Perhitungan Delaware Franchise Tax: Cara Memperkirakan Pajak Perusahaan dan Biaya Pengajuan Anda

Delaware adalah salah satu negara bagian paling populer untuk pembentukan bisnis di Amerika Serikat, tetapi setiap korporasi Delaware harus tetap mematuhi kewajiban franchise tax tahunannya. Bagi banyak pemilik, bagian yang membingungkan bukanlah apakah pajak itu terutang, melainkan bagaimana menghitungnya dengan benar dan memilih metode yang menghasilkan jumlah terendah yang sah.

Panduan ini menjelaskan perhitungan Delaware franchise tax untuk korporasi domestik, cara kerja dua metode perhitungan, apa saja yang dicakup oleh biaya annual report, dan cara menghindari kesalahan pengajuan yang umum. Panduan ini juga membahas aturan pajak tahunan terpisah yang berlaku untuk Delaware LLC, LP, dan entitas GP.

Apa Itu Delaware Franchise Tax

Delaware franchise tax adalah pajak yang dibayarkan sebagai imbalan atas hak untuk mendirikan badan usaha di Delaware. Pajak ini berlaku untuk korporasi yang dibentuk di Delaware, meskipun perusahaan menjalankan bisnisnya di tempat lain. Pajak ini terpisah dari corporate income tax yang mungkin berlaku di negara bagian lain berdasarkan lokasi operasional bisnis.

Untuk korporasi Delaware, pajak dan annual report umumnya jatuh tempo paling lambat 1 Maret setiap tahun. Pengajuan harus diselesaikan secara online melalui sistem pengajuan Delaware.

Delaware juga mengenakan biaya pengajuan annual report untuk korporasi domestik. Untuk korporasi domestik non-eksklusi, biayanya adalah $50. Korporasi domestik yang dikecualikan membayar biaya pengajuan annual report sebesar $25.

Siapa yang Wajib Membayar

Aturan franchise tax bergantung pada jenis entitas bisnis:

• Korporasi domestik Delaware wajib mengajukan annual report dan membayar franchise tax.
• Korporasi domestik yang dikecualikan tetap mengajukan annual report, tetapi tidak membayar pajaknya.
• Delaware LLC, LP, dan entitas GP tidak mengajukan corporate annual report, tetapi harus membayar pajak tahunan terpisah.

Jika entitas Anda adalah korporasi, metode perhitungan pajak menjadi penting. Jika entitas Anda adalah LLC, LP, atau GP, pajaknya umumnya berupa jumlah tahunan tetap dan tidak menggunakan rumus perhitungan korporasi yang dijelaskan di bawah.

Dua Metode Delaware Franchise Tax

Delaware memberi korporasi dua cara untuk menghitung franchise tax:

1. Metode Authorized Shares
2. Metode Assumed Par Value Capital

Negara bagian akan menerapkan hasil dari metode yang dipilih, dan pada praktiknya banyak korporasi membandingkan kedua metode sebelum mengajukan. Metode yang menghasilkan pajak lebih rendah sering kali menjadi pilihan yang lebih baik, tetapi setiap perusahaan harus memeriksa angkanya dengan cermat.

Metode Authorized Shares

Metode Authorized Shares adalah perhitungan yang lebih sederhana. Metode ini didasarkan pada jumlah saham yang diotorisasi oleh korporasi Anda, bukan semata-mata jumlah saham yang benar-benar telah diterbitkan.

Kelompok tarif pajak saat ini untuk metode ini adalah:

• 5.000 saham atau kurang: pajak minimum $175
• 5.001 hingga 10.000 saham: $250
• Setiap tambahan 10.000 saham atau bagian dari 10.000: tambah $75
• Pajak maksimum: $200.000 untuk sebagian besar korporasi
• Pajak maksimum untuk Large Corporate Filer: $250.000

Cara kerja rumusnya

Jika korporasi Anda memiliki lebih dari 10.000 saham yang diotorisasi, pajak akan meningkat dalam blok. Artinya, perusahaan dengan jumlah saham yang diotorisasi sangat besar dapat menghadapi tagihan pajak yang jauh lebih tinggi dengan metode ini, meskipun hanya sedikit saham yang telah diterbitkan.

