Могат ли загубите на LLC да компенсират W-2 доход? Какво трябва да знаят собствениците на бизнес

Ако притежавате LLC и същевременно получавате трудово възнаграждение от работа, един от първите данъчни въпроси, които може да си зададете, е дали загубите от LLC могат да компенсират W-2 доход. Краткият отговор е: да, понякога. Но пълният отговор зависи от това как е облагано вашето LLC, дали лично участвате съществено в бизнеса и кои ограничения за загуби на IRS се прилагат.

Разбирането на правилата е важно, защото разликата между приспадаема бизнес загуба и загуба, която трябва да се пренесе напред, може да има осезаем ефект върху данъчната ви сметка. Това също влияе върху начина, по който планирате бизнеса си, следите разходите и решавате дали вашето LLC трябва да остане облагано като disregarded entity, partnership, S corporation или C corporation.

Основният отговор

В много случаи загуба от LLC може да намали облагаемия доход от работа по W-2. Това е най-често срещано, когато LLC е облагано като pass-through entity, например:

• Еднолично LLC, облагано като disregarded entity
• Многособственическо LLC, облагано като partnership
• LLC, което е избрало облагане като S corporation, макар че правилата там работят по различен начин

Загубите при pass-through обикновено преминават към личната данъчна декларация на собственика. Това означава, че те могат да компенсират друг доход, включително W-2 заплати, при спазване на ограниченията на IRS.

Но не всяка загуба е незабавно приспадаема. IRS може да ограничи възможността ви да използвате загубата за текущата година, ако:

• Нямате достатъчно basis в бизнеса
• Не сте exposed to risk за загубата
• Дейността е пасивна
• Загубата надвишава годишния лимит за excess business loss
• IRS третира дейността като hobby, а не като бизнес

Така че, макар загуба от LLC да може да компенсира W-2 доход, това не е автоматично.

Как работи данъчното облагане на LLC

LLC е правна структура, а не данъчна класификация сама по себе си. Начинът, по който вашето LLC се облага, определя как се отчитат загубите.

Еднолично LLC

Едноличното LLC обикновено се третира като disregarded entity за федерални данъчни цели, освен ако не избере друго. Бизнес доходът и загубата обикновено се отчитат в Schedule C на Form 1040.

Ако бизнесът има загуба, тя се отчита във вашата лична декларация. При подходящи обстоятелства може да намали облагаемия ви доход от заплати, лихви, дивиденти и други източници.

Многособственическо LLC

Многособственическото LLC обикновено се облага като partnership, освен ако не избере корпоративно облагане. LLC подава информационна декларация и всеки собственик получава Schedule K-1, показващ неговия дял от дохода или загубата.

Тези загуби могат да компенсират W-2 доход в личната декларация на собственика, но само ако собственикът може да използва загубата съгласно правилата на IRS.

LLC, облагано като S corporation

Някои LLC избират облагане като S corporation. При тази структура бизнес доходът или загубата преминават към собствениците.

Ако S corporation отчете загуба, тя може да компенсира W-2 дохода в декларацията на собственика, ако той има достатъчно stock и debt basis, е exposed to risk и не е ограничен от правилата за passive activity.

LLC, облагано като C corporation

C corporation е различно. Загубите остават вътре в корпорацията и по принцип не преминават към личната декларация на собственика. Загуба от C corporation обикновено не може да компенсира W-2 дохода на собственика.

Кога загубите от LLC могат да компенсират W-2 доход

Бизнес загуба най-вероятно може да компенсира W-2 доход, когато всички следни условия са изпълнени:

• Вашето LLC е облагано като pass-through entity
• Имате достатъчно данъчен basis в бизнеса
• Икономически сте exposed to risk за загубата
• Дейността не е пасивна или по друг начин е допустима за приспадане
• Загубата не надвишава годишния федерален лимит

За много предприемачи това означава, че стартиращо LLC, което се управлява активно от собственика, може да генерира приспадаема загуба, която да намали заплатите от основна работа.

Важни ограничения на IRS, които се прилагат

1. Ограничения по basis

Basis е вашата данъчна инвестиция в бизнеса. По принцип не можете да приспадате загуби над вашия basis.

При LLC basis често произхожда от:

• Пари, които внасяте
• Имущество, което внасяте
• Бизнес доход, разпределен към вас
• Определен дълг, който увеличава basis, в зависимост от типа на структурата

Ако вашият basis е твърде нисък, излишната загуба се спира до момент, в който добавите basis или генерирате повече доход.

2. Правила за at-risk

Правилата за at-risk ограничават приспаданията до сумата, която реално можете да загубите в дейността.

Ако част от загубата е финансирана по начин, който не ви излага икономически на риск, може да не успеете да приспаднете тази сума през текущата година.

3. Правила за passive activity

Загубите от пасивна дейност по принцип могат да компенсират само пасивен доход, а не W-2 заплати.

Дали вашата дейност в LLC е пасивна зависи от участието ви. Ако лично участвате съществено в бизнеса, загубата може да е непасивна и следователно по-вероятно да компенсира W-2 доход.

Ако не участвате съществено, загубата може да бъде спряна и пренесена напред.

4. Ограничение за excess business loss

Съществува и годишен таван за това колко бизнес загуба може да използва един данъкоплатец, който не е корпорация, през една година. Загубите над този праг се превръщат в net operating losses, които се пренасят напред, вместо да компенсират незабавно W-2 доход.

