Definisi Kemitraan Bisnis: Jenis, Aturan Pajak, dan Cara Membentuknya

Kemitraan bisnis adalah perusahaan yang dimiliki oleh dua orang atau lebih, atau oleh beberapa entitas, yang sepakat untuk menjalankan bisnis bersama. Dalam sebagian besar kemitraan, setiap mitra memberikan sesuatu yang bernilai, seperti uang, properti, jasa, atau keahlian industri, dan berbagi keuntungan serta kerugian bisnis.

Bagi banyak pendiri, kemitraan adalah salah satu cara paling sederhana untuk memulai bisnis. Bentuk ini bisa fleksibel, relatif mudah diatur, dan cocok bagi para co-founder yang menginginkan pengambilan keputusan bersama. Pada saat yang sama, kemitraan dapat menimbulkan konsekuensi hukum dan pajak yang serius jika para pemilik tidak memahami tanggung jawab mereka sejak awal.

Jika Anda sedang mempertimbangkan kemitraan untuk usaha baru, penting untuk memahami struktur kemitraan utama, cara kerja pajaknya, seperti apa risiko tanggung jawab hukumnya, dan bagaimana membentuk bisnis dengan benar di negara bagian Anda.

Apa Itu Kemitraan Bisnis?

Kemitraan bisnis adalah hubungan hukum dan operasional di mana dua pihak atau lebih sepakat untuk menjalankan suatu perdagangan atau bisnis bersama. Perjanjiannya bisa formal atau informal, tetapi dalam praktiknya, perjanjian kemitraan tertulis sangat disarankan.

Kemitraan umum ditemukan dalam jasa profesional, bisnis keluarga, bisnis lokal, dan usaha rintisan yang ingin menggabungkan sumber daya dan keahlian. Tidak seperti usaha perseorangan, kemitraan biasanya melibatkan lebih dari satu pemilik yang mengambil keputusan dan berbagi tanggung jawab.

Kemitraan dapat dibentuk oleh individu, korporasi, perseroan terbatas, atau entitas hukum lain, tergantung pada hukum negara bagian dan perjanjian yang mengaturnya.

Cara Kerja Kemitraan

Aturan tepat untuk suatu kemitraan bergantung pada jenis kemitraannya dan ketentuan dalam perjanjian kemitraan. Secara umum, para mitra menyepakati:

• Bagaimana kepemilikan dibagi
• Bagaimana keuntungan dan kerugian dialokasikan
• Bagaimana keputusan manajemen dibuat
• Apa yang disumbangkan oleh masing-masing mitra
• Bagaimana mitra baru dapat diterima
• Apa yang terjadi jika seorang mitra keluar, meninggal, atau mengalami disabilitas
• Bagaimana sengketa diselesaikan

Tanpa perjanjian yang jelas, aturan default negara bagian dapat mengatur isu-isu penting. Aturan default tersebut sering dirancang untuk mengisi kekosongan, bukan untuk melindungi bisnis dari konflik. Karena itu, perencanaan kemitraan sebaiknya dilakukan sebelum bisnis mulai beroperasi.

Jenis Umum Kemitraan Bisnis

Ada beberapa bentuk kemitraan, dan struktur yang tepat bergantung pada model bisnis, profesi yang terlibat, serta tingkat perlindungan tanggung jawab yang diinginkan para pemilik.

Kemitraan Umum

Kemitraan umum adalah struktur kemitraan yang paling sederhana. Dalam kemitraan umum, semua mitra biasanya berpartisipasi dalam manajemen dan berbagi keuntungan serta kerugian bisnis.

Kelemahan utamanya adalah mitra umum biasanya memiliki tanggung jawab pribadi atas utang bisnis dan klaim hukum. Jika bisnis tidak dapat membayar kewajibannya, kreditur mungkin dapat menagih secara pribadi kepada para mitra, sesuai hukum negara bagian.

Kemitraan umum sering terbentuk secara default ketika dua orang atau lebih menjalankan bisnis bersama tanpa memilih struktur yang berbeda.

Kemitraan Terbatas

Kemitraan terbatas memiliki setidaknya satu mitra umum dan satu mitra terbatas.

