Delawaren franchise-veron laskeminen: Näin arvioit yrityksesi veron ja ilmoitusmaksun

Delaware on yksi Yhdysvaltojen suosituimmista osavaltioista yrityksen perustamiseen, mutta jokaisen Delawaressa perustetun osakeyhtiön on pysyttävä ajan tasalla vuosittaisista franchise-verovelvoitteistaan. Monille omistajille hämmentävin osa ei ole se, onko vero maksettava, vaan se, miten se lasketaan oikein ja miten valitaan menetelmä, joka tuottaa laillisesti pienimmän summan.

Tässä oppaassa selitetään Delaware-domestisten yhtiöiden franchise-veron laskenta, miten kaksi laskentamenetelmää toimivat, mitä vuosiraportin maksu kattaa ja miten yleisimmät ilmoitusvirheet voidaan välttää. Lisäksi käsitellään erilliset vuotuiset verosäännöt, jotka koskevat Delaware LLC:tä, LP-yhtiöitä ja GP-yhtiöitä.

Mikä Delawaren franchise-vero on

Delawaren franchise-vero on vero, joka maksetaan Delawaressa yhtiöittämisen oikeudesta. Se koskee Delawaressa perustettuja yhtiöitä, vaikka yritys harjoittaisi liiketoimintaa muualla. Vero on erillinen mahdollisesta yhteisöverosta, joka voi tulla maksettavaksi muissa osavaltioissa sen mukaan, missä liiketoimintaa harjoitetaan.

Delaware-yhtiöiden vero ja vuosiraportti erääntyvät yleensä viimeistään 1. maaliskuuta joka vuosi. Ilmoitus on tehtävä verkossa Delawaren ilmoitusjärjestelmän kautta.

Delaware perii myös vuosiraportin ilmoitusmaksun kotimaisilta yhtiöiltä. Verovapaatonta kotimaista yhtiötä koskeva maksu on 50 dollaria. Verovapaat kotimaiset yhtiöt maksavat 25 dollarin vuosiraporttimaksun.

Kenen on maksettava vero

Franchise-veron säännöt riippuvat yritysmuodosta:

• Delaware-domestiset yhtiöt toimittavat vuosiraportin ja maksavat franchise-veron.
• Verovapaat kotimaiset yhtiöt toimittavat edelleen vuosiraportin, mutta eivät maksa itse veroa.
• Delaware LLC:t, LP:t ja GP-yhtiöt eivät toimita yhtiön vuosiraporttia, mutta niiden on maksettava erillinen vuotuinen vero.

Jos yrityksesi on yhtiö, veron laskentatapa ratkaisee. Jos yrityksesi on LLC, LP tai GP, vero on yleensä kiinteä vuosimaksu eikä se perustu alla kuvattuihin yhtiölaskentakaavoihin.

Delawaren kaksi franchise-veron laskentamenetelmää

Delaware antaa yhtiöille kaksi tapaa laskea franchise-vero:

1. Authorized Shares -menetelmä
2. Assumed Par Value Capital -menetelmä

Osavaltio soveltaa valitun menetelmän tulosta, ja käytännössä monet yhtiöt vertaavat molemmat menetelmät ennen ilmoituksen tekemistä. Menetelmä, joka tuottaa pienemmän veron, on usein parempi valinta, mutta jokaisen yhtiön tulisi tarkistaa lukunsa huolellisesti.

Authorized Shares -menetelmä

Authorized Shares -menetelmä on yksinkertaisempi laskenta. Se perustuu siihen, kuinka monta osaketta yhtiöllä on oikeus laskea liikkeeseen, ei välttämättä siihen, kuinka monta osaketta on todellisuudessa laskettu liikkeeseen.

