Гавайидегі nonprofit ұйымдарға арналған жалпы акциз салығынан босату: ұйымдар нені білуі керек

Гавайидің салық жүйесі көптеген штаттардан өзгеше, және бұл айырмашылық nonprofit ұйымдар үшін маңызды. Штатта дәстүрлі бөлшек сауда салығы қолданылмайды. Оның орнына көптеген бизнес қызмет түрлеріне General Excise Tax (GET) салынады, бұл жаңа және өсіп келе жатқан ұйымдарды күтпеген жерден қиын жағдайға қалдыруы мүмкін.

Nonprofit ұйымдар үшін басты сұрақ федералдық салықтан босатылған мәртебенің бар-жоғы емес. Негізгі мәселе ұйымның Гавайидің жеке босату рәсімін аяқтаған-аяқтамағаны және жеңілдікке жататын қызмет түрлерін құжаттаған-құжаттамағаны. Егер сіздің nonprofit ұйымыңыз Гавайиде жұмыс істесе, қайырымдылық қабылдаса, тауар сатса, іс-шара үшін ақы алса немесе бағдарлама қызметтерін көрсетсе, GET-тен босату процесін түсіну маржаны сақтап, комплаенс тәуекелін азайтуға көмектеседі.

Гавайиде дәстүрлі сату салығы емес, General Excise Tax қолданылады

Жиі жіберілетін қателік - nonprofit ұйымның федералдық салықтан босатылуы барлық штаттық салық міндеттемелерін де автоматты түрде алып тастайды деп ойлау. Гавайиде жағдай бұлай емес.

Гавайи Салық департаменті штатта әдеттегі мағынадағы сату салығы жоқ екенін түсіндіреді. Оның орнына GET бизнес қызметіне салынады. Практикада бұл ұйымдар өз түсімдерінің сипатын, қызмет ететін субъект түрін және Гавайи заңнамасына сәйкес қолданылатын босату ережелерін мұқият қарастыруы керек дегенді білдіреді.

Nonprofit ұйымдар үшін бұл айырмашылық маңызды, өйткені GET бойынша жеңілдік ұйымдар мен қызметтердің нақты санаттарына байланысты. Ұйым федералдық деңгейде салықтан босатылған болса да, Гавайи мақсатында жалпы түсімді босатылған деп есептемес бұрын штаттық босатуға өтініш беруі қажет болуы мүмкін.

Қандай nonprofit ұйымдар жарамды болуы мүмкін

Гавайи Ішкі кірістер кодексінде және оған қатысты штаттық ережелерде көрсетілген белгілі бір ұйымдарға GET бойынша босатуға өтініш беруге мүмкіндік береді. Бұл ережелер көп адам ойлағаннан кеңірек және мына санаттардағы ұйымдарды қамтуы мүмкін:

• 501(c)(3) бөлімі, соның ішінде қайырымдылық, діни, ғылыми және білім беру ұйымдары
• 501(c)(4) бөлімі, соның ішінде белгілі бір қоғамдық әл-ауқат ұйымдары
• 501(c)(5) бөлімі, соның ішінде белгілі бір ауыл шаруашылығы және бау-бақша ұйымдары
• 501(c)(6) бөлімі, соның ішінде бизнес-лигалар мен сауда палаталары
• 501(c)(8), 501(c)(9) және 501(c)(10) бөлімдері, белгілі бір бауырластық құрылымдарда
• 501(c)(12) бөлімі, белгілі бір ауызсу компаниялары үшін

Гавайи нұсқаулықтары кейбір бөлімшелерді, жергілікті бөлімдерді, бөлімшелерді және басқа да қосалқы ұйымдарды да таниды. Бұл ұлттық немесе орталық ұйымның салықтан босатылған мәртебесі бар дегеннің өзі жергілікті бөлім автоматты түрде қамтылады дегенді білдірмейді.

Егер сіздің ұйымыңыз үлкенірек желінің бөлігі болса, Гавайи бойынша босату өтінішін орталық ұйым беруі керек пе, әлде қосалқы бөлім бе, әлде екеуі де беруі керек пе - соны нақтылаңыз.

Федералдық босату жеткіліксіз

IRS-тің шешім хатын алу маңызды қадам, бірақ бұл соңғы нүкте емес.

