Delawares franchise tax-beräkning: Så uppskattar du bolagsskatten och registreringsavgiften

Delaware är en av de mest populära delstaterna för bolagsbildning i USA, men alla bolag i Delaware måste hålla sig uppdaterade med sina årliga franchise tax-förpliktelser. För många ägare är den förvirrande delen inte om skatten ska betalas, utan hur man beräknar den korrekt och väljer den metod som ger det lägsta lagliga beloppet.

Den här guiden förklarar Delawares franchise tax-beräkning för inhemska bolag, hur de två beräkningsmetoderna fungerar, vad den årliga rapportavgiften täcker och hur du undviker vanliga inlämningsmisstag. Den tar också upp de separata årliga skatteregler som gäller för Delaware LLC, LP och GP-enheter.

Vad Delaware franchise tax är

Delaware franchise tax är en skatt som betalas för privilegiet att bilda bolag i Delaware. Den gäller för bolag som bildats i Delaware, även om företaget bedriver verksamhet någon annanstans. Skatten är separat från eventuell bolagsskatt som kan gälla i andra delstater beroende på var verksamheten bedrivs.

För Delaware-bolag ska skatten och årsrapporten normalt lämnas in senast den 1 mars varje år. Inlämningen måste göras online via Delawares filsystem.

Delaware tar också ut en avgift för årsrapporten för inhemska bolag. För icke-undantagna inhemska bolag är avgiften 50 dollar. Undantagna inhemska bolag betalar en avgift på 25 dollar för årsrapporten.

Vem som måste betala

Reglerna för franchise tax beror på företagets juridiska form:

• Delaware inhemska bolag måste lämna in årsrapport och betala franchise tax.
• Undantagna inhemska bolag lämnar fortfarande in en årsrapport, men de betalar inte själva skatten.
• Delaware LLC, LP och GP-enheter lämnar inte in en bolagsårsrapport, men de måste betala en separat årlig skatt.

Om din enhet är ett bolag spelar beräkningsmetoden roll. Om din enhet är en LLC, LP eller GP är skatten normalt ett fast årligt belopp och använder inte de bolagsformler som beskrivs nedan.

De två metoderna för Delaware franchise tax

Delaware ger bolag två sätt att beräkna franchise tax:

1. Metoden med auktoriserade aktier
2. Metoden med antaget nominellt kapitalvärde

Delstaten tillämpar resultatet från den valda metoden, och i praktiken jämför många bolag båda metoderna innan de lämnar in. Metoden som ger den lägre skatten är ofta det bättre valet, men varje företag bör kontrollera sina siffror noggrant.

Metoden med auktoriserade aktier

Metoden med auktoriserade aktier är den enklare beräkningen. Den baseras på antalet aktier som bolaget är auktoriserat att emittera, inte nödvändigtvis antalet aktier som faktiskt har emitterats.

Gällande skatteintervall enligt denna metod är:

• 5 000 aktier eller färre: minsta skatt 175 dollar
• 5 001 till 10 000 aktier: 250 dollar
• För varje ytterligare 10 000 aktier eller del av 10 000: lägg till 75 dollar
• Högsta skatt: 200 000 dollar för de flesta bolag
• Högsta skatt för en Large Corporate Filer: 250 000 dollar

Så fungerar formeln

Om ditt bolag har fler än 10 000 auktoriserade aktier ökar skatten i block. Det innebär att ett företag med ett mycket stort antal auktoriserade aktier kan få en betydligt högre skatt enligt denna metod, även om endast ett litet antal aktier har emitterats.

Exempel: 50 000 auktoriserade aktier

Ett bolag med 50 000 auktoriserade aktier skulle beräkna skatten så här:

• Första 5 000 aktierna: minsta skatt 175 dollar
• 5 001 till 10 000 aktier: totalt 250 dollar på denna nivå
• Återstående 40 000 aktier: fyra ytterligare block om 10 000 aktier à 75 dollar = 300 dollar

Beräknad skatt: 550 dollar

Exempel: 1 000 000 auktoriserade aktier

Ett bolag med 1 000 000 auktoriserade aktier kan få en mycket högre skatt enligt metoden med auktoriserade aktier. Därför jämför bolag med många aktier ofta den andra metoden innan de lämnar in.

