Ορισμός επιχειρηματικής εταιρικής σχέσης: Τύποι, φορολογικοί κανόνες και πώς να δημιουργήσετε μία

Μια επιχειρηματική εταιρική σχέση είναι μια εταιρεία που ανήκει σε δύο ή περισσότερα άτομα ή οντότητες τα οποία συμφωνούν να λειτουργήσουν μαζί μια επιχείρηση. Στις περισσότερες εταιρικές σχέσεις, κάθε εταίρος συνεισφέρει κάτι αξίας, όπως χρήματα, περιουσία, υπηρεσίες ή τεχνογνωσία στον κλάδο, και συμμετέχει στα κέρδη και τις ζημίες της επιχείρησης.

Για πολλούς ιδρυτές, η εταιρική σχέση είναι ένας από τους απλούστερους τρόπους για να ξεκινήσουν μια επιχείρηση. Μπορεί να είναι ευέλικτη, σχετικά εύκολη στην οργάνωση και κατάλληλη για συνιδρυτές που θέλουν κοινή λήψη αποφάσεων. Ταυτόχρονα, οι εταιρικές σχέσεις μπορούν να δημιουργήσουν σοβαρές νομικές και φορολογικές συνέπειες, αν οι ιδιοκτήτες δεν κατανοήσουν από την αρχή τις υποχρεώσεις τους.

Αν σκέφτεστε μια εταιρική σχέση για μια νέα επιχειρηματική δραστηριότητα, είναι χρήσιμο να κατανοήσετε τις βασικές δομές εταιρικής σχέσης, πώς λειτουργεί η φορολογία, ποια είναι η έκθεση σε ευθύνη και πώς να συστήσετε σωστά την επιχείρηση στην πολιτεία σας.

Τι είναι μια επιχειρηματική εταιρική σχέση;

Μια επιχειρηματική εταιρική σχέση είναι μια νομική και λειτουργική σχέση κατά την οποία δύο ή περισσότερα μέρη συμφωνούν να ασκήσουν μαζί ένα εμπόριο ή μια επιχείρηση. Η συμφωνία μπορεί να είναι τυπική ή άτυπη, αλλά στην πράξη συνιστάται ιδιαίτερα μια γραπτή συμφωνία εταιρικής σχέσης.

Οι εταιρικές σχέσεις είναι συνηθισμένες στις επαγγελματικές υπηρεσίες, στις οικογενειακές επιχειρήσεις, στις τοπικές επιχειρήσεις και σε νεοφυείς δραστηριότητες όπου οι ιδιοκτήτες θέλουν να συνδυάσουν πόρους και δεξιότητες. Σε αντίθεση με την ατομική επιχείρηση, μια εταιρική σχέση συνήθως περιλαμβάνει περισσότερους από έναν ιδιοκτήτες που λαμβάνουν αποφάσεις και μοιράζονται την ευθύνη.

Μια εταιρική σχέση μπορεί να δημιουργηθεί από φυσικά πρόσωπα, εταιρείες, εταιρείες περιορισμένης ευθύνης ή άλλες νομικές οντότητες, ανάλογα με το δίκαιο της πολιτείας και τη διέπουσα συμφωνία.

Πώς λειτουργεί μια εταιρική σχέση

Οι ακριβείς κανόνες για μια εταιρική σχέση εξαρτώνται από τον τύπο της και από τους όρους της συμφωνίας εταιρικής σχέσης. Γενικά, οι εταίροι συμφωνούν για τα εξής:

• Πώς κατανέμεται η ιδιοκτησία
• Πώς επιμερίζονται τα κέρδη και οι ζημίες
• Πώς λαμβάνονται οι διοικητικές αποφάσεις
• Τι συνεισφέρει κάθε εταίρος
• Πώς μπορεί να γίνει η είσοδος νέων εταίρων
• Τι συμβαίνει αν ένας εταίρος αποχωρήσει, πεθάνει ή καταστεί ανίκανος
• Πώς επιλύονται οι διαφορές

Χωρίς σαφή συμφωνία, μπορεί να ισχύουν οι προεπιλεγμένοι κανόνες της πολιτείας για σημαντικά ζητήματα. Αυτοί οι προεπιλεγμένοι κανόνες συχνά προορίζονται να καλύψουν κενά, όχι να προστατεύσουν την επιχείρηση από συγκρούσεις. Γι’ αυτό ο σχεδιασμός της εταιρικής σχέσης πρέπει να γίνεται πριν η επιχείρηση αρχίσει να λειτουργεί.

