Υπολογισμός Delaware Franchise Tax: Πώς να εκτιμήσετε τον εταιρικό φόρο και το τέλος υποβολής

Το Delaware είναι μία από τις πιο δημοφιλείς πολιτείες για την ίδρυση επιχειρήσεων στις ΗΠΑ, αλλά κάθε corporation του Delaware πρέπει να παραμένει ενήμερο για τις ετήσιες υποχρεώσεις του ως προς το franchise tax. Για πολλούς ιδιοκτήτες, το δύσκολο σημείο δεν είναι αν ο φόρος οφείλεται, αλλά πώς να τον υπολογίσουν σωστά και να επιλέξουν τη μέθοδο που οδηγεί στο χαμηλότερο νόμιμο ποσό.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τον υπολογισμό του Delaware franchise tax για domestic corporations, πώς λειτουργούν οι δύο μέθοδοι υπολογισμού, τι καλύπτει το ετήσιο τέλος αναφοράς και πώς να αποφύγετε συνηθισμένα λάθη κατά την υποβολή. Επίσης καλύπτει τους ξεχωριστούς ετήσιους φορολογικούς κανόνες που ισχύουν για Delaware LLCs, LPs και GP entities.

Τι είναι το Delaware Franchise Tax

Το Delaware franchise tax είναι ένας φόρος που καταβάλλεται για το προνόμιο της σύστασης εταιρείας στο Delaware. Ισχύει για corporations που έχουν συσταθεί στο Delaware, ακόμη και αν η εταιρεία δραστηριοποιείται αλλού. Ο φόρος είναι ξεχωριστός από οποιονδήποτε εταιρικό φόρο εισοδήματος μπορεί να ισχύει σε άλλες πολιτείες, ανάλογα με το πού λειτουργεί η επιχείρηση.

Για τις Delaware corporations, ο φόρος και η ετήσια αναφορά συνήθως οφείλονται το αργότερο έως την 1η Μαρτίου κάθε έτους. Η υποβολή πρέπει να ολοκληρωθεί online μέσω του συστήματος υποβολής του Delaware.

Το Delaware επιβάλλει επίσης ετήσιο τέλος υποβολής αναφοράς για domestic corporations. Για μη απαλλασσόμενες domestic corporations, το τέλος είναι $50. Οι απαλλασσόμενες domestic corporations πληρώνουν ετήσιο τέλος αναφοράς $25.

Ποιος Πρέπει να το Πληρώσει

Οι κανόνες του franchise tax εξαρτώνται από τον τύπο της νομικής οντότητας:

• Οι Delaware domestic corporations πρέπει να υποβάλουν ετήσια αναφορά και να πληρώσουν franchise tax.
• Οι απαλλασσόμενες domestic corporations εξακολουθούν να υποβάλλουν ετήσια αναφορά, αλλά δεν πληρώνουν τον ίδιο τον φόρο.
• Οι Delaware LLCs, LPs και GP entities δεν υποβάλλουν εταιρική ετήσια αναφορά, αλλά πρέπει να πληρώσουν ξεχωριστό ετήσιο φόρο.

Αν η οντότητά σας είναι corporation, η μέθοδος υπολογισμού του φόρου έχει σημασία. Αν η οντότητά σας είναι LLC, LP ή GP, ο φόρος είναι γενικά ένα σταθερό ετήσιο ποσό και δεν χρησιμοποιεί τους εταιρικούς τύπους υπολογισμού που περιγράφονται παρακάτω.

Οι Δύο Μέθοδοι του Delaware Franchise Tax

Το Delaware δίνει στις corporations δύο τρόπους υπολογισμού του franchise tax:

1. Μέθοδος Εγκεκριμένων Μετοχών
2. Μέθοδος Υποθετικού Κεφαλαίου Ονομαστικής Αξίας

Η πολιτεία εφαρμόζει το αποτέλεσμα της μεθόδου που επιλέγεται και, στην πράξη, πολλές corporations συγκρίνουν και τις δύο μεθόδους πριν από την υποβολή. Η μέθοδος που δημιουργεί τον χαμηλότερο φόρο είναι συχνά η καλύτερη επιλογή, αλλά κάθε εταιρεία πρέπει να επιβεβαιώνει προσεκτικά τα στοιχεία της.

