Дефиниция на бизнес партньорство: видове, данъчни правила и как да го учредите

Бизнес партньорството е компания, притежавана от двама или повече души или юридически лица, които се съгласяват да управляват бизнес заедно. При повечето партньорства всеки партньор внася нещо ценно, като пари, имущество, услуги или отраслови знания, и участва в печалбите и загубите на бизнеса.

За много основатели партньорството е един от най-лесните начини за стартиране на бизнес. То може да бъде гъвкаво, сравнително лесно за организиране и подходящо за съоснователи, които искат споделено вземане на решения. В същото време партньорствата могат да създадат сериозни правни и данъчни последици, ако собствениците не разбират отговорностите си от самото начало.

Ако обмисляте партньорство за ново начинание, е полезно да разберете основните структури на партньорствата, как работят данъците, как изглежда рискът от отговорност и как правилно да регистрирате бизнеса си във вашия щат.

Какво е бизнес партньорство?

Бизнес партньорството е правна и оперативна връзка, при която две или повече страни се съгласяват да извършват търговска дейност или бизнес заедно. Споразумението може да бъде формално или неформално, но на практика писмено партньорско споразумение е силно препоръчително.

Партньорствата са често срещани в професионалните услуги, семейните фирми, местните бизнеси и стартиращите предприятия, където собствениците искат да обединят ресурси и умения. За разлика от едноличния търговец, партньорството обикновено включва повече от един собственик, който взема решения и споделя отговорност.

Партньорство може да бъде създадено от физически лица, корпорации, дружества с ограничена отговорност или други правни лица, в зависимост от щатското законодателство и управляващото споразумение.

Как работи партньорството

Точните правила за едно партньорство зависят от неговия тип и от условията на партньорското споразумение. По принцип партньорите се споразумяват за:

• Как се разпределя собствеността
• Как се разпределят печалбите и загубите
• Как се вземат управленските решения
• Какво внася всеки партньор
• Как могат да бъдат приети нови партньори
• Какво се случва, ако партньор напусне, почине или стане трайно нетрудоспособен
• Как се решават споровете

Без ясно споразумение могат да се прилагат щатски правила по подразбиране за важни въпроси. Тези правила често са създадени, за да запълнят празноти, а не да защитят бизнеса от конфликти. Затова планирането на партньорството трябва да се случи преди бизнесът да започне работа.

Често срещани видове бизнес партньорства

Съществуват няколко форми на партньорство и правилната структура зависи от бизнес модела, професията и нивото на защита от отговорност, което собствениците желаят.

Общо партньорство

Общото партньорство е най-простата партньорска структура. При общото партньорство всички партньори обикновено участват в управлението и споделят печалбите и загубите на бизнеса.

Основен недостатък е, че общите партньори обикновено носят лична отговорност за бизнес дългове и правни претенции. Ако бизнесът не може да плати задълженията си, кредиторите може да могат да търсят плащане лично от партньорите, съгласно щатското законодателство.

Общите партньорства често възникват по подразбиране, когато двама или повече души извършват бизнес заедно, без да избират друга структура.

Командитно дружество

Командитното дружество има поне един съдружник с неограничена отговорност и един командитист.

• Съдружниците с неограничена отговорност управляват бизнеса и обикновено носят лична отговорност.
• Командитистите обикновено внасят капитал и участват в печалбите, но не се включват в ежедневното управление.

Тази структура може да е полезна, когато някои собственици искат да инвестират, без да поемат управленски задължения. Въпреки това командитистите трябва да внимават да не участват в управлението по начини, които могат да повлияят на статута им на ограничена отговорност съгласно приложимото право.

Дружество с ограничена отговорност на съдружниците

Дружеството с ограничена отговорност на съдружниците, или LLP, обикновено се използва от лицензирани професионалисти като адвокати, счетоводители, архитекти и някои здравни специалисти, в зависимост от щатското право.

LLP обикновено защитава съдружниците от отговорност за неправомерни действия или небрежност на други съдружници, като същевременно оставя всеки съдружник отговорен за собствените му действия и за бизнес задълженията, определени от закона.

Тъй като правилата за LLP се различават по щати, професионалните бизнеси трябва да потвърдят дали тази форма е налична и как се регулира в щата, където работят.

Партньорство срещу LLC срещу корпорация

Много собственици на бизнес сравняват партньорствата с дружества с ограничена отговорност и корпорации, преди да изберат структура.