Nykyiset veroluokat tämän menetelmän mukaan ovat:

• 5 000 osaketta tai vähemmän: vähimmäisvero 175 dollaria
• 5 001–10 000 osaketta: 250 dollaria
• Jokaisesta seuraavasta 10 000 osakkeen tai osan 10 000 osakkeen erästä: lisää 75 dollaria
• Enimmäisvero: 200 000 dollaria useimmille yhtiöille
• Enimmäisvero Large Corporate Filer -yhtiölle: 250 000 dollaria

Miten kaava toimii

Jos yhtiöllä on yli 10 000 valtuutettua osaketta, vero kasvaa erissä. Tämä tarkoittaa, että hyvin suurella valtuutettujen osakkeiden määrällä toimiva yhtiö voi saada huomattavasti suuremman verolaskun tämän menetelmän mukaan, vaikka liikkeeseen olisi laskettu vain pieni osa osakkeista.

Esimerkki: 50 000 valtuutettua osaketta

Yhtiö, jolla on 50 000 valtuutettua osaketta, laskee veron näin:

• Ensimmäiset 5 000 osaketta: vähintään 175 dollaria
• 5 001–10 000 osaketta: yhteensä 250 dollaria tässä portaassa
• Jäljellä olevat 40 000 osaketta: neljä lisäerää, joissa kussakin 10 000 osaketta x 75 dollaria = 300 dollaria

Arvioitu vero: 550 dollaria

Esimerkki: 1 000 000 valtuutettua osaketta

Yhtiö, jolla on 1 000 000 valtuutettua osaketta, voi joutua maksamaan huomattavasti suuremman veron Authorized Shares -menetelmällä. Siksi yhtiöt, joilla on paljon valtuutettuja osakkeita, vertaavat usein toista menetelmää ennen ilmoituksen tekemistä.

Assumed Par Value Capital -menetelmä

Assumed Par Value Capital -menetelmä voi pienentää veroa yhtiöiltä, joilla on paljon valtuutettuja osakkeita mutta suhteellisen vähän varoja. Se käyttää liikkeeseen laskettuja osakkeita, valtuutettuja osakkeita ja bruttovaroja arvioidakseen oletetun nimellisarvopääoman.

Tämän menetelmän nykyiset säännöt sisältävät:

• Vähimmäisvero: 400 dollaria
• Enimmäisvero: 200 000 dollaria useimmille yhtiöille
• Enimmäisvero Large Corporate Filer -yhtiölle: 250 000 dollaria

Miten se lasketaan

Toimi näin:

1. Jaa kokonaisbruttovarat liikkeeseen laskettujen osakkeiden kokonaismäärällä saadaksesi oletetun nimellisarvon.
2. Kerro oletettu nimellisarvo valtuutettujen osakkeiden kokonaismäärällä saadaksesi oletetun nimellisarvopääoman.
3. Jaa oletettu nimellisarvopääoma 1 000 000 dollarilla.
4. Pyöristä ylöspäin seuraavaan kokonaislukuun miljoonissa.
5. Kerro pyöristetty määrä 400 dollarilla.

Esimerkki: vähän varoja, paljon osakkeita

Oletetaan, että yhtiöllä on:

• 10 000 000 valtuutettua osaketta
• 1 000 000 liikkeeseen laskettua osaketta
• 250 000 dollaria bruttovaroja

Vaihe 1: 250 000 dollaria jaettuna 1 000 000 liikkeeseen lasketulla osakkeella = 0,25 dollaria oletettu nimellisarvo

Vaihe 2: 0,25 dollaria kerrottuna 10 000 000 valtuutetulla osakkeella = 2 500 000 dollaria oletettu nimellisarvopääoma

Vaihe 3: 2 500 000 dollaria jaettuna 1 000 000 dollarilla = 2,5

Vaihe 4: Pyöristä ylöspäin lukuun 3

Vaihe 5: 3 x 400 dollaria = 1 200 dollaria franchise-veroa

Sama yhtiö voisi olla velvollinen maksamaan huomattavasti enemmän Authorized Shares -menetelmällä, minkä vuoksi tämä laskenta on usein parempi vaihtoehto yhtiöille, joilla on paljon valtuutettuja osakkeita.