Contoh: 50.000 saham yang diotorisasi

Sebuah korporasi dengan 50.000 saham yang diotorisasi akan menghitung pajak sebagai berikut:

• 5.000 saham pertama: minimum $175
• 5.001 hingga 10.000 saham: total $250 pada tingkat ini
• Sisa 40.000 saham: empat blok tambahan masing-masing 10.000 saham dengan tarif $75 = $300

Perkiraan pajak: $550

Contoh: 1.000.000 saham yang diotorisasi

Korporasi dengan 1.000.000 saham yang diotorisasi dapat menghadapi pajak yang jauh lebih besar dengan Metode Authorized Shares. Itulah sebabnya perusahaan dengan jumlah saham yang sangat besar sering membandingkan metode kedua sebelum mengajukan.

Metode Assumed Par Value Capital

Metode Assumed Par Value Capital dapat menurunkan pajak untuk korporasi dengan banyak saham yang diotorisasi dan aset yang relatif kecil. Metode ini menggunakan saham yang diterbitkan, saham yang diotorisasi, dan gross assets untuk memperkirakan jumlah assumed par value capital.

Aturan saat ini untuk metode ini meliputi:

• Pajak minimum: $400
• Pajak maksimum: $200.000 untuk sebagian besar korporasi
• Pajak maksimum untuk Large Corporate Filer: $250.000

Cara menghitungnya

Gunakan langkah-langkah berikut:

1. Bagi total gross assets dengan total saham yang diterbitkan untuk menentukan assumed par value.
2. Kalikan assumed par value dengan total saham yang diotorisasi untuk menentukan assumed par value capital.
3. Bagi assumed par value capital dengan $1.000.000.
4. Bulatkan ke atas ke juta penuh berikutnya.
5. Kalikan jumlah yang sudah dibulatkan dengan $400.

Contoh: korporasi dengan aset rendah dan saham tinggi

Misalkan sebuah korporasi memiliki:

• 10.000.000 saham yang diotorisasi
• 1.000.000 saham yang diterbitkan
• $250.000 gross assets

Langkah 1: $250.000 dibagi 1.000.000 saham yang diterbitkan = assumed par value $0,25

Langkah 2: $0,25 dikalikan 10.000.000 saham yang diotorisasi = assumed par value capital $2.500.000

Langkah 3: $2.500.000 dibagi $1.000.000 = 2,5

Langkah 4: Bulatkan ke atas menjadi 3

Langkah 5: 3 x $400 = $1.200 franchise tax

Perusahaan yang sama bisa saja berutang jauh lebih besar jika menggunakan Metode Authorized Shares, sehingga perhitungan ini sering kali lebih menguntungkan untuk korporasi dengan otorisasi saham yang besar.

Metode Mana yang Sebaiknya Digunakan

Metode terbaik bergantung pada struktur modal perusahaan Anda.

Gunakan Metode Authorized Shares ketika:

• Jumlah saham yang diotorisasi relatif rendah.
• Anda menginginkan perhitungan sesederhana mungkin.
• Pajak Anda dengan metode ini lebih rendah daripada metode assumed par value.

Gunakan Metode Assumed Par Value Capital ketika:

• Korporasi Anda mengotorisasi sejumlah besar saham.
• Perusahaan Anda memiliki gross assets yang relatif lebih rendah.
• Anda ingin meminimalkan franchise tax secara sah sesuai aturan Delaware.

Banyak korporasi startup mengotorisasi jutaan saham saat pembentukan. Hal itu dapat membuat metode assumed par value jauh lebih murah daripada metode authorized shares.

Biaya Annual Report dan Batas Waktu Pengajuan

Untuk korporasi domestik yang aktif, Delaware mewajibkan annual report dan pembayaran franchise tax diajukan secara online paling lambat 1 Maret.

Pengajuan juga mencakup biaya annual report:

• Korporasi domestik non-eksklusi: $50
• Korporasi domestik yang dikecualikan: $25

Jika pengajuan terlambat atau tidak lengkap, Delaware dapat mengenakan denda dan bunga. Mengajukan lebih awal mengurangi risiko kesalahan menit terakhir, pembayaran ditolak, atau informasi yang hilang.

Apa yang Terjadi Jika Anda Melewatkan Tenggat

Pengajuan terlambat dapat menimbulkan biaya tambahan. Delaware dapat mengenakan denda dan bunga bulanan atas jumlah yang belum dibayar. Biaya tersebut bisa bertambah dengan cepat jika annual report tidak diajukan tepat waktu.

Melewatkan tenggat juga dapat memengaruhi status good standing. Hal itu dapat menimbulkan masalah saat Anda membuka rekening bank, menandatangani kontrak, memperoleh pembiayaan, atau mempersiapkan merger dan tindakan korporasi lainnya.

Pajak Tahunan Delaware LLC, LP, dan GP

Delaware LLC, LP, dan entitas GP tidak menggunakan metode perhitungan franchise tax korporasi di atas. Sebaliknya, mereka membayar pajak tahunan terpisah sebesar $300.