Συνήθεις τύποι επιχειρηματικών εταιρικών σχέσεων

Υπάρχουν διάφορες μορφές εταιρικής σχέσης, και η κατάλληλη δομή εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο, το επάγγελμα που εμπλέκεται και το επίπεδο προστασίας από ευθύνη που επιθυμούν οι ιδιοκτήτες.

Γενική εταιρική σχέση

Η γενική εταιρική σχέση είναι η απλούστερη δομή εταιρικής σχέσης. Σε μια γενική εταιρική σχέση, όλοι οι εταίροι συνήθως συμμετέχουν στη διοίκηση και μοιράζονται τα κέρδη και τις ζημίες της επιχείρησης.

Ένα σημαντικό μειονέκτημα είναι ότι οι γενικοί εταίροι συνήθως έχουν προσωπική ευθύνη για τα χρέη και τις νομικές αξιώσεις της επιχείρησης. Αν η επιχείρηση δεν μπορεί να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις της, οι πιστωτές μπορεί να στραφούν προσωπικά κατά των εταίρων, σύμφωνα με το δίκαιο της πολιτείας.

Οι γενικές εταιρικές σχέσεις σχηματίζονται συχνά αυτομάτως όταν δύο ή περισσότερα άτομα ασκούν μαζί μια επιχείρηση χωρίς να επιλέξουν διαφορετική δομή.

Ετερόρρυθμη εταιρική σχέση

Μια ετερόρρυθμη εταιρική σχέση έχει τουλάχιστον έναν γενικό εταίρο και έναν ετερόρρυθμο εταίρο.

• Οι γενικοί εταίροι διοικούν την επιχείρηση και συνήθως έχουν προσωπική ευθύνη.
• Οι ετερόρρυθμοι εταίροι συνήθως συνεισφέρουν κεφάλαιο και μοιράζονται τα κέρδη, αλλά δεν συμμετέχουν στην καθημερινή διοίκηση.

Αυτή η δομή μπορεί να είναι χρήσιμη όταν ορισμένοι ιδιοκτήτες θέλουν να επενδύσουν χωρίς να αναλάβουν διοικητικά καθήκοντα. Ωστόσο, οι ετερόρρυθμοι εταίροι πρέπει να είναι προσεκτικοί ώστε να μην συμμετέχουν στη διοίκηση με τρόπους που θα μπορούσαν να επηρεάσουν το καθεστώς περιορισμένης ευθύνης τους σύμφωνα με το εφαρμοστέο δίκαιο.

Εταιρική σχέση περιορισμένης ευθύνης

Μια εταιρική σχέση περιορισμένης ευθύνης, ή LLP, χρησιμοποιείται συνήθως από αδειοδοτημένους επαγγελματίες όπως δικηγόρους, λογιστές, αρχιτέκτονες και ορισμένους επαγγελματίες υγείας, ανάλογα με το δίκαιο της πολιτείας.

Μια LLP γενικά προστατεύει τους εταίρους από την ευθύνη για τις παράνομες πράξεις ή την αμέλεια άλλων εταίρων, ενώ εξακολουθεί να αφήνει κάθε εταίρο υπεύθυνο για τη δική του συμπεριφορά και για τις επιχειρηματικές υποχρεώσεις όπως ορίζονται από τον νόμο.

Επειδή οι κανόνες για τις LLP διαφέρουν από πολιτεία σε πολιτεία, οι επαγγελματικές επιχειρήσεις θα πρέπει να επιβεβαιώσουν αν αυτή η μορφή είναι διαθέσιμη και πώς ρυθμίζεται στην πολιτεία όπου δραστηριοποιούνται.

Εταιρική σχέση vs. LLC vs. εταιρεία

Πολλοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων συγκρίνουν τις εταιρικές σχέσεις με τις εταιρείες περιορισμένης ευθύνης και τις εταιρείες πριν επιλέξουν δομή.

