BOI-rapport FAQ: Hvad udenlandske virksomheder, der registrerer sig i USA, skal vide

Beneficial Ownership Information-rapporten (BOI) har ændret sig markant, siden Corporate Transparency Act først trådte i kraft. Siden FinCENs midlertidige slutregel af 26. marts 2025 gælder BOI-rapportering nu kun for enheder, der er stiftet efter udenlandsk ret og registrerer sig for at drive virksomhed i USA.

Det betyder, at de fleste virksomheder, der er stiftet i USA, i øjeblikket er undtaget fra at indberette BOI til FinCEN. Hvis din virksomhed er et udenlandsk selskab, der planlægger at registrere sig i en amerikansk delstat, eller hvis du allerede har registreret dig og stadig har brug for at forstå dine forpligtelser, gennemgår denne guide reglerne i et klart og enkelt sprog.

Hvad er en BOI-rapport?

En BOI-rapport er en føderal indberetning, der indsendes til FinCEN og identificerer de personer, der i sidste ende ejer eller kontrollerer en indberettende virksomhed. Formålet med reglen er at øge gennemsigtigheden og hjælpe med at forhindre ulovlig aktivitet, som kan skjules bag skuffeselskaber eller komplekse ejerstrukturer.

Rapporten indsendes elektronisk via FinCENs BOI E-Filing-system og indsendes ikke til en statslig registreringsmyndighed.

Hvem skal indgive en BOI-rapport nu?

Under den nuværende FinCEN-regel er det kun udenlandske indberetningspligtige virksomheder, der skal indgive BOI-rapporter. En udenlandsk indberetningspligtig virksomhed er en enhed, der:

• Er stiftet efter lovgivningen i et fremmed land, og
• Har registreret sig for at drive virksomhed i en amerikansk delstat eller et tribal jurisdiktionsområde ved at indgive et dokument til delstatens secretary of state eller et tilsvarende kontor

Hvis din virksomhed er stiftet i USA, er den i øjeblikket undtaget fra BOI-rapportering til FinCEN.

Hvorfor blev reglen ændret?

BOI-rapporteringsrammen var oprindeligt udformet til at omfatte mange amerikansk stiftede og udenlandske enheder. FinCEN reviderede senere reglen i marts 2025 og indsnævrede rapporteringspligten til udenlandske enheder, der er registreret i USA.

For virksomhedsejere betyder det, at det vigtigste spørgsmål ikke længere kun er, om en virksomhed eksisterer, men hvor den er stiftet, og om den faktisk er omfattet af den nuværende regel.

Hvilke oplysninger indgår i en BOI-rapport?

En BOI-rapport indeholder oplysninger om virksomheden selv og dens reelle ejere. I nogle tilfælde omfatter den også oplysninger om virksomhedens ansøger.

Virksomhedsoplysninger

En indberettende virksomhed skal som udgangspunkt oplyse:

• Juridisk navn
• Eventuelle handelsnavne eller DBA-navne
• Forretningsadresse
• Den jurisdiktion, hvor enheden er stiftet
• Skatteidentifikationsnummer, hvis relevant

Oplysninger om reelle ejere

For hver reel ejer skal virksomheden som udgangspunkt indberette:

• Fulde juridiske navn
• Fødselsdato
• Bopælsadresse
• Et unikt identifikationsnummer fra et godkendt identitetsdokument samt udstedende jurisdiktion

Oplysninger om virksomhedens ansøger

Hvis virksomheden blev registreret i USA den 1. januar 2024 eller senere, skal den indledende BOI-rapport også omfatte oplysninger om virksomhedens ansøger.

Det omfatter typisk den person, der indgav registreringsdokumentet, og i nogle tilfælde den person, der instruerede indgivelsen.

Hvem regnes som reel ejer?

En reel ejer er generelt en person, der udøver væsentlig kontrol over virksomheden eller ejer eller kontrollerer mindst 25 % af ejerandelene.