Партньорството може да бъде по-лесно за създаване и управление, но често осигурява по-малка защита от отговорност от LLC или корпорация. LLC може да предложи по-гъвкава управленска структура с по-силно отделяне на отговорността. Корпорацията може да е полезна за компании, които планират да привличат външен капитал или да приемат по-формална структура на собственост.

Най-добрият избор зависи от броя на собствениците, индустрията, данъчните цели и нивото на риск от отговорност. За много малки фирми решението се свежда до това дали по-важна е простотата или защитата от отговорност.

Защо писменото партньорско споразумение е важно

Партньорското споразумение е един от най-важните документи в едно партньорство. То определя правилата за работа на бизнеса и помага да се предотвратят бъдещи спорове.

Добре изготвеното споразумение обикновено включва:

• Процентът на собственост на всеки партньор
• Първоначалните капиталови вноски
• Разпределението на печалбите и загубите
• Правата на глас и контрола
• Правомощията за подписване на договори
• Политиките за заплата или тегления
• Отговорностите по счетоводство и водене на записи
• Ограниченията за прехвърляне на собственост
• Условията за изкупуване и методите за оценка
• Процедури за решаване на спорове
• Процедури за прекратяване и ликвидация

Ако партньорите не подпишат ясно споразумение, споровете може да бъдат по-трудни за разрешаване и правилата по подразбиране може да доведат до резултати, които никой не е предвиждал.

Как да учредите бизнес партньорство

Учредяването на партньорство обикновено включва няколко практически и правни стъпки. Изискванията варират по щати, така че собствениците трябва да проверят при съответния Secretary of State и местните органи.

1. Изберете име на бизнеса

Партньорството трябва да избере име, което е свободно в щата и не влиза в конфликт със съществуващ бизнес. Ако бизнесът ще използва търговско име или DBA, може да се наложи да подаде регистрация на предполагаемо име.

2. Решете вида на партньорството

Собствениците трябва да изберат структурата, която отговаря на бизнеса:

• Общо партньорство за прост бизнес с няколко собственици
• Командитно дружество за бизнеси с активни управители и пасивни инвеститори
• LLP за квалифицирани професионални практики

Структурата трябва да съответства на реалната дейност и на необходимото ниво на защита от отговорност.

3. Изготвяне и подписване на партньорско споразумение

Дори даден щат да не изисква писмено споразумение, такова все пак трябва да бъде създадено. Този документ трябва ясно да определя собствеността, вноските, правомощията и условията за излизане.

4. Регистрирайте се в щата, ако се изисква

Някои партньорства трябва да регистрират документи за учредяване или да подадат конкретни формуляри към щата. Командитните дружества и LLP често изискват официални регистрации. Общите партньорства може да имат по-малко изисквания за регистрация, но местни регистрации или регистрации на предполагаемо име пак могат да се прилагат.

5. Получете EIN

Партньорството обикновено се нуждае от Employer Identification Number от IRS. EIN се използва за данъчно отчитане, наемане на служители и откриване на бизнес банкова сметка.

6. Регистрирайте се за щатски и местни данъци

В зависимост от местоположението и дейността бизнесът може да се нуждае от регистрация за данък върху продажбите, данък върху заплатите или други щатски данъчни сметки.

7. Осигурете лицензи и разрешителни

Повечето бизнеси се нуждаят от един или повече разрешителни или лицензи на федерално, щатско, окръжно или градско ниво. Необходими разрешителни зависят от индустрията и мястото на дейност.

8. Отворете бизнес банкова сметка

Разделянето на бизнес средствата от личните помага за точна отчетност и намалява риска от финансово объркване. Отделната сметка също подпомага по-чисто счетоводство и данъчно отчитане.

9. Настройте системи за счетоводство и водене на записи

Партньорството трябва да поддържа ясни финансови записи от първия ден. Добрата документация улеснява проследяването на вноските, разпределянето на печалбите, подготовката на данъчни декларации и разрешаването на спорове.

Данъци за партньорства

За федерални данъчни цели партньорствата обикновено се третират като pass-through структури. Това означава, че самото партньорство обикновено не плаща федерален данък върху доходите от бизнеса.

Вместо това бизнесът подава информационна декларация, а доходът, приспаданията, кредитите и други данъчни елементи преминават към партньорите, които ги декларират в личните си данъчни декларации.

Form 1065

Повечето партньорства подават IRS Form 1065, U.S. Return of Partnership Income. Тази декларация отчита финансовата дейност на партньорството за годината.

