Berechnung der Delaware Franchise Tax: So schätzen Sie Ihre Körperschaftsteuer und Anmeldegebühr

Delaware gehört zu den beliebtesten Bundesstaaten für die Gründung von Unternehmen in den USA, aber jede in Delaware gegründete Kapitalgesellschaft muss ihre jährlichen Franchise-Tax-Verpflichtungen fristgerecht erfüllen. Für viele Eigentümer ist nicht die Frage, ob die Steuer fällig ist, sondern wie sie korrekt berechnet wird und welche Methode den niedrigsten rechtlich zulässigen Betrag ergibt.

Dieser Leitfaden erklärt die Berechnung der Delaware Franchise Tax für inländische Kapitalgesellschaften, wie die beiden Berechnungsmethoden funktionieren, was die jährliche Berichtgebühr abdeckt und wie häufige Fehler bei der Einreichung vermieden werden. Außerdem werden die separaten jährlichen Steuerregeln erläutert, die für Delaware LLCs, LPs und GP-Gesellschaften gelten.

Was die Delaware Franchise Tax ist

Die Delaware Franchise Tax ist eine Steuer, die für das Privileg erhoben wird, in Delaware eine Gesellschaft zu gründen. Sie gilt für Kapitalgesellschaften, die in Delaware gegründet wurden, auch wenn das Unternehmen anderswo tätig ist. Die Steuer ist unabhängig von einer möglichen Körperschaftsteuer in anderen Bundesstaaten, die je nach Geschäftstätigkeit anfallen kann.

Für Delaware-Kapitalgesellschaften sind die Steuer und der Jahresbericht in der Regel spätestens am 1. März eines jeden Jahres fällig. Die Einreichung muss online über das Delaware-Filing-System erfolgen.

Delaware erhebt außerdem eine jährliche Gebühr für den Jahresbericht von inländischen Kapitalgesellschaften. Für nicht befreite inländische Kapitalgesellschaften beträgt die Gebühr 50 $. Befreite inländische Kapitalgesellschaften zahlen eine Gebühr von 25 $ für den Jahresbericht.

Wer sie zahlen muss

Die Regeln zur Franchise Tax hängen von der Art der juristischen Person ab:

• In Delaware gegründete Kapitalgesellschaften müssen einen Jahresbericht einreichen und Franchise Tax zahlen.
• Befreite inländische Kapitalgesellschaften reichen weiterhin einen Jahresbericht ein, zahlen jedoch nicht die Steuer selbst.
• Delaware LLCs, LPs und GP-Gesellschaften reichen keinen jährlichen Bericht für Kapitalgesellschaften ein, müssen jedoch eine separate jährliche Steuer zahlen.

Wenn Ihre Gesellschaft eine Kapitalgesellschaft ist, ist die Berechnungsmethode entscheidend. Wenn Ihre Gesellschaft eine LLC, LP oder GP ist, handelt es sich in der Regel um einen festen Jahresbetrag, der nicht auf den unten beschriebenen Berechnungsformeln für Kapitalgesellschaften basiert.

Die beiden Delaware-Franchise-Tax-Methoden

Delaware bietet Kapitalgesellschaften zwei Möglichkeiten zur Berechnung der Franchise Tax:

1. Methode der autorisierten Anteile
2. Methode des angenommenen Nennkapitals

Der Staat setzt den Wert der gewählten Methode an, und in der Praxis vergleichen viele Kapitalgesellschaften beide Methoden vor der Einreichung. Die Methode, die die niedrigere Steuer ergibt, ist oft die bessere Wahl, aber jedes Unternehmen sollte seine Zahlen sorgfältig überprüfen.

Methode der autorisierten Anteile

Die Methode der autorisierten Anteile ist die einfachere Berechnung. Sie basiert auf der Anzahl der Anteile, die Ihre Gesellschaft ausgeben darf, nicht unbedingt auf der Anzahl der tatsächlich ausgegebenen Anteile.

