LLC шығындары W-2 табысын өтеуі мүмкін бе? Бизнес иелері нені білуі керек

Егер сіз LLC иесі болсаңыз және сонымен қатар жұмыстан жалақы алсаңыз, сіз қоятын алғашқы салық сұрақтарының бірі LLC шығындары W-2 табысын өтей ала ма деген мәселе болуы мүмкін. Қысқа жауап: иә, кейде. Бірақ толық жауап сіздің LLC қалай салық салынатынына, бизнеске материалдық тұрғыдан қатысатыныңызға және IRS қолданатын қандай шығын шектеулері бар екеніне байланысты.

Бұл ережелерді түсіну маңызды, өйткені шегерілетін бизнес шығыны мен келесі кезеңге ауыстырылатын шығын арасындағы айырмашылық салық жүктемеңізге елеулі әсер етуі мүмкін. Бұл сондай-ақ бизнесті қалай жоспарлайтыныңызға, шығындарды қалай есепке алатыныңызға және LLC-іңізді қарапайым қаралатын субъект, серіктестік, S corporation немесе C corporation ретінде салық салынатын күйде қалдыру-қалдырмауды шешуге де әсер етеді.

Негізгі жауап

Көп жағдайда LLC шығыны жұмыстан алынған W-2 табысын азайтуы мүмкін. Бұл көбіне LLC pass-through субъектісі ретінде салық салынғанда орын алады, мысалы:

• Бір мүшелі LLC, қарапайым қаралатын субъект ретінде салық салынатын
• Көп мүшелі LLC, серіктестік ретінде салық салынатын
• S corporation салық салуын таңдаған LLC, бірақ мұнда ережелер басқаша жұмыс істейді

Pass-through шығындар әдетте иесінің жеке салық декларациясына өтеді. Бұл олар басқа табыстарды, соның ішінде W-2 жалақысын, IRS шектеулеріне сай болған жағдайда, өтеуі мүмкін дегенді білдіреді.

Дегенмен, әрбір шығын бірден шегерілмейді. Егер:

• Бизнеске жеткілікті basis болмаса
• Шығын бойынша at-risk мәртебесі болмаса
• Қызмет пассивті болса
• Шығын жылдық excess business loss шегінен асса
• IRS бұл қызметті бизнес емес, хобби деп есептесе

IRS сол шығынды ағымдағы жылы пайдалануды шектей алады.

Сондықтан LLC шығыны W-2 табысын өтей алғанымен, бұл автоматты түрде болмайды.

LLC-ге салық салу қалай жұмыс істейді

LLC — бұл заңдық құрылым, бірақ салықтық жіктеу емес. Сіздің LLC-ге қалай салық салынатыны шығындардың қалай көрсетілетінін анықтайды.

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC федералдық салық мақсатында, әдетте, басқа шешім қабылданбаған жағдайда, қарапайым қаралатын субъект ретінде есептеледі. Бизнес табысы мен шығыны әдетте Form 1040-тың Schedule C нысанында көрсетіледі.

Егер бизнесте шығын болса, ол сіздің жеке декларацияңызда көрсетіледі. Тиісті жағдайларда ол жалақыдан, пайыздардан, дивидендтерден және басқа көздерден алынған салық салынатын табысты азайта алады.

Көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC, әдетте, корпоративтік режимді таңдамаған жағдайда, серіктестік ретінде салық салынады. LLC ақпараттық декларация тапсырады, ал әрбір меншік иесі өз үлесіндегі табыс немесе шығынды көрсететін Schedule K-1 алады.

Бұл шығындар иесінің жеке декларациясында W-2 табысын өтеуі мүмкін, бірақ тек IRS ережелері бойынша оны пайдалануға рұқсат етілсе ғана.

S corporation ретінде салық салынатын LLC

Кейбір LLC-лер S corporation салық салуын таңдайды. Бұл жағдайда бизнестің табысы немесе шығыны иелерге pass-through ретінде өтеді.

Егер S corporation шығын көрсетсе, ол иесінің декларациясында W-2 табысын өтеуі мүмкін, егер иеде жеткілікті stock және debt basis болса, at-risk шарты орындалса және passive activity ережелері бөгет жасамаса.

C corporation ретінде салық салынатын LLC

C corporation жағдайы бөлек. Шығындар корпорацияның ішінде қалады және әдетте иесінің жеке декларациясына өтпейді. C corporation шығыны, әдетте, иесінің W-2 табысын өтей алмайды.

