Kuinka laatia pro forma -tase liiketoimintasuunnitelmaa varten

Pro forma -tase on yksi hyödyllisimmistä taloussuunnittelun työkaluista uudelle tai kasvavalle yritykselle. Se antaa eteenpäin katsovan kuvan siitä, mitä yrityksesi voi omistaa, mitä sillä voi olla velkaa ja kuinka paljon omaa pääomaa sille voi kertyä tulevana ajankohtana.

Jos perustat LLC-yhtiötä, valmistelet liiketoimintasuunnitelmaa sijoittajille tai ennustat uuden hankkeen taloudellista kehitystä, pro forma -tase auttaa muuttamaan oletukset jäsennellyksi taloudelliseksi näkymäksi. Se on erityisen hyödyllinen yhdessä pro forma -tuloslaskelman ja pro forma -rahavirtalaskelman kanssa.

Yrittäjille, jotka käyvät läpi yrityksen perustamisprosessia, talousennusteet tukevat myös fiksumpia päätöksiä rahoituksesta, palkkauksesta, varastosta, laitteista ja veloista. Zenind auttaa perustajia rakentamaan yrityksen juridisen perustan, ja hyvin laadittu pro forma -tase tukee saman matkan taloudellista puolta.

Mikä on pro forma -tase?

Pro forma -tase on ennustettu tase tulevaa päivämäärää varten. Toisin kuin historiallinen tase, joka raportoi toteutuneet tulokset, pro forma -versio arvioi tulevat varat, velat ja oman pääoman myynnin, kulujen, sijoitusten, lainanoton ja omaisuuserien muutosten perusteella.

Tarkoitus ei ole ennustaa tulevaisuutta täydellisellä tarkkuudella. Tarkoitus on luoda realistinen viitekehys suunnittelulle.

Vahva pro forma -tase voi auttaa sinua:

• Arvioimaan, kuinka paljon käteistä yritys saattaa tarvita
• Ymmärtämään, onko käyttöpääoma todennäköisesti riittävä
• Ennustamaan velkatasoja ja takaisinmaksutarpeita
• Arvioimaan, kasvavatko varat nopeammin kuin velat
• Tunnistamaan mahdolliset rahoitusvajeet ennen kuin niistä tulee kiireellisiä
• Esittämään uskottavamman liiketoimintasuunnitelman lainanantajille, kumppaneille tai sijoittajille

Miksi pro forma -tase on tärkeä

Aloittavalle yritykselle tase voi paljastaa, perustuuko liiketoiminta vakaalle taloudelliselle pohjalle. Vakiintuneelle yritykselle se voi näyttää, ovatko kasvusuunnitelmat kestävällä pohjalla.

Pro forma -tase on hyödyllinen, kun olet:

• Perustamassa uutta yritystä
• Hakemassa lainaa tai luottolimiittiä
• Etsimässä ulkopuolisia sijoittajia
• Suunnittelemassa suuria hankintoja
• Ennustamassa kausittaista kassatarvetta
• Arvioimassa, kannattaako palkata työntekijöitä tai kasvattaa varastoa
• Vertailemassa erilaisia kasvuskenaarioita

Sitä voidaan käyttää myös vipuvaikutuksen arviointiin. Jos esimerkiksi ennustettu velka kasvaa liian nopeasti suhteessa omaan pääomaan, lainanantaja voi nähdä yrityksen riskialttiimpana. Jos käteinen ja myyntisaamiset ovat liian vähäisiä tuleviin velvoitteisiin nähden, yrityksellä voi olla maksuvalmiusongelma.

Taseen peruskaava

Jokainen tase noudattaa samaa rakennetta:

Varat = Velat + Oma pääoma

Tämän yhtälön on aina pysyttävä tasapainossa.

• Varat ovat sitä, mitä yritys omistaa tai hallitsee
• Velat ovat sitä, mitä yritys on velkaa
• Oma pääoma on omistajien jäljelle jäävä osuus sen jälkeen, kun velat on maksettu

Pro forma -tase käyttää samaa kaavaa, mutta luvut ovat ennusteita toteutuneiden lukujen sijaan.

Pro forma -taseen pääerät

Ennen laskelman laatimista on hyödyllistä ymmärtää siinä esiintyvät luokat.