Die aktuellen Steuerstufen nach dieser Methode sind:

• 5.000 Anteile oder weniger: Mindeststeuer 175 $
• 5.001 bis 10.000 Anteile: 250 $
• Für jeweils weitere 10.000 Anteile oder einen Teil davon: plus 75 $
• Höchststeuer: 200.000 $ für die meisten Kapitalgesellschaften
• Höchststeuer für einen Large Corporate Filer: 250.000 $

So funktioniert die Formel

Wenn Ihre Gesellschaft mehr als 10.000 autorisierte Anteile hat, steigt die Steuer stufenweise an. Das bedeutet, dass ein Unternehmen mit sehr vielen autorisierten Anteilen nach dieser Methode eine deutlich höhere Steuer zahlen kann, selbst wenn nur eine kleine Anzahl von Anteilen ausgegeben wurde.

Beispiel: 50.000 autorisierte Anteile

Eine Kapitalgesellschaft mit 50.000 autorisierten Anteilen würde die Steuer wie folgt berechnen:

• Erste 5.000 Anteile: Mindeststeuer 175 $
• 5.001 bis 10.000 Anteile: 250 $ insgesamt in dieser Stufe
• Verbleibende 40.000 Anteile: vier weitere Blöcke à 10.000 Anteile zu je 75 $ = 300 $

Geschätzte Steuer: 550 $

Beispiel: 1.000.000 autorisierte Anteile

Eine Kapitalgesellschaft mit 1.000.000 autorisierten Anteilen kann nach der Methode der autorisierten Anteile mit einer deutlich höheren Steuer belastet werden. Deshalb vergleichen Unternehmen mit hoher Aktienautorisierung häufig die zweite Methode vor der Einreichung.

Methode des angenommenen Nennkapitals

Die Methode des angenommenen Nennkapitals kann die Steuer für Kapitalgesellschaften mit vielen autorisierten Anteilen und vergleichsweise geringem Vermögen senken. Sie verwendet ausgegebene Anteile, autorisierte Anteile und Bruttovermögen, um ein angenommenes Nennkapital zu ermitteln.

Zu den aktuellen Regeln für diese Methode gehören:

• Mindeststeuer: 400 $
• Höchststeuer: 200.000 $ für die meisten Kapitalgesellschaften
• Höchststeuer für einen Large Corporate Filer: 250.000 $

So berechnen Sie sie

Gehen Sie wie folgt vor:

1. Teilen Sie das gesamte Bruttovermögen durch die insgesamt ausgegebenen Anteile, um das angenommene Nennkapital je Anteil zu bestimmen.
2. Multiplizieren Sie das angenommene Nennkapital je Anteil mit der Gesamtzahl der autorisierten Anteile, um das angenommene Nennkapital zu berechnen.
3. Teilen Sie das angenommene Nennkapital durch 1.000.000 $.
4. Runden Sie auf die nächste ganze Million auf.
5. Multiplizieren Sie den gerundeten Betrag mit 400 $.

Beispiel: Kapitalgesellschaft mit wenig Vermögen und vielen Anteilen

Angenommen, eine Kapitalgesellschaft hat:

• 10.000.000 autorisierte Anteile
• 1.000.000 ausgegebene Anteile
• 250.000 $ Bruttovermögen

Schritt 1: 250.000 $ geteilt durch 1.000.000 ausgegebene Anteile = 0,25 $ angenommenes Nennkapital je Anteil

Schritt 2: 0,25 $ multipliziert mit 10.000.000 autorisierten Anteilen = 2.500.000 $ angenommenes Nennkapital

Schritt 3: 2.500.000 $ geteilt durch 1.000.000 $ = 2,5

Schritt 4: Auf 3 aufrunden

Schritt 5: 3 x 400 $ = 1.200 $ Franchise Tax

Dieselbe Gesellschaft könnte nach der Methode der autorisierten Anteile deutlich mehr schulden, weshalb diese Berechnung für Kapitalgesellschaften mit vielen autorisierten Anteilen oft günstiger ist.

