ประโยชน์ทางภาษีของการจ้างสมาชิกในครอบครัว รวมถึงบุตรของคุณเอง ในธุรกิจสหรัฐฯ

การจ้างสมาชิกในครอบครัวอาจเป็นวิธีที่ถูกต้องและมีประสิทธิภาพทางภาษีในการสนับสนุนการเติบโตของธุรกิจ ตราบใดที่การจ้างงานนั้นเป็นของจริง มีการจัดทำเอกสารอย่างเหมาะสม และจ่ายค่าตอบแทนในอัตราตลาดที่สมเหตุสมผล สำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กหลายราย แนวคิดนี้น่าสนใจด้วยเหตุผลสองประการพร้อมกัน คือ งานได้รับการทำ และธุรกิจอาจสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีผ่านค่าจ้างที่หักเป็นค่าใช้จ่ายได้

เมื่อสมาชิกในครอบครัวเป็นบุตรของคุณเอง กลยุทธ์นี้อาจยิ่งน่าสนใจมากขึ้น ในโครงสร้างธุรกิจที่เหมาะสม และเมื่อมีการตั้งระบบเงินเดือนอย่างถูกต้อง การจ้างบุตรอาจสร้างการประหยัดภาษีได้อย่างมีนัยสำคัญ พร้อมทั้งช่วยสอนความรับผิดชอบทางการเงินและทักษะทางธุรกิจให้กับเด็กด้วย แต่กฎเกณฑ์มีความเฉพาะเจาะจง และประโยชน์จะเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อการทำงานเป็นเรื่องจริงและเป็นไปตามข้อกำหนด

บทความนี้จะอธิบายประโยชน์ทางภาษีหลักของการจ้างสมาชิกในครอบครัว ข้อจำกัดที่คุณต้องรู้ และแนวทางการเก็บบันทึกที่ช่วยปกป้องสิทธิในการหักค่าใช้จ่าย

ทำไมการจ้างสมาชิกในครอบครัวจึงอาจมีเหตุผล

การจ้างคนในครอบครัวสามารถตอบโจทย์ความต้องการจริงของธุรกิจได้ เจ้าของหลายรายพึ่งพาความช่วยเหลือจากครอบครัวอยู่แล้วสำหรับงานธุรการ งานสื่อสังคมออนไลน์ การจัดเก็บเอกสาร การบัญชีเบื้องต้น การติดตามลูกค้า หรือการแพ็กและจัดส่งสินค้า การเปลี่ยนความช่วยเหลือนั้นให้เป็นความสัมพันธ์การจ้างงานที่เป็นทางการอาจทำให้สถานะภาษีชัดเจนกว่าการจ่ายเงินให้สมาชิกในครอบครัวแบบไม่เป็นทางการ

ข้อได้เปรียบหลักนั้นเรียบง่าย: ค่าจ้างที่จ่ายเพื่อการทำงานจริงโดยทั่วไปสามารถหักเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ ซึ่งหมายความว่าธุรกิจอาจลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีลงได้ ขณะเดียวกันก็จ่ายค่าตอบแทนให้สมาชิกในครอบครัวสำหรับงานที่หากไม่ใช่พวกเขาก็อาจต้องจ้างคนอื่นมาทำแทน

สำหรับเจ้าของที่มีบุตร การจ้างงานยังอาจเป็นวิธีแนะนำให้รู้จักการทำงาน สร้างเงินออม และสร้างหลักฐานรายได้ที่ถูกต้องตามกฎหมาย ซึ่งอาจช่วยสนับสนุนเป้าหมายในอนาคต เช่น ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาในระดับวิทยาลัย หรือการออมเพื่อการเกษียณ ขึ้นอยู่กับอายุและรายได้ของบุตร

ประโยชน์ทางภาษีหลักของการจ้างสมาชิกในครอบครัว

1. การหักค่าจ้างช่วยลดรายได้ของธุรกิจ

ประโยชน์โดยตรงที่สุดคือการหักค่าใช้จ่ายค่าจ้าง หากสมาชิกในครอบครัวเป็นลูกจ้างจริงและทำงานที่จำเป็น ค่าจ้างที่จ่ายอาจโดยทั่วไปหักได้ในฐานะค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่จำเป็นและสมเหตุสมผล

การหักดังกล่าวอาจช่วยลด:

