Výpočet Delaware franchise tax: Ako odhadnúť korporátnu daň a registračný poplatok

Delaware je jedným z najobľúbenejších štátov na zakladanie firiem v USA, ale každá korporácia v Delaware musí mať svoje ročné povinnosti spojené s franchise tax v poriadku. Pre mnohých vlastníkov nie je mätúce to, či je daň splatná, ale to, ako ju správne vypočítať a zvoliť metódu, ktorá vedie k najnižšej zákonnej sume.

Táto príručka vysvetľuje výpočet Delaware franchise tax pre domáce korporácie, ako fungujú dve metódy výpočtu, čo pokrýva ročný report fee a ako sa vyhnúť bežným chybám pri podávaní. Zároveň pokrýva aj samostatné pravidlá ročnej dane, ktoré sa vzťahujú na Delaware LLC, LP a GP entity.

Čo je Delaware Franchise Tax

Delaware franchise tax je daň platená za privilégium začleniť sa v Delaware. Vzťahuje sa na korporácie založené v Delaware, aj keď podnikajú inde. Táto daň je oddelená od akejkoľvek dane z príjmu právnických osôb, ktorá sa môže uplatniť v iných štátoch podľa toho, kde firma pôsobí.

Pre korporácie v Delaware sú daň a ročný report spravidla splatné najneskôr 1. marca každého roka. Podanie sa musí uskutočniť online prostredníctvom systému Delaware.

Delaware zároveň účtuje poplatok za podanie ročného reportu pre domáce korporácie. Pre neoslobodené domáce korporácie je poplatok 50 $. Oslobodené domáce korporácie platia poplatok za ročný report vo výške 25 $.

Kto ho musí platiť

Pravidlá franchise tax závisia od typu subjektu:

• Domáce korporácie v Delaware musia podať ročný report a zaplatiť franchise tax.
• Oslobodené domáce korporácie stále podávajú ročný report, ale samotnú daň neplatia.
• Delaware LLC, LP a GP entity nepodávajú korporačný ročný report, ale musia zaplatiť samostatnú ročnú daň.

Ak je váš subjekt korporácia, záleží na spôsobe výpočtu dane. Ak je váš subjekt LLC, LP alebo GP, daň je spravidla pevná ročná suma a nepoužívajú sa korporačné výpočtové vzorce opísané nižšie.

Dve metódy Delaware Franchise Tax

Delaware dáva korporáciám dve možnosti výpočtu franchise tax:

1. Metóda autorizovaných akcií
2. Metóda predpokladaného par value kapitálu

Štát uplatní výsledok zvolenej metódy a v praxi mnoho korporácií porovnáva obe možnosti pred podaním. Metóda, ktorá vytvára nižšiu daň, je často lepšia voľba, ale každá spoločnosť by si mala svoje čísla dôkladne overiť.

Metóda autorizovaných akcií

Metóda autorizovaných akcií je jednoduchší výpočet. Vychádza z počtu akcií, ktoré je vaša korporácia oprávnená emitovať, nie nevyhnutne z počtu akcií, ktoré boli skutočne vydané.

Aktuálne daňové pásma podľa tejto metódy sú:

• 5 000 akcií alebo menej: minimálna daň 175 $
• 5 001 až 10 000 akcií: 250 $
• Každých ďalších 10 000 akcií alebo časť 10 000: pripočíta sa 75 $
• Maximálna daň: 200 000 $ pre väčšinu korporácií
• Maximálna daň pre Large Corporate Filer: 250 000 $

Ako vzorec funguje

Ak má vaša korporácia viac ako 10 000 autorizovaných akcií, daň rastie po blokoch. To znamená, že spoločnosť s veľmi vysokým počtom autorizovaných akcií môže mať podľa tejto metódy výrazne vyššiu daň, aj keď bolo vydané len malé množstvo akcií.

Príklad: 50 000 autorizovaných akcií

Korporácia s 50 000 autorizovanými akciami vypočíta daň takto:

• Prvých 5 000 akcií: minimálne 175 $
• 5 001 až 10 000 akcií: spolu 250 $ v tomto pásme
• Zostávajúcich 40 000 akcií: štyri ďalšie bloky po 10 000 akcií po 75 $ = 300 $

Odhadovaná daň: 550 $

Príklad: 1 000 000 autorizovaných akcií

Korporácia s 1 000 000 autorizovanými akciami môže čeliť výrazne vyššej dani pri metóde autorizovaných akcií. Preto spoločnosti s veľkým počtom autorizovaných akcií často pred podaním porovnávajú aj druhú metódu.

