Pot pierderile unui LLC să compenseze venitul W-2? Ce trebuie să știe proprietarii de afaceri

Dacă dețineți un LLC și obțineți în același timp salarii dintr-un loc de muncă, una dintre primele întrebări fiscale pe care vi le puteți pune este dacă pierderile LLC-ului pot compensa venitul W-2. Răspunsul scurt este da, uneori. Dar răspunsul complet depinde de modul în care este impozitat LLC-ul, dacă participați în mod material la activitatea afacerii și ce limite privind pierderile impune IRS.

Înțelegerea regulilor contează, deoarece diferența dintre o pierdere de afaceri deductibilă și o pierdere care trebuie reportată poate avea un impact semnificativ asupra facturii dvs. fiscale. De asemenea, influențează modul în care vă planificați afacerea, cum vă urmăriți cheltuielile și dacă LLC-ul ar trebui să rămână impozitat ca entitate disregarded, parteneriat, S corporation sau C corporation.

Răspunsul de bază

În multe cazuri, o pierdere a unui LLC poate reduce venitul impozabil provenit dintr-un loc de muncă plătit prin W-2. Acest lucru este cel mai frecvent atunci când LLC-ul este impozitat ca o entitate de tip pass-through, cum ar fi:

• Un LLC cu un singur asociat, impozitat ca entitate disregarded
• Un LLC cu mai mulți asociați, impozitat ca parteneriat
• Un LLC care a optat pentru impozitare ca S corporation, deși regulile funcționează puțin diferit în acest caz

Pierderile pass-through ajung în general în declarația fiscală personală a proprietarului. Asta înseamnă că ele pot compensa alte venituri, inclusiv salariile W-2, cu respectarea restricțiilor IRS.

Totuși, nu orice pierdere este deductibilă imediat. IRS poate limita posibilitatea de a folosi pierderea în anul curent dacă:

• Nu aveți suficient basis în afacere
• Nu sunteți la risc pentru pierdere
• Activitatea este pasivă
• Pierderea depășește limita anuală pentru pierderile excesive din afaceri
• IRS consideră activitatea un hobby, nu o afacere

Așadar, deși o pierdere a unui LLC poate compensa venitul W-2, acest lucru nu se întâmplă automat.

Cum funcționează impozitarea unui LLC

Un LLC este o structură juridică, nu o clasificare fiscală în sine. Modul în care este impozitat LLC-ul determină modul în care sunt raportate pierderile.

LLC cu un singur asociat

Un LLC cu un singur asociat este, de obicei, tratat ca entitate disregarded în scopuri federale de impozitare, cu excepția cazului în care alege alt regim. Venitul și pierderea aferente activității apar de regulă pe Schedule C din formularul 1040.

Dacă afacerea înregistrează o pierdere, aceasta este raportată în declarația dvs. personală. În condițiile potrivite, ea poate reduce venitul impozabil din salarii, dobânzi, dividende și alte surse.

LLC cu mai mulți asociați

Un LLC cu mai mulți asociați este, de regulă, impozitat ca parteneriat, dacă nu alege tratamentul fiscal de corporație. LLC-ul depune o declarație informativă, iar fiecare proprietar primește un Schedule K-1 care arată partea sa de venit sau pierdere.

Aceste pierderi pot compensa venitul W-2 în declarația personală a proprietarului, dar numai dacă proprietarul poate folosi pierderea conform regulilor IRS.

LLC impozitat ca S corporation

Unele LLC-uri optează pentru impozitare ca S corporation. În acest caz, venitul sau pierderea afacerii se transferă către proprietari.

Dacă S corporation raportează o pierdere, aceasta poate compensa venitul W-2 din declarația proprietarului dacă acesta are basis suficient în acțiuni și datorii, este la risc și nu este blocat de regulile privind activitatea pasivă.

LLC impozitat ca C corporation

Un C corporation este diferit. Pierderile rămân în cadrul corporației și, în general, nu se transferă în declarația personală a proprietarului. O pierdere a unui C corporation nu poate, de obicei, compensa venitul W-2 al proprietarului.

