Daňové výhody prijímania rodinných príslušníkov vrátane vlastných detí do podniku v USA

Prijímanie rodinných príslušníkov môže byť legitímny a daňovo efektívny spôsob podpory rastu podniku, pokiaľ je tento vzťah skutočný, riadne zdokumentovaný a odmeňovaný v primeranej trhovej výške. Pre mnohých majiteľov malých podnikov je táto myšlienka atraktívna z dvoch dôvodov zároveň: práca sa vykoná a podnik môže znížiť zdaniteľný príjem prostredníctvom odpočítateľných miezd.

Keď ide o vaše vlastné dieťa, stratégia môže byť ešte výhodnejšia. Pri správnej štruktúre podniku a vhodnom mzdovom nastavení môže zamestnanie dieťaťa priniesť významné daňové úspory a zároveň ho naučiť finančnej zodpovednosti a obchodným zručnostiam. Pravidlá sú však presné a výhody platia len vtedy, keď je práca skutočná a v súlade s predpismi.

Tento sprievodca vysvetľuje hlavné daňové výhody prijímania rodinných príslušníkov, obmedzenia, ktoré musíte poznať, a postupy vedenia záznamov, ktoré pomáhajú chrániť odpočet.

Prečo môže mať prijímanie rodinných príslušníkov zmysel

Rodinné zamestnávanie môže riešiť praktickú potrebu podniku. Mnohí majitelia už spoliehajú na pomoc rodiny pri administratívnych úlohách, podpore sociálnych sietí, archivácii, účtovníctve, následnej komunikácii so zákazníkmi alebo pri expedícii. Premeniť túto pomoc na formálny pracovný vzťah môže vytvoriť jasnejšiu daňovú pozíciu než neformálne platenie rodinným príslušníkom.

Hlavná výhoda je jednoduchá: mzdy zaplatené za skutočnú prácu sú vo všeobecnosti odpočítateľným podnikateľským výdavkom. To znamená, že podnik môže znížiť svoj zdaniteľný príjem a zároveň zaplatiť rodinnému príslušníkovi za úlohy, ktoré by inak musel vykonávať niekto iný.

Pre majiteľov s deťmi to môže byť aj spôsob, ako ich uviesť do práce, pomôcť im vytvárať úspory a vytvoriť papierovú stopu legitímnych príjmov, ktoré môžu podporiť budúce ciele, ako sú náklady na vysokú školu alebo príspevky na dôchodok, v závislosti od veku a príjmu dieťaťa.

Hlavné daňové výhody prijímania rodinných príslušníkov

1. Odpočet miezd znižuje príjem podniku

Najpriamejšou výhodou je samotný odpočet miezd. Ak je rodinný príslušník skutočným zamestnancom, ktorý vykonáva potrebnú prácu, mzda, ktorú mu vyplácate, môže byť vo všeobecnosti odpočítaná ako bežný a nevyhnutný podnikateľský výdavok.

Takýto odpočet môže znížiť:

• federálnu daň z príjmu, ktorú dlží majiteľ podniku
• expozíciu voči dani zo samostatnej zárobkovej činnosti v určitých štruktúrach podniku
• celkový zdaniteľný zisk vykázaný spoločnosťou

Kľúčové je, aby odmena súvisela so skutočnými službami. Platenie dieťaťu alebo manželovi či manželke bez zmysluplnej práce nie je platná daňová stratégia a môže vyvolať kontrolu IRS.

2. Presun príjmu môže presunúť peniaze do nižšieho daňového pásma

Prijímanie rodinných príslušníkov môže presunúť časť zdaniteľného príjmu od majiteľa podniku na člena rodiny, ktorý môže byť v nižšom sadzobnom daňovom pásme. Pri správnom postupe podnik odpočíta mzdy a rodinný príslušník príjem zdaňuje osobne.

To môže vytvoriť výhodnejší celkový daňový výsledok, keď:

• je majiteľ v relatívne vysokom daňovom pásme
• rodinný príslušník má málo alebo žiadne iné príjmy
• mzda je primeraná za vykonanú prácu

To je obzvlášť relevantné pre majiteľov, ktorí chcú znížiť množstvo zisku zdaňovaného ich vlastnou vyššou sadzbou, pričom peniaze zostanú v rámci domácnosti.

3. Niektoré pravidlá odvodov môžu byť pre deti priaznivejšie

Pri deťoch zamestnaných v podniku vlastnenom rodičom môžu byť niektoré pravidlá odvodov priaznivejšie v závislosti od typu subjektu a veku dieťaťa.

V niektorých prípadoch môžu byť mzdy vyplatené dieťaťu v rámci živnosti rodiča a v niektorých partnerských štruktúrach vlastnených rodičmi oslobodené od určitých daní Social Security a Medicare, ak je dieťa mladšie než platný vekový prah. Zdanenie dane z federálneho poistenia v nezamestnanosti môže tiež závisieť od veku.

Tieto výnimky neplatia všeobecne. Napríklad korporátne štruktúry zvyčajne nemajú pri rodinných zamestnancoch rovnaké daňové zaobchádzanie v oblasti odvodov. Presné pravidlá závisia od právnej formy podniku, rodinného vzťahu a konkrétnej dane.

Keďže ide o technické výnimky, pