BOI jelentés GYIK: Amit az Egyesült Államokban bejegyző külföldi vállalatoknak tudniuk kell

A tényleges tulajdonosi információkról szóló BOI-jelentés (Beneficial Ownership Information, BOI) jelentősen megváltozott azóta, hogy a Corporate Transparency Act először hatályba lépett. A FinCEN 2025. március 26-i ideiglenes végső szabálya alapján a BOI-jelentési kötelezettség jelenleg kizárólag azokra a külföldi jog szerint létrehozott entitásokra vonatkozik, amelyek az Egyesült Államokban üzleti tevékenység végzése céljából regisztrálnak.

Ez azt jelenti, hogy a legtöbb az Egyesült Államokban létrehozott vállalkozás jelenleg mentesül a BOI FinCEN felé történő jelentése alól. Ha az Ön vállalkozása külföldi társaságként készül valamelyik amerikai államban regisztrálni, vagy ha már regisztrált, de továbbra is szeretné megérteni a kötelezettségeit, ez az útmutató közérthetően összefoglalja a szabályokat.

Mi az a BOI jelentés?

A BOI jelentés egy szövetségi bejelentés, amelyet a FinCEN-hez kell benyújtani, és amely azonosítja azokat a személyeket, akik végső soron tulajdonolják vagy ellenőrzik a jelentésre kötelezett társaságot. A szabály célja az átláthatóság növelése, valamint annak megakadályozása, hogy jogellenes tevékenységet bújtassanak meg fedőcégek vagy összetett tulajdonosi struktúrák mögé.

A jelentést elektronikusan a FinCEN BOI E-Filing rendszerén keresztül kell benyújtani, nem pedig egy állami bejegyzési hivatalhoz.

Kinek kell most BOI jelentést benyújtania?

A jelenlegi FinCEN szabály szerint csak a külföldi jelentésre kötelezett társaságoknak kell BOI jelentést benyújtaniuk. Külföldi jelentésre kötelezett társaság az az entitás, amely:

• Egy külföldi ország joga alapján jött létre, és
• Az Egyesült Államok bármely államában vagy törzsi joghatóságában üzleti tevékenység végzésére regisztrált úgy, hogy dokumentumot nyújtott be az államtitkárhoz vagy egy hasonló hivatalhoz

Ha a vállalkozása az Egyesült Államokban jött létre, jelenleg mentesül a BOI FinCEN felé történő jelentése alól.

Miért változott a szabály?

A BOI-jelentési rendszer eredetileg számos, az Egyesült Államokban és külföldön létrehozott entitásra kiterjedt. A FinCEN ezt követően 2025 márciusában módosította a szabályt, és a jelentési kötelezettséget az Egyesült Államokban regisztrált külföldi entitásokra szűkítette.

A vállalkozástulajdonosok számára ez azt jelenti, hogy a legfontosabb kérdés már nem pusztán az, hogy létezik-e a társaság, hanem az, hogy hol hozták létre, és a jelenlegi szabály alapján ténylegesen a hatálya alá tartozik-e.

Milyen információk szerepelnek egy BOI jelentésben?

A BOI jelentés a társaságról és a tényleges tulajdonosokról tartalmaz információkat. Bizonyos esetekben a társaság kérelmezőinek adatai is szerepelnek benne.

Társasági információk

Egy jelentésre kötelezett társaságnak általában az alábbi adatokat kell megadnia:

• Jogszabály szerinti név
• Bármilyen kereskedelmi név vagy DBA
• Üzleti cím
• Az a joghatóság, ahol az entitás létrejött
• Adóazonosító szám, ha alkalmazható

Tényleges tulajdonosi adatok

Minden egyes tényleges tulajdonos esetében a társaságnak általában az alábbiakat kell jelentenie:

• Teljes hivatalos név
• Születési dátum
• Lakcím
• Egy elfogadható azonosító okmányból származó egyedi azonosítószám, valamint a kibocsátó joghatóság

Társasági kérelmező adatai

Ha a társaságot 2024. január 1-jén vagy azt követően jegyezték be az Egyesült Államokban, a kezdeti BOI jelentésnek tartalmaznia kell a társasági kérelmező adatait is.

Ez általában azt a személyt jelenti, aki benyújtotta a bejegyzési dokumentumot, és bizonyos esetekben azt a személyt is, aki a benyújtást elrendelte.

Ki számít tényleges tulajdonosnak?

Tényleges tulajdonos általában az a személy, aki lényeges ellenőrzést gyakorol a társaság felett, vagy aki a tulajdoni érdekeltségek legalább 25%-át birtokolja vagy ellenőrzi.