Când pierderile unui LLC pot compensa venitul W-2

O pierdere de afaceri are cele mai mari șanse să compenseze venitul W-2 atunci când sunt îndeplinite toate condițiile de mai jos:

• LLC-ul este impozitat ca o entitate pass-through
• Aveți basis suficient în afacere
• Sunteți la risc din punct de vedere economic pentru pierdere
• Activitatea este non-passive sau, altfel, eligibilă pentru deducere
• Pierderea nu depășește limita federală anuală

Pentru mulți antreprenori, acest lucru înseamnă că un LLC de start-up, gestionat activ de proprietar, poate genera o pierdere deductibilă care să reducă salariile obținute dintr-un job full-time.

Limite importante impuse de IRS

1. Limitări privind basis

Basis reprezintă investiția dvs. fiscală în afacere. În general, nu puteți deduce pierderi care depășesc basis-ul dvs.

În cazul unui LLC, basis-ul provine adesea din:

• Numerarul pe care îl contribuiți
• Proprietatea pe care o contribuiți
• Venitul din afacere alocat dvs.
• Anumite datorii care cresc basis-ul, în funcție de tipul entității

Dacă basis-ul este prea mic, pierderea în exces este suspendată până când adăugați basis sau generați mai mult venit.

2. Reguli privind at-risk

Regulile at-risk limitează deducerile la suma pe care o puteți pierde în mod realist în activitate.

Dacă o parte din pierdere este finanțată într-un mod care nu vă expune economic la risc, este posibil să nu puteți deduce acea sumă în anul curent.

3. Reguli privind activitatea pasivă

Pierderile din activități pasive pot compensa, în general, doar venit pasiv, nu salarii W-2.

Dacă activitatea LLC-ului este pasivă depinde de implicarea dvs. Dacă participați în mod material la afacere, pierderea poate fi non-passive și, prin urmare, mai probabil să compenseze venitul W-2.

Dacă nu participați în mod material, pierderea poate fi suspendată și reportată.

4. Limitarea pierderilor excesive din afaceri

Există și un plafon anual pentru cât dintr-o pierdere de afaceri poate folosi un contribuabil noncorporativ într-un an. Pierderile peste acel prag devin net operating losses, reportate mai departe, în loc să compenseze imediat venitul W-2.

Această limitare se modifică în timp în funcție de ajustările pentru inflație, așa că proprietarii ar trebui să verifice pragul IRS actual pentru anul fiscal aplicabil.

5. Riscul de a fi tratat ca hobby

Dacă IRS consideră că activitatea LLC-ului este, de fapt, un hobby și nu o afacere, deducerile pot fi limitate.

Pentru a susține tratamentul de afacere, păstrați evidențe care arată:

• O intenție clară de profit
• Activitate regulată și activă
• Eforturi de marketing sau vânzare
• Conturi bancare și evidențe separate
• Timp și bani investiți în afacere

Exemple practice

Exemplul 1: LLC cu un singur asociat și participare activă

Câștigați 90.000 USD dintr-un job W-2 și administrați în paralel un LLC de consultanță. LLC-ul înregistrează o pierdere de 20.000 USD după cheltuieli.

Dacă participați în mod material, aveți basis suficient și nu sunteți blocat de alte limite IRS, pierderea poate reduce venitul dvs. impozabil. În acest exemplu, venitul impozabil federal ar putea fi redus parțial sau integral de pierderea LLC-ului.

Exemplul 2: Proprietate pasivă

Investiți într-un LLC, dar nu participați în mod material. Afacerea înregistrează o pierdere în acel an.

Deoarece activitatea este pasivă, pierderea s-ar putea să nu compenseze venitul W-2. În schimb, poate fi suspendată și folosită ulterior împotriva venitului pasiv sau la momentul înstrăinării activității.

Exemplul 3: Pierdere care depășește limita anuală

Aveți o pierdere mare din LLC într-un an în care aveți și salarii W-2 semnificative. Chiar dacă pierderea ar fi deductibilă în mod normal, limita pentru pierderile excesive din afaceri poate împiedica folosirea integrală a sumei imediat.

Partea neutilizată poate fi tratată ca net operating loss reportat, supus unor reguli separate.