Schedule K-1

Всеки партньор обикновено получава Schedule K-1, който показва неговия дял от доходите, приспаданията и другите данъчни елементи на партньорството. K-1 се използва за попълване на личните или корпоративните данъчни декларации на партньора.

Данък за самонаети лица

В зависимост от ролята на партньора и естеството на дохода, някои приходи от партньорството може да подлежат на данък за самонаети лица. Данъчното третиране може да бъде сложно, особено когато партньорите предоставят услуги и същевременно получават гарантирани плащания или разпределения.

Щатски данъци

Щатите могат да имат собствени правила за подаване и облагане на партньорствата. Някои щати изискват годишни отчети, франчайз данъци или други документи за съответствие. Правилата варират значително, така че е важно да се потвърдят задълженията във всеки щат, където бизнесът оперира.

Въпроси за отговорността в партньорството

Отговорността е едно от най-големите съображения при избора на партньорство.

В общото партньорство партньорите може да носят лична отговорност за бизнес дългове и правни претенции. В някои случаи действията на един партньор могат да изложат и останалите на риск.

Командитните дружества и LLP могат да предложат известна защита от отговорност, но тя не е абсолютна. Лични гаранции, пряко неправомерно поведение, договорни задължения и професионална отговорност все още могат да създадат риск.

Собствениците не трябва да приемат, че партньорството автоматично защитава личните им активи. Необходим е внимателен преглед на избраната структура и щатското право.

Предимства на бизнес партньорството

Партньорството може да бъде привлекателно по няколко причини:

• Лесно за създаване в сравнение с по-формалните видове юридически лица
• Гъвкаво вътрешно управление
• Споделени начални разходи и капиталови вноски
• Повече от един собственик, който внася умения и контакти
• Pass-through данъчно третиране
• Бизнес решенията могат да се разпределят според експертизата
• По-малко формалности от корпорацията в много случаи

За подходящия бизнес тези предимства могат да направят партньорствата ефективни и практични.

Недостатъци на бизнес партньорството

Партньорствата имат и значителни недостатъци:

• Възможна лична отговорност за бизнес задълженията
• Конфликти между партньорите относно пари или контрол
• Трудности, когато един партньор иска да напусне
• По-малка непрекъснатост, ако партньор напусне или почине
• Потенциална данъчна сложност за собствениците
• Риск от неформално вземане на решения без подходяща документация

Тези проблеми често стават по-сериозни с растежа на бизнеса. Колкото по-добре партньорите документират очакванията си отрано, толкова по-лесно е да се избегнат скъпи спорове по-късно.

Кога партньорството е подходящо

Партньорството може да е добър избор, когато:

• Двама или повече собственици искат да стартират бързо
• Всеки собственик носи различни силни страни в бизнеса
• Бизнесът има управляем риск от отговорност
• Собствениците си имат доверие и комуникират добре
• Основателите са готови да поддържат подробно споразумение

Партньорството може да е по-малко подходящо, когато бизнесът включва значителен риск от отговорност, външни инвестиции или нужда от строга отделеност между собственост и контрол.

Как Zenind помага на бизнеса да стартира

Ако партньорството е правилната структура за вашата компания, следващата стъпка е да се уверите, че бизнесът е правилно организиран и съобразен с изискванията. Zenind помага на предприемачите да учредяват бизнеси в САЩ и да управляват ключови регистрации, така че те да могат да се съсредоточат върху изграждането на компанията.

В зависимост от структурата на бизнеса и изискванията на щата това може да включва съдействие при учредяване, услуги на регистриран агент, напомняния за съответствие и помощ при ориентиране в задълженията по подаване на документи.

Основни изводи

Бизнес партньорството е структура на собственост, при която двама или повече души или юридически лица управляват бизнес заедно и споделят печалбите и загубите.

Основните видове партньорства са:

• Общо партньорство
• Командитно дружество
• Дружество с ограничена отговорност на съдружниците

Преди стартиране собствениците трябва да разберат:

• Как работи отговорността
• Как се отчитат данъците
• Дали се изисква регистрация в щата
• Защо писменото партньорско споразумение е от съществено значение
• Какви лицензи, разрешителни и данъчни регистрации са необходими на бизнеса

С добро планиране партньорството може да бъде гъвкав начин за стартиране на бизнес. Без такова планиране то може да се превърне в източник на правни, финансови и оперативни проблеми.