Това ограничение се променя с времето според инфлационни корекции, така че собствениците трябва да проверят актуалния праг на IRS за съответната данъчна година.

5. Риск от третиране като hobby

Ако IRS сметне, че дейността на вашето LLC всъщност е hobby, а не бизнес, приспаданията може да бъдат ограничени.

За да подкрепите бизнес третиране, пазете записи, които показват:

• Ясен стремеж към печалба
• Редовна и активна дейност
• Реклама или усилия за продажби
• Отделни банкови сметки и счетоводни книги
• Време и пари, инвестирани в бизнеса

Практически примери

Пример 1: Еднолично LLC с активно участие

Получавате $90,000 от работа по W-2 и управлявате консултантско LLC настрани. LLC има загуба от $20,000 след разходи.

Ако лично участвате съществено, имате достатъчен basis и не сте ограничени от други правила на IRS, загубата може да намали облагаемия ви доход. В този пример федералният ви облагаем доход може да бъде намален с част или с цялата загуба от LLC.

Пример 2: Пасивно участие

Инвестирате в LLC, но не участвате съществено в управлението. Бизнесът има загуба за годината.

Тъй като дейността е пасивна, загубата може да не компенсира вашия W-2 доход. Вместо това тя може да бъде спряна и използвана по-късно срещу пасивен доход или при разпореждане с дейността.

Пример 3: Загуба над годишния лимит

Имате голяма загуба от LLC през година, в която получавате и значителни W-2 заплати. Дори ако загубата иначе би била приспадаема, ограничението за excess business loss може да ви попречи да използвате цялата сума веднага.

Неизползваната част може да бъде третирана като net operating loss carryforward, подчинена на отделни правила.

Какви разходи обикновено водят до загуби в LLC

Често приспадаеми бизнес разходи, които могат да допринесат за загуба от LLC, включват:

• Начални разходи
• Наем на офис или разходи за домашен офис
• Софтуер и абонаменти
• Маркетинг и реклама
• Професионални услуги
• Застраховки
• Консумативи и оборудване
• Пътувания, свързани с бизнес цели
• Плащания към contractor-и
• Разходи за автомобил, когато са правилно документирани

Ключът е разходите да са обичайни, необходими и пряко свързани с бизнеса.

Какво не се счита за приспадаема загуба

Някои разходи често се разбират погрешно.

Обикновено не можете да приспадате:

• Лични разходи за живот
• Разходи за пътуване до работа в повечето случаи
• Разходи без надлежна документация
• Разходи, несвързани с бизнес дейността на LLC
• Загуби, които надвишават basis, at-risk сумите или други ограничения на IRS

Добрата документация е от съществено значение. Без нея дори легитимни разходи могат да бъдат трудни за защита.

Как собствениците на LLC трябва да мислят за данъчната стратегия

Ако вашето LLC генерира загуби, не гледайте само краткосрочната данъчна полза. Помислете и за дългосрочния бизнес модел.

Няколко стратегически въпроса са важни:

• Структурирано ли е LLC правилно за начина, по който работи бизнесът?
• Би ли подобрило резултата различно данъчно избиране?
• Загубите временни стартови разходи ли са или знак за проблемен бизнес модел?
• Следите ли правилно basis и at-risk сумите?
• Участвате ли съществено, ако искате приспадане на загуба за текущата година?

За някои собственици използването на загуба от LLC за компенсиране на W-2 доход е валидна и очаквана част от планирането на ранен етап. За други загубата може да бъде спряна, докато бизнесът стане печеливш или докато настъпи бъдещо данъчно събитие.

Съвети за водене на документация

Добрата документация улеснява доказването на приспадане на загуба.

Пазете:

• Отделни банкови извлечения и извлечения от кредитни карти за бизнеса
• Фактури и касови бележки
• Дневници за пробег
• Счетоводни записи
• Документи за учредяване
• Данъчни избори, ако има такива
• Бележки, показващи активно участие в бизнеса

Ако някога се наложи да отговаряте на въпрос от IRS, тези записи помагат да се покаже, че LLC е реален бизнес, а не личен hobby.

Кога да говорите с данъчен специалист

Трябва да се консултирате с квалифициран данъчен съветник, ако:

• Вашето LLC е ново и се очаква да е на загуба
• Имате както W-2 доход, така и бизнес загуби
• Не сте сигурни дали дейността е пасивна
• Избрали сте облагане като S corporation
• Имате взет заем или сте внесли имущество в LLC
• Очаквате голяма загуба и искате да разберете правилата за пренасяне напред

Правилата могат да бъдат технически, а най-добрият отговор често зависи от конкретните числа във вашата декларация.

Финален извод

Загубите от LLC могат да компенсират W-2 доход, но само когато загубата е допустима според правилата на IRS. На практика резултатът зависи от данъчната класификация на вашето LLC, вашия basis, вашия at-risk размер, нивото на участие и годишните ограничения върху загубите, които се прилагат.

За предприемачите това означава, че правилната бизнес структура и внимателното счетоводство са също толкова важни, колкото и самата загуба. Zenind помага на основателите да изградят правната основа за съвместим бизнес, но данъчното третиране винаги трябва да се преглежда с квалифициран специалист.

Ако искате да използвате загубите от LLC стратегически, съсредоточете се върху структурата, документацията и съответствието от първия ден.