Μέθοδος Εγκεκριμένων Μετοχών

Η Μέθοδος Εγκεκριμένων Μετοχών είναι ο απλούστερος υπολογισμός. Βασίζεται στον αριθμό των μετοχών που η corporation είναι εξουσιοδοτημένη να εκδώσει, όχι απαραίτητα στον αριθμό των μετοχών που έχουν πράγματι εκδοθεί.

Τα τρέχοντα κλιμάκια φόρου με αυτή τη μέθοδο είναι:

• 5.000 μετοχές ή λιγότερες: ελάχιστος φόρος $175
• 5.001 έως 10.000 μετοχές: $250
• Για κάθε επιπλέον 10.000 μετοχές ή μέρος των 10.000: προστίθενται $75
• Μέγιστος φόρος: $200.000 για τις περισσότερες corporations
• Μέγιστος φόρος για Large Corporate Filer: $250.000

Πώς λειτουργεί ο τύπος

Αν η corporation σας έχει περισσότερες από 10.000 εγκεκριμένες μετοχές, ο φόρος αυξάνεται σε κλίμακες. Αυτό σημαίνει ότι μια εταιρεία με πολύ μεγάλο αριθμό εγκεκριμένων μετοχών μπορεί να δει πολύ υψηλότερο φόρο με αυτή τη μέθοδο, ακόμη και αν έχει εκδοθεί μόνο μικρός αριθμός μετοχών.

Παράδειγμα: 50.000 εγκεκριμένες μετοχές

Μια corporation με 50.000 εγκεκριμένες μετοχές θα υπολόγιζε τον φόρο ως εξής:

• Πρώτες 5.000 μετοχές: ελάχιστος φόρος $175
• 5.001 έως 10.000 μετοχές: $250 συνολικά σε αυτή την κλίμακα
• Εναπομένουσες 40.000 μετοχές: τέσσερις επιπλέον ομάδες των 10.000 μετοχών στα $75 η καθεμία = $300

Εκτιμώμενος φόρος: $550

Παράδειγμα: 1.000.000 εγκεκριμένες μετοχές

Μια corporation με 1.000.000 εγκεκριμένες μετοχές μπορεί να αντιμετωπίσει πολύ μεγαλύτερο φόρο με τη Μέθοδο Εγκεκριμένων Μετοχών. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι εταιρείες με πολύ υψηλό αριθμό εγκεκριμένων μετοχών συχνά συγκρίνουν τη δεύτερη μέθοδο πριν από την υποβολή.

Μέθοδος Υποθετικού Κεφαλαίου Ονομαστικής Αξίας

Η Μέθοδος Υποθετικού Κεφαλαίου Ονομαστικής Αξίας μπορεί να μειώσει τον φόρο για corporations με πολλές εγκεκριμένες μετοχές και σχετικά περιορισμένα περιουσιακά στοιχεία. Χρησιμοποιεί τις εκδοθείσες μετοχές, τις εγκεκριμένες μετοχές και τα ακαθάριστα περιουσιακά στοιχεία για να εκτιμήσει ένα υποθετικό κεφάλαιο ονομαστικής αξίας.

Οι τρέχοντες κανόνες για αυτή τη μέθοδο περιλαμβάνουν:

• Ελάχιστος φόρος: $400
• Μέγιστος φόρος: $200.000 για τις περισσότερες corporations
• Μέγιστος φόρος για Large Corporate Filer: $250.000

Πώς να τον υπολογίσετε

Ακολουθήστε τα εξής βήματα:

1. Διαιρέστε τα συνολικά ακαθάριστα περιουσιακά στοιχεία με τις συνολικά εκδοθείσες μετοχές για να προσδιορίσετε την υποθετική ονομαστική αξία.
2. Πολλαπλασιάστε την υποθετική ονομαστική αξία με τις συνολικά εγκεκριμένες μετοχές για να προσδιορίσετε το υποθετικό κεφάλαιο ονομαστικής αξίας.
3. Διαιρέστε το υποθετικό κεφάλαιο ονομαστικής αξίας με $1.000.000.
4. Στρογγυλοποιήστε προς τα πάνω στο επόμενο ακέραιο εκατομμύριο.
5. Πολλαπλασιάστε το στρογγυλοποιημένο ποσό με $400.