Ce cheltuieli generează de obicei pierderi în LLC

Cheltuielile de afaceri deductibile care pot contribui la o pierdere a LLC-ului includ frecvent:

• Costuri de înființare
• Chirie pentru birou sau cheltuieli pentru biroul de acasă
• Software și abonamente
• Marketing și publicitate
• Onorarii profesionale
• Asigurări
• Consumabile și echipamente
• Călătorii legate de scopuri de afaceri
• Plăți către contractori
• Cheltuieli auto, atunci când sunt documentate corespunzător

Elementul cheie este ca cheltuielile să fie obișnuite, necesare și direct legate de afacere.

Ce nu se consideră pierdere deductibilă

Unele costuri sunt adesea înțelese greșit.

În general, nu puteți deduce:

• Cheltuieli personale de trai
• Costuri de navetă în majoritatea situațiilor
• Cheltuieli fără documentație adecvată
• Costuri fără legătură cu activitatea de afaceri a LLC-ului
• Pierderi care depășesc basis-ul, sumele at-risk sau alte limite IRS

Evidențele bune sunt esențiale. Fără ele, chiar și cheltuielile legitime pot deveni greu de susținut.

Cum ar trebui să gândească proprietarii de LLC despre strategia fiscală

Dacă LLC-ul dvs. generează pierderi, nu priviți doar beneficiul fiscal pe termen scurt. Luați în calcul și modelul de afaceri pe termen lung.

Câteva întrebări strategice contează:

• Este LLC-ul structurat corect pentru modul în care funcționează afacerea?
• Ar îmbunătăți o altă opțiune de impozitare rezultatul?
• Sunt pierderile doar costuri temporare de start-up sau un semn că modelul de afaceri este defect?
• Urmăriți corect basis-ul și sumele at-risk?
• Participați în mod material dacă doriți deducerea pierderilor în anul curent?

Pentru unii proprietari, folosirea pierderii unui LLC pentru a compensa venitul W-2 este o parte validă și așteptată a planificării unei afaceri la început de drum. Pentru alții, pierderea poate fi suspendată până când afacerea devine profitabilă sau până la un viitor eveniment fiscal.

Sfaturi pentru evidențe

Evidențele solide fac mai ușoară susținerea unei deduceri de pierdere.

Păstrați:

• Extrase separate pentru contul bancar de afaceri și cardul de credit
• Facturi și chitanțe
• Jurnale de kilometri
• Evidențe contabile
• Documente de înființare
• Declarații privind opțiunile fiscale, dacă există
• Note care arată participarea activă în afacere

Dacă primiți vreodată o întrebare din partea IRS, aceste evidențe ajută la demonstrarea faptului că LLC-ul este o afacere reală și nu un hobby personal.

Când să discutați cu un profesionist fiscal

Ar trebui să vorbiți cu un consilier fiscal calificat dacă:

• LLC-ul dvs. este nou și se așteaptă să genereze pierderi
• Aveți atât venit W-2, cât și pierderi din afacere
• Nu sunteți sigur dacă activitatea este pasivă
• Ați ales impozitarea ca S corporation
• Ați împrumutat bani sau ați contribuit cu proprietăți în LLC
• Vă așteptați la o pierdere mare și vreți să înțelegeți regulile de reportare

Regulile pot fi tehnice, iar răspunsul corect depinde adesea de cifrele din declarația dvs. fiscală.

Concluzie

Pierderile unui LLC pot compensa venitul W-2, dar numai atunci când pierderea este eligibilă conform regulilor IRS. În practică, rezultatul depinde de clasificarea fiscală a LLC-ului, basis-ul dvs., suma at-risk, nivelul de participare și limitele anuale privind pierderile.

Pentru antreprenori, asta înseamnă că structura corectă a afacerii și evidențele bine păstrate sunt la fel de importante ca pierderea în sine. Zenind îi ajută pe fondatori să construiască baza juridică a unei afaceri conforme, dar tratamentul fiscal ar trebui analizat întotdeauna împreună cu un profesionist calificat.

Dacă doriți să folosiți strategic pierderile unui LLC, concentrați-vă pe structură, documentație și conformitate încă din prima zi.