Μια εταιρική σχέση μπορεί να είναι απλούστερη στη σύσταση και στη διαχείριση, αλλά συχνά παρέχει μικρότερη προστασία από ευθύνη σε σχέση με μια LLC ή μια εταιρεία. Μια LLC μπορεί να προσφέρει πιο ευέλικτη δομή διοίκησης με ισχυρότερο διαχωρισμό της ευθύνης. Μια εταιρεία μπορεί να είναι χρήσιμη για επιχειρήσεις που σχεδιάζουν να αντλήσουν εξωτερικό κεφάλαιο ή να υιοθετήσουν πιο τυπική δομή ιδιοκτησίας.

Η καλύτερη επιλογή εξαρτάται από τον αριθμό των ιδιοκτητών, τον κλάδο, τους φορολογικούς στόχους και το επίπεδο κινδύνου ευθύνης. Για πολλούς ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, η απόφαση καταλήγει στο αν η απλότητα ή η προστασία από ευθύνη έχει μεγαλύτερη σημασία.

Γιατί έχει σημασία μια γραπτή συμφωνία εταιρικής σχέσης

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης είναι ένα από τα σημαντικότερα έγγραφα σε μια εταιρική σχέση. Θέτει τους κανόνες για το πώς θα λειτουργεί η επιχείρηση και βοηθά στην αποφυγή διαφορών αργότερα.

Μια ισχυρή συμφωνία συνήθως καλύπτει:

• Το ποσοστό ιδιοκτησίας κάθε εταίρου
• Τις αρχικές εισφορές κεφαλαίου
• Τον επιμερισμό κερδών και ζημιών
• Τα δικαιώματα ψήφου και τον έλεγχο
• Την εξουσία υπογραφής συμβάσεων
• Πολιτικές για μισθό ή αναλήψεις
• Ευθύνες τήρησης βιβλίων και αρχείων
• Περιορισμούς στη μεταβίβαση ιδιοκτησίας
• Όρους εξαγοράς και μεθόδους αποτίμησης
• Διαδικασίες επίλυσης διαφορών
• Διαδικασίες λύσης και εκκαθάρισης

Αν οι εταίροι δεν υπογράψουν μια σαφή συμφωνία, οι διαφωνίες μπορεί να είναι δυσκολότερο να επιλυθούν και οι προεπιλεγμένοι κανόνες μπορεί να οδηγήσουν σε αποτελέσματα που κανείς δεν είχε προγραμματίσει.

Πώς να συστήσετε μια επιχειρηματική εταιρική σχέση

Η σύσταση μιας εταιρικής σχέσης συνήθως περιλαμβάνει αρκετά πρακτικά και νομικά βήματα. Οι απαιτήσεις διαφέρουν ανά πολιτεία, επομένως οι ιδιοκτήτες θα πρέπει να ελέγξουν την αρμόδια Υπηρεσία Εξωτερικών Υποθέσεων της πολιτείας και τις τοπικές αρχές.

1. Επιλέξτε το επιχειρηματικό όνομα

Η εταιρική σχέση θα πρέπει να επιλέξει ένα επιχειρηματικό όνομα που είναι διαθέσιμο στην πολιτεία και δεν συγκρούεται με υπάρχουσα επιχείρηση. Αν η επιχείρηση θα χρησιμοποιεί εμπορική επωνυμία ή DBA, ίσως χρειαστεί να υποβάλει δήλωση φανταστικής επωνυμίας.

2. Αποφασίστε τον τύπο της εταιρικής σχέσης

Οι ιδιοκτήτες θα πρέπει να επιλέξουν τη δομή που ταιριάζει στην επιχείρηση:

• Γενική εταιρική σχέση για μια απλή επιχείρηση με πολλούς ιδιοκτήτες
• Ετερόρρυθμη εταιρική σχέση για επιχειρήσεις με τόσο ενεργούς διαχειριστές όσο και παθητικούς επενδυτές
• LLP για επιλέξιμες επαγγελματικές δραστηριότητες

Η δομή θα πρέπει να ταιριάζει με τις πραγματικές λειτουργίες και με το επίπεδο προστασίας από ευθύνη που χρειάζεται.