Федералдық салықтан босатылған мәртебе федералдық табыс салығына және кей жағдайларда басқа федералдық міндеттемелерге қолданылады. Штаттық салықтан босату бөлек. Гавайи GET-тен босату үшін жеке өтініш талап етеді, ал штаттық тексеру ұйымның құрылымына, мақсатына және Гавайидегі қызметіне назар аударады.

Бұл ұйым IRS мақұлдауын алған соң-ақ барлық түсімдерді босатылған деп есептей бастауына болмайды дегенді білдіреді. Гавайи бойынша босату күшіне енуі керек, әрі оның күшіне ену күні маңызды.

Гавайи GET бойынша босатуға қалай өтініш беруге болады

Салық департаменті босатуға өтініш беру үшін ақпараттық жұмыс парағы ретінде Form G-6 формасын пайдаланады, бірақ нақты өтініш Hawaii Tax Online арқылы электронды түрде беріледі.

Тәжірибелік өтініш беру процесі мынадай болады:

1. Ұйымның Гавайидің ережелеріне сәйкес келетін белсенді немесе қаралып жатқан федералдық босату санаты бар екенін растаңыз.
2. Құрылтай құжаттарын, IRS шешім хатын немесе group exemption хатын және ұйымның Гавайидегі қызметін сипаттайтын нақты мәліметтерді жинаңыз.
3. Онлайн өтінішке енгізбес бұрын қажетті ақпаратты реттеу үшін G-6 жұмыс парағын пайдаланыңыз.
4. Өтінішті Hawaii Tax Online арқылы электронды түрде беріңіз.
5. Департамент қосымша түсініктеме немесе құжат сұраса, жедел жауап беріңіз.

Штат нұсқаулықтары сондай-ақ Form G-6 енді пошта арқылы немесе қолма-қол қабылданбайтынын айтады. Басқаша айтқанда, процесс тек онлайн форматта.

Өтініш берер алдында қандай ақпарат дайындау керек

Толық өтінішті қарау жеңілірек болады және кешігу ықтималдығы төмендейді. Өтініш берер алдында мына құжаттарды дайындаңыз:

• Федералдық жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі
• Ұйымның дәл заңды атауы
• Пошта мекенжайы және Гавайидегі орналасу ақпараты
• Негізгі байланыс тұлғасының аты, лауазымы, телефоны және электрондық поштасы
• Ұйымның заңды түрде құрылған күні
• Гавайидегі қызмет басталған күн
• Құрылған штат немесе ел
• Құрылтай құжаттары және өзгерістер, егер болса
• IRS шешім хаты немесе group exemption хаты, егер қолданылса
• Ұйымның мақсатын қарапайым тілмен түсіндіру
• Тек мақсат мәтінін көшірмей, Гавайидегі нақты қызмет сипаттамасы
• Есептік жылдың аяқталу күні туралы ақпарат

Қосалқы ұйымдар үшін бөлім орталық ұйымның group exemption құрамына кіре ме, әлде бөлек өтініш беруі керек пе, соны да нақтылаңыз.

Босату қашан күшіне енеді

Уақыт өтініштің ең маңызды бөліктерінің бірі.

Гавайи нұсқаулықтары ерте өтініш берген ұйымдар үшін қолайлы күшіне ену күндерін ұсынады:

• Гавайиде құрылған ұйым заңды түрде құрылғаннан кейін үш ай ішінде өтініш беріп, өтініші мақұлданса, босату күші құрылу күніне байланысты белгіленуі мүмкін.
• Басқа штатта құрылған ұйым Гавайидегі қызметін бастағаннан кейінгі алғашқы үш ай ішінде өтініш беріп, өтініші мақұлданса, босату күші Гавайидегі қызмет басталған күнге байланысты белгіленуі мүмкін.
• Егер осы уақыт талаптарының ешқайсысы қолданылмаса, босату әдетте өтініш берілген күннен бастап күшіне енеді.

Бұл уақыт ережесінің нақты ақша ағынына әсері бар. Күшіне ену күніне дейін алынған түсімдер босатуға кірмейді және GET-ке әлі де жатуы мүмкін. Бағдарлама ашқан, қаражат жинау іс-шарасын бастаған немесе өтініш бермей тұрып тауар сатқан ұйымдар үшін бұл қажетсіз салық тәуекелін тудыруы мүмкін.

