Τέλη και απαιτήσεις κατάθεσης εταιρείας στην Καλιφόρνια για C Corps και S Corps

Η ίδρυση μιας εταιρείας στην Καλιφόρνια μπορεί να προσφέρει μακροπρόθεσμα πλεονεκτήματα σε ιδιοκτήτες που θέλουν μια επίσημη δομή, πρόσβαση σε κεφάλαια και σαφή διαχωρισμό μεταξύ της επιχείρησης και των μετόχων της. Συνοδεύεται όμως και από επαναλαμβανόμενες υποχρεώσεις κατάθεσης και φορολογίας που είναι εύκολο να παραβλεφθούν αν εστιάσετε μόνο στο αρχικό στάδιο σύστασης.

Ένα από τα πιο συνηθισμένα σημεία σύγχυσης είναι η διαφορά μεταξύ μιας C corporation και μιας S corporation. Στην Καλιφόρνια, και οι δύο ξεκινούν ως εταιρείες που έχουν συσταθεί βάσει του πολιτειακού δικαίου. Η διαφορά αφορά συνήθως τη φορολογική μεταχείριση και όχι την ύπαρξη της οντότητας καθαυτή. Μια εταιρεία μπορεί να είναι μια τυπική C corporation εξ ορισμού ή να επιλέξει καθεστώς S corporation, εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις σύμφωνα με τους ομοσπονδιακούς και πολιτειακούς κανόνες.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τα κύρια τέλη κατάθεσης εταιρείας στην Καλιφόρνια, τις επαναλαμβανόμενες απαιτήσεις που διατηρούν μια εταιρεία σε καλή κατάσταση και τα ομοσπονδιακά και πολιτειακά φορολογικά ζητήματα που πρέπει να προγραμματίζουν οι ιδιοκτήτες από την πρώτη ημέρα.

Τι κοστίζει η σύσταση μιας εταιρείας στην Καλιφόρνια

Για μια γενική stock corporation, ο California Secretary of State χρεώνει τέλος κατάθεσης 100 δολαρίων για τα Articles of Incorporation. Αυτό είναι το βασικό κόστος κατάθεσης για τη δημιουργία της οντότητας σε πολιτειακό επίπεδο.

Ενδέχεται να υπάρχουν και άλλα κόστη, ανάλογα με τον τρόπο κατάθεσης και αν θέλετε προαιρετικές υπηρεσίες, όπως επικυρωμένα αντίγραφα ή ταχεία επεξεργασία. Η Καλιφόρνια προσφέρει επίσης ηλεκτρονική κατάθεση μέσω του bizfile Online, που γενικά αποτελεί τον ταχύτερο δρόμο για πολλές επιχειρηματικές καταθέσεις.

Το κόστος κατάθεσης είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Μια νέα εταιρεία θα πρέπει επίσης να προϋπολογίσει:

• Αριθμό Αναγνώρισης Εργοδότη (EIN) σε ομοσπονδιακό επίπεδο
• Τυχόν νομική ή λογιστική βοήθεια που χρησιμοποιείται για την προετοιμασία των εγγράφων σύστασης
• Συνεχείς πληρωμές φόρων και υποβολές δηλώσεων στην Καλιφόρνια
• Το ετήσιο τέλος κατάθεσης του Statement of Information
• Τυχόν τοπικές άδειες λειτουργίας ή απαιτήσεις αδειοδότησης

C Corporation έναντι S Corporation στην Καλιφόρνια

Μια εταιρεία στην Καλιφόρνια είναι μια νομική οντότητα που υπάρχει ξεχωριστά από τους ιδιοκτήτες της. Αυτή η δομή μπορεί να βοηθήσει στην προστασία των μετόχων από τις υποχρεώσεις της επιχείρησης, αλλά η εταιρεία έχει επίσης τις δικές της υποχρεώσεις αναφοράς και φορολογίας.

Μια C corporation είναι η προεπιλεγμένη ομοσπονδιακή φορολογική ταξινόμηση για τις περισσότερες εταιρείες. Υποβάλλει δήλωση φόρου εισοδήματος εταιρείας και φορολογείται σε επίπεδο οντότητας επί του φορολογητέου εισοδήματος.