Παράδειγμα: corporation με χαμηλά περιουσιακά στοιχεία και πολλές μετοχές

Ας υποθέσουμε ότι μια corporation έχει:

• 10.000.000 εγκεκριμένες μετοχές
• 1.000.000 εκδοθείσες μετοχές
• $250.000 σε ακαθάριστα περιουσιακά στοιχεία

Βήμα 1: $250.000 διαιρεμένα με 1.000.000 εκδοθείσες μετοχές = υποθετική ονομαστική αξία $0,25

Βήμα 2: $0,25 πολλαπλασιασμένο με 10.000.000 εγκεκριμένες μετοχές = υποθετικό κεφάλαιο ονομαστικής αξίας $2.500.000

Βήμα 3: $2.500.000 διαιρεμένα με $1.000.000 = 2,5

Βήμα 4: Στρογγυλοποίηση προς τα πάνω στο 3

Βήμα 5: 3 x $400 = $1.200 franchise tax

Η ίδια εταιρεία ίσως όφειλε αισθητά περισσότερα με τη Μέθοδο Εγκεκριμένων Μετοχών, γι' αυτό και αυτός ο υπολογισμός είναι συχνά καλύτερος για corporations με μεγάλο αριθμό εγκεκριμένων μετοχών.

Ποια Μέθοδο Πρέπει να Χρησιμοποιήσετε

Η καλύτερη μέθοδος εξαρτάται από τη διάρθρωση του κεφαλαίου σας.

Χρησιμοποιήστε τη Μέθοδο Εγκεκριμένων Μετοχών όταν:

• Ο αριθμός των εγκεκριμένων μετοχών σας είναι σχετικά χαμηλός.
• Θέλετε τον πιο απλό δυνατό υπολογισμό.
• Ο φόρος σας με αυτή τη μέθοδο είναι χαμηλότερος από τη μέθοδο υποθετικού κεφαλαίου ονομαστικής αξίας.

Χρησιμοποιήστε τη Μέθοδο Υποθετικού Κεφαλαίου Ονομαστικής Αξίας όταν:

• Η corporation σας έχει εγκρίνει μεγάλο αριθμό μετοχών.
• Η εταιρεία σας έχει σχετικά χαμηλότερα ακαθάριστα περιουσιακά στοιχεία.
• Θέλετε να ελαχιστοποιήσετε τον franchise tax στο χαμηλότερο νόμιμο επίπεδο που επιτρέπεται από τους κανόνες του Delaware.

Πολλές startup corporations εγκρίνουν εκατομμύρια μετοχές κατά τη σύσταση. Αυτό μπορεί να κάνει τη μέθοδο υποθετικού κεφαλαίου ονομαστικής αξίας ουσιαστικά φθηνότερη από τη μέθοδο εγκεκριμένων μετοχών.

Τέλος Ετήσιας Αναφοράς και Προθεσμία Υποβολής

Για ενεργές domestic corporations, το Delaware απαιτεί η ετήσια αναφορά και η πληρωμή του franchise tax να υποβάλλονται online έως την 1η Μαρτίου.

Η υποβολή περιλαμβάνει επίσης το ετήσιο τέλος αναφοράς:

• Μη απαλλασσόμενες domestic corporations: $50
• Απαλλασσόμενες domestic corporations: $25

Αν μια υποβολή είναι εκπρόθεσμη ή ελλιπής, το Delaware μπορεί να επιβάλει πρόστιμα και τόκους. Η έγκαιρη υποβολή μειώνει την πιθανότητα λαθών της τελευταίας στιγμής, απορριφθέντων πληρωμών ή ελλιπών στοιχείων.

