Kalifornian yhtiön perustamismaksut ja vaatimukset C- ja S-yhtiöille

Yhtiön perustaminen Kaliforniaan voi tarjota pitkäaikaisia etuja omistajille, jotka haluavat muodollisen rakenteen, pääsyn rahoitukseen ja selkeän eron liiketoiminnan ja sen osakkeenomistajien välille. Mukaan tulee kuitenkin myös toistuvia ilmoitus- ja verovelvoitteita, jotka on helppo ohittaa, jos keskityt vain alkuperäiseen perustamisvaiheeseen.

Yksi yleisimmistä epäselvyyksistä koskee C-yhtiön ja S-yhtiön eroa. Kaliforniassa molemmat alkavat osavaltion lain mukaan perustetusta yhtiöstä. Ero liittyy yleensä verotukseen, ei itse oikeushenkilön olemassaoloon. Yhtiö on oletuksena tavallinen C-yhtiö, tai se voi valita S-yhtiön aseman, jos se täyttää liittovaltion ja Kalifornian säännöissä asetetut vaatimukset.

Tässä oppaassa kerrotaan tärkeimmät Kalifornian yhtiön perustamismaksut, toistuvat vaatimukset, jotka pitävät yhtiön hyvässä asemassa, sekä liittovaltion ja osavaltion verokysymykset, joihin omistajien kannattaa varautua jo ensimmäisestä päivästä lähtien.

Mitä Kalifornian yhtiön perustaminen maksaa

Tavallisen osakeyhtiön osalta Kalifornian Secretary of State perii 100 dollarin maksun Articles of Incorporation -perustamisasiakirjojen käsittelystä. Tämä on keskeinen osavaltiotason maksu yhtiön perustamiseksi.

Muita kustannuksia voi tulla sen mukaan, miten hakemus jätetään ja haluatko lisäpalveluja, kuten oikeaksi todistettuja kopioita tai nopeutettua käsittelyä. Kalifornia tarjoaa myös sähköisen hakemuksen bizfile Online -palvelun kautta, joka on yleensä nopein vaihtoehto monille yritysasiakirjoille.

Perustamismaksu on kuitenkin vain osa kokonaisuutta. Uuden yhtiön kannattaa varata budjettiin myös:

• Liittovaltion Employer Identification Number (EIN) -tunnus
• Mahdollinen laki- tai kirjanpitoapu perustamisasiakirjojen laatimiseen
• Jatkuvat Kalifornian veromaksut ja veroilmoitukset
• Vuosittainen Statement of Information -ilmoitusmaksu
• Mahdolliset paikalliset liiketoimintaluvat tai -luvat

C-yhtiö vs. S-yhtiö Kaliforniassa

Kalifornian yhtiö on oikeushenkilö, joka on erillinen omistajistaan. Tämä rakenne voi auttaa suojaamaan osakkeenomistajia liiketoiminnan vastuuilta, mutta yhtiöllä on myös omat raportointi- ja verovelvoitteensa.

C-yhtiö on useimpien yhtiöiden oletuksena oleva liittovaltion veroluokitus. Se antaa yhtiön tuloveroilmoituksen ja verotetaan yhtiötasolla verotettavasta tulosta.

S-yhtiö on yhtiö, joka voi valita läpivirtaavan verotuksen, jos se täyttää kelpoisuussäännöt. Tulot, vähennykset, tappiot ja hyvitykset siirtyvät yleensä osakkeenomistajille, jotka ilmoittavat ne omilla veroilmoituksillaan. Yhtiö antaa edelleen yhtiöveroilmoituksen, mutta verokohtelu on erilainen kuin C-yhtiössä.

Kalifornian verotuksessa yhtiö, jolla on voimassa oleva liittovaltion S-yhtiövalinta, käsitellään yleensä S-yhtiönä samasta ajankohdasta alkaen kuin liittovaltion valinta.

Ensimmäiset vaiheet yhtiön perustamisen jälkeen

Perustamisilmoitus on vasta alku. Kalifornian yhtiön tulisi hoitaa useita keskeisiä perustamisvaiheita heti Articles of Incorporation -asiakirjojen jättämisen jälkeen.

1. Valitse oikea yhtiörakenne

Ennen hakemuksen jättämistä päätä, pitäisikö liiketoiminta järjestää tavalliseksi osakeyhtiöksi vai jokin muu yhtiötyyppi, joka sopii liiketoimintamalliin ja ammatillisiin toimilupasääntöihin. Jos yritys aikoo toimia verotuksessa S-yhtiönä, oikeushenkilö alkaa silti osavaltion lain mukaan yhtiönä.