Kumpaa menetelmää sinun tulisi käyttää

Paras menetelmä riippuu pääomarakenteestasi.

Käytä Authorized Shares -menetelmää, kun:

• Valtuutettujen osakkeiden määrä on suhteellisen pieni.
• Haluat mahdollisimman yksinkertaisen laskennan.
• Tällä menetelmällä laskettu vero on pienempi kuin Assumed Par Value Capital -menetelmällä.

Käytä Assumed Par Value Capital -menetelmää, kun:

• Yhtiö on valtuuttanut suuren määrän osakkeita.
• Yhtiöllä on suhteellisen vähän bruttovaroja.
• Haluat minimoida Delawaren sääntöjen mukaisen laillisesti pienimmän franchise-veron.

Monet startup-yhtiöt valtuuttavat miljoonia osakkeita perustamisen yhteydessä. Se voi tehdä assumed par value -menetelmästä huomattavasti edullisemman kuin authorized shares -menetelmä.

Vuosiraportin maksu ja määräaika

Aktiivisilta kotimaisilta yhtiöiltä Delaware edellyttää vuosiraportin ja franchise-veron maksun toimittamista verkossa viimeistään 1. maaliskuuta.

Ilmoitukseen sisältyy myös vuosiraportin maksu:

• Veronalaiset kotimaiset yhtiöt: 50 dollaria
• Verovapaat kotimaiset yhtiöt: 25 dollaria

Jos ilmoitus myöhästyy tai on puutteellinen, Delaware voi määrätä sakkoja ja korkoa. Aikainen ilmoittaminen vähentää viime hetken virheiden, hylättyjen maksujen tai puuttuvien tietojen riskiä.

Mitä tapahtuu, jos määräaika ylittyy

Myöhästynyt ilmoitus voi johtaa lisäkustannuksiin. Delaware voi periä myöhästymismaksun ja kuukausittaista korkoa maksamattomista määristä. Nämä kulut voivat kasvaa nopeasti, jos vuosiraporttia ei toimiteta ajallaan.

Määräajan ylittäminen voi vaikuttaa myös good standing -asemaan. Tämä voi aiheuttaa ongelmia, kun yrität avata pankkitilejä, allekirjoittaa sopimuksia, hankkia rahoitusta tai valmistella yritysjärjestelyjä ja muita yhtiötoimia.

Delaware LLC:n, LP:n ja GP:n vuotuinen vero

Delaware LLC:t, LP:t ja GP-yhtiöt eivät käytä yllä kuvattuja yhtiöveron laskentamenetelmiä. Sen sijaan ne maksavat erillisen 300 dollarin vuotuisen veron.

Näille toimijoille:

• Yhtiön vuosiraporttia ei toimiteta
• Vuotuinen vero erääntyy 1. kesäkuuta
• Myöhästynyt maksu voi aiheuttaa sakkoja ja korkoa

Jos yrityksesi ei ole yhtiö, varmista, että noudatat oikeita Delaware-yhtiömuotoa koskevia sääntöjä. Yhtiön franchise-verosääntöjen sekoittaminen vaihtoehtoisten yhtiömuotojen verosääntöihin on yleinen ja kallis virhe.

Yleiset Delawaren franchise-veron virheet

Monet yhtiöt maksavat liikaa tai tekevät ilmoituksen myöhässä vältettävissä olevien virheiden vuoksi. Kiinnitä huomiota seuraaviin asioihin:

• Käytetään valtuutettuja osakkeita eikä liikkeeseen laskettuja osakkeita assumed par value -laskennassa
• Unohdetaan lisätä vuosiraportin maksu loppusummaan
• Ylitetään 1. maaliskuuta määräaika
• Ilmoitetaan väärä yritysmuoto Delawaren järjestelmässä
• Unohdetaan vertailla molempia laskentamenetelmiä ennen ilmoituksen lähettämistä
• Oletetaan, että yhtiö, jolla on vähän liikkeeseen laskettuja osakkeita, maksaa automaattisesti alhaisen veron authorized shares -menetelmällä

Huolellinen tarkistus ennen ilmoittamista voi säästää merkittävästi rahaa, erityisesti yhtiöiltä, joilla on paljon valtuutettuja osakkeita.

