Beneficiile fiscale ale angajării membrilor familiei, inclusiv a propriilor copii, într-o afacere din SUA

Angajarea membrilor familiei poate fi o modalitate legitimă și eficientă din punct de vedere fiscal de a sprijini creșterea afacerii, atâta timp cât relația de muncă este reală, documentată corespunzător și remunerată la un nivel rezonabil de piață. Pentru mulți proprietari de afaceri mici, ideea este atractivă din două motive în același timp: munca este realizată, iar afacerea poate reduce venitul impozabil prin salarii deductibile.

Atunci când membrul familiei este propriul copil, strategia poate fi și mai avantajoasă. În structura potrivită a afacerii și cu setarea corectă a salarizării, angajarea unui copil poate genera economii fiscale importante, oferindu-i în același timp educație financiară și competențe de afaceri. Dar regulile sunt specifice, iar beneficiile se aplică doar atunci când munca este reală și conformă.

Acest ghid explică principalele beneficii fiscale ale angajării membrilor familiei, limitele pe care trebuie să le cunoașteți și practicile de evidență care ajută la protejarea deducerii.

De ce poate avea sens angajarea membrilor familiei

Angajarea familiei poate rezolva o nevoie practică a afacerii. Mulți proprietari se bazează deja pe ajutorul familiei pentru sarcini administrative, suport pentru social media, arhivare, contabilitate, urmărirea clienților sau expediere. Transformarea acestui ajutor într-o relație formală de muncă poate crea o poziție fiscală mai clară decât simpla plată informală a membrilor familiei.

Principalul avantaj este simplu: salariile plătite pentru muncă reală sunt, în general, cheltuieli de afaceri deductibile. Asta înseamnă că afacerea poate reduce venitul impozabil, plătind în același timp un membru al familiei pentru sarcini care altfel ar trebui îndeplinite de altcineva.

Pentru proprietarii care au copii, aceasta poate fi și o modalitate de a-i introduce în muncă, de a le construi economiile și de a crea o urmă documentară a unor venituri legitime, care pot susține obiective viitoare precum cheltuieli pentru studii sau contribuții la pensie, în funcție de vârsta și venitul copilului.

Principalele beneficii fiscale ale angajării membrilor familiei

1. Deducerile salariale reduc venitul afacerii

Cel mai direct beneficiu este deducerea propriu-zisă a salariilor. Dacă un membru al familiei este un angajat real care prestează muncă necesară, salariile plătite pot fi, în general, deduse ca o cheltuială obișnuită și necesară a afacerii.

Acea deducere poate reduce:

• impozitul federal pe venit datorat de proprietarul afacerii
• expunerea la impozitul pe activități independente în anumite structuri de afaceri
• profitul impozabil total raportat de companie

Elementul esențial este ca remunerația să fie legată de servicii reale. Plata unui copil sau a unui soț/soție fără muncă semnificativă nu este o strategie fiscală validă și poate atrage atenția IRS.

2. Redirecționarea venitului poate muta bani într-o cotă de impozitare mai mică

Angajarea membrilor familiei poate transfera o parte din venitul impozabil de la proprietarul afacerii către un membru al familiei care se poate afla într-o cotă marginală de impozitare mai mică. Când este făcută corect, afacerea deduce salariile, iar membrul familiei declară venitul în mod personal.

Acest lucru poate crea un rezultat fiscal favorabil atunci când:

• proprietarul se află într-o cotă de impozitare relativ mare
• membrul familiei are puține sau deloc alte venituri
• salariile sunt rezonabile pentru munca efectuată

Acest aspect este relevant mai ales pentru proprietarii care doresc să reducă suma profitului impozitat la propria lor cotă mai mare, păstrând în același timp banii în cadrul gospodăriei.

3. Anumite reguli privind taxele salariale pot fi mai favorabile pentru copii

Pentru copiii angajați într-o afacere deținută de un părinte, unele reguli privind taxele salariale pot fi mai favorabile, în funcție de tipul entității și de vârsta copilului.

În anumite cazuri, salariile plătite unui copil de către o întreprindere individuală a părintelui și, în anumite structuri de parteneriat deținute de părinte, pot fi exceptate de la anumite taxe pentru Social Security și Medicare, dacă copilul are sub pragul de vârstă aplicabil. Tratamentul pentru Federal Unemployment Tax poate, de asemenea, să difere în funcție de vârstă.