Metóda predpokladaného par value kapitálu

Metóda predpokladaného par value kapitálu môže znížiť daň pre korporácie s veľkým počtom autorizovaných akcií a relatívne nízkymi aktívami. Používa vydané akcie, autorizované akcie a hrubé aktíva na odhad sumy predpokladaného par value kapitálu.

Aktuálne pravidlá pre túto metódu zahŕňajú:

• Minimálna daň: 400 $
• Maximálna daň: 200 000 $ pre väčšinu korporácií
• Maximálna daň pre Large Corporate Filer: 250 000 $

Ako ju vypočítať

Postupujte takto:

1. Vydeľte celkové hrubé aktíva celkovým počtom vydaných akcií a získajte predpokladanú par value.
2. Vynásobte predpokladanú par value celkovým počtom autorizovaných akcií a získajte predpokladaný par value kapitál.
3. Vydeľte predpokladaný par value kapitál sumou 1 000 000 $.
4. Zaokrúhlite nahor na najbližší celý milión.
5. Vynásobte zaokrúhlenú hodnotu sumou 400 $.

Príklad: korporácia s nízkymi aktívami a vysokým počtom akcií

Predpokladajme, že korporácia má:

• 10 000 000 autorizovaných akcií
• 1 000 000 vydaných akcií
• 250 000 $ v hrubých aktívach

Krok 1: 250 000 $ delené 1 000 000 vydanými akciami = 0,25 $ predpokladaná par value

Krok 2: 0,25 $ krát 10 000 000 autorizovaných akcií = 2 500 000 $ predpokladaný par value kapitál

Krok 3: 2 500 000 $ delené 1 000 000 $ = 2,5

Krok 4: Zaokrúhliť nahor na 3

Krok 5: 3 x 400 $ = 1 200 $ franchise tax

Tá istá spoločnosť by pri metóde autorizovaných akcií mohla dlhovať podstatne viac, preto je tento výpočet často výhodnejší pre korporácie s veľkým počtom autorizovaných akcií.

Ktorú metódu by ste mali použiť

Najlepšia metóda závisí od vašej kapitálovej štruktúry.

Použite metódu autorizovaných akcií, keď:

• Váš počet autorizovaných akcií je relatívne nízky.
• Chcete čo najjednoduchší výpočet.
• Vaša daň je podľa tejto metódy nižšia než podľa metódy predpokladaného par value kapitálu.

Použite metódu predpokladaného par value kapitálu, keď:

• Vaša korporácia autorizovala veľký počet akcií.
• Vaša spoločnosť má relatívne nízke hrubé aktíva.
• Chcete legálne minimalizovať franchise tax podľa pravidiel Delaware.

Mnohé startupové korporácie autorizujú milióny akcií už pri založení. To môže spôsobiť, že metóda predpokladaného par value kapitálu bude podstatne lacnejšia ako metóda autorizovaných akcií.

Ročný report fee a termín podania

Pre aktívne domáce korporácie Delaware vyžaduje, aby bol ročný report a platba franchise tax podané online do 1. marca.

Podanie zahŕňa aj poplatok za ročný report:

• Neoslobodené domáce korporácie: 50 $
• Oslobodené domáce korporácie: 25 $

Ak je podanie oneskorené alebo neúplné, Delaware môže uplatniť sankcie a úroky. Včasné podanie znižuje riziko poslednominútových chýb, zamietnutých platieb alebo chýbajúcich informácií.

Čo sa stane, ak zmeškáte termín

Oneskorené podanie môže viesť k dodatočným nákladom. Delaware môže účtovať pokutu a mesačný úrok z nezaplatenej sumy. Tieto poplatky sa môžu rýchlo nahromadiť, ak ročný report nie je podaný načas.

Zmeškanie termínu môže ovplyvniť aj good standing. To môže spôsobiť problémy pri otváraní bankových účtov, podpisovaní zmlúv, získavaní financovania alebo pri príprave fúzií a iných korporátnych krokov.

Ročná daň pre Delaware LLC, LP a GP

Delaware LLC, LP a GP entity nepoužívajú korporačné metódy výpočtu franchise tax uvedené vyššie. Namiesto toho platia samostatnú ročnú daň vo výške 300 $.