Τι Συμβαίνει Αν Χάσετε την Προθεσμία

Η καθυστερημένη υποβολή μπορεί να οδηγήσει σε επιπλέον κόστος. Το Delaware μπορεί να εφαρμόσει πρόστιμο και μηνιαίους τόκους στα ανεξόφλητα ποσά. Αυτές οι χρεώσεις μπορούν να αυξηθούν γρήγορα αν η ετήσια αναφορά δεν υποβληθεί εγκαίρως.

Η απώλεια της προθεσμίας μπορεί επίσης να επηρεάσει το good standing. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα όταν προσπαθείτε να ανοίξετε τραπεζικούς λογαριασμούς, να υπογράψετε συμβόλαια, να εξασφαλίσετε χρηματοδότηση ή να προετοιμάσετε συγχωνεύσεις και άλλες εταιρικές ενέργειες.

Ετήσιος Φόρος για Delaware LLC, LP και GP

Οι Delaware LLCs, LPs και GP entities δεν χρησιμοποιούν τις παραπάνω μεθόδους υπολογισμού του corporate franchise tax. Αντίθετα, πληρώνουν ξεχωριστό ετήσιο φόρο $300.

Για αυτές τις οντότητες:

• Δεν υποβάλλεται εταιρική ετήσια αναφορά
• Ο ετήσιος φόρος οφείλεται έως την 1η Ιουνίου
• Η καθυστερημένη πληρωμή μπορεί να δημιουργήσει πρόστιμα και τόκους

Αν η επιχείρησή σας δεν είναι corporation, βεβαιωθείτε ότι ακολουθείτε τους σωστούς κανόνες του Delaware για τον τύπο της οντότητας. Η σύγχυση των κανόνων του corporate franchise tax με τους κανόνες του εναλλακτικού φόρου οντότητας είναι ένα συνηθισμένο και ακριβό λάθος.

Συνηθισμένα Λάθη στο Delaware Franchise Tax

Πολλές corporations πληρώνουν περισσότερα ή υποβάλλουν εκπρόθεσμα λόγω αποφεύξιμων λαθών. Προσέξτε τα εξής:

• Χρήση εγκεκριμένων μετοχών αντί εκδοθεισών μετοχών κατά την εφαρμογή του υπολογισμού υποθετικής ονομαστικής αξίας
• Παράλειψη συμπερίληψης του ετήσιου τέλους αναφοράς στο συνολικό ποσό πληρωμής
• Απώλεια της προθεσμίας υποβολής της 1ης Μαρτίου
• Υποβολή για λανθασμένο τύπο οντότητας στο σύστημα του Delaware
• Παράλειψη σύγκρισης και των δύο μεθόδων υπολογισμού πριν από την υποβολή
• Υπόθεση ότι μια corporation με λίγες εκδοθείσες μετοχές θα οφείλει χαμηλό φόρο με τη μέθοδο εγκεκριμένων μετοχών

Μια προσεκτική ανασκόπηση πριν από την υποβολή μπορεί να εξοικονομήσει πραγματικά χρήματα, ειδικά για εταιρείες με υψηλό αριθμό εγκεκριμένων μετοχών.

Λίστα Ελέγχου Υποβολής

Πριν υποβάλετε την πληρωμή του Delaware franchise tax, επιβεβαιώστε τα εξής:

• Ο νομικός τύπος της οντότητας είναι σωστός
• Οι εγκεκριμένες μετοχές είναι ακριβείς
• Οι εκδοθείσες μετοχές είναι ακριβείς
• Τα ακαθάριστα περιουσιακά στοιχεία είναι ενημερωμένα
• Επιλέξατε την καλύτερη μέθοδο υπολογισμού
• Το ετήσιο τέλος αναφοράς έχει συμπεριληφθεί
• Τα στοιχεία πληρωμής είναι έτοιμα
• Η προθεσμία υποβολής δεν έχει παρέλθει

Αν διαχειρίζεστε την υποβολή για πολλαπλές οντότητες, δημιουργήστε ξεχωριστή λίστα ελέγχου για καθεμία. Τα λάθη υποβολής στο Delaware συχνά συμβαίνουν όταν μια εταιρεία αντιγράφει δεδομένα από λάθος οντότητα ή από το προηγούμενο έτος χωρίς να ελέγξει για αλλαγές.