Μια S corporation είναι μια εταιρεία που επιλέγει φορολογική μεταχείριση μετακύλισης, εφόσον πληροί τους κανόνες επιλεξιμότητας. Τα έσοδα, οι εκπτώσεις, οι ζημίες και οι πιστώσεις συνήθως περνούν στους μετόχους, οι οποίοι τα δηλώνουν στις δικές τους φορολογικές δηλώσεις. Η εταιρεία εξακολουθεί να υποβάλλει εταιρική φορολογική δήλωση, αλλά η φορολογική μεταχείριση είναι διαφορετική από εκείνη μιας C corporation.

Για σκοπούς Καλιφόρνιας, μια εταιρεία με έγκυρη ομοσπονδιακή εκλογή S corporation αντιμετωπίζεται γενικά ως S corporation από την ίδια ημερομηνία με την ομοσπονδιακή εκλογή.

Τα πρώτα βήματα μετά τη σύσταση μιας εταιρείας

Η κατάθεση σύστασης είναι μόνο η αρχή. Μια εταιρεία στην Καλιφόρνια θα πρέπει να ολοκληρώσει αρκετά βασικά βήματα ρύθμισης αμέσως μόλις κατατεθούν τα Articles of Incorporation.

1. Επιλέξτε τη σωστή εταιρική δομή

Πριν από την κατάθεση, αποφασίστε αν η επιχείρηση πρέπει να οργανωθεί ως τυπική stock corporation ή ως άλλο είδος εταιρείας που ταιριάζει στο επιχειρηματικό μοντέλο και στους κανόνες επαγγελματικής αδειοδότησης. Αν η εταιρεία σκοπεύει να λειτουργήσει ως S corporation για φορολογικούς σκοπούς, η οντότητα εξακολουθεί να ξεκινά ως εταιρεία βάσει του πολιτειακού δικαίου.

2. Προετοιμάστε και καταθέστε τα Articles of Incorporation

Για να συσταθεί μια εταιρεία στην Καλιφόρνια, τα Articles of Incorporation πρέπει να κατατεθούν στον Secretary of State. Η κατάθεση πρέπει να είναι ακριβής, πλήρης και συνεπής με την εμπορική επωνυμία και τη δομή ιδιοκτησίας που σκοπεύετε να χρησιμοποιήσετε.

3. Ορίστε έναν agent for service of process

Η εταιρεία πρέπει να ορίσει έναν agent for service of process που μπορεί να παραλαμβάνει νομικές ειδοποιήσεις και επίσημη αλληλογραφία. Αυτό είναι ένα σημαντικό στοιχείο συμμόρφωσης, επειδή η απώλεια επίδοσης εγγράφων μπορεί να δημιουργήσει σοβαρά νομικά προβλήματα.

4. Αποκτήστε έναν ομοσπονδιακό EIN

Η IRS εκδίδει EIN χωρίς χρέωση. Οι εταιρείες συνήθως τον χρειάζονται για να ανοίξουν επαγγελματικό τραπεζικό λογαριασμό, να προσλάβουν εργαζομένους, να υποβάλουν φόρους και να ολοκληρώσουν άλλες τραπεζικές ή μισθοδοτικές διαδικασίες.

Απαιτήσεις Statement of Information στην Καλιφόρνια

Οι εταιρείες της Καλιφόρνιας πρέπει να υποβάλλουν ένα Statement of Information για να διατηρούν ενημερωμένα βασικά στοιχεία ιδιοκτησίας και επικοινωνίας με τον Secretary of State.

Για μια stock corporation στην Καλιφόρνια, το Statement of Information συνήθως λήγει εντός 90 ημερών από την αρχική καταχώριση και στη συνέχεια κάθε χρόνο. Το τέλος υποβολής για stock και foreign corporations της Καλιφόρνιας είναι 25 δολάρια.

Αυτή η υποβολή είναι σημαντική επειδή ενημερώνει την πολιτεία για:

• Τη βασική διεύθυνση της εταιρείας
• Τον agent for service of process
• Τα στελέχη και τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου
• Άλλες πληροφορίες που απαιτεί η πολιτεία για αρχεία και ειδοποιήσεις

Η μη υποβολή μπορεί να οδηγήσει σε κυρώσεις και μπορεί επίσης να δυσκολέψει τη διατήρηση της καλής επιχειρηματικής κατάστασης.

