иелік ету тәртібін немесе акциялардың әртүрлі класстарын қаласа. Өтпелі құрылым көптеген бизнестер үшін әлі де өте қолайлы болуы мүмкін, бірақ венчурлық қаржыландыруға бағытталған өсу жоспары үшін әрдайым ең жақсы таңдау бола бермейді.

Штаттық салық ережелері күрделілік қосуы мүмкін

Бизнес ұйым деңгейінде федералдық табыс салығынан бос болса да, штаттық салықтар, франшиза салығы, өтініш алымдары және ұйым деңгейіндегі таңдау салықтары әлі де қолданылуы мүмкін. Штаттық тәртіп федералдық тәртіптен өзгеше болуы мүмкін, сондықтан иелер бизнес жұмыс істейтін әр штаттың ережелерін қарап шығуы керек.

Қандай ұйымдар өтпелі салық салуды қолданады

Өтпелі салық салу бірнеше бизнес құрылымында жиі кездеседі, бірақ әдепкі тәртіп ұйымның қалай құрылғанына және арнайы таңдаулар жасалғанына байланысты.

Жеке кәсіпкерлер

Жеке кәсіпкерлік - ең қарапайым бизнес түрі. Иесі мен бизнес табыс салығы мақсатында бөлек қарастырылмайды, сондықтан бизнес қызметі иесінің жеке декларациясында көрсетіледі.

Бұл құрылымды бастау оңай, бірақ LLC немесе корпорация бере алатын жауапкершілікті бөлу деңгейін ұсынбайды.

Серіктестіктер

Серіктестікте екі немесе одан көп иесі болады. Федералдық салық мақсатында ол әдетте ақпараттық декларация тапсырып, кіріс пен шегерімдерді серіктестерге өткізеді.

Әрбір серіктес өз үлесін жеке декларациясында көрсетеді және өз салық жағдайына сәйкес салық төлейді.

Жауапкершілігі шектеулі компаниялар

LLC-лер танымал, өйткені олар жауапкершілікті шектеуді және икемді салықтық тәртіпті біріктіре алады.

Әдепкі бойынша:

• Бір мүшелі LLC, егер басқаша таңдау жасамаса, әдетте федералдық табыс салығы мақсатында disregarded entity ретінде қарастырылады.
• Көп мүшелі LLC әдетте корпоративтік салық салуды таңдамаған болса, серіктестік ретінде қарастырылады.

Осы икемділік LLC-лердің жаңа бизнестер үшін ең жиі таңдалатын нұсқалардың бірі болуына себеп болады.

S корпорациялар

S корпорациясы LLC сияқты бөлек ұйым түрі емес. Бұл IRS-тің тиісті нысанын тапсырып, S корпорациясы мәртебесінің талаптарына сай келетін, жарамды корпорациялар мен LLC-лер үшін қолжетімді салықтық таңдау.

Ұйым S корпорациясы ретінде салық салынғанда, ол әдетте корпорациялық заңдық құрылымды сақтай отырып, өтпелі салық салуды қолданады. Кейбір иелер өзін-өзі жұмыспен қамту салығын басқаруға көмектеседі деп S корпорация салық салуын таңдайды, бірақ мұндай шешімді салық кеңесшісімен мұқият қарап шығу керек.

Өтпелі құрылым иесі ретінде салықты қалай есептеуге болады

Бизнес кірісінен салық жиі ұсталып қалмайтындықтан, иелер жыл бойы салық мәселесін бақылауда ұстау жоспарын жасауы керек.

Тиімді тәсіл мыналардан тұрады:

1. Жылдық кіріс пен шегерілетін шығындарды есептеу.
2. Федералдық және штаттық салық міндеттемелеріне ақша бөлу.
3. Қажет болса, тоқсан сайынғы болжамды салық төлемдерін жасау.
4. Кіріс өзгерсе, әр тоқсаннан кейін есептеуді қайта қарау.

Бұл маңызды, өйткені салық төлемдерін жыл бойына бөліп төлеу оларды бірден төлеуден әлдеқайда жеңіл етеді. Сонымен қатар, бұл иелерге декларация тапсыру кезінде күтпеген жағдайлардан сақтануға көмектеседі.