Γιατί οι Delaware Corporations Χρειάζονται Προσεκτικό Σχεδιασμό

Οι φορολογικοί κανόνες του Delaware επιβραβεύουν την ακρίβεια. Μια εταιρεία που κατανοεί τη δομή των μετοχών της μπορεί συχνά να μειώσει τον ετήσιο φόρο επιλέγοντας τη σωστή μέθοδο. Μια εταιρεία που αγνοεί τις λεπτομέρειες υπολογισμού μπορεί να καταλήξει να πληρώνει πολύ περισσότερα από όσα χρειάζεται.

Αυτό έχει μεγαλύτερη σημασία για startups και holding companies που ενέκριναν μεγάλο αριθμό μετοχών κατά τη σύσταση. Έχει επίσης σημασία για αναπτυσσόμενες corporations που έχουν αλλάξει την κεφαλαιακή τους διάρθρωση με την πάροδο του χρόνου.

Για τους επιχειρηματίες, ο στόχος δεν είναι μόνο η συμμόρφωση. Είναι επίσης η αποφυγή περιττών φορολογικών επιβαρύνσεων σε μια επαναλαμβανόμενη ετήσια υποχρέωση.

Πώς Βοηθά η Zenind

Η Zenind βοηθά επιχειρηματίες και ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να διαχειρίζονται την ίδρυση εταιρειών στις ΗΠΑ και τη συνεχή συμμόρφωση με μια σαφή, απλοποιημένη διαδικασία. Για τις Delaware corporations, αυτό σημαίνει ότι έχετε την υποστήριξη που χρειάζεστε για να παραμείνετε οργανωμένοι, να υποβάλετε εγκαίρως και να μειώσετε τον κίνδυνο δαπανηρών λαθών.

Όταν φτάνει η περίοδος του franchise tax, μια αξιόπιστη ροή εργασίας συμμόρφωσης είναι απαραίτητη. Με τη σωστή υποστήριξη, μπορείτε να διατηρήσετε την επιχείρησή σας σε καλή νομική κατάσταση και να επικεντρωθείτε στην ανάπτυξη αντί να κυνηγάτε προθεσμίες υποβολής.

Τελικές Σκέψεις

Το Delaware franchise tax είναι διαχειρίσιμο μόλις κατανοήσετε τις δύο μεθόδους υπολογισμού και τον τρόπο που εφαρμόζονται στην corporation σας. Η Μέθοδος Εγκεκριμένων Μετοχών είναι απλή, ενώ η Μέθοδος Υποθετικού Κεφαλαίου Ονομαστικής Αξίας μπορεί να μειώσει σημαντικά τον λογαριασμό για εταιρείες με πολλές εγκεκριμένες μετοχές και περιορισμένα περιουσιακά στοιχεία.

Το κλειδί είναι να ελέγξετε προσεκτικά την κεφαλαιακή σας διάρθρωση, να υποβάλετε έως την 1η Μαρτίου και να πληρώσετε το σωστό ετήσιο τέλος αναφοράς. Αν η επιχείρησή σας είναι LLC, LP ή GP, θυμηθείτε ότι ισχύει ξεχωριστός ετήσιος φορολογικός κανόνας.

Μια προσεκτική διαδικασία υποβολής μπορεί να σας βοηθήσει να παραμείνετε συμμορφωμένοι, να διατηρήσετε το good standing και να αποφύγετε περιττά φορολογικά κόστη χρόνο με τον χρόνο.