Welche Methode sollten Sie verwenden?

Die beste Methode hängt von Ihrer Kapitalstruktur ab.

Verwenden Sie die Methode der autorisierten Anteile, wenn:

• Ihre Zahl autorisierter Anteile relativ gering ist.
• Sie die einfachste mögliche Berechnung wünschen.
• Ihre Steuer nach dieser Methode niedriger ist als nach der Methode des angenommenen Nennkapitals.

Verwenden Sie die Methode des angenommenen Nennkapitals, wenn:

• Ihre Kapitalgesellschaft eine große Anzahl von Anteilen autorisiert hat.
• Ihr Unternehmen vergleichsweise geringe Bruttovermögenswerte hat.
• Sie die nach Delaware-Recht rechtlich zulässige Franchise Tax möglichst niedrig halten möchten.

Viele Startup-Kapitalgesellschaften autorisieren bei der Gründung Millionen von Anteilen. Dadurch kann die Methode des angenommenen Nennkapitals deutlich günstiger sein als die Methode der autorisierten Anteile.

Jahresberichtgebühr und Frist für die Einreichung

Für aktive inländische Kapitalgesellschaften müssen der Jahresbericht und die Franchise-Tax-Zahlung online bis zum 1. März eingereicht werden.

Die Einreichung umfasst auch die Jahresberichtgebühr:

• Nicht befreite inländische Kapitalgesellschaften: 50 $
• Befreite inländische Kapitalgesellschaften: 25 $

Wenn eine Einreichung verspätet oder unvollständig ist, kann Delaware Strafen und Zinsen erheben. Eine frühzeitige Einreichung verringert das Risiko von Fehlern in letzter Minute, abgelehnten Zahlungen oder fehlenden Angaben.

Was passiert, wenn Sie die Frist versäumen

Eine verspätete Einreichung kann zu zusätzlichen Kosten führen. Delaware kann eine Strafe und monatliche Zinsen auf nicht gezahlte Beträge erheben. Diese Kosten können sich schnell summieren, wenn der Jahresbericht nicht rechtzeitig eingereicht wird.

Das Versäumen der Frist kann sich auch auf den Good-Standing-Status auswirken. Das kann Probleme verursachen, wenn Sie Bankkonten eröffnen, Verträge unterzeichnen, Finanzierungen erhalten oder sich auf Fusionen und andere gesellschaftsrechtliche Vorgänge vorbereiten möchten.

Jährliche Steuer für Delaware LLC, LP und GP

Delaware LLCs, LPs und GP-Gesellschaften verwenden nicht die oben beschriebenen Berechnungsmethoden für die Franchise Tax von Kapitalgesellschaften. Stattdessen zahlen sie eine separate jährliche Steuer von 300 $.

Für diese Gesellschaftsformen gilt:

• Es wird kein jährlicher Bericht für Kapitalgesellschaften eingereicht
• Die jährliche Steuer ist bis zum 1. Juni fällig
• Bei verspäteter Zahlung können Strafen und Zinsen anfallen

Wenn Ihr Unternehmen keine Kapitalgesellschaft ist, achten Sie darauf, die richtigen Regeln für die jeweilige Delaware-Rechtsform anzuwenden. Die Regeln zur Franchise Tax von Kapitalgesellschaften mit den alternativen Steuerregeln für Gesellschaften zu verwechseln, ist ein häufiger und kostspieliger Fehler.

Häufige Fehler bei der Delaware Franchise Tax

Viele Kapitalgesellschaften zahlen zu viel oder reichen zu spät ein, weil vermeidbare Fehler gemacht werden. Achten Sie auf folgende Punkte:

• Verwendung autorisierter Anteile statt ausgegebener Anteile bei der Anwendung der Berechnung des angenommenen Nennkapitals
• Vergessen, die Jahresberichtgebühr in die Gesamtsumme aufzunehmen
• Versäumen der Einreichungsfrist am 1. März
• Falsche Rechtsform im Delaware-System auswählen
• Beide Berechnungsmethoden vor der Einreichung nicht vergleichen
• Annehmen, dass eine Kapitalgesellschaft mit wenigen ausgegebenen Anteilen nach der Methode der autorisierten Anteile eine geringe Steuer zahlt

Eine sorgfältige Prüfung vor der Einreichung kann echtes Geld sparen, besonders bei Unternehmen mit vielen autorisierten Anteilen.