Vaihto-omaisuus

Vaihto-omaisuus on varoja, joiden odotetaan käytettävän tai muuttuvan käteiseksi yhden vuoden kuluessa. Tyypillisiä esimerkkejä ovat:

• Käteinen
• Myyntisaamiset
• Varasto
• Maksetut ennakot
• Lyhytaikaiset sijoitukset

Pysyvät vastaavat

Pysyvät vastaavat ovat resursseja, joita yritys odottaa käyttävänsä pidemmällä aikavälillä. Tyypillisiä esimerkkejä ovat:

• Laitteet
• Ajoneuvot
• Rakennukset
• Maa-alueet
• Aineettomat hyödykkeet
• Ohjelmisto- tai teknologiainvestoinnit

Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat ovat velvoitteita, jotka erääntyvät yhden vuoden kuluessa. Tyypillisiä esimerkkejä ovat:

• Ostovelat
• Maksettavat palkat
• Myyntiverovelat
• Lyhytaikaiset lainat
• Pitkäaikaisen velan lyhytosuus

Pitkäaikaiset velat

Pitkäaikaiset velat ovat velvoitteita, jotka erääntyvät yhden vuoden jälkeen. Tyypillisiä esimerkkejä ovat:

• Määräaikaislainat
• Kiinnelainat
• Velkakirjavelat
• Vuokravastuut

Oma pääoma

Oma pääoma kuvaa omistajien osuutta yrityksestä. Se voi sisältää:

• Osakepääoman tai jäsenosuuden
• Sijoitetun vapaan oman pääoman
• Kertyneet voittovarat
• Omistajan panokset
• Jaot tai nostot

Kuinka laatia pro forma -tase vaihe vaiheelta

1. Valitse ennustepäivämäärä

Aloita päättämällä, mille tulevalle päivälle tase laaditaan. Tavallisia vaihtoehtoja ovat:

• Kuukauden loppu
• Neljänneksen loppu
• Ensimmäisen vuoden loppu
• Päivämäärä, joka liittyy laina- tai sijoitustavoitteeseen

Aloittavan yrityksen liiketoimintasuunnitelmassa vuoden lopun ennuste on usein hyödyllisin. Kassasuunnittelua varten kuukausittainen tai neljännesvuosittainen tase voi olla informatiivisempi.

2. Aloita viimeisimmästä toteutuneesta taseesta

Jos yritys on jo olemassa, aloita viimeisimmästä historiallisesta taseesta. Se antaa lähtökohdan käteiselle, saamisille, veloille ja omalle pääomalle.

Jos olet perustamassa uutta yritystä, aloita startup-oletuksista:

• Omistajan alkuperäinen käteissijoitus
• Perustamisvaiheessa hankitut laitteet
• Startup-lainat
• Toimisto- tai vuokratakuut
• Alkuvarasto
• Perustamis- ja käynnistyskulut, jotka maksetaan etukäteen

3. Arvioi tuleva käteinen

Käteinen on usein tärkein erä pro forma -taseessa. Tulevaa käteistä arvioidessa kannattaa ottaa huomioon:

• Alkuperäinen käteissaldo
• Odotettu liiketoiminnan voitto tai tappio
• Omistajan panokset
• Saadut lainavarat
• Investointimenot
• Velan lyhennykset
• Maksetut verot
• Osingot tai voitonjaot

Käteisen tulisi kuvastaa ennustetun tuloslaskelman ja rahavirtalaskelman yhteisvaikutusta.

4. Ennusta myyntisaamiset

Myyntisaamiset edustavat rahaa, jota asiakkaat ovat yrityksellesi velkaa.

Arvioi saamisten määrä tarkastelemalla:

• Kuinka paljon myyntiä odotat
• Kuinka suuri osa myynnistä tapahtuu luotolla
• Kuinka nopeasti asiakkaat maksavat

Jos yrityksesi esimerkiksi perii maksun yleensä 30 päivän kuluessa, kuukauden lopun myyntisaamiset voivat olla lähellä yhden kuukauden luottomyyntiä.

5. Arvioi varasto ja tarvikkeet

Jos yrityksesi pitää varastoa, arvioi, kuinka paljon tavaraa on ennustepäivänä käsillä. Ennusteen tulisi huomioida:

• Myyntivolyymi
• Täydennysten ajoitus
• Kausivaihtelu
• Toimitusketjun läpimenoajat
• Tavoiteltu varastotaso

Palveluyrityksillä voi olla vähän tai ei lainkaan varastoa, mutta niillä voi silti olla tarvikkeita tai kulutustavaroita.