• Mitra umum mengelola bisnis dan biasanya memiliki tanggung jawab pribadi.
• Mitra terbatas biasanya menyumbangkan modal dan berbagi keuntungan, tetapi tidak terlibat dalam manajemen harian.

Struktur ini bisa berguna ketika sebagian pemilik ingin berinvestasi tanpa memikul tugas manajemen. Namun, mitra terbatas harus berhati-hati agar tidak ikut serta dalam manajemen dengan cara yang dapat memengaruhi status tanggung jawab terbatas mereka berdasarkan hukum yang berlaku.

Kemitraan dengan Tanggung Jawab Terbatas

Kemitraan dengan tanggung jawab terbatas, atau LLP, umumnya digunakan oleh profesional berlisensi seperti pengacara, akuntan, arsitek, dan beberapa profesional kesehatan, tergantung pada hukum negara bagian.

LLP umumnya melindungi para mitra dari tanggung jawab atas perbuatan salah atau kelalaian mitra lain, sambil tetap membuat setiap mitra bertanggung jawab atas tindakan mereka sendiri dan kewajiban bisnis sebagaimana ditentukan oleh hukum.

Karena aturan LLP berbeda-beda di setiap negara bagian, bisnis profesional sebaiknya memastikan apakah bentuk ini tersedia dan bagaimana pengaturannya di negara bagian tempat mereka beroperasi.

Kemitraan vs. LLC vs. Korporasi

Banyak pemilik bisnis membandingkan kemitraan dengan perusahaan perseroan terbatas dan korporasi sebelum memilih struktur.

Kemitraan mungkin lebih sederhana untuk dibentuk dan dikelola, tetapi sering kali memberikan perlindungan tanggung jawab yang lebih rendah dibandingkan LLC atau korporasi. LLC dapat menawarkan struktur manajemen yang lebih fleksibel dengan pemisahan tanggung jawab yang lebih kuat. Korporasi dapat berguna bagi perusahaan yang berencana menghimpun modal dari pihak luar atau menerapkan struktur kepemilikan yang lebih formal.

Pilihan terbaik bergantung pada jumlah pemilik, industri, tujuan pajak, dan tingkat risiko tanggung jawab yang terlibat. Bagi banyak pemilik usaha kecil, pertimbangannya sering bermuara pada apakah kesederhanaan atau perlindungan tanggung jawab yang lebih penting.

Mengapa Perjanjian Kemitraan Tertulis Penting

Perjanjian kemitraan adalah salah satu dokumen terpenting dalam suatu kemitraan. Dokumen ini menetapkan aturan operasional bisnis dan membantu mencegah sengketa di kemudian hari.

Perjanjian yang kuat biasanya mencakup:

• Persentase kepemilikan masing-masing mitra
• Kontribusi modal awal
• Alokasi keuntungan dan kerugian
• Hak suara dan kontrol
• Wewenang untuk menandatangani kontrak
• Kebijakan gaji atau penarikan dana
• Tanggung jawab pembukuan dan pencatatan
• Pembatasan pengalihan kepemilikan
• Ketentuan pembelian keluar dan metode penilaian
• Prosedur penyelesaian sengketa
• Prosedur pembubaran dan likuidasi

Jika para mitra tidak menandatangani perjanjian yang jelas, perselisihan mungkin lebih sulit diselesaikan dan aturan default dapat menghasilkan hasil yang tidak diinginkan siapa pun.

Cara Membentuk Kemitraan Bisnis

Membentuk kemitraan biasanya melibatkan beberapa langkah praktis dan hukum. Persyaratan berbeda-beda di setiap negara bagian, jadi pemilik perlu memeriksa kepada Secretary of State yang berlaku dan lembaga lokal terkait.

1. Pilih Nama Bisnis

Kemitraan harus memilih nama bisnis yang tersedia di negara bagian dan tidak bertentangan dengan bisnis yang sudah ada. Jika bisnis akan menggunakan nama dagang atau DBA, mungkin perlu mengajukan pendaftaran nama asumsi.

2. Tentukan Jenis Kemitraan

Para pemilik harus memilih struktur yang sesuai dengan bisnis:

• Kemitraan umum untuk bisnis multi-pemilik yang sederhana
• Kemitraan terbatas untuk bisnis dengan manajer aktif dan investor pasif
• LLP untuk praktik profesional yang memenuhi syarat

Strukturnya harus sesuai dengan operasi nyata dan tingkat perlindungan tanggung jawab yang dibutuhkan.

