Розрахунок Delaware Franchise Tax: як оцінити корпоративний податок і збір за подання

Delaware є одним із найпопулярніших штатів для створення бізнесу в США, але кожна корпорація Delaware має своєчасно виконувати щорічні зобов’язання зі сплати franchise tax. Для багатьох власників складність полягає не в тому, чи потрібно сплачувати податок, а в тому, як правильно його розрахувати та обрати метод, що дає найменшу законну суму.

У цьому посібнику пояснюється розрахунок Delaware franchise tax для вітчизняних корпорацій, як працюють два методи розрахунку, що покриває щорічний збір за звітність, а також як уникнути поширених помилок під час подання. Також розглядаються окремі правила щорічного податку для Delaware LLC, LP і GP.

Що таке Delaware Franchise Tax

Delaware franchise tax — це податок, який сплачується за право бути зареєстрованим у Delaware. Він застосовується до корпорацій, створених у Delaware, навіть якщо компанія веде діяльність в інших штатах. Цей податок є окремим від будь-якого корпоративного податку на прибуток, який може застосовуватися в інших штатах залежно від місця ведення бізнесу.

Для корпорацій Delaware податок і щорічний звіт зазвичай мають бути подані не пізніше 1 березня кожного року. Подання здійснюється онлайн через систему подання Delaware.

Delaware також стягує щорічний збір за подання звіту для вітчизняних корпорацій. Для неоподатковуваних вітчизняних корпорацій цей збір становить $50. Вітчизняні корпорації, звільнені від сплати, сплачують щорічний збір за звіт у розмірі $25.

Хто має сплачувати

Правила franchise tax залежать від типу бізнес-структури:

• Вітчизняні корпорації Delaware повинні подавати щорічний звіт і сплачувати franchise tax.
• Вітчизняні корпорації, звільнені від сплати, все одно подають щорічний звіт, але сам податок не сплачують.
• Delaware LLC, LP і GP не подають корпоративний щорічний звіт, але повинні сплачувати окремий щорічний податок.

Якщо ваша структура є корпорацією, важливим є метод розрахунку податку. Якщо ваша структура є LLC, LP або GP, податок зазвичай є фіксованою щорічною сумою і не використовує корпоративні формули, описані нижче.

Два методи розрахунку Delaware Franchise Tax

Delaware надає корпораціям два способи розрахунку franchise tax:

1. Метод авторизованих акцій
2. Метод умовного паритетного капіталу

Штат застосовує результат обраного методу, і на практиці багато корпорацій порівнюють обидва варіанти перед поданням. Метод, який дає нижчий податок, зазвичай є кращим вибором, але кожна компанія повинна уважно перевіряти свої дані.

Метод авторизованих акцій

Метод авторизованих акцій є простішим. Він базується на кількості акцій, які ваша корпорація має право випустити, а не обов’язково на фактично випущених акціях.

Поточні податкові діапазони за цим методом такі:

• 5 000 акцій або менше: мінімальний податок $175
• 5 001 до 10 000 акцій: $250
• Кожні наступні 10 000 акцій або частина 10 000: додайте $75
• Максимальний податок: $200 000 для більшості корпорацій
• Максимальний податок для Large Corporate Filer: $250 000

Як працює формула

Якщо ваша корпорація має понад 10 000 авторизованих акцій, податок зростає блоками. Це означає, що компанія з дуже великою кількістю авторизованих акцій може отримати значно вищий рахунок за цим методом, навіть якщо фактично випущено лише невелику кількість акцій.

Приклад: 50 000 авторизованих акцій

Корпорація з 50 000 авторизованих акцій розрахувала б податок так:

• Перші 5 000 акцій: мінімум $175
• 5 001 до 10 000 акцій: $250 загалом на цьому рівні
• Решта 40 000 акцій: чотири додаткові блоки по 10 000 акцій по $75 кожен = $300

Орієнтовний податок: $550

Приклад: 1 000 000 авторизованих акцій

Корпорація з 1 000 000 авторизованих акцій може зіткнутися з набагато більшим податком за методом авторизованих акцій. Саме тому компанії з великим обсягом авторизованих акцій часто порівнюють другий метод перед поданням.

Метод умовного паритетного капіталу

Метод умовного паритетного капіталу може зменшити податок для корпорацій із великою кількістю авторизованих акцій і порівняно невеликими активами. Він використовує випущені акції, авторизовані акції та валові активи для оцінки суми умовного паритетного капіталу.

Поточні правила для цього методу включають:

• Мінімальний податок: $400
• Максимальний податок: $200 000 для більшості корпорацій
• Максимальний податок для Large Corporate Filer: $250 000

Як його розрахувати

Виконайте такі кроки:

1. Поділіть загальні валові активи на загальну кількість випущених акцій, щоб визначити умовну номінальну вартість.
2. Помножте умовну номінальну вартість на загальну кількість авторизованих акцій, щоб визначити умовний паритетний капітал.
3. Поділіть умовний паритетний капітал на $1 000 000.
4. Округліть вгору до наступного цілого мільйона.
5. Помножте округлену суму на $400.

Приклад: корпорація з низькими активами та великою кількістю акцій

Припустімо, корпорація має:

• 10 000 000 авторизованих акцій
• 1 000 000 випущених акцій
• $250 000 валових активів

Крок 1: $250 000, поділені на 1 000 000 випущених акцій = $0.25 умовної номінальної вартості

Крок 2: $0.25, помножені на 10 000 000 авторизованих акцій = $2 500 000 умовного паритетного капіталу

Крок 3: $2 500 000, поділені на $1 000 000 = 2.5

Крок 4: Округлити вгору до 3

Крок 5: 3 × $400 = $1 200 franchise tax

Та сама компанія могла б сплатити значно більше за методом авторизованих акцій, тому цей розрахунок часто є вигіднішим для корпорацій із великим обсягом авторизації акцій.