Checkliste für die Einreichung

Bevor Sie Ihre Delaware-Franchise-Tax-Zahlung einreichen, bestätigen Sie Folgendes:

• Die Rechtsform ist korrekt
• Die autorisierten Anteile sind korrekt
• Die ausgegebenen Anteile sind korrekt
• Das Bruttovermögen ist aktuell
• Sie haben die beste Berechnungsmethode gewählt
• Die Jahresberichtgebühr ist enthalten
• Die Zahlungsinformationen liegen bereit
• Die Einreichungsfrist ist noch nicht abgelaufen

Wenn Sie die Einreichung für mehrere Gesellschaften verwalten, erstellen Sie für jede einzelne eine separate Checkliste. Fehler bei der Delaware-Einreichung entstehen häufig, wenn Daten aus der falschen Gesellschaft oder dem Vorjahr übernommen werden, ohne Änderungen zu prüfen.

Warum Delaware-Kapitalgesellschaften sorgfältige Planung brauchen

Delawares Steuerregeln belohnen Genauigkeit. Ein Unternehmen, das seine Aktienstruktur versteht, kann die jährliche Steuer oft durch die richtige Methode senken. Ein Unternehmen, das die Berechnungsdetails ignoriert, kann am Ende deutlich mehr zahlen als nötig.

Das ist besonders wichtig für Startups und Holdinggesellschaften, die bei der Gründung viele Anteile autorisiert haben. Es gilt auch für wachsende Kapitalgesellschaften, deren Kapitalstruktur sich im Laufe der Zeit verändert hat.

Für Unternehmer ist das Ziel nicht nur die Einhaltung der Vorschriften. Es geht auch darum, eine wiederkehrende jährliche Verpflichtung nicht unnötig teuer zu machen.

Wie Zenind hilft

Zenind unterstützt Gründer und Unternehmer bei der Gründung von Unternehmen in den USA und bei der laufenden Compliance mit einem klaren, schlanken Prozess. Für Delaware-Kapitalgesellschaften bedeutet das, die nötige Unterstützung zu haben, um organisiert zu bleiben, fristgerecht einzureichen und das Risiko kostspieliger Fehler zu verringern.

Wenn die Franchise-Tax-Saison beginnt, ist ein verlässlicher Compliance-Workflow unerlässlich. Mit der richtigen Unterstützung können Sie Ihr Unternehmen in gutem Standing halten und sich auf Wachstum konzentrieren, statt Fristen hinterherzulaufen.

Abschließende Gedanken

Die Delaware Franchise Tax ist gut beherrschbar, sobald Sie die beiden Berechnungsmethoden und ihre Anwendung auf Ihre Kapitalgesellschaft verstehen. Die Methode der autorisierten Anteile ist unkompliziert, während die Methode des angenommenen Nennkapitals die Rechnung für Unternehmen mit vielen autorisierten Anteilen und bescheidenem Vermögen deutlich senken kann.

Entscheidend ist, dass Sie Ihre Kapitalstruktur sorgfältig prüfen, bis zum 1. März einreichen und die korrekte Jahresberichtgebühr zahlen. Wenn Ihr Unternehmen eine LLC, LP oder GP ist, denken Sie daran, dass dafür eine separate jährliche Steuerregel gilt.

Ein sorgfältiger Einreichungsprozess hilft Ihnen, die Vorschriften einzuhalten, Ihr gutes Standing zu bewahren und unnötige Steuerkosten Jahr für Jahr zu vermeiden.