Pre tieto subjekty:

• Nepodáva sa korporátny ročný report
• Ročná daň je splatná do 1. júna
• Oneskorená platba môže viesť k sankciám a úrokom

Ak vaša firma nie je korporácia, uistite sa, že dodržiavate správne pravidlá pre daný typ entity v Delaware. Zámene korporačných pravidiel franchise tax s pravidlami pre alternatívne entity je bežná a drahá chyba.

Bežné chyby pri Delaware Franchise Tax

Mnohé korporácie preplatia alebo podajú neskoro kvôli vyhnuteľným chybám. Sledujte tieto problémy:

• Použitie autorizovaných akcií namiesto vydaných akcií pri výpočte predpokladanej par value
• Zabudnutie zahrnúť poplatok za ročný report do celkovej platby
• Zmeškanie termínu 1. marca
• Podanie nesprávneho typu entity v systéme Delaware
• Neporovnanie oboch výpočtových metód pred podaním
• Predpoklad, že korporácia s malým počtom vydaných akcií bude mať nízku daň pri metóde autorizovaných akcií

Dôkladná kontrola pred podaním môže ušetriť reálne peniaze, najmä firmám s vysokým počtom autorizovaných akcií.

Kontrolný zoznam pri podaní

Pred odoslaním platby Delaware franchise tax si overte nasledovné:

• Typ právneho subjektu je správny
• Autorizované akcie sú presné
• Vydané akcie sú presné
• Hrubé aktíva sú aktuálne
• Vybrali ste najlepšiu výpočtovú metódu
• Poplatok za ročný report je zahrnutý
• Platobné údaje sú pripravené
• Termín podania ešte neuplynul

Ak riešite podanie pre viacero subjektov, vytvorte si samostatný kontrolný zoznam pre každý z nich. Chyby pri podaní v Delaware často vznikajú vtedy, keď spoločnosť skopíruje údaje z nesprávneho subjektu alebo z predchádzajúceho roka bez overenia zmien.

Prečo korporácie v Delaware potrebujú dôkladné plánovanie

Daňové pravidlá Delaware odmeňujú presnosť. Spoločnosť, ktorá rozumie svojej kapitálovej štruktúre, môže často znížiť ročnú daň výberom správnej metódy. Spoločnosť, ktorá ignoruje detaily výpočtu, môže nakoniec zaplatiť oveľa viac, než je potrebné.

To je najdôležitejšie pre startupy a holdingové spoločnosti, ktoré pri založení autorizovali veľký počet akcií. Rovnako to platí aj pre rastúce korporácie, ktoré v priebehu času zmenili svoju kapitalizáciu.

Pre vlastníkov firiem nie je cieľom iba dodržiavať predpisy. Ide aj o to, neplatiť zbytočne veľa na opakovanej ročnej povinnosti.

Ako pomáha Zenind

Zenind pomáha podnikateľom a majiteľom firiem spravovať zakladanie spoločností v USA a priebežnú compliance prostredníctvom jasného a prehľadného procesu. Pre korporácie v Delaware to znamená mať podporu, ktorú potrebujete na organizáciu, včasné podanie a zníženie rizika drahých chýb.

Keď príde sezóna franchise tax, spoľahlivý compliance workflow je nevyhnutný. So správnou podporou môžete udržať svoju firmu v good standing a sústrediť sa na rast namiesto naháňania termínov podania.

Záverečné myšlienky

Delaware franchise tax je zvládnuteľná, keď rozumiete dvom metódam výpočtu a tomu, ako sa vzťahujú na vašu korporáciu. Metóda autorizovaných akcií je jednoduchá, zatiaľ čo metóda predpokladaného par value kapitálu môže výrazne znížiť daň pre spoločnosti s veľkým počtom autorizovaných akcií a nízkymi aktívami.

Kľúčom je dôkladne skontrolovať vašu kapitalizáciu, podať do 1. marca a zaplatiť správny poplatok za ročný report. Ak je vaša firma LLC, LP alebo GP, pamätajte, že sa na ňu vzťahuje samostatné pravidlo ročnej dane.

Premyslený proces podania vám môže pomôcť zostať v súlade s predpismi, zachovať good standing a vyhnúť sa zbytočným daňovým nákladom rok čo rok.