3. Συντάξτε και υπογράψτε συμφωνία εταιρικής σχέσης

Ακόμη κι αν μια πολιτεία δεν απαιτεί γραπτή συμφωνία, θα πρέπει και πάλι να δημιουργηθεί μία. Αυτό το έγγραφο θα πρέπει να ορίζει με σαφήνεια την ιδιοκτησία, τις εισφορές, την εξουσία και τους όρους εξόδου.

4. Εγγραφείτε στην πολιτεία, αν απαιτείται

Ορισμένες εταιρικές σχέσεις πρέπει να καταθέτουν έγγραφα σύστασης ή να υποβάλλουν συγκεκριμένα έντυπα στην πολιτεία. Οι ετερόρρυθμες εταιρικές σχέσεις και οι LLP συνήθως απαιτούν επίσημες καταχωρίσεις. Οι γενικές εταιρικές σχέσεις μπορεί να έχουν λιγότερες απαιτήσεις υποβολής, αλλά ενδέχεται να εξακολουθούν να ισχύουν τοπικές εγγραφές ή δηλώσεις φανταστικής επωνυμίας.

5. Λάβετε EIN

Μια εταιρική σχέση συνήθως χρειάζεται Αριθμό Αναγνώρισης Εργοδότη από την IRS. Το EIN χρησιμοποιείται για φορολογική αναφορά, για πρόσληψη εργαζομένων και για το άνοιγμα επαγγελματικού τραπεζικού λογαριασμού.

6. Εγγραφείτε για πολιτειακούς και τοπικούς φόρους

Ανάλογα με την τοποθεσία και τη δραστηριότητα της επιχείρησης, η εταιρική σχέση μπορεί να χρειάζεται εγγραφή για φόρο πωλήσεων, φόρο μισθοδοσίας ή άλλους φορολογικούς λογαριασμούς της πολιτείας.

7. Αποκτήστε άδειες και εγκρίσεις

Οι περισσότερες επιχειρήσεις χρειάζονται μία ή περισσότερες άδειες ή εγκρίσεις σε ομοσπονδιακό, πολιτειακό, νομαρχιακό ή δημοτικό επίπεδο. Οι απαιτούμενες άδειες εξαρτώνται από τον κλάδο και την τοποθεσία.

8. Ανοίξτε επαγγελματικό τραπεζικό λογαριασμό

Η διατήρηση των επαγγελματικών κεφαλαίων ξεχωριστά από τα προσωπικά βοηθά στη διατήρηση ακριβών αρχείων και μειώνει τον κίνδυνο οικονομικής σύγχυσης. Ένας ξεχωριστός λογαριασμός υποστηρίζει επίσης πιο καθαρή λογιστική και φορολογική αναφορά.

9. Στήστε συστήματα λογιστικής και τήρησης αρχείων

Μια εταιρική σχέση θα πρέπει να διατηρεί σαφή οικονομικά αρχεία από την πρώτη ημέρα. Η καλή τήρηση αρχείων διευκολύνει την παρακολούθηση των εισφορών, τη διανομή κερδών, την προετοιμασία φορολογικών δηλώσεων και την επίλυση διαφορών.

Φόροι για εταιρικές σχέσεις

Για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, οι εταιρικές σχέσεις αντιμετωπίζονται γενικά ως οντότητες διαβίβασης φορολογίας. Αυτό σημαίνει ότι η ίδια η εταιρική σχέση συνήθως δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος για τα κέρδη της επιχείρησης.

Αντίθετα, η επιχείρηση υποβάλλει μια ενημερωτική δήλωση και το εισόδημα, οι εκπτώσεις, οι πιστώσεις και άλλα φορολογικά στοιχεία μεταφέρονται στους εταίρους, οι οποίοι τα δηλώνουν στις ατομικές φορολογικές τους δηλώσεις.

Έντυπο 1065

Οι περισσότερες εταιρικές σχέσεις υποβάλλουν το έντυπο 1065 της IRS, U.S. Return of Partnership Income. Η δήλωση αυτή αναφέρει τη χρηματοοικονομική δραστηριότητα της εταιρικής σχέσης για το έτος.