3. Susun dan Tandatangani Perjanjian Kemitraan

Meskipun suatu negara bagian tidak mewajibkan perjanjian tertulis, perjanjian tersebut tetap sebaiknya dibuat. Dokumen ini harus mendefinisikan secara jelas kepemilikan, kontribusi, wewenang, dan ketentuan keluar.

4. Daftarkan ke Negara Bagian Jika Diperlukan

Beberapa kemitraan harus mendaftarkan dokumen pembentukan atau mengajukan formulir tertentu ke negara bagian. Kemitraan terbatas dan LLP umumnya memerlukan pengajuan formal. Kemitraan umum mungkin memiliki persyaratan pengajuan yang lebih sedikit, tetapi pendaftaran lokal atau pengajuan nama asumsi masih dapat berlaku.

5. Dapatkan EIN

Kemitraan biasanya memerlukan Employer Identification Number dari IRS. EIN digunakan untuk pelaporan pajak, merekrut karyawan, dan membuka rekening bank bisnis.

6. Daftarkan Pajak Negara Bagian dan Lokal

Tergantung lokasi dan aktivitas bisnis, kemitraan mungkin perlu mendaftar untuk pajak penjualan, pajak penggajian, atau akun pajak negara bagian lainnya.

7. Urus Lisensi dan Izin

Sebagian besar bisnis memerlukan satu atau lebih izin atau lisensi di tingkat federal, negara bagian, county, atau kota. Izin yang diperlukan bergantung pada industri dan lokasi.

8. Buka Rekening Bank Bisnis

Memisahkan dana bisnis dari dana pribadi membantu menjaga catatan tetap akurat dan mengurangi risiko kebingungan keuangan. Rekening khusus juga mendukung pembukuan dan pelaporan pajak yang lebih rapi.

9. Siapkan Sistem Akuntansi dan Pencatatan

Kemitraan harus menjaga catatan keuangan yang jelas sejak hari pertama. Pencatatan yang baik memudahkan pelacakan kontribusi, pembagian keuntungan, penyusunan laporan pajak, dan penyelesaian sengketa.

Pajak untuk Kemitraan

Untuk tujuan pajak federal, kemitraan umumnya diperlakukan sebagai entitas pass-through. Artinya, kemitraan itu sendiri biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal atas keuntungan bisnis.

Sebaliknya, bisnis mengajukan laporan informasi, dan pendapatan, pengurangan, kredit, serta item pajak lainnya diteruskan kepada para mitra, yang melaporkannya pada surat pemberitahuan pajak individu mereka.

Formulir 1065

Sebagian besar kemitraan mengajukan IRS Form 1065, U.S. Return of Partnership Income. Laporan ini mencatat aktivitas keuangan kemitraan selama tahun berjalan.

Schedule K-1

Setiap mitra biasanya menerima Schedule K-1 yang menunjukkan bagian mereka atas pendapatan, pengurangan, dan item pajak lainnya dari kemitraan. K-1 digunakan untuk melengkapi pelaporan pajak pribadi atau pelaporan tingkat entitas milik mitra.

Pajak Self-Employment

Tergantung pada peran mitra dan sifat penghasilannya, sebagian pendapatan kemitraan dapat dikenakan pajak self-employment. Perlakuan pajak bisa kompleks, terutama ketika mitra memberikan jasa dan juga menerima guaranteed payments atau distribusi.

Pajak Negara Bagian

Negara bagian dapat memiliki aturan pengajuan dan pajak kemitraan sendiri. Beberapa negara bagian mewajibkan laporan tahunan, franchise tax, atau pengajuan kepatuhan lainnya. Aturannya sangat bervariasi, jadi penting untuk memastikan kewajiban di setiap negara bagian tempat bisnis beroperasi.

Isu Tanggung Jawab dalam Kemitraan

Tanggung jawab adalah salah satu perhatian terbesar saat memilih kemitraan.

Dalam kemitraan umum, para mitra dapat bertanggung jawab secara pribadi atas utang bisnis dan klaim hukum. Dalam beberapa kasus, tindakan satu mitra dapat membuat mitra lainnya ikut menanggung risiko.