• ภาษีเงินได้รัฐบาลกลางที่เจ้าของธุรกิจต้องจ่าย
• ภาระภาษีการจ้างงานตนเองในโครงสร้างธุรกิจบางประเภท
• กำไรที่ต้องเสียภาษีโดยรวมที่บริษัทต้องรายงาน

หัวใจสำคัญคือค่าตอบแทนต้องผูกกับการให้บริการจริง การจ่ายเงินให้บุตรหรือคู่สมรสโดยไม่มีงานที่มีความหมายไม่ใช่กลยุทธ์ทางภาษีที่ถูกต้อง และอาจทำให้ถูกตรวจสอบโดย IRS

2. การโยกย้ายรายได้อาจทำให้เงินไปอยู่ในอัตราภาษีที่ต่ำกว่า

การจ้างสมาชิกในครอบครัวสามารถย้ายรายได้ที่ต้องเสียภาษีบางส่วนจากเจ้าของธุรกิจไปยังสมาชิกในครอบครัวซึ่งอาจอยู่ในช่วงอัตราภาษี marginal ที่ต่ำกว่าได้ เมื่อทำอย่างถูกต้อง ธุรกิจจะหักค่าจ้างได้ และสมาชิกในครอบครัวจะรายงานรายได้นั้นในนามบุคคล

สิ่งนี้อาจให้ผลทางภาษีที่ดีเมื่อ:

• เจ้าของอยู่ในช่วงอัตราภาษีค่อนข้างสูง
• สมาชิกในครอบครัวมีรายได้อื่นน้อยหรือไม่มีเลย
• ค่าจ้างอยู่ในระดับที่สมเหตุสมผลสำหรับงานที่ทำ

เรื่องนี้สำคัญเป็นพิเศษสำหรับเจ้าของที่ต้องการลดกำไรส่วนที่ถูกเก็บภาษีในอัตราสูงของตนเอง แต่ยังคงเก็บเงินไว้ภายในครัวเรือน

3. กฎภาษีเงินเดือนบางอย่างอาจเอื้อประโยชน์มากขึ้นสำหรับบุตร

สำหรับบุตรที่ได้รับการจ้างงานโดยธุรกิจของบิดามารดา กฎภาษีเงินเดือนบางประการอาจเอื้อประโยชน์มากกว่า ขึ้นอยู่กับประเภทนิติบุคคลและอายุของบุตร

ในบางกรณี ค่าจ้างที่จ่ายให้บุตรโดยกิจการเจ้าของคนเดียวของบิดามารดา และในโครงสร้างห้างหุ้นส่วนบางประเภทที่บิดามารดาเป็นเจ้าของ อาจได้รับการยกเว้นจากภาษี Social Security และ Medicare บางประเภทเมื่อบุตรมีอายุต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด การจัดการภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางก็อาจแตกต่างกันตามอายุเช่นกัน

ข้อยกเว้นเหล่านี้ไม่ได้ใช้ได้กับทุกกรณี ตัวอย่างเช่น โครงสร้างแบบบริษัทโดยทั่วไปไม่ได้รับการปฏิบัติด้านภาษีเงินเดือนสำหรับลูกจ้างในครอบครัวในลักษณะเดียวกัน กฎที่แท้จริงขึ้นอยู่กับประเภทนิติบุคคล ความสัมพันธ์ในครอบครัว และภาษีที่เกี่ยวข้อง

เนื่องจากข้อยกเว้นเหล่านี้มีความซับซ้อนทางเทคนิค จึงสำคัญมากที่จะต้องยืนยันกฎให้ชัดเจนก่อนตั้งระบบเงินเดือน ความผิดพลาดในส่วนนี้อาจลบล้างการประหยัดภาษีที่คาดไว้ได้

4. เงินเดือนที่ถูกต้องตามกฎหมายอาจช่วยในการวางแผนเกษียณ

เมื่อสมาชิกในครอบครัว รวมถึงบุตร ได้รับค่าจ้างที่แท้จริง รายได้นั้นอาจช่วยให้พวกเขามีคุณสมบัติในการออมส่วนบุคคลและโอกาสด้านการเกษียณในภายหลัง

ตัวอย่างเช่น หากสมาชิกในครอบครัวมีรายได้จากการทำงาน ก็อาจสามารถนำเงินไปสมทบ IRA ได้ ทั้งนี้ต้องเป็นไปตามกฎภาษีและเพดานเงินสมทบตามปกติ เมื่อเวลาผ่านไป สิ่งนี้อาจช่วยให้บุตรหรือคู่สมรสเริ่มสร้างรากฐานทางการเงินได้ตั้งแต่อายุยังน้อย