Metoden med antaget nominellt kapitalvärde

Metoden med antaget nominellt kapitalvärde kan minska skatten för bolag med många auktoriserade aktier och relativt begränsade tillgångar. Den använder emitterade aktier, auktoriserade aktier och bruttotillgångar för att uppskatta ett antaget nominellt kapitalvärde.

Gällande regler för denna metod inkluderar:

• Minsta skatt: 400 dollar
• Högsta skatt: 200 000 dollar för de flesta bolag
• Högsta skatt för en Large Corporate Filer: 250 000 dollar

Så beräknar du den

Följ dessa steg:

1. Dela totala bruttotillgångar med totala emitterade aktier för att fastställa det antagna nominella värdet.
2. Multiplicera det antagna nominella värdet med det totala antalet auktoriserade aktier för att fastställa det antagna nominella kapitalvärdet.
3. Dela det antagna nominella kapitalvärdet med 1 000 000 dollar.
4. Avrunda uppåt till närmaste helt miljon.
5. Multiplicera det avrundade beloppet med 400 dollar.

Exempel: bolag med låga tillgångar och många aktier

Anta att ett bolag har:

• 10 000 000 auktoriserade aktier
• 1 000 000 emitterade aktier
• 250 000 dollar i bruttotillgångar

Steg 1: 250 000 dollar delat med 1 000 000 emitterade aktier = 0,25 dollar i antaget nominellt värde

Steg 2: 0,25 dollar multiplicerat med 10 000 000 auktoriserade aktier = 2 500 000 dollar i antaget nominellt kapitalvärde

Steg 3: 2 500 000 dollar delat med 1 000 000 dollar = 2,5

Steg 4: Avrunda upp till 3

Steg 5: 3 x 400 dollar = 1 200 dollar i franchise tax

Samma bolag kan vara skyldigt betydligt mer enligt metoden med auktoriserade aktier, vilket är anledningen till att denna beräkning ofta är bättre för bolag med stora aktieemissioner.

Vilken metod bör du använda

Den bästa metoden beror på din kapitalstruktur.

Använd metoden med auktoriserade aktier när:

• Ditt antal auktoriserade aktier är relativt lågt.
• Du vill ha så enkel beräkning som möjligt.
• Din skatt enligt denna metod är lägre än enligt metoden med antaget nominellt kapitalvärde.

Använd metoden med antaget nominellt kapitalvärde när:

• Ditt bolag har auktoriserat ett stort antal aktier.
• Företaget har relativt låga bruttotillgångar.
• Du vill minimera den franchise tax som lagligen är tillgänglig enligt Delawares regler.

Många startup-bolag auktoriserar miljontals aktier vid bildandet. Det kan göra metoden med antaget nominellt kapitalvärde avsevärt billigare än metoden med auktoriserade aktier.

Årsrapportavgift och sista inlämningsdag

För aktiva inhemska bolag kräver Delaware att årsrapporten och betalningen av franchise tax lämnas in online senast den 1 mars.

Inlämningen inkluderar också avgiften för årsrapporten:

• Icke-undantagna inhemska bolag: 50 dollar
• Undantagna inhemska bolag: 25 dollar

Om en inlämning är sen eller ofullständig kan Delaware ta ut påföljdsavgifter och ränta. Att lämna in i tid minskar risken för sista-minuten-fel, avvisade betalningar eller saknad information.

Vad som händer om du missar deadline

Sen inlämning kan leda till extra kostnader. Delaware kan tillämpa en straffavgift och månadsränta på obetalda belopp. Dessa avgifter kan snabbt bli betydande om årsrapporten inte lämnas in i tid.

Att missa deadline kan också påverka bolagets goda anseende. Det kan skapa problem när du försöker öppna bankkonton, skriva avtal, få finansiering eller förbereda fusioner och andra bolagsåtgärder.