Φόροι εταιρείας στην Καλιφόρνια που πρέπει να προγραμματίσετε

Το μεγαλύτερο επαναλαμβανόμενο κόστος για πολλές εταιρείες δεν είναι το τέλος σύστασης. Είναι ο συνδυασμός των ετήσιων ελάχιστων φορολογικών υποχρεώσεων, των υποβολών φορολογικής δήλωσης και των προκαταβολικών πληρωμών.

Φόροι C corporation

Μια C corporation στην Καλιφόρνια συνήθως υποβάλλει το Form 100. Οι εταιρείες που έχουν συσταθεί, έχουν εγγραφεί, δραστηριοποιούνται στην Καλιφόρνια ή λαμβάνουν εισόδημα από πηγές της Καλιφόρνιας ενδέχεται να υποχρεούνται σε υποβολή.

Για τις περισσότερες C corporations, η Καλιφόρνια επιβάλλει ελάχιστο franchise tax 800 δολαρίων. Γενικά, αυτός ο φόρος οφείλεται κάθε χρόνο, ακόμη κι αν η εταιρεία είναι ανενεργή ή λειτουργεί με ζημία.

Η Καλιφόρνια φορολογεί επίσης το καθαρό εισόδημα των C corporations με 8,84% για τις περισσότερες εταιρείες.

Οι νεοσύστατες ή πρόσφατα εγκεκριμένες εταιρείες συνήθως δεν υποχρεούνται να πληρώσουν το ελάχιστο franchise tax στο πρώτο φορολογικό τους έτος, αλλά μπορεί να εξακολουθούν να οφείλουν φόρο επί του καθαρού εισοδήματος του πρώτου έτους.

Φόροι S corporation

Μια S corporation στην Καλιφόρνια συνήθως υποβάλλει το Form 100S.

Οι S corporations της Καλιφόρνιας φορολογούνται γενικά με 1,5% επί του εισοδήματος από πηγές Καλιφόρνιας. Υπόκεινται επίσης στο ετήσιο ελάχιστο franchise tax των 800 δολαρίων, με την επιφύλαξη των κανόνων εξαίρεσης του πρώτου έτους για νέες ή πρόσφατα εγκεκριμένες εταιρείες που υποβάλλουν αρχική δήλωση.

Αν η επιχείρησή σας επιλέξει καθεστώς S, είναι σημαντικό να θυμάστε ότι η εκλογή S αλλάζει τη φορολογική μεταχείριση, όχι την υποκείμενη εταιρική δομή. Η εταιρεία εξακολουθεί να έχει προθεσμίες υποβολής, υποχρεώσεις μισθοδοσίας αν έχει εργαζομένους και απαιτήσεις πολιτειακής συμμόρφωσης.

Βασικά ομοσπονδιακά θέματα φόρων και μισθοδοσίας

Ακόμη και όταν μια εταιρεία έχει συσταθεί στην Καλιφόρνια, οι ομοσπονδιακές υποχρεώσεις εξακολουθούν να έχουν σημασία.

Το EIN χρησιμοποιείται για τραπεζικές συναλλαγές και ομοσπονδιακή φορολογική διαχείριση, αλλά δεν αντικαθιστά τις πολιτειακές υποβολές. Αν η εταιρεία προσλάβει εργαζομένους, μπορεί επίσης να χρειαστεί λογαριασμούς για φόρους μισθοδοσίας, ομοσπονδιακές αναφορές φόρων απασχόλησης και εγγραφές εργοδότη σε πολιτειακό επίπεδο.

Οι εταιρείες που καταβάλλουν μισθούς θα πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικές με τα χρονοδιαγράμματα μισθοδοσίας, τους κανόνες παρακράτησης και τις τριμηνιαίες προκαταβολικές πληρωμές φόρου όπου εφαρμόζεται.

Δραστηριότητα εκτός Καλιφόρνιας

Αν η εταιρεία έχει συσταθεί στην Καλιφόρνια και αργότερα αρχίσει να δραστηριοποιείται σε άλλη πολιτεία, ενδέχεται να χρειαστεί να εγγραφεί ως foreign corporation σε εκείνη την πολιτεία.