แม้จะไม่ใช่การหักภาษีโดยตรง แต่ก็เป็นประโยชน์ด้านการวางแผนการเงินเพิ่มเติมจากการจ้างงานสมาชิกในครอบครัวที่มีโครงสร้างเหมาะสม

5. การใช้จ่ายทางธุรกิจอาจมีความเป็นระบบมากขึ้น

การจ้างคนในครอบครัวยังช่วยให้เจ้าของธุรกิจจัดสรรงานได้มีประสิทธิภาพมากขึ้น

แทนที่จะจ้างคนนอกสำหรับงานปฏิบัติการพื้นฐาน เจ้าของอาจจ่ายค่าจ้างให้สมาชิกในครอบครัวสำหรับงานที่หากไม่ใช่พวกเขาก็อาจต้องจ้างภายนอก เมื่อทำในมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมและมีเอกสารครบถ้วน สิ่งนี้สามารถช่วยปรับโครงสร้างต้นทุนของธุรกิจได้โดยไม่สูญเสียสิทธิในการหักค่าใช้จ่าย

ในทางปฏิบัติ วิธีนี้อาจเหมาะสำหรับ:

• งานธุรการ
• การจัดเก็บและจัดระเบียบเอกสาร
• การช่วยงานสื่อสังคมออนไลน์
• การแพ็กสินค้าและจัดส่ง
• การติดตามงานบริการลูกค้า
• การทำความสะอาดสำนักงานเบื้องต้น
• งานป้อนข้อมูลและสนับสนุนบัญชีเบื้องต้น

งานควรสอดคล้องกับอายุ ทักษะ และความสามารถตามกฎหมายของสมาชิกในครอบครัวเสมอ

เมื่อใดการจ้างบุตรของคุณเองจึงมีประโยชน์ที่สุด

การจ้างบุตรมักได้ผลดีที่สุดเมื่อธุรกิจมีงานจริงที่เหมาะกับวัย และผู้ปกครองต้องการเก็บเงินไว้ในครอบครัวอย่างถูกต้องตามกฎ

กลยุทธ์นี้มักเหมาะเมื่อ:

• ธุรกิจมีกำไรอยู่แล้ว
• บุตรมีอายุมากพอที่จะทำงานจริงได้
• งานเป็นงานประจำและมีการบันทึกอย่างชัดเจน
• ค่าจ้างอยู่ในระดับสมเหตุสมผลตามจำนวนชั่วโมงและหน้าที่ที่ทำ
• ผู้ปกครองเก็บบันทึกเงินเดือนและแบบฟอร์มภาษีไว้อย่างถูกต้อง

เด็กเล็กอาจทำได้เพียงงานจำกัด ขณะที่วัยรุ่นอาจรับผิดชอบได้หลากหลายกว่า ประเด็นสำคัญคือ ตำแหน่งงานต้องมีอยู่จริงเพื่อเหตุผลทางธุรกิจ ไม่ใช่เพียงเพื่อการประหยัดภาษี

โครงสร้างนิติบุคคลมีความสำคัญ

ผลทางภาษีอาจเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญขึ้นอยู่กับการจัดโครงสร้างธุรกิจของคุณ

กิจการเจ้าของคนเดียว

เจ้าของคนเดียวอาจมีความยืดหยุ่นมากที่สุดในกฎบางกรณีสำหรับการจ้างบุตร นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่การจ้างคนในครอบครัวมักถูกพูดถึงในบริบทของธุรกิจขนาดเล็กมาก

ห้างหุ้นส่วน

การปฏิบัติด้านภาษีสำหรับห้างหุ้นส่วนมีความซับซ้อนมากกว่า แม้ข้อดีด้านภาษีเงินเดือนที่เกี่ยวกับครอบครัวบางอย่างอาจยังใช้ได้ในห้างหุ้นส่วนที่บิดามารดาเป็นเจ้าของธุรกิจ แต่รายละเอียดมีความสำคัญ ต้องตรวจสอบโครงสร้างความเป็นเจ้าของอย่างรอบคอบก่อนเริ่มระบบเงินเดือน