2. Valmistele ja toimita Articles of Incorporation

Kaliforniassa yhtiön perustamiseksi Articles of Incorporation on toimitettava Secretary of Statelle. Hakemuksen tulee olla täsmällinen, täydellinen ja linjassa sen yritysnimen ja omistusrakenteen kanssa, jota aiot käyttää.

3. Nimeä agentti processin tiedoksiantoa varten

Yhtiön on nimettävä agentti, joka voi vastaanottaa oikeudelliset ilmoitukset ja virallisen postin. Tämä on tärkeä vaatimustenmukaisuuden kohta, koska tiedoksiannon jääminen vastaanottamatta voi aiheuttaa vakavia oikeudellisia ongelmia.

4. Hanki liittovaltion EIN-tunnus

IRS myöntää EIN-tunnukset maksutta. Yhtiöt tarvitsevat yleensä tunnuksen liiketilin avaamiseen, työntekijöiden palkkaamiseen, verojen ilmoittamiseen ja muihin pankki- tai palkanlaskentatehtäviin.

Kalifornian Statement of Information -vaatimukset

Kalifornian yhtiöiden on jätettävä Statement of Information -ilmoitus, jotta keskeiset omistus- ja yhteystiedot pysyvät ajan tasalla Secretary of Statella.

Kalifornian osakeyhtiössä Statement of Information on yleensä jätettävä 90 päivän kuluessa alkuperäisestä rekisteröinnistä ja sen jälkeen joka vuosi. Kalifornian osake- ja ulkomaisille yhtiöille ilmoitusmaksu on 25 dollaria.

Tämä ilmoitus on tärkeä, koska sen avulla osavaltio pysyy ajan tasalla seuraavista tiedoista:

• Yhtiön päätoimipaikan osoite
• Sen agentti processin tiedoksiantoa varten
• Toimihenkilöt ja hallituksen jäsenet
• Muut tiedot, joita osavaltio tarvitsee rekistereitä ja ilmoituksia varten

Ilmoituksen laiminlyönti voi johtaa seuraamuksiin ja vaikeuttaa yhtiön aseman ylläpitämistä hyvässä kunnossa.

Kalifornian yhtiöverot, joihin sinun on varauduttava

Monelle yhtiölle suurin toistuva kustannus ei ole perustamismaksu, vaan vuotuiset vähimmäisverot, veroilmoitukset ja ennakkoverot.

C-yhtiön verotus

Kalifornian C-yhtiö antaa yleensä Form 100 -veroilmoituksen. Yhtiöt, jotka on perustettu Kaliforniassa, rekisteröity Kaliforniaan, jotka harjoittavat liiketoimintaa Kaliforniassa tai jotka saavat Kalifornian lähteestä tuloja, voivat olla velvollisia antamaan ilmoituksen.

Useimmille C-yhtiöille Kalifornia perii 800 dollarin vähimmäisfranchising-veron. Yleisesti tämä vero erääntyy joka vuosi, vaikka yhtiö olisi passiivinen tai toimisi tappiolla.

Kalifornia verottaa myös C-yhtiön nettotuloja yleensä 8,84 %:n verokannalla.

Vastaperustetut tai vasta kelpuutetut yhtiöt eivät yleensä ole velvollisia maksamaan vähimmäisfranchising-veroa ensimmäisen verovuotensa aikana, mutta ne voivat silti olla velvollisia maksamaan veroa ensimmäisen vuoden nettotulosta.

S-yhtiön verotus

Kalifornian S-yhtiö antaa yleensä Form 100S -veroilmoituksen.

Kalifornian S-yhtiöitä verotetaan yleensä 1,5 %:n verokannalla Kalifornian lähteestä saatavista tuloista. Niihin sovelletaan myös vuosittaista 800 dollarin vähimmäisfranchising-veroa, kuitenkin noudattaen uusille yhtiöille sovellettavia ensimmäisen vuoden vapautussääntöjä, kun ne antavat ensimmäisen veroilmoituksensa.

Jos yritys valitsee S-aseman, on tärkeää muistaa, että S-valinta muuttaa verokohtelua, ei itse yhtiörakennetta. Yhtiöllä on edelleen määräajat, palkanlaskentavelvoitteet, jos sillä on työntekijöitä, sekä osavaltion vaatimustenmukaisuusvaatimukset.