6. Ennusta pysyvät vastaavat

Pysyvien vastaavien tulisi kuvastaa hankintoja, myyntejä ja poistoja.

Kysy:

• Ostatko laitteita?
• Myydäänkö tai poistetaanko ajoneuvoja?
• Lisätäänkö rakennuksia tai parannuksia?
• Mitä poistomenetelmää käytät?

Yksinkertainen tapa on aloittaa omaisuuserän alkuperäisestä hankintamenosta ja vähentää kertyneet poistot.

7. Ennusta ostovelat ja muut lyhytaikaiset velat

Ostovelat ovat summia, jotka yritys on velkaa tavarantoimittajille tai alihankkijoille.

Arvioi ne ottamalla huomioon:

• Hankintojen ajoitus
• Toimittajien maksuehdot
• Kuukausittaiset kulut, jotka ovat edelleen maksamatta kauden lopussa

Sisällytä myös muut lyhytaikaiset velvoitteet, kuten palkkaverot, kertyneet palkat ja velan lyhytosuus, joka erääntyy seuraavan 12 kuukauden aikana.

8. Arvioi pitkäaikainen velka

Lainoissa ja kiinnityksissä on erotettava yhden vuoden kuluessa maksettava osa pidemmän aikavälin saldosta.

Lyhytosuus kuuluu lyhytaikaisiin velkoihin. Loput pysyvät pitkäaikaisissa veloissa.

Tämä erottelu on tärkeä, koska se näyttää selkeämmin lähiajan maksuvalmiuspaineen.

9. Määritä oma pääoma

Oma pääoma muuttuu seuraavista syistä:

• Omistajan tai sijoittajan panokset
• Nettotulos tai nettotappio
• Voitonjaot tai nostot
• Osakeanti tai jäsenyyden muutokset

Uudessa yrityksessä oma pääoma alkaa usein perustamisessa sijoitetusta pääomasta. Ajan myötä kertyneet voittovarat kasvavat kannattavan toiminnan myötä.

10. Tarkista, että tase menee tasan

Kun olet arvioinut kaikki erät, varmista, että:

Varat = Velat + Oma pääoma

Jos tase ei mene tasan, yksi tai useampi oletus on tarkistettava.

Yksinkertainen esimerkki pro forma -taseesta

Alla on yksinkertaistettu esimerkki pienelle palveluyritykselle.

	Ennuste
Varat
Käteinen	42 000 $
Myyntisaamiset	18 000 $
Laitteet, netto	65 000 $
Varat yhteensä	125 000 $
Velat
Ostovelat	9 000 $
Lainan lyhytosuus	6 000 $
Pitkäaikainen laina	40 000 $
Velat yhteensä	55 000 $
Oma pääoma
Omistajan panokset	50 000 $
Kertyneet voittovarat	20 000 $
Oma pääoma yhteensä	70 000 $
Velat ja oma pääoma yhteensä	125 000 $

Tämä esimerkki on tasapainossa, koska varat yhteensä ovat yhtä suuret kuin velat ja oma pääoma yhteensä.

Mikä tekee pro forma -taseesta luotettavan?

Hyvä ennuste perustuu järkeviin oletuksiin, ei arvailuun.

Käytä oletuksia, jotka ovat linjassa seuraavien kanssa:

• Myyntiennusteesi
• Maksuehtosi
• Palkkaussuunnitelmasi
• Rahoitusstrategiasi
• Investointisuunnitelmasi
• Verovelvoitteesi

Mitä realistisemmat oletukset ovat, sitä hyödyllisempi taseesta tulee.

Yleisiä virheitä, joita kannattaa välttää

Liian optimistinen liikevaihto

Jos liikevaihtoennuste on liian optimistinen, myös käteinen, saamiset ja kertyneet voittovarat voivat vääristyä.

Ajoituksen sivuuttaminen

Yritys voi olla paperilla kannattava ja silti loppua käteinen, jos asiakkaat maksavat hitaasti tai kulut erääntyvät etuajassa.

Velanhoidon unohtaminen

Lainan pääomanlyhennykset vaikuttavat käteiseen ja taseeseen. Älä jätä niitä pois.