บริษัท

โดยทั่วไปบริษัทไม่ได้รับข้อได้เปรียบด้านภาษีเงินเดือนเดียวกันสำหรับลูกจ้างในครอบครัว หากบริษัทของคุณถูกเก็บภาษีในฐานะบริษัท คุณควรถือว่ากฎเข้มงวดกว่า และตรวจสอบการปฏิบัติทางภาษีก่อนให้คำมั่นเกี่ยวกับการประหยัดภาษีใด ๆ

หากคุณกำลังเลือกโครงสร้างสำหรับธุรกิจใหม่ นี่เป็นอีกหนึ่งจุดที่การเลือกนิติบุคคลตั้งแต่ต้นมีความสำคัญ โครงสร้างที่เหมาะสมสามารถทำให้การปฏิบัติตามกฎง่ายขึ้นในภายหลัง

กฎการปฏิบัติตามที่คุณไม่ควรมองข้าม

IRS และหน่วยงานรัฐให้ความสำคัญกับเนื้อหาที่แท้จริง ไม่ใช่เพียงความสัมพันธ์ในครอบครัว เพื่อคงสิทธิในการหักค่าใช้จ่าย ควรปฏิบัติต่อสมาชิกในครอบครัวเหมือนลูกจ้างทั่วไป

กำหนดหน้าที่งานให้ชัดเจน

ระบุหน้าที่งาน ชั่วโมงที่คาดหวัง และสายการบังคับบัญชาไว้เป็นลายลักษณ์อักษร ลูกจ้างในครอบครัวควรมีบทบาทที่ชัดเจน แม้งานนั้นจะเป็นงานพาร์ตไทม์ก็ตาม

จ่ายค่าตอบแทนอย่างสมเหตุสมผล

ค่าจ้างต้องเหมาะกับตลาดและงานที่ทำ การจ่ายเกินจริงให้สมาชิกในครอบครัวเป็นสัญญาณเตือนที่พบบ่อย

ใช้ระบบเงินเดือนอย่างถูกต้อง

หากสมาชิกในครอบครัวเป็นลูกจ้าง ควรใช้กระบวนการเงินเดือนจริง ซึ่งโดยทั่วไปหมายถึงการหักและนำส่งภาษีที่ถูกต้อง ออกแบบฟอร์มภาษีเมื่อจำเป็น และปฏิบัติตามกฎหมายค่าจ้างและชั่วโมงทำงาน

เก็บบันทึกเวลาและเอกสารให้ครบ

ควรเก็บ:

• ใบบันทึกเวลา
• คำอธิบายหน้าที่งาน
• บันทึกการจ่ายเงิน
• หลักฐานงานที่ทำเสร็จ
• บันทึกธนาคารที่แสดงการจ่ายเงินจริง

ยิ่งบันทึกครบถ้วนเท่าไร ก็ยิ่งง่ายต่อการสนับสนุนการหักค่าใช้จ่ายหากมีการสอบถาม

ปฏิบัติตามกฎหมายแรงงานเด็กและกฎการจ้างงานของรัฐ

กฎภาษีของรัฐบาลกลางเป็นเพียงส่วนหนึ่งเท่านั้น กฎหมายแรงงานของรัฐ ข้อกำหนดเกี่ยวกับ workers’ compensation และข้อจำกัดเกี่ยวกับแรงงานเด็กอาจมีผลด้วย เด็กอาจมีอายุเพียงพอสำหรับการทำงานในมุมมองด้านภาษี แต่ยังอาจถูกจำกัดจำนวนชั่วโมงหรือประเภทงานตามกฎหมายของรัฐ

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยซึ่งควรหลีกเลี่ยง

การจ้างสมาชิกในครอบครัวสามารถมีประสิทธิภาพได้ แต่ต้องหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดที่พบได้บ่อยที่สุด

• จ่ายเงินสำหรับงานที่ไม่ได้เกิดขึ้นจริง
• เรียกใครบางคนว่าเป็นลูกจ้างโดยไม่เข้าระบบเงินเดือน
• ปฏิบัติต่อค่าจ้างในครอบครัวเหมือนเงินค่าขนมในบ้าน
• มองข้ามมาตรฐานค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผล
• ไม่แยกการเงินส่วนตัวออกจากการเงินธุรกิจ
• สมมติว่าโครงสร้างธุรกิจทุกประเภทได้รับการปฏิบัติด้านภาษีเงินเดือนเหมือนกัน
• ลืมข้อผูกพันด้านแรงงานและเงินเดือนของรัฐ