Який метод обрати

Найкращий метод залежить від структури вашого капіталу.

Використовуйте метод авторизованих акцій, якщо:

• У вас відносно невелика кількість авторизованих акцій.
• Вам потрібен максимально простий розрахунок.
• Ваш податок за цим методом нижчий, ніж за методом умовного паритетного капіталу.

Використовуйте метод умовного паритетного капіталу, якщо:

• Ваша корпорація авторизувала велику кількість акцій.
• Компанія має порівняно невеликі валові активи.
• Ви хочете законно мінімізувати franchise tax у межах правил Delaware.

Багато стартап-корпорацій під час створення авторизують мільйони акцій. Через це метод умовного паритетного капіталу може бути суттєво дешевшим за метод авторизованих акцій.

Щорічний збір за звіт і строк подання

Для активних вітчизняних корпорацій Delaware вимагає подати щорічний звіт і сплатити franchise tax онлайн до 1 березня.

Подання також включає щорічний збір за звіт:

• Неоподатковувані вітчизняні корпорації: $50
• Вітчизняні корпорації, звільнені від сплати: $25

Якщо подання прострочене або неповне, Delaware може нарахувати штраф і відсотки. Раннє подання зменшує ризик помилок в останню хвилину, відхилених платежів або відсутності потрібної інформації.

Що буде, якщо пропустити строк

Запізніле подання може призвести до додаткових витрат. Delaware може застосувати штраф і щомісячні відсотки на несплачені суми. Ці нарахування можуть швидко зрости, якщо щорічний звіт не подано вчасно.

Пропуск строку також може вплинути на добру репутацію компанії. Це може створити труднощі під час відкриття банківських рахунків, укладення контрактів, отримання фінансування або підготовки до злиттів та інших корпоративних дій.

Щорічний податок для Delaware LLC, LP і GP

Delaware LLC, LP і GP не використовують корпоративні методи розрахунку franchise tax, описані вище. Натомість вони сплачують окремий щорічний податок у розмірі $300.

Для цих структур:

• Корпоративний щорічний звіт не подається
• Щорічний податок сплачується до 1 червня
• Прострочення платежу може спричинити штрафи та відсотки

Якщо ваш бізнес не є корпорацією, переконайтеся, що ви дотримуєтеся правильних правил Delaware для відповідного типу структури. Плутати правила corporate franchise tax з правилами альтернативного щорічного податку є поширеною та дорогою помилкою.

Поширені помилки під час сплати Delaware Franchise Tax

Багато корпорацій переплачують або подають із запізненням через уникнені помилки. Зверніть увагу на такі проблеми:

• Використання авторизованих акцій замість випущених акцій при застосуванні розрахунку умовного паритетного капіталу
• Забуття включити щорічний збір за звіт у загальну суму платежу
• Пропуск строку подання 1 березня
• Вибір неправильного типу структури в системі Delaware
• Непорівняння обох методів розрахунку перед поданням
• Припущення, що корпорація з малою кількістю випущених акцій матиме низький податок за методом авторизованих акцій

Уважна перевірка перед поданням може заощадити реальні гроші, особливо для компаній із великою кількістю авторизованих акцій.

Чекліст для подання

Перед тим як подати сплату Delaware franchise tax, підтвердьте таке:

• Правильно зазначено тип юридичної особи
• Авторизовані акції вказані точно
• Випущені акції вказані точно
• Валові активи є актуальними
• Ви обрали найкращий метод розрахунку
• Щорічний збір за звіт включено
• Платіжні дані готові
• Строк подання ще не минув

Якщо ви подаєте документи для кількох структур, створіть окремий чекліст для кожної. Помилки у Delaware часто трапляються, коли компанія копіює дані з іншої структури або попереднього року без перевірки змін.

Чому корпораціям Delaware потрібне ретельне планування

Податкові правила Delaware винагороджують точність. Компанія, яка розуміє структуру своїх акцій, часто може зменшити щорічний податок, обравши правильний метод. Компанія, яка ігнорує деталі розрахунку, може заплатити значно більше, ніж потрібно.

Це особливо важливо для стартапів і холдингових компаній, які авторизували велику кількість акцій під час створення. Це також важливо для зростаючих корпорацій, у яких з часом змінилася капіталізація.

Для власників бізнесу мета полягає не лише в дотриманні вимог. Важливо також уникнути переплати за повторюване щорічне зобов’язання.

Як допомагає Zenind

Zenind допомагає підприємцям і власникам бізнесу керувати створенням компаній у США та поточною відповідністю вимогам через зрозумілий і спрощений процес. Для корпорацій Delaware це означає підтримку, яка допомагає залишатися організованими, подавати документи вчасно та зменшувати ризик дорогих помилок.

Коли настає сезон franchise tax, надійний процес дотримання вимог є критично важливим. За належної підтримки ви можете зберігати бізнес у доброму стані та зосередитися на зростанні, а не на погоні за дедлайнами.

Підсумок

Delaware franchise tax не є складним, якщо ви розумієте два методи розрахунку та те, як вони застосовуються до вашої корпорації. Метод авторизованих акцій є простим, тоді як метод умовного паритетного капіталу може суттєво зменшити суму для компаній із великою кількістю авторизованих акцій і помірними активами.

Ключове завдання полягає в тому, щоб уважно перевірити структуру капіталу, подати до 1 березня та сплатити правильний щорічний збір за звіт. Якщо ваш бізнес є LLC, LP або GP, пам’ятайте, що застосовується окреме правило щорічного податку.

Дисциплінований процес подання допомагає дотримуватися вимог, зберігати добру репутацію та уникати зайвих податкових витрат з року в рік.