LLC шығындары W-2 табысын қашан өтеуі мүмкін

Бизнес шығыны келесі жағдайлардың бәрі орындалса, W-2 табысын өтеуге көбірек мүмкіндік алады:

• Сіздің LLC-ге pass-through субъектісі ретінде салық салынады
• Бизнеске жеткілікті tax basis бар
• Сіз шығын үшін экономикалық тұрғыдан at-risk боласыз
• Қызмет пассивті емес немесе шегерімге жарамды
• Шығын жылдық федералдық шектен аспайды

Көптеген кәсіпкерлер үшін бұл иесі белсенді түрде жүргізетін стартап LLC салық декларациясында шегерілетін шығын тудырып, толық уақытты жұмыстан алатын жалақыны азайта алатынын білдіреді.

Қолданылатын маңызды IRS шектеулері

1. Basis шектеулері

Basis — бұл бизнестегі салықтық инвестицияңыз. Әдетте, сіз basis-тен артық шығынды шегере алмайсыз.

LLC үшін basis көбіне мынадан қалыптасады:

• Салған қолма-қол ақшаңыз
• Салған мүлкіңіз
• Сізге бөлінген бизнес табысы
• Субъект түріне байланысты basis-ті арттыратын белгілі бір қарыздар

Егер basis тым төмен болса, артық шығын basis қосылғанша немесе қосымша табыс пайда болғанша тоқтатыла тұрады.

2. At-risk ережелері

At-risk ережелері шегерімді сіз шынымен жоғалта алатын мөлшермен шектейді.

Егер шығынның бір бөлігі сізді экономикалық тұрғыдан тәуекелге толық қоспайтын жолмен қаржыландырылса, сол соманы ағымдағы жылы шегере алмауыңыз мүмкін.

3. Passive activity ережелері

Пассивті қызметтен алынған шығындар, әдетте, тек пассивті табысты ғана өтеуі мүмкін, бірақ W-2 жалақыны емес.

Сіздің LLC қызметіңіздің пассивті немесе пассивті еместігі сіздің қатысуыңызға байланысты. Егер сіз бизнеске материалдық тұрғыдан қатыссаңыз, шығын пассивті емес болып, W-2 табысын өтеуге көбірек мүмкіндік береді.

Егер сіз материалдық қатыспасаңыз, шығын тоқтатылып, келесі кезеңге ауысуы мүмкін.

4. Excess business loss шектеуі

Сондай-ақ noncorporate салық төлеуші бір жылда пайдалана алатын бизнес шығынына жылдық шек бар. Осы шектен асқан шығындар W-2 табысын бірден өтеудің орнына net operating loss ретінде келесі жылдарға ауыстырылады.

Бұл шектеу инфляцияға қарай уақыт өте өзгеріп отырады, сондықтан меншік иелері тиісті салық жылы үшін қолданыстағы IRS шегін тексеруі керек.

5. Hobby loss мәселесі

Егер IRS сіздің LLC қызметіңізді бизнес емес, хобби деп санаса, шегерімдер шектелуі мүмкін.

Бизнес ретінде тануды қолдау үшін мынадай дәлелдерді сақтаңыз:

• Айқын пайда табу мақсаты
• Тұрақты және белсенді жұмыс
• Жарнама немесе сату әрекеттері
• Бөлек банктік шоттар мен есеп жүргізу
• Бизнеске салынған уақыт пен қаражат

Практикалық мысалдар

Мысал 1: Белсенді қатысатын бір мүшелі LLC

Сіз W-2 жұмыстан $90,000 табасыз және қосымша консалтинг LLC-ні жүргізесіз. Шығындардан кейін LLC-де $20,000 шығын бар.

Егер сіз материалдық тұрғыдан қатыссаңыз, жеткілікті basis болса және басқа IRS шектеулері бөгет жасамаса, бұл шығын салық салынатын табысты азайтуы мүмкін. Бұл мысалда федералдық салық салынатын табыс LLC шығынының бір бөлігiмен немесе толық сомасымен азаюы мүмкін.

Мысал 2: Пассивті иелік

Сіз LLC-ге инвестиция салдыңыз, бірақ оған материалдық тұрғыдан қатыспайсыз. Бизнес жылды шығынмен аяқтады.

Қызмет пассивті болғандықтан, бұл шығын W-2 табысын өтемеуі мүмкін. Оның орнына ол тоқтатылып, кейін пассивті табысқа қарсы немесе қызметтен шығу кезінде пайдаланылуы мүмкін.

Мысал 3: Жылдық шектен асқан шығын

Сізде W-2 жалақы жоғары болған жылы үлкен LLC шығыны бар. Шығын әдетте шегерілетін болса да, excess business loss шектеуі оның толық көлемін дереу пайдалануға жол бермеуі мүмкін.

Пайдаланылмаған бөлігі бөлек ережелерге бағынатын net operating loss carryforward ретінде қарастырылуы мүмкін.