Aceste excepții nu se aplică universal. De exemplu, structurile de tip corporație, în general, nu beneficiază de același tratament fiscal salarial pentru angajații din familie. Regulile exacte depind de entitatea de afaceri, relația de familie și impozitul specific.

Pentru că aceste excepții sunt tehnice, este important să confirmați regulile înainte de a configura salarizarea. O greșeală aici poate anula economiile așteptate.

4. Salarizarea legitimă poate sprijini planificarea pentru pensie

Atunci când un membru al familiei, inclusiv un copil, primește salarii reale, acel venit îl poate ajuta să se califice ulterior pentru economisire personală și oportunități de pensie.

De exemplu, dacă membrul familiei are venituri câștigate, este posibil să poată contribui la un IRA, în funcție de regulile fiscale și limitele de contribuție obișnuite. În timp, acest lucru poate ajuta un copil sau un soț/soție să înceapă construirea unei baze financiare de la o vârstă fragedă.

Acesta nu este, în sine, o deducere fiscală, dar poate fi un beneficiu suplimentar de planificare financiară al angajării familiale structurate corect.

5. Cheltuielile de afaceri pot deveni mai strategice

Angajarea familiei poate ajuta, de asemenea, proprietarii să aloce munca mai eficient.

În loc să angajeze ajutor extern pentru sarcini operaționale de bază, un proprietar poate plăti membri ai familiei pentru activități care altfel ar fi externalizate. Când acest lucru se face la o valoare justă de piață și cu documentația corectă, poate îmbunătăți structura costurilor afacerii fără a pierde deductibilitatea fiscală.

În practică, acest lucru poate funcționa bine pentru:

• suport administrativ
• arhivare și organizare
• asistență pentru social media
• ambalare și expediere a stocurilor
• urmărirea relației cu clienții
• curățenie ușoară de birou
• introducere de date și suport contabil

Munca trebuie să se potrivească întotdeauna cu vârsta, abilitățile și capacitatea legală a membrului familiei de a îndeplini postul.

Când angajarea propriilor copii este cea mai utilă

Angajarea copiilor este adesea cea mai eficientă atunci când afacerea are sarcini reale, adecvate vârstei, iar părintele dorește să păstreze banii în familie într-un mod conform.

Această strategie tinde să funcționeze cel mai bine atunci când:

• afacerea este deja profitabilă
• copilul este suficient de mare pentru a efectua sarcini reale
• munca este de rutină și bine documentată
• remunerația este rezonabilă pentru orele și atribuțiile îndeplinite
• părintele păstrează în ordine documentele de salarizare și formularele fiscale

Copiii mici pot face doar sarcini limitate, în timp ce adolescenții pot prelua o gamă mai largă de responsabilități. Ideea importantă este că postul trebuie să existe din motive de afaceri, nu doar pentru economii fiscale.

Structura entității contează

Rezultatul fiscal se poate schimba semnificativ în funcție de modul în care este organizată afacerea dvs.

Întreprinderi individuale

Un proprietar unic poate avea regulile cele mai flexibile pentru angajarea copiilor în anumite situații. Acesta este unul dintre motivele pentru care angajarea familiei este adesea discutată în contextul afacerilor foarte mici.

Parteneriate

Tratamentul parteneriatelor este mai complicat. Unele beneficii legate de taxele salariale pentru membrii familiei pot continua să se aplice într-un parteneriat în care părinții dețin afacerea, dar detaliile contează. Structura de proprietate trebuie analizată cu atenție înainte de începerea salarizării.

Corporații

Corporațiile, în general, nu beneficiază de aceleași avantaje privind taxele salariale pentru angajații din familie. Dacă societatea dvs. este impozitată ca o corporație, ar trebui să presupuneți că regulile sunt mai stricte și să verificați tratamentul înainte de a promite economii.

Dacă alegeți o structură pentru o afacere nouă, acesta este un domeniu în care selecția entității contează din timp. Configurația corectă poate simplifica mai târziu conformarea.

Reguli de conformitate pe care nu trebuie să le săriți niciodată

IRS și agențiile de stat se uită la substanță, nu doar la relațiile de familie. Pentru a păstra deducerea, tratați membrii familiei ca pe orice alt angajat.

Folosiți fișe reale de post

Notați atribuțiile, orele așteptate și structura de raportare. Un angajat din familie ar trebui să aibă un rol clar, chiar dacă munca este cu jumătate de normă.