Πρόγραμμα K-1

Κάθε εταίρος συνήθως λαμβάνει ένα Πρόγραμμα K-1 που δείχνει το μερίδιό του στο εισόδημα, στις εκπτώσεις και σε άλλα φορολογικά στοιχεία της εταιρικής σχέσης. Το K-1 χρησιμοποιείται για τη συμπλήρωση των προσωπικών ή οντολογικών φορολογικών δηλώσεων του εταίρου.

Φόρος αυτοαπασχόλησης

Ανάλογα με τον ρόλο του εταίρου και τη φύση του εισοδήματος, ορισμένα κέρδη της εταιρικής σχέσης μπορεί να υπόκεινται σε φόρο αυτοαπασχόλησης. Η φορολογική μεταχείριση μπορεί να είναι σύνθετη, ειδικά όταν οι εταίροι παρέχουν υπηρεσίες και επίσης λαμβάνουν εγγυημένες πληρωμές ή διανομές.

Πολιτειακοί φόροι

Οι πολιτείες μπορεί να έχουν δικούς τους κανόνες υποβολής και φορολόγησης για τις εταιρικές σχέσεις. Ορισμένες πολιτείες απαιτούν ετήσιες εκθέσεις, φόρους franchise ή άλλες δηλώσεις συμμόρφωσης. Οι κανόνες διαφέρουν σημαντικά, οπότε είναι σημαντικό να επιβεβαιώσετε τις υποχρεώσεις σε κάθε πολιτεία όπου δραστηριοποιείται η επιχείρηση.

Ζητήματα ευθύνης σε μια εταιρική σχέση

Η ευθύνη είναι ένα από τα μεγαλύτερα ζητήματα κατά την επιλογή εταιρικής σχέσης.

Σε μια γενική εταιρική σχέση, οι εταίροι μπορεί να ευθύνονται προσωπικά για τα χρέη και τις νομικές αξιώσεις της επιχείρησης. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι ενέργειες ενός εταίρου μπορούν να εκθέσουν και τους υπόλοιπους σε κίνδυνο.

Οι ετερόρρυθμες εταιρικές σχέσεις και οι LLP μπορούν να προσφέρουν κάποια προστασία από ευθύνη, αλλά η προστασία δεν είναι απόλυτη. Προσωπικές εγγυήσεις, άμεση παράνομη συμπεριφορά, συμβατικές υποχρεώσεις και επαγγελματική ευθύνη μπορούν ακόμη να δημιουργήσουν έκθεση σε κίνδυνο.

Οι ιδιοκτήτες δεν πρέπει να υποθέτουν ότι μια εταιρική σχέση προστατεύει αυτόματα την προσωπική τους περιουσία. Είναι απαραίτητος ένας προσεκτικός έλεγχος της επιλεγμένης δομής και του δικαίου της πολιτείας.

Πλεονεκτήματα μιας επιχειρηματικής εταιρικής σχέσης

Μια εταιρική σχέση μπορεί να είναι ελκυστική για πολλούς λόγους:

• Εύκολη σύσταση σε σύγκριση με πιο τυπικούς τύπους οντοτήτων
• Ευέλικτη εσωτερική διοίκηση
• Κοινό κόστος εκκίνησης και εισφορές κεφαλαίου
• Περισσότεροι από ένας ιδιοκτήτες που συνεισφέρουν δεξιότητες και επαφές
• Φορολογική μεταχείριση διαβίβασης
• Οι επιχειρηματικές αποφάσεις μπορούν να κατανέμονται ανά ειδίκευση
• Λιγότερες τυπικές απαιτήσεις σε σχέση με μια εταιρεία σε πολλές περιπτώσεις

Για τη σωστή επιχείρηση, αυτά τα οφέλη μπορούν να κάνουν τις εταιρικές σχέσεις αποτελεσματικές και πρακτικές.