หากรูปแบบการจ้างงานดูไม่เหมือนความสัมพันธ์ทางธุรกิจจริง ๆ ก็คงไม่ผ่านการตรวจสอบ

ตัวอย่างเชิงปฏิบัติ

สมมติว่าเจ้าของธุรกิจต้องการความช่วยเหลือในการจัดระเบียบใบแจ้งหนี้ อัปเดตสเปรดชีต และเตรียมป้ายจัดส่ง แทนที่จะจ้างคนนอกทำงานเหล่านั้น เจ้าของจ้างวัยรุ่นในครอบครัวให้ทำงานจำนวนชั่วโมงที่กำหนดในแต่ละสัปดาห์ด้วยอัตราค่าจ้างรายชั่วโมงตามตลาด

หากงานเป็นงานจริง ค่าจ้างสมเหตุสมผล และบันทึกเรียบร้อย ธุรกิจก็อาจหักค่าจ้างดังกล่าวได้ ครัวเรือนยังคงได้รับรายได้นั้น และบุตรได้ประสบการณ์การทำงานและรายได้ที่ถูกต้องตามกฎหมาย หากโครงสร้างและกฎเรื่องอายุเอื้อประโยชน์ ก็อาจทำให้ธุรกิจได้ประโยชน์จากภาระภาษีเงินเดือนที่ลดลงในบางสถานการณ์ด้วย

นี่คือแก่นของกลยุทธ์นี้: งานจริง ค่าจ้างจริง การประหยัดภาษีจริง

เมื่อใดควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

เนื่องจากกฎแตกต่างกันไปตามประเภทนิติบุคคล ความสัมพันธ์ในครอบครัว และกฎหมายของรัฐ จึงควรขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญก่อนนำสมาชิกในครอบครัวเข้าระบบเงินเดือน ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีสามารถช่วยคุณพิจารณาได้ว่า:

• การจัดการนี้อนุญาตสำหรับนิติบุคคลของคุณหรือไม่
• ภาษีใดบ้างที่มีผลใช้บังคับ
• จะจัดทำเอกสารการทำงานอย่างถูกต้องได้อย่างไร
• ค่าตอบแทนสมเหตุสมผลหรือไม่
• จะยื่นแบบฟอร์มเงินเดือนและแบบฟอร์มการจ้างงานอย่างถูกต้องได้อย่างไร

เรื่องนี้สำคัญเป็นพิเศษหากคุณกำลังจ้างบุตรของคุณเอง หรือบริษัทของคุณอยู่ใกล้จุดที่การปฏิบัติด้านภาษีเงินเดือนจะเปลี่ยนไป

ข้อคิดส่งท้าย

การจ้างสมาชิกในครอบครัวอาจเป็นกลยุทธ์ด้านภาษีและการดำเนินงานที่ชาญฉลาด เมื่อทำด้วยเหตุผลที่เหมาะสมและมีเอกสารรองรับอย่างถูกต้อง ประโยชน์ที่สำคัญที่สุดมักมาจากการหักค่าจ้างที่ได้สิทธิ รายได้ที่อาจโยกย้ายได้ และในบางกรณี การปฏิบัติด้านภาษีเงินเดือนที่เอื้อประโยชน์มากขึ้นสำหรับบุตรในโครงสร้างธุรกิจบางประเภท

อย่างไรก็ตาม กฎเหล่านี้มีความซับซ้อน และรายละเอียดมีความสำคัญ เพื่อให้กลยุทธ์นี้ได้ผล ธุรกิจของคุณต้องมีงานจริง ค่าจ้างที่สมเหตุสมผล และกระบวนการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เรียบร้อยตั้งแต่ต้นจนจบ

สำหรับผู้ก่อตั้งที่กำลังก่อตั้งหรือปรับโครงสร้างธุรกิจสหรัฐฯ การวางโครงสร้างนิติบุคคลให้ถูกต้องตั้งแต่แรกสามารถทำให้การวางแผนเงินเดือนและภาษีในอนาคตง่ายขึ้นมาก Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งและดูแลธุรกิจสหรัฐฯ ให้เป็นไปตามข้อกำหนด เพื่อให้พวกเขาสามารถมุ่งเน้นการเติบโตได้โดยมีภาระงานเอกสารน้อยลง