Plătiți o remunerație rezonabilă

Salariul trebuie să fie în concordanță cu piața și cu munca prestată. Plata excesivă a membrilor familiei este un semnal de alarmă frecvent.

Rulați salarizarea corect

Dacă membrul familiei este angajat, folosiți un proces real de payroll. Asta înseamnă, de obicei, reținerea și virarea taxelor corecte, emiterea formularelor fiscale atunci când este necesar și respectarea regulilor privind salarizarea și timpul de lucru.

Păstrați pontaje și documente

Păstrați:

• pontaje
• fișe de post
• evidențe de plată
• dovada muncii realizate
• extrase bancare care arată plata efectivă

Cu cât evidențele sunt mai complete, cu atât este mai ușor să susțineți deducerea dacă apar întrebări.

Respectați legile privind munca minorilor și regulile de angajare din stat

Regulile fiscale federale sunt doar o parte a imaginii. Pot fi aplicabile și legile muncii din stat, cerințele privind workers’ compensation și restricțiile privind munca minorilor. Un copil poate fi suficient de mare pentru a face munca din perspectiva fiscală, dar poate avea în continuare limite la nivel de stat privind orele sau atribuțiile.

Greșeli frecvente de evitat

Angajarea membrilor familiei poate fi eficientă, dar numai dacă evitați cele mai comune erori.

• Plata pentru muncă ce nu a avut loc niciodată
• Declararea cuiva ca angajat fără să rulați salarizarea
• Tratarea plății familiei ca pe o alocație de gospodărie
• Ignorarea standardelor de remunerație rezonabilă
• Nesepararea finanțelor personale de cele ale afacerii
• Presupunerea că orice tip de entitate primește același tratament fiscal salarial
• Uitarea obligațiilor de muncă și salarizare la nivel de stat

Dacă relația nu arată ca o relație reală de afaceri, probabil nu va rezista unui audit.

Un exemplu practic

Să presupunem că un proprietar de afacere are nevoie de ajutor pentru organizarea facturilor, actualizarea foilor de calcul și pregătirea etichetelor de expediere. În loc să externalizeze aceste sarcini, proprietarul angajează un adolescent din familie pentru un număr stabilit de ore pe săptămână, la un tarif orar aliniat pieței.

Dacă munca este reală, plata este rezonabilă, iar evidențele sunt corecte, afacerea poate deduce salariile. Gospodăria păstrează venitul, iar copilul câștigă experiență profesională și venituri obținute. Dacă structura și regulile privind vârsta sunt favorabile, afacerea poate beneficia și de o expunere redusă la taxele salariale în anumite circumstanțe.

Aceasta este ideea de bază din spatele strategiei: muncă reală, plată reală, economii fiscale reale.

Când să discutați cu un profesionist în taxe

Deoarece regulile variază în funcție de tipul entității, relația de familie și legislația statului, este înțelept să cereți îndrumare profesională înainte de a adăuga membri ai familiei pe payroll. Un specialist fiscal vă poate ajuta să stabiliți:

• dacă relația este permisă pentru entitatea dvs.
• ce taxe se aplică
• cum să documentați corect munca
• dacă remunerația este rezonabilă
• cum să depuneți corect formularele de payroll și de angajare

Acest lucru este cu atât mai important dacă angajați propriii copii sau dacă societatea dvs. este aproape de pragul la care se schimbă tratamentul taxelor salariale.

Concluzii finale

Angajarea membrilor familiei poate fi o strategie fiscală și operațională inteligentă atunci când este făcută din motive corecte și susținută de documentație adecvată. Cele mai mari beneficii provin, de obicei, din salarii deductibile, posibilitatea redirecționării venitului și, în unele cazuri, un tratament mai favorabil al taxelor salariale pentru copii în anumite structuri de afaceri.

Totuși, regulile sunt tehnice, iar detaliile contează. Pentru ca strategia să funcționeze, afacerea dvs. are nevoie de un post real, o remunerație rezonabilă și un proces de conformitate curat de la început până la sfârșit.

Pentru fondatorii care construiesc sau restructurează o afacere din SUA, configurarea corectă a entității de la început poate face planificarea viitoare a salariilor și a taxelor mult mai simplă. Zenind ajută antreprenorii să înființeze și să mențină afaceri conforme în SUA, astfel încât să se poată concentra pe creștere cu mai puține bătăi de cap administrative.