A gyakorlatban ez magában foglalhat olyan személyeket, akik:

• Kulcsfontosságú üzleti döntéseket hoznak
• Ellenőrzik a fontos pénzügyi vagy működési kérdéseket
• Jelentős tulajdonosi jogokkal rendelkeznek
• Egyéb megállapodások útján rendelkeznek az entitás feletti jogosultsággal

A pontos elemzés tényfüggő lehet. Egyes vállalkozásoknál a legnagyobb tulajdoni hányaddal rendelkező személy a tényleges tulajdonos is. Más esetekben az ellenőrzés fontosabb, mint a tulajdoni hányad.

Kell-e jelenteni az amerikai személyeket?

A jelenlegi FinCEN szabály szerint nem.

A 2025 márciusi frissítés eltörölte az amerikai személyek BOI-jelentési kötelezettségét. Ha egy amerikai személy egy külföldi jelentésre kötelezett társaság tényleges tulajdonosának minősül, a jelenlegi szövetségi jelentési keretrendszer alapján nem kell feltüntetni a BOI jelentésben.

Mi az a társasági kérelmező?

A társasági kérelmező az a személy, aki az entitás létrehozásához vagy regisztrációjához kapcsolódik.

Azoknál a jelentésre kötelezett társaságoknál, amelyeknek kérelmezői adatokat is kell szerepeltetniük, a kérelmező általában az alábbiak egyike:

• Az a személy, aki közvetlenül benyújtotta a létrehozási vagy regisztrációs dokumentumot
• Az a személy, aki a dokumentum benyújtását elrendelte

Ha az ügyvéd, a cégalapítási szakember vagy egy alkalmazott intézte a benyújtási folyamatot, az elemzés attól függ, ki adta be ténylegesen a dokumentumot, és ki utasította erre a benyújtásra.

Mik a BOI benyújtási határidők?

A határidők attól függnek, mikor vált a külföldi jelentésre kötelezett társaság a szabály hatálya alá.

Ha a társaság már 2025. március 26. előtt is a hatály alá tartozott

A FinCEN a legtöbb meglévő külföldi jelentésre kötelezett társaság számára 2025. április 25-i határidőt állapított meg.

Ha a társaság 2025. március 26-án vagy azt követően válik jelentésre kötelezetté

A kezdeti BOI jelentést általában 30 naptári napon belül kell benyújtani attól az időponttól számítva, amikor a társaság megkapja az értesítést arról, hogy az amerikai regisztrációja hatályba lépett, vagy attól az időponttól, amikor az illetékes állami hivatal először nyilvánossá teszi a regisztrációt, attól függően, hogy melyik következik be előbb.

Mivel a határidő rövid, a külföldi vállalatoknak lehetőség szerint még a regisztráció véglegesítése előtt össze kell gyűjteniük a tulajdonosi adatokat.

A BOI jelentéseket frissíteni kell?

Igen, ha a benyújtott információk megváltoznak.

A BOI jelentés nem éves kötelezettség, de frissíteni kell, ha a korábban jelentett adatok pontatlanná válnak. Gyakori frissítési okok:

• A tényleges tulajdonosi kör változása
• Egy tényleges tulajdonos lakcímének változása
• A társaság hivatalos nevének változása
• A jelentésre kötelezett társaság címének változása
• Egyéb, korábban benyújtott adatok módosulása

Ha a társaságnak frissítenie kell a jelentését, ne várjon. A frissítés határideje rövid, és az elmulasztott frissítések megfelelőségi kockázatot jelenthetnek.

Javítható a BOI jelentés?

Igen. Ha a benyújtás pontatlanságot tartalmaz, azt a vállalkozásnak azonnal ki kell javítania, amint a hibát felfedezi.

A javított jelentés eltér a frissített jelentéstől. A frissítés új információt tükröz. A javítás az eredeti benyújtásban szereplő hibát korrigálja.

Ez a különbség azért fontos, mert a megfelelő benyújtás attól is függhet, hogy a kérdés változásnak vagy hibának minősül-e.

Milyen mentességek alkalmazhatók?

A legfontosabb jelenlegi mentesség egyszerű: az Egyesült Államokban létrehozott entitások mentesülnek a BOI FinCEN felé történő jelentése alól a jelenlegi szabály szerint.

Más külföldi entitások is mentesülhetnek az üzleti tevékenység jellegétől, a joghatóságtól és az adott szabályozási kategóriától függően. A mentességek technikai jellegűek lehetnek, ezért nem szabad feltételezni, hogy egy társaság csak azért jogosult rájuk, mert kicsi, inaktív vagy szoros tulajdonosi körben működik.

Ha az Ön vállalkozása mentességre lehet jogosult, a benyújtás előtt alaposan tekintse át a hivatalos FinCEN útmutatást.

Nyilvános a BOI jelentés?

Nem. A BOI jelentések nem nyilvános nyilvántartások.