I praksis kan det omfatte personer, der:

• Træffer væsentlige forretningsbeslutninger
• Kontrollerer vigtige finansielle eller driftsmæssige forhold
• Har betydelige ejerrettigheder
• Har myndighed over enheden gennem andre aftaler

Den konkrete vurdering kan afhænge af de faktiske omstændigheder. I nogle virksomheder er den person med den største ejerandel også en reel ejer. I andre tilfælde vægter kontrol højere end egenkapital.

Skal amerikanske personer indberettes?

Ikke under den nuværende FinCEN-regel.

Opdateringen fra marts 2025 fjernede kravet om at indberette BOI for amerikanske personer. Hvis en amerikansk person kvalificerer som reel ejer af en udenlandsk indberetningspligtig virksomhed, skal denne person ikke medtages i BOI-rapporten under den nuværende føderale rapporteringsramme.

Hvad er en virksomhedsansøger?

En virksomhedsansøger er den person, der er knyttet til selve stiftelsen eller registreringen af enheden.

For indberetningspligtige virksomheder, der skal medtage oplysninger om ansøgeren, er ansøgeren normalt en af følgende:

• Den person, der direkte indgav stiftelses- eller registreringsdokumentet
• Den person, der instruerede indgivelsen af dokumentet

Hvis en advokat, en formationsspecialist eller en medarbejder håndterede indgivelsesprocessen, afhænger vurderingen af, hvem der faktisk indsendte dokumentet, og hvem der gav instruktion til indsendelsen.

Hvad er fristerne for BOI-indberetning?

Fristerne afhænger af, hvornår den udenlandske indberetningspligtige virksomhed blev omfattet af reglen.

Hvis virksomheden allerede var omfattet før 26. marts 2025

FinCEN fastsatte en frist til 25. april 2025 for de fleste eksisterende udenlandske indberetningspligtige virksomheder.

Hvis virksomheden bliver indberetningspligtig den 26. marts 2025 eller senere

Den indledende BOI-rapport skal som udgangspunkt indsendes inden for 30 kalenderdage efter, at virksomheden modtager besked om, at dens registrering i USA er trådt i kraft, eller efter at den relevante myndighed først gør registreringen offentligt tilgængelig, alt efter hvad der kommer først.

Da fristen er kort, bør udenlandske virksomheder om muligt indsamle ejeroplysninger, før registreringen afsluttes.

Skal BOI-rapporter opdateres?

Ja, hvis de indberettede oplysninger ændrer sig.

En BOI-rapport er ikke en årlig indberetning, men den skal opdateres, når de tidligere indberettede oplysninger bliver ukorrekte. Almindelige udløsere for opdatering omfatter:

• Ændring i den reelle ejerkreds
• Ændring i en rets ejers adresse
• Ændring i virksomhedens juridiske navn
• Ændring i den indberettende virksomheds adresse
• Andre ændringer i tidligere indsendte oplysninger

Hvis din virksomhed skal opdatere sin rapport, så vent ikke. Opdateringsfristen er kort, og oversete opdateringer kan skabe compliance-risiko.

Kan BOI-rapporter rettes?

Ja. Hvis en indberetning indeholder en unøjagtighed, bør den rettes, så snart virksomheden opdager fejlen.

En korrigeret rapport er ikke det samme som en opdateret rapport. En opdatering afspejler nye oplysninger. En rettelse udbedrer noget, der var forkert i den oprindelige indberetning.

Den forskel er vigtig, fordi den rigtige indberetning kan afhænge af, om problemet er en ændring eller en fejl.

Hvilke undtagelser gælder?

Den vigtigste undtagelse i dag er enkel: USA-stiftede enheder er undtaget fra BOI-rapportering til FinCEN under den nuværende regel.

Andre udenlandske enheder kan også være undtaget afhængigt af virksomhedens karakter, jurisdiktionen og den konkrete reguleringskategori. Undtagelser kan være tekniske, så det er vigtigt ikke at antage, at en virksomhed er undtaget, blot fordi den er lille, inaktiv eller tæt ejet.

Hvis din virksomhed muligvis er undtaget, bør du gennemgå FinCENs officielle vejledning nøje, før du indgiver noget.

Er BOI-rapporten offentlig?

Nej. BOI-rapporter er ikke offentlige registre.

FinCEN opbevarer oplysningerne i et sikkert system og begrænser adgangen i henhold til loven. Formålet er at støtte retshåndhævelse og nationale sikkerhedsinteresser, ikke at skabe et offentligt ejerregister.

Kan et FinCEN-nummer bruges i stedet for personlige oplysninger?

Ja, i nogle situationer.

Et FinCEN-nummer er et unikt nummer, der kan tildeles en person eller enhed. Når det er tilladt, kan det bruges i en BOI-rapport i stedet for visse personlige oplysninger.

Det kan være nyttigt, når den samme person indgår i flere rapporteringssammenhænge, eller når en indberettende virksomhed har brug for en mere strømlinet compliance-proces.

Hvordan bør udenlandske virksomheder forberede sig?

Udenlandske virksomheder bør indsamle ejer- og registreringsoplysninger, før de påbegynder registreringsprocessen i USA. Den forberedelse kan forhindre problemer i sidste øjeblik og mindske risikoen for en ufuldstændig indberetning.

En praktisk tjekliste omfatter:

• Bekræftelse af, om enheden faktisk er en udenlandsk indberetningspligtig virksomhed
• Identifikation af alle reelle ejere
• Fastlæggelse af, om oplysninger om virksomhedens ansøger er påkrævet
• Indsamling af godkendte identitetsdokumenter
• Verificering af juridiske navne, adresser og ejerandele
• Oprettelse af en proces til fremtidige opdateringer, hvis ejerskabet ændrer sig

Tidlig forberedelse er vigtig, fordi BOI-fristerne ikke er generøse.

Hvordan Zenind hjælper stiftere med at holde styr på tingene

Zenind hjælper virksomhedsejere med at navigere i stiftelses- og compliance-opgaver med fokus på nøjagtighed og hastighed. For virksomheder, der registrerer sig i USA, betyder det at holde styr på selskabsoprettelse, compliance-frister og de oplysninger, der understøtter indberetninger.

Hvis din virksomhed er stiftet i udlandet og planlægger at registrere sig i USA, kan en klar stiftelsesproces gøre BOI-compliance meget lettere at håndtere.

BOI-rapport FAQ

Skal alle LLC'er indgive en BOI-rapport?

Nej. Under den nuværende FinCEN-regel er det kun udenlandske enheder, der registrerer sig for at drive virksomhed i USA, som er omfattet.

Skal amerikansk stiftede virksomheder stadig indgive BOI-rapporter?

Nej. USA-stiftede virksomheder er i øjeblikket undtaget fra BOI-rapportering til FinCEN.

Hvad hvis min virksomhed kun har én ejer?

Du kan stadig være nødt til at indgive en rapport, hvis virksomheden er en udenlandsk indberetningspligtig virksomhed og opfylder reglenes krav.

Skal jeg indgive hvert år?

Nej. BOI-rapportering er ikke en årlig indberetning. Du indgiver en indledende rapport og opdaterer den derefter, hvis de indberettede oplysninger ændrer sig.

Hvad sker der, hvis jeg overskrider fristen?

Manglende overholdelse af en BOI-frist kan skabe compliance-problemer. Hvis du er usikker på, om en indberetning er for sen eller ufuldstændig, bør du straks gennemgå FinCENs officielle vejledning.

Afsluttende pointe

BOI-reglerne er meget snævrere, end de var, da Corporate Transparency Act først blev et stort emne. I dag er det afgørende spørgsmål, om din enhed er et udenlandsk selskab, der er registreret til at drive virksomhed i USA.

Hvis den er, kan du have BOI-indberetningspligter, korte frister og løbende opdateringsforpligtelser. Hvis det er en USA-stiftet virksomhed, er du i øjeblikket undtaget fra at indgive BOI til FinCEN.

For enhver virksomhed, der opererer på tværs af grænser, er den sikreste tilgang at bekræfte den gældende regel, før du indgiver noget, og holde ejeroplysninger opdaterede til fremtidig compliance.