Ilmoituksen tarkistuslista

Ennen kuin lähetät Delawaren franchise-veron maksun, varmista seuraavat asiat:

• Oikea oikeushenkilötyyppi
• Valtuutettujen osakkeiden määrä on oikein
• Liikkeeseen laskettujen osakkeiden määrä on oikein
• Bruttovarat ovat ajan tasalla
• Olet valinnut parhaan laskentamenetelmän
• Vuosiraportin maksu on mukana
• Maksutiedot ovat valmiina
• Määräaikaa ei ole ylitetty

Jos hoidat ilmoituksia useille yhtiöille, tee jokaiselle erillinen tarkistuslista. Delawaren ilmoitusvirheitä syntyy usein, kun yritys kopioi tietoja väärästä yhtiöstä tai aiemmalta vuodelta tarkistamatta muutoksia.

Miksi Delawaren yhtiöt tarvitsevat huolellista suunnittelua

Delawaren verosäännöt palkitsevat tarkkuutta. Yhtiö, joka ymmärtää osakerakenteensa, voi usein pienentää vuotuista veroa valitsemalla oikean menetelmän. Yhtiö, joka sivuuttaa laskennan yksityiskohdat, voi päätyä maksamaan paljon tarpeettomasti.

Tämä on erityisen tärkeää startup- ja holding-yhtiöille, jotka ovat valtuuttaneet suuren määrän osakkeita perustamisen yhteydessä. Se koskee myös kasvavia yhtiöitä, joiden pääomarakennetta on muutettu ajan myötä.

Yrityksen omistajalle tavoite ei ole vain pysyä sääntöjen mukaisena. Tavoitteena on myös välttää tarpeettoman suuri vuosittainen velvoite.

Miten Zenind auttaa

Zenind auttaa yrittäjiä ja yritysten omistajia hallinnoimaan Yhdysvaltain yrityksen perustamista ja jatkuvaa compliance-toimintaa selkeällä ja sujuvalla prosessilla. Delaware-yhtiöille tämä tarkoittaa tukea, jonka avulla pysyt järjestyksessä, teet ilmoitukset ajoissa ja vähennät kalliiden virheiden riskiä.

Kun franchise-verokausi koittaa, luotettava compliance-prosessi on olennaisen tärkeä. Oikean tuen avulla voit pitää yrityksesi hyvässä asemassa ja keskittyä kasvuun sen sijaan, että jahtaisit määräaikoja.

Lopuksi

Delawaren franchise-vero on hallittavissa, kun ymmärrät kaksi laskentamenetelmää ja sen, miten ne soveltuvat yhtiöösi. Authorized Shares -menetelmä on suoraviivainen, kun taas Assumed Par Value Capital -menetelmä voi pienentää laskua merkittävästi yhtiöillä, joilla on paljon valtuutettuja osakkeita ja suhteellisen vähän varoja.

Tärkeintä on tarkistaa pääomarakenteesi huolellisesti, tehdä ilmoitus viimeistään 1. maaliskuuta ja maksaa oikea vuosiraportin maksu. Jos yrityksesi on LLC, LP tai GP, muista, että siihen sovelletaan erillistä vuotuista verosääntöä.

Harkittu ilmoitusprosessi auttaa sinua pysymään sääntöjen mukaisena, säilyttämään good standing -aseman ja välttämään tarpeettomia verokuluja vuodesta toiseen.