Неліктен ерте өтініш беру маңызды

Көптеген nonprofit ұйымдар штаттық салық тіркеуі туралы операциялар басталғаннан кейін ғана ойланады. Мұндай кешігу үш мәселе тудырады:

• Салық салынатын түсімдер босату басталғанға дейін жиналып қалуы мүмкін
• Салық салынатын және босатылған қызмет қабаттасқандықтан, есеп жүргізу қиындайды
• Ұйымға өткен кезеңдегі қызметін Салық департаментіне түсіндіруге тура келуі мүмкін

Ерте өтініш беру - осы қиындықтардың алдын алудың ең таза жолы. Егер сіздің nonprofit ұйымыңыз қазір құрылып жатса, GET-тен босатуды кейінгі түзету емес, іске қосу тізімінің бір бөлігіне айналдырыңыз.

Мақұлдаудан кейін не істеу керек

Мақұлдау маңызды, бірақ ол барлық комплаенс жұмысын аяқтамайды.

Сіздің nonprofit ұйымыңыз әлі де мыналарды істеуі керек:

• Мақұлдау хабарламасы мен растайтын құжаттардың көшірмелерін сақтау
• Қандай кіріс көздері босатылғанын және қайсысы босатылмағанын бақылау
• Бағдарламалық табысты, қайырымдылық түсімдерін, бөлшек сатылымдарды және unrelated business қызметін бөлек есепке алу
• Ұйымның құрылымы немесе қызметі өзгерсе, штатқа хабарлау
• Салық салынатын қызмет үшін талап етілетін есептерді тапсыруды жалғастыру
• Босату талабын дәлелдейтін нақты бухгалтерия жүргізу

Nonprofit ұйым кейбір түсімдер бойынша босатылған, ал басқалары бойынша салық салынатын болуы мүмкін. Мұндай айырмашылықты дәлелді ететін нәрсе - дұрыс есеп жүргізу.

Жиі жіберілетін қателіктер

Ең жиі кездесетін қателіктер қарапайым, бірақ қымбатқа түсуі мүмкін:

• IRS мойындауы Гавайи бойынша босатуды автоматты түрде береді деп ойлау
• Өтініш беруді тым ұзаққа созу
• Қосалқы бөлімдер мен жергілікті бөлімдерді қосуды ұмыту
• Миссия туралы мәлімдемені көшірудің орнына Гавайидегі нақты қызметті сипаттамау
• Әрбір кіріс көзін талдамай, барлық түсімді босатылған деп есептеу
• Кейбір қызмет түрлері әлі де GET есептілігін талап етуі мүмкін екенін елемеу

Мұқият өтініш пен таза есеп жүргізу кейін көп уақытты үнемдейді.

Zenind қалай көмектесе алады

Егер сіз Гавайиде nonprofit корпорациясын құрып жатсаңыз немесе бар ұйымды штатта қызмет көрсету үшін тіркеп жатсаңыз, Zenind ұйымды құру және комплаенс кезеңінде рет-ретімен жұмыс істеуге көмектесе алады.

Бұл қолдау маңызды, өйткені entity құжаттарыңыз бастапқыдан таза болса, GET-тен босату процесі әлдеқайда жеңіл болады. Zenind кейінгі салық өтініштерін жеңілдететін негіз қалаушы жұмыстарға көмектесе алады, соның ішінде entity құруды қолдау, EIN бойынша үйлестіру және жаңа әрі кеңейіп жатқан ұйымдарға арналған комплаенс бақылауы.

Nonprofit ұйымдар үшін мұндай құрылымды Гавайидегі алғашқы транзакцияға дейін қалыптастырған дұрыс.

Гавайидегі nonprofit салық босатуына арналған соңғы чек-лист

Гавайи GET-тен босатуға сүйенбес бұрын, мыналардың бар екенін растаңыз:

• Дұрыс федералдық босату санаты
• Толтырылған Гавайи электрондық өтініші
• Растайтын ұйымдық құжаттар
• Гавайидегі қызметтің нақты құжаттамасы
• Ең қолайлы күшіне ену күнін сақтайтын уақыт кестесі
• Салық салынатын және босатылған түсімдерді бақылау жүйесі

Егер nonprofit ұйымыңыз Гавайиде іске қосылып жатса, штатқа кеңейіп жатса немесе бұрынғы өтініш жағдайын түзетіп жатса, GET-тен босату процесі қосымша мүмкіндік емес, негізгі комплаенс қадамы ретінде қарастырылуы керек.

Неғұрлым ертерек өтініш берсеңіз, соғұрлым жарамды түсімдерді қорғау және ұйымыңызды миссиясына шоғырландыру оңай болады.