A FinCEN biztonságos rendszerben kezeli az információkat, és a törvény által meghatározott módon korlátozza a hozzáférést. A cél a bűnüldözési és nemzetbiztonsági feladatok támogatása, nem pedig egy nyilvános tulajdonosi nyilvántartás létrehozása.

Használható-e FinCEN azonosító a személyes adatok helyett?

Igen, bizonyos esetekben.

A FinCEN azonosító egy egyedi szám, amelyet magánszemélyhez vagy entitáshoz lehet rendelni. Ha a szabály megengedi, a BOI jelentésben bizonyos személyes adatok helyett használható.

Ez hasznos lehet, ha ugyanaz a személy több jelentési helyzetben is érintett, vagy ha a jelentésre kötelezett társaság egyszerűbb megfelelési folyamatot szeretne.

Hogyan készüljenek fel a külföldi vállalatok?

A külföldi vállalatoknak még az amerikai regisztrációs folyamat megkezdése előtt össze kell gyűjteniük a tulajdonosi és regisztrációs információkat. Ez a felkészülés megelőzheti az utolsó pillanatos problémákat, és csökkentheti a hiányos benyújtás esélyét.

Egy gyakorlati ellenőrzőlista a következőket tartalmazza:

• Annak megerősítését, hogy az entitás valóban külföldi jelentésre kötelezett társaság-e
• Az összes tényleges tulajdonos azonosítását
• Annak meghatározását, hogy szükséges-e társasági kérelmezői adatokat megadni
• Elfogadható azonosító okmányok összegyűjtését
• A hivatalos nevek, címek és tulajdoni arányok ellenőrzését
• Folyamat kialakítását a jövőbeni frissítésekhez, ha a tulajdonosi szerkezet változik

Az előzetes felkészülés fontos, mert a BOI határidők nem bőkezűek.

Hogyan segít a Zenind az alapítóknak az átlátható működésben?

A Zenind segíti az üzleti tulajdonosokat a cégalapítási és megfelelőségi feladatok kezelésében, nagy hangsúlyt fektetve a pontosságra és a gyorsaságra. Az Egyesült Államokban regisztráló vállalatok számára ez azt jelenti, hogy szervezetten lehet kezelni az entitás létrehozását, a megfelelőségi határidőket és a benyújtások támogatásához szükséges nyilvántartásokat.

Ha az Ön vállalkozása külföldön jött létre, és az Egyesült Államokban készül regisztrálni, egy átlátható cégalapítási munkafolyamat jelentősen megkönnyítheti a BOI-megfelelést.

BOI jelentés GYIK

Minden LLC-nek BOI jelentést kell benyújtania?

Nem. A jelenlegi FinCEN szabály szerint csak azok a külföldi entitások tartoznak a hatálya alá, amelyek az Egyesült Államokban üzleti tevékenység végzése céljából regisztrálnak.

A belföldi amerikai társaságoknak továbbra is kell BOI jelentést benyújtaniuk?

Nem. Az Egyesült Államokban létrehozott társaságok jelenleg mentesülnek a BOI FinCEN felé történő jelentése alól.

Mi van, ha a vállalkozásomnak csak egy tulajdonosa van?

Előfordulhat, hogy akkor is be kell nyújtania a jelentést, ha a társaság külföldi jelentésre kötelezett társaság, és megfelel a szabály követelményeinek.

Évente kell benyújtanom?

Nem. A BOI-jelentés nem éves kötelezettség. Először egy kezdeti jelentést nyújt be, majd frissíti azt, ha a jelentett információk megváltoznak.

Mi történik, ha elmulasztom a határidőt?

A BOI-határidő elmulasztása megfelelőségi problémákat okozhat. Ha nem biztos abban, hogy egy benyújtás késedelmes vagy hiányos, haladéktalanul tekintse át a hivatalos FinCEN útmutatást.

Végső tanulság

A BOI-jelentési szabályok ma már sokkal szűkebbek, mint amikor a Corporate Transparency Act először került a figyelem középpontjába. Ma a kulcskérdés az, hogy az Ön entitása olyan külföldi társaság-e, amely az Egyesült Államokban üzleti tevékenység végzése céljából van bejegyezve.

Ha igen, BOI benyújtási kötelezettsége, rövid határidői és folyamatos frissítési kötelezettségei lehetnek. Ha viszont az Ön vállalkozása az Egyesült Államokban jött létre, jelenleg mentesül a BOI FinCEN felé történő benyújtása alól.

Bármely határokon átnyúlóan működő vállalkozás esetében a legbiztonságosabb megoldás, ha a benyújtás előtt ellenőrzi az aktuális szabályokat, és naprakészen tartja a tulajdonosi nyilvántartásokat a jövőbeni megfelelés érdekében.