Қандай шығындар әдетте LLC шығынын тудырады

LLC шығынына ықпал етуі мүмкін жиі кездесетін шегерілетін бизнес шығындары:

• Стартап шығындары
• Кеңсе жалдау ақысы немесе home office шығындары
• Бағдарламалық жасақтама мен жазылымдар
• Маркетинг пен жарнама
• Кәсіби қызметтерге төлемдер
• Сақтандыру
• Жабдықтар мен керек-жарақтар
• Бизнес мақсатымен байланысты іссапарлар
• Мердігерлерге төлемдер
• Тиісті құжаттармен расталған көлік шығындары

Негізгі талап — шығындар қалыпты, қажетті және бизнеске тікелей қатысты болуы керек.

Шегерілетін шығын болып саналмайтын нәрселер

Кейбір шығындар жиі дұрыс түсінілмейді.

Әдетте төмендегілерді шегере алмайсыз:

• Жеке тұрмыстық шығындар
• Көп жағдайда жол жүру немесе commute шығындары
• Тиісті құжаттары жоқ шығындар
• LLC бизнес қызметіне қатысы жоқ шығындар
• Basis, at-risk мөлшері немесе басқа IRS шектеулерінен асатын шығындар

Жақсы есеп жүргізу өте маңызды. Онсыз тіпті заңды шығындардың өзін дәлелдеу қиын болуы мүмкін.

LLC иелері салық стратегиясын қалай қарастыруы керек

Егер сіздің LLC шығын көрсетіп жатса, тек қысқа мерзімді салық пайдасына ғана қарамаңыз. Ұзақ мерзімді бизнес моделін де ескеріңіз.

Бірнеше стратегиялық сұрақ маңызды:

• LLC бизнестің жұмыс істеу тәсіліне дұрыс құрылды ма?
• Басқа салық таңдауы нәтижені жақсарта ма?
• Шығындар уақытша стартап шығындары ма, әлде бизнес моделінің бұзылғанын көрсетеді ме?
• Basis пен at-risk мөлшерін дұрыс есептеп жүрсіз бе?
• Ағымдағы жылғы шығынды шегеру үшін сіздің материалдық қатысуыңыз бар ма?

Кейбір иелер үшін LLC шығынын W-2 табысына қарсы пайдалану ерте кезеңдегі бизнес жоспарлаудың заңды және күтілетін бөлігі болып табылады. Басқалар үшін шығын бизнес пайдалы болғанша немесе келесі салықтық оқиға орын алғанша тоқтатылып тұруы мүмкін.

Есеп жүргізу бойынша кеңестер

Мықты есеп жүргізу шығынды шегеруді дәлелдеуді жеңілдетеді.

Мыналарды сақтаңыз:

• Бөлек бизнес банк шоттары мен кредиттік карта көшірмелері
• Шот-фактуралар мен түбіртектер
• Жүріс журналы
• Бухгалтерлік жазбалар
• Құрылтай құжаттары
• Салықтық сайлау құжаттары, егер бар болса
• Бизнеске белсенді қатысуды көрсететін жазбалар

Егер IRS сұрағы туындаса, бұл құжаттар LLC-нің жеке хобби емес, нақты бизнес екенін дәлелдеуге көмектеседі.

Қашан салық маманымен сөйлесу керек

Төмендегілердің бірі болса, білікті салық кеңесшісімен сөйлескен жөн:

• Сіздің LLC жаңа және шығынмен жұмыс істеуі күтіледі
• Сізде W-2 табыс пен бизнес шығындары бірге бар
• Қызметтің пассивті-пассивті еместігіне сенімсізсіз
• Сіз S corporation салық салуын таңдадыңыз
• Сіз LLC-ге қарыз алдыңыз немесе мүлік салдыңыз
• Үлкен шығын күтілуде және carryforward ережелерін түсінгіңіз келеді

Ережелер күрделі болуы мүмкін, ал ең дұрыс жауап көбіне сіздің декларацияңыздағы нақты сандарға байланысты болады.

Қорытынды

LLC шығындары W-2 табысын өтей алады, бірақ тек шығын IRS ережелері бойынша жарамды болған жағдайда ғана. Іс жүзінде нәтиже сіздің LLC салықтық жіктеуіңізге, basis мөлшеріңізге, at-risk деңгейіңізге, қатысу деңгейіңізге және қолданылатын жылдық шығын шектеулеріне байланысты.

Кәсіпкерлер үшін бұл дұрыс бизнес құрылымы мен мұқият бухгалтерлік есептің шығынның өзінен кем емес маңызды екенін білдіреді. Zenind құрылтайшыларға заңды тұрғыдан берік бизнес негізін қалауға көмектеседі, бірақ салықтық өңдеуді әрқашан білікті маманмен қарап шығу керек.

LLC шығындарын стратегиялық түрде пайдаланғыңыз келсе, бірінші күннен бастап құрылымға, құжаттандыруға және compliance талаптарына мән беріңіз.