Η ίδια λογική ισχύει και αντίστροφα. Αν μια εταιρεία έχει συσταθεί αλλού αλλά θέλει να δραστηριοποιηθεί στην Καλιφόρνια, μπορεί να χρειαστεί να λάβει άδεια λειτουργίας από τον California Secretary of State ως foreign corporation και να υποβάλει τα πολιτειακά έγγραφα που απαιτούνται για να λειτουργεί νόμιμα εδώ.

Αυτός είναι ένας από τους βασικούς λόγους για τους οποίους οι επιχειρήσεις θα πρέπει να σκέφτονται πέρα από τη σύσταση και να εξετάζουν πού θα λειτουργούν πραγματικά, θα προσλαμβάνουν, θα πωλούν και θα διακρατούν περιουσιακά στοιχεία.

Συνηθισμένα λάθη των ιδρυτών στην Καλιφόρνια

Οι εταιρείες της Καλιφόρνιας συχνά αντιμετωπίζουν αποφεύξιμα προβλήματα όταν οι ιδιοκτήτες συγχέουν τη σύσταση με την πλήρη συμμόρφωση. Τα πιο συνηθισμένα λάθη περιλαμβάνουν:

• Υποθέτουν ότι τα Articles of Incorporation είναι η μόνη υποβολή που χρειάζεται
• Χάνουν την ετήσια προθεσμία του Statement of Information
• Θεωρούν την εκλογή S σαν να δημιουργεί ξεχωριστή νομική οντότητα
• Ξεχνούν το ελάχιστο franchise tax της Καλιφόρνιας
• Συγχέουν τα κρατικά τέλη υποβολής με τις φορολογικές υποχρεώσεις
• Χρησιμοποιούν τρίτη υπηρεσία χωρίς να επιβεβαιώσουν ότι η υποβολή έφτασε πράγματι στον Secretary of State
• Αποτυγχάνουν να διατηρούν ενημερωμένο τον agent for service of process

Ένα μικρό διοικητικό λάθος μπορεί να οδηγήσει σε ειδοποιήσεις, κυρώσεις ή καθυστερήσεις στις τραπεζικές συναλλαγές και στην αδειοδότηση.

Πρακτικό checklist για εταιρεία στην Καλιφόρνια

Πριν ανοίξετε για δουλειά, βεβαιωθείτε ότι η εταιρεία έχει ολοκληρώσει τα εξής βήματα:

• Καταθέστε τα Articles of Incorporation της Καλιφόρνιας
• Πληρώστε το τέλος κατάθεσης του Secretary of State
• Αποκτήστε το EIN από την IRS
• Ανοίξτε επαγγελματικό τραπεζικό λογαριασμό
• Υποβάλετε εγκαίρως το αρχικό Statement of Information
• Επιβεβαιώστε αν η εταιρεία θα φορολογείται ως C corporation ή S corporation
• Εγγραφείτε για μισθοδοσία και πολιτειακούς φορολογικούς λογαριασμούς αν πρόκειται να προσληφθούν εργαζόμενοι
• Παρακολουθείτε τις ετήσιες προθεσμίες υποβολής και τις ημερομηνίες πληρωμής φόρων

Τελικό συμπέρασμα

Η σύσταση μιας εταιρείας στην Καλιφόρνια είναι απλή στα χαρτιά, αλλά οι συνεχιζόμενοι κανόνες συμμόρφωσης είναι αυτοί που καθορίζουν αν η επιχείρηση θα παραμείνει οργανωμένη και σε καλή κατάσταση. Η εταιρεία πρέπει να διαχειρίζεται τα πολιτειακά τέλη υποβολής, τις ετήσιες αναφορές, την ομοσπονδιακή φορολογική εγγραφή και τις υποχρεώσεις franchise tax της Καλιφόρνιας από την αρχή.

Αν θέλετε τα οφέλη μιας εταιρείας χωρίς περιττά λάθη στις καταθέσεις, η καλύτερη προσέγγιση είναι να αντιμετωπίσετε τη σύσταση ως το πρώτο βήμα σε μια ευρύτερη διαδικασία συμμόρφωσης. Η σωστή δομή, η έγκαιρη υποβολή και η ενημέρωση των αρχείων θα σας εξοικονομήσουν χρόνο, χρήματα και περιττό άγχος αργότερα.