Liittovaltion vero- ja palkanlaskennan perusteet

Vaikka yhtiö on perustettu Kaliforniaan, myös liittovaltion velvoitteet ovat tärkeitä.

EIN-tunnusta käytetään pankkiasioissa ja liittovaltion verohallinnossa, mutta se ei korvaa osavaltion ilmoituksia. Jos yhtiö palkkaa työntekijöitä, se voi tarvita myös palkanlaskennan verotilejä, liittovaltion työllisyysverojen raportointia ja osavaltion työnantajarekisteröintejä.

Palkkoja maksavien yhtiöiden on oltava erityisen tarkkoja palkanlaskennan aikatauluista, ennakonpidätyssäännöistä ja soveltuvista neljännesvuosittaisista ennakkoveroista.

Liiketoiminta Kalifornian ulkopuolella

Jos Kaliforniassa perustettu yhtiö alkaa myöhemmin harjoittaa liiketoimintaa toisessa osavaltiossa, sen on ehkä rekisteröidyttävä siellä ulkomaisena yhtiönä.

Sama ajatus toimii myös toiseen suuntaan. Jos muualla perustettu yhtiö haluaa harjoittaa liiketoimintaa Kaliforniassa, sen on ehkä rekisteröidyttävä Kalifornian Secretary of Statella ulkomaisena yhtiönä ja jätettävä osavaltion edellyttämät asiakirjat voidakseen toimia siellä laillisesti.

Tämä on yksi tärkeimmistä syistä, miksi yritysten kannattaa miettiä muutakin kuin pelkkää perustamista ja huomioida, missä ne tosiasiallisesti toimivat, palkkaavat, myyvät ja pitävät varojaan.

Yleiset virheet, joita Kalifornian perustajat tekevät

Kalifornian yhtiöt törmäävät usein vältettävissä oleviin ongelmiin, kun omistajat sekoittavat perustamisen täyteen vaatimustenmukaisuuteen. Yleisimmät virheet ovat:

• Olettaa, että Articles of Incorporation on ainoa tarvittava asiakirja
• Unohtaa vuosittaisen Statement of Information -määräajan
• Pitää S-valintaa erillisenä oikeushenkilönä
• Unohtaa Kalifornian vähimmäisfranchising-veron
• Sekoittaa osavaltion ilmoitusmaksut verovelvoitteisiin
• Käyttää kolmannen osapuolen palvelua varmistamatta, että hakemus todella toimitettiin Secretary of Statelle
• Laiminlyödä agentin processin tiedoksiantoa varten ajantasaisuus

Pieni hallinnollinen virhe voi johtaa ilmoituksiin, seuraamuksiin tai viivästyksiin pankki- ja lupaprosesseissa.

Käytännön Kalifornian yhtiön tarkistuslista

Ennen toiminnan aloittamista varmista, että yhtiö on hoitanut seuraavat vaiheet:

• Toimita Kalifornian Articles of Incorporation
• Maksa Secretary of Staten käsittelymaksu
• Hanki EIN IRS:ltä
• Avaa yritystili
• Jätä alkuperäinen Statement of Information ajoissa
• Varmista, verotetaanko yhtiötä C-yhtiönä vai S-yhtiönä
• Rekisteröidy palkanlaskennan ja osavaltion verotileihin, jos työntekijöitä palkataan
• Seuraa vuosittaisia määräaikoja ja veronmaksupäiviä

Lopuksi

Kalifornian yhtiön perustaminen on paperilla suoraviivaista, mutta jatkuvat vaatimustenmukaisuussäännöt ratkaisevat, pysyykö yritys järjestyksessä ja hyvässä asemassa. Yhtiön on hoidettava osavaltion ilmoitusmaksut, vuosittainen raportointi, liittovaltion verorekisteröinti ja Kalifornian franchising-verovelvoitteet alusta alkaen.

Jos haluat yhtiön edut ilman tarpeettomia ilmoitusvirheitä, paras lähestymistapa on käsitellä perustamista ensimmäisenä vaiheena laajemmassa vaatimustenmukaisuusprosessissa. Oikean rakenteen valinta, ilmoitusten jättäminen ajallaan ja tietojen pitäminen ajan tasalla säästävät aikaa, rahaa ja vältettävissä olevaa stressiä myöhemmin.