Өтпелі салық салу қай кезде ең қолайлы болмауы мүмкін

Өтпелі салық салу көптеген шағын және орта бизнес үшін жақсы жұмыс істейді, бірақ негізін қалаушылар кеңірек картинаны да ескеруі керек.

Егер компания:

• сыртқы инвесторларды тартуды жоспарласа,
• елеулі табысты сақтап қалуды күтсе,
• иелік ету немесе үлес құрылымының басқа түрін қаласа,
• немесе ұзақ мерзімді кеңеюді жақсырақ қолдайтын салық құрылымын қажет етсе,

онда басқа құрылымды талқылау орынды болуы мүмкін.

Дұрыс таңдау тек салық тәртібіне ғана емес, сонымен бірге жауапкершілікті шектеу, сәйкестік жүктемесі, қаржыландыру жоспарлары және бизнестің қай штатта құрылғаны сияқты мақсаттарға да байланысты.

Zenind қалай көмектесе алады

Дұрыс ұйым түрін таңдау - маңызды алғашқы қадам, әрі оны басынан дұрыс ұйымдастырса, процесс жеңілдейді.

Zenind негізін қалаушыларға АҚШ-тағы бизнестерін практикалық тіркеу және compliance қолдауымен құруға көмектеседі. Егер сіз LLC, корпорация немесе басқа құрылым арасында таңдау жасап жатсаңыз, Zenind сізге идеядан ресми тіркеуге сенімдірек өтуге және компанияны дамытуға назар аударуға көмектесе алады.

Бұл маңызды, өйткені тіркеу кезінде таңдаған салық құрылымы кірісті қалай есептейтініңізге, құжат айналымын қалай жүргізетініңізге және кейін өсуге қалай жоспар құратыныңызға әсер етуі мүмкін.

Жиі қойылатын сұрақтар

Өтпелі салық салу қарапайым тілмен не?

Бұл - бизнес әдетте пайдасына федералдық табыс салығын өзі төлемейтін салық жүйесі. Оның орнына иелер өз үлесіндегі кіріс немесе шығынды жеке салық декларацияларында көрсетеді.

LLC-лер әрқашан өтпелі салық салуды қолдана ма?

Жоқ. Көптеген LLC-лер әдепкі бойынша өтпелі тәртіпке ие болады, бірақ LLC өз стратегиясына жақсырақ сәйкес келсе, корпоративтік салық салуды таңдай алады.

Өтпелі құрылым иелері салықты тоқсан сайын төлеуі керек пе?

Көбіне иә. Егер бизнес кірісінен салық ұсталып қалмаса, иеге жыл ішінде болжамды салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін.

Өтпелі салық салу салық жоқ деген сөз бе?

Жоқ. Бұл, әдетте, салықты ұйым емес, иелердің өзі төлейтінін білдіреді. Кіріс бәрібір салық салуға жатады.

Қорытынды

Өтпелі салық салу - шағын бизнес үшін кең таралған және көбіне практикалық салықтық тәртіп. Ол иелерге қосарланған салық салудан аулақ болуға, есеп беруді қарапайым ұстауға және салық жауапкершілігін бизнесті шын мәнінде иеленетін адамдарға сәйкестендіруге көмектеседі.

Сонымен бірге, ол өзін-өзі жұмыспен қамту салығын, болжамды төлемдерді және штаттық деңгейдегі күрделілікті де білдіруі мүмкін. Сондықтан ұйым түрін таңдау салық және бизнес мақсаттарын бірге ескере отырып жасалуы керек.

Көптеген негізін қалаушылар үшін келесі ең дұрыс қадам - тек өтпелі салық салуды түсіну ғана емес, сонымен бірге бизнестің ұзақ мерзімді өсуін бірінші күннен қолдайтын құрылымды таңдау.

Ескерту: Бұл мақала жалпы ақпараттық мақсатта ғана берілген және заңгерлік, салықтық немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Өзіңіздің нақты жағдайыңыз бойынша нұсқау алу үшін лицензиясы бар маманға жүгініңіз.