Kemitraan terbatas dan LLP dapat menawarkan perlindungan tanggung jawab tertentu, tetapi perlindungan tersebut tidak mutlak. Jaminan pribadi, kesalahan langsung, kewajiban kontraktual, dan tanggung jawab profesional tetap dapat menimbulkan paparan risiko.

Pemilik tidak boleh berasumsi bahwa kemitraan otomatis melindungi aset pribadi mereka. Tinjauan cermat terhadap struktur yang dipilih dan hukum negara bagian sangat penting.

Kelebihan Kemitraan Bisnis

Kemitraan bisa menarik karena beberapa alasan:

• Mudah dibentuk dibandingkan dengan jenis entitas yang lebih formal
• Manajemen internal yang fleksibel
• Biaya awal dan kontribusi modal dibagi bersama
• Lebih dari satu pemilik menyumbangkan keterampilan dan jaringan
• Perlakuan pajak pass-through
• Keputusan bisnis dapat dibagi berdasarkan keahlian
• Formalitas lebih sedikit dibandingkan korporasi dalam banyak kasus

Untuk bisnis yang tepat, manfaat tersebut bisa membuat kemitraan efisien dan praktis.

Kekurangan Kemitraan Bisnis

Kemitraan juga memiliki kelemahan yang berarti:

• Kemungkinan tanggung jawab pribadi atas kewajiban bisnis
• Konflik antar mitra terkait uang atau kendali
• Kesulitan ketika satu mitra ingin keluar
• Kelangsungan bisnis yang lebih rendah jika seorang mitra pergi atau meninggal
• Potensi kompleksitas pajak bagi pemilik
• Risiko pengambilan keputusan informal tanpa dokumentasi yang memadai

Masalah-masalah ini sering menjadi lebih serius seiring pertumbuhan bisnis. Semakin baik para mitra mendokumentasikan harapan sejak awal, semakin mudah menghindari sengketa yang mahal di kemudian hari.

Kapan Kemitraan Cocok

Kemitraan mungkin menjadi pilihan yang baik ketika:

• Dua pemilik atau lebih ingin memulai dengan cepat
• Setiap pemilik membawa kekuatan yang berbeda ke bisnis
• Risiko tanggung jawab bisnis dapat dikelola
• Para pemilik saling percaya dan berkomunikasi dengan baik
• Para pendiri bersedia menjaga perjanjian yang rinci

Kemitraan mungkin kurang tepat ketika bisnis memiliki paparan tanggung jawab yang signifikan, membutuhkan investasi eksternal, atau memerlukan pemisahan yang ketat antara kepemilikan dan kendali.

Bagaimana Zenind Membantu Bisnis Memulai

Jika kemitraan adalah struktur yang tepat untuk perusahaan Anda, langkah berikutnya adalah memastikan bisnis diatur dan patuh dengan benar. Zenind membantu para entrepreneur membentuk bisnis di AS dan mengelola pengajuan penting agar mereka dapat fokus membangun perusahaan.

Tergantung pada struktur bisnis dan persyaratan negara bagian, itu dapat mencakup dukungan pembentukan, layanan registered agent, pengingat kepatuhan, dan bantuan dalam menavigasi kewajiban pengajuan.

Poin Penting

Kemitraan bisnis adalah struktur kepemilikan di mana dua orang atau lebih, atau beberapa entitas, menjalankan bisnis bersama dan berbagi keuntungan serta kerugian.

Jenis kemitraan utama adalah:

• Kemitraan umum
• Kemitraan terbatas
• Kemitraan dengan tanggung jawab terbatas

Sebelum memulai, para pemilik harus memahami:

• Cara kerja tanggung jawab
• Cara pelaporan pajak
• Apakah pendaftaran negara bagian diperlukan
• Mengapa perjanjian kemitraan tertulis sangat penting
• Lisensi, izin, dan akun pajak apa saja yang dibutuhkan bisnis

Dengan perencanaan yang tepat, kemitraan bisa menjadi cara yang fleksibel untuk meluncurkan bisnis. Tanpa perencanaan tersebut, kemitraan dapat berubah menjadi sumber masalah hukum, keuangan, dan operasional.