Μειονεκτήματα μιας επιχειρηματικής εταιρικής σχέσης

Οι εταιρικές σχέσεις έχουν επίσης σημαντικά μειονεκτήματα:

• Πιθανή προσωπική ευθύνη για επιχειρηματικές υποχρεώσεις
• Συγκρούσεις μεταξύ εταίρων για χρήματα ή έλεγχο
• Δυσκολία όταν ένας εταίρος θέλει να αποχωρήσει
• Μικρότερη συνέχεια αν ένας εταίρος αποχωρήσει ή πεθάνει
• Πιθανή φορολογική πολυπλοκότητα για τους ιδιοκτήτες
• Κίνδυνος άτυπης λήψης αποφάσεων χωρίς σωστή τεκμηρίωση

Αυτά τα ζητήματα συχνά γίνονται σοβαρότερα καθώς η επιχείρηση μεγαλώνει. Όσο καλύτερα τεκμηριώνουν οι εταίροι τις προσδοκίες από νωρίς, τόσο ευκολότερο είναι να αποφευχθούν ακριβές διαφορές αργότερα.

Πότε ταιριάζει μια εταιρική σχέση

Μια εταιρική σχέση μπορεί να είναι κατάλληλη όταν:

• Δύο ή περισσότεροι ιδιοκτήτες θέλουν να ξεκινήσουν γρήγορα
• Κάθε ιδιοκτήτης φέρνει διαφορετικά δυνατά σημεία στην επιχείρηση
• Η επιχείρηση έχει διαχειρίσιμο κίνδυνο ευθύνης
• Οι ιδιοκτήτες εμπιστεύονται ο ένας τον άλλον και επικοινωνούν καλά
• Οι ιδρυτές είναι πρόθυμοι να διατηρήσουν λεπτομερή συμφωνία

Μια εταιρική σχέση μπορεί να είναι λιγότερο κατάλληλη όταν η επιχείρηση έχει σημαντική έκθεση σε ευθύνη, εξωτερικές επενδύσεις ή ανάγκη για αυστηρό διαχωρισμό μεταξύ ιδιοκτησίας και ελέγχου.

Πώς βοηθά η Zenind τις επιχειρήσεις να ξεκινήσουν

Αν μια εταιρική σχέση είναι η σωστή δομή για την επιχείρησή σας, το επόμενο βήμα είναι να διασφαλίσετε ότι η επιχείρηση έχει οργανωθεί και συμμορφώνεται σωστά. Η Zenind βοηθά επιχειρηματίες να συστήσουν επιχειρήσεις στις ΗΠΑ και να διαχειριστούν βασικές υποβολές, ώστε να μπορούν να επικεντρωθούν στην ανάπτυξη της εταιρείας.

Ανάλογα με τη δομή της επιχείρησης και τις απαιτήσεις της πολιτείας, αυτό μπορεί να περιλαμβάνει υποστήριξη σύστασης, υπηρεσίες εγγεγραμμένου αντιπροσώπου, υπενθυμίσεις συμμόρφωσης και βοήθεια στην πλοήγηση των απαιτήσεων υποβολής.

Βασικά συμπεράσματα

Μια επιχειρηματική εταιρική σχέση είναι μια δομή ιδιοκτησίας στην οποία δύο ή περισσότερα άτομα ή οντότητες λειτουργούν μαζί μια επιχείρηση και μοιράζονται κέρδη και ζημίες.

Οι βασικοί τύποι εταιρικής σχέσης είναι:

• Γενική εταιρική σχέση
• Ετερόρρυθμη εταιρική σχέση
• Εταιρική σχέση περιορισμένης ευθύνης

Πριν από την έναρξη, οι ιδιοκτήτες θα πρέπει να κατανοήσουν:

• Πώς λειτουργεί η ευθύνη
• Πώς δηλώνονται οι φόροι
• Αν απαιτείται εγγραφή στην πολιτεία
• Γιατί είναι απαραίτητη μια γραπτή συμφωνία εταιρικής σχέσης
• Τι άδειες, εγκρίσεις και φορολογικούς λογαριασμούς χρειάζεται η επιχείρηση

Με σωστό σχεδιασμό, μια εταιρική σχέση μπορεί να αποτελέσει έναν ευέλικτο τρόπο για να ξεκινήσει μια επιχείρηση. Χωρίς αυτόν τον σχεδιασμό, μπορεί να γίνει πηγή νομικών, οικονομικών και λειτουργικών προβλημάτων.