Untuk entitas ini:

• Tidak ada corporate annual report yang diajukan
• Pajak tahunan jatuh tempo pada 1 Juni
• Keterlambatan pembayaran dapat menimbulkan denda dan bunga

Jika bisnis Anda bukan korporasi, pastikan Anda mengikuti aturan entitas Delaware yang benar. Mencampuradukkan aturan corporate franchise tax dengan aturan pajak alternatif entitas adalah kesalahan yang umum dan mahal.

Kesalahan Umum Delaware Franchise Tax

Banyak korporasi membayar lebih atau terlambat mengajukan karena kesalahan yang sebenarnya bisa dihindari. Perhatikan hal-hal berikut:

• Menggunakan authorized shares alih-alih issued shares saat menerapkan perhitungan assumed par value
• Lupa memasukkan biaya annual report ke dalam total pembayaran
• Melewatkan batas waktu pengajuan 1 Maret
• Mengajukan jenis entitas yang salah di sistem Delaware
• Tidak membandingkan kedua metode perhitungan sebelum mengirimkan pengajuan
• Menganggap korporasi dengan sedikit issued shares akan membayar pajak rendah dengan metode authorized shares

Tinjauan yang cermat sebelum mengajukan dapat menghemat uang sungguhan, terutama bagi perusahaan dengan jumlah saham yang diotorisasi tinggi.

Daftar Periksa Pengajuan

Sebelum Anda mengirim pembayaran Delaware franchise tax, pastikan hal-hal berikut:

• Jenis entitas hukum sudah benar
• Authorized shares akurat
• Issued shares akurat
• Gross assets terbaru
• Anda memilih metode perhitungan terbaik
• Biaya annual report sudah termasuk
• Informasi pembayaran siap
• Tenggat pengajuan belum lewat

Jika Anda menangani pengajuan untuk beberapa entitas, buat daftar periksa terpisah untuk masing-masing entitas. Kesalahan pengajuan Delaware sering terjadi ketika perusahaan menyalin data dari entitas yang salah atau dari tahun sebelumnya tanpa memeriksa perubahan.

Mengapa Korporasi Delaware Membutuhkan Perencanaan yang Cermat

Aturan pajak Delaware menghargai ketelitian. Perusahaan yang memahami struktur sahamnya sering kali dapat menurunkan pajak tahunan dengan memilih metode yang tepat. Perusahaan yang mengabaikan detail perhitungan dapat membayar jauh lebih besar dari yang diperlukan.

Hal itu paling penting bagi startup dan holding company yang mengotorisasi sejumlah besar saham saat pembentukan. Hal itu juga penting bagi korporasi yang sedang berkembang dan telah mengubah kapitalisasinya dari waktu ke waktu.

Bagi pemilik bisnis, tujuannya bukan hanya patuh. Tujuannya juga menghindari pembayaran berlebih atas kewajiban tahunan yang berulang.

Bagaimana Zenind Membantu

Zenind membantu para entrepreneur dan pemilik bisnis mengelola pembentukan perusahaan di Amerika Serikat serta kepatuhan berkelanjutan dengan proses yang jelas dan efisien. Untuk korporasi Delaware, itu berarti Anda mendapatkan dukungan yang dibutuhkan untuk tetap terorganisasi, mengajukan tepat waktu, dan mengurangi risiko kesalahan yang mahal.

Saat musim franchise tax tiba, alur kepatuhan yang andal menjadi penting. Dengan dukungan yang tepat, Anda dapat menjaga bisnis tetap dalam good standing dan fokus pada pertumbuhan, bukan mengejar tenggat pengajuan.

Pemikiran Akhir

Delaware franchise tax menjadi lebih mudah dikelola setelah Anda memahami dua metode perhitungan dan bagaimana keduanya berlaku untuk korporasi Anda. Metode Authorized Shares sederhana, sementara Metode Assumed Par Value Capital dapat secara signifikan menurunkan tagihan bagi perusahaan dengan banyak saham yang diotorisasi dan aset yang moderat.

Kuncinya adalah meninjau kapitalisasi Anda dengan cermat, mengajukan sebelum 1 Maret, dan membayar biaya annual report yang benar. Jika bisnis Anda adalah LLC, LP, atau GP, ingat bahwa aturan pajak tahunan yang berbeda berlaku.

Proses pengajuan yang disiplin dapat membantu Anda tetap patuh, mempertahankan good standing, dan menghindari biaya pajak yang tidak perlu dari tahun ke tahun.