Velkojen väärä luokittelu

Pitkäaikaisen velan lyhytosaa ei pidä niputtaa pitkäaikaisten velvoitteiden kanssa.

Startup-kulujen unohtaminen

Perustamiskulut, talletukset, luvat ja alkuvarasto voivat vaikuttaa merkittävästi ensimmäisen vuoden taseeseen.

Poistojen huomioimatta jättäminen

Laitteiden ja ajoneuvojen arvo laskee ajan myötä. Jos poistoja ei huomioida, varat voivat olla yliarvostettuja.

Miten pro forma -tilinpäätökset toimivat yhdessä

Tasetta ei pitäisi laatia irrallaan.

Se toimii parhaiten yhdessä seuraavien kanssa:

• Pro forma -tuloslaskelma: ennustaa voiton ja tappion
• Pro forma -rahavirtalaskelma: seuraa, miten käteinen liikkuu sisään ja ulos
• Pääomarakennesuunnitelma: osoittaa, miten omistus ja rahoitus on järjestetty

Yhdessä nämä laskelmat muodostavat kokonaiskuvan lainanantajille, sijoittajille ja perustajille.

Pro forma -tase liiketoimintasuunnitelmassa

Kun sisällytät pro forma -taseen liiketoimintasuunnitelmaan, teet ehdotuksestasi uskottavamman.

Se osoittaa, että olet miettinyt:

• Kuinka paljon pääomaa yritys tarvitsee
• Milloin kassapaineita voi syntyä
• Miten velka maksetaan takaisin
• Pystyykö yritys tukemaan kasvua
• Miten ulkopuoliset voivat arvottaa yrityksen

Tämä suunnittelun taso voi olla erityisen hyödyllinen, kun perustat uutta yhtiötä tai LLC:tä ja tarvitset dokumentaatiota pankkiasiointia, rahoitusta tai sisäistä suunnittelua varten.

Käytännöllinen pohja oman taseen laatimiseen

Voit rakentaa oman pro forma -taseesi taulukkolaskennassa seuraavilla otsikoilla:

Varat

• Käteinen
• Myyntisaamiset
• Varasto
• Maksetut ennakot
• Laitteet
• Kalusteet ja varusteet
• Ajoneuvot
• Aineettomat hyödykkeet
• Kertyneet poistot

Velat

• Ostovelat
• Kertyneet kulut
• Palkkavelat
• Lyhytaikainen velka
• Pitkäaikaisen velan lyhytosuus
• Pitkäaikainen velka

Oma pääoma

• Omistajan panokset
• Osakepääoma tai jäsenpääoma
• Sijoitettu vapaa oma pääoma
• Kertyneet voittovarat
• Voitonjaot

Niin kauan kuin luokat ovat selkeät ja laskelma menee tasan, muotoa voi mukauttaa yrityksesi tarpeisiin.

Milloin pro forma -tase kannattaa päivittää

Ennuste kannattaa tarkistaa säännöllisesti. Päivitä se, kun:

• Hankit uutta pääomaa
• Otat velkaa
• Ostat merkittäviä laitteita
• Palkkaat työntekijöitä
• Myynti poikkeaa merkittävästi suunnitelmasta
• Maksuehtosi muuttuvat
• Lanseeraat uuden tuotteen tai toimipisteen

Säännölliset päivitykset auttavat muuttamaan taseen johtamisen työkaluksi kertaluonteisen harjoituksen sijaan.

Lopuksi

Pro forma -tase auttaa sinua näkemään, missä yrityksesi voi olla tulevaisuudessa. Se tuo ennustamiseen kurinalaisuutta, nostaa esiin rahoitustarpeet ja antaa selkeämmän kuvan maksuvalmiudesta ja velkavivusta.

Yhdysvalloissa uutta yritystä perustaville tämä on yksi tärkeimmistä asiakirjoista vahvassa liiketoimintasuunnitelmassa. Kun yhdistät sen huolelliseen juridiseen perustamiseen, järjestelmälliseen kirjanpitoon ja realistisiin talousoletuksiin, rakennat vahvemman pohjan kasvulle.

Olitpa perustamassa LLC:tä, yhtiötä tai valmistautumassa laajentumiseen, hyvin laadittu pro forma -tase voi auttaa sinua tekemään parempia päätöksiä ja esittämään yrityksesi ammattimaisemmin.