Delaware LLC, LP och GP årlig skatt

Delaware LLC, LP och GP-enheter använder inte de bolagsbaserade franchise tax-beräkningsmetoderna ovan. I stället betalar de en separat årlig skatt på 300 dollar.

För dessa enheter gäller:

• Ingen bolagsårsrapport lämnas in
• Den årliga skatten förfaller den 1 juni
• Sen betalning kan medföra straffavgifter och ränta

Om ditt företag inte är ett bolag, se till att du följer rätt regler för Delaware-enhetstypen. Att blanda ihop reglerna för corporate franchise tax med reglerna för alternativ enhetsskatt är ett vanligt och dyrt misstag.

Vanliga misstag med Delaware franchise tax

Många bolag betalar för mycket eller lämnar in för sent på grund av undvikbara fel. Var uppmärksam på dessa problem:

• Att använda auktoriserade aktier i stället för emitterade aktier vid antaget nominellt kapitalvärde-beräkningen
• Att glömma att inkludera avgiften för årsrapporten i den totala betalningen
• Att missa deadline den 1 mars
• Att lämna in fel enhetstyp i Delawares system
• Att inte jämföra båda beräkningsmetoderna innan inlämning
• Att anta att ett bolag med få emitterade aktier kommer att få låg skatt enligt metoden med auktoriserade aktier

En noggrann genomgång före inlämning kan spara riktiga pengar, särskilt för företag med många auktoriserade aktier.

Checklista för inlämning

Innan du skickar in din betalning av Delaware franchise tax, bekräfta följande:

• Juridisk enhetstyp är korrekt
• Auktoriserade aktier är korrekta
• Emitterade aktier är korrekta
• Bruttotillgångarna är aktuella
• Du valde den bästa beräkningsmetoden
• Avgiften för årsrapporten är inkluderad
• Betalningsinformationen är redo
• Inlämningsfristen har inte passerat

Om du hanterar inlämningen för flera enheter, skapa en separat checklista för varje enhet. Fel i Delawares inlämning uppstår ofta när ett företag kopierar data från fel enhet eller föregående år utan att kontrollera förändringar.

Varför Delaware-bolag behöver noggrann planering

Delawares skatteregler premierar noggrannhet. Ett företag som förstår sin aktiestruktur kan ofta minska den årliga skatten genom att välja rätt metod. Ett företag som ignorerar beräkningsdetaljerna kan sluta med att betala mycket mer än nödvändigt.

Detta är särskilt viktigt för startups och holdingbolag som auktoriserade ett stort antal aktier vid bildandet. Det gäller också växande bolag som har ändrat sin kapitalstruktur över tid.

För företagsägare är målet inte bara att följa reglerna. Det är också att undvika att betala för mycket för en återkommande årlig skyldighet.

Så hjälper Zenind

Zenind hjälper entreprenörer och företagsägare att hantera bolagsbildning i USA och löpande regelefterlevnad med en tydlig och effektiv process. För Delaware-bolag innebär det att du får det stöd du behöver för att hålla ordning, lämna in i tid och minska risken för kostsamma misstag.

När säsongen för franchise tax kommer är ett pålitligt compliance-flöde avgörande. Med rätt stöd kan du hålla ditt företag i gott anseende och fokusera på tillväxt i stället för att jaga inlämningsfrister.

Slutord

Delaware franchise tax är hanterbar när du förstår de två beräkningsmetoderna och hur de tillämpas på ditt bolag. Metoden med auktoriserade aktier är enkel, medan metoden med antaget nominellt kapitalvärde kan sänka skatten avsevärt för bolag med många auktoriserade aktier och begränsade tillgångar.

Nyckeln är att granska din kapitalstruktur noggrant, lämna in senast den 1 mars och betala rätt avgift för årsrapporten. Om ditt företag är en LLC, LP eller GP, kom ihåg att en separat regel för årlig skatt gäller.

En genomtänkt inlämningsprocess kan hjälpa dig att följa reglerna, behålla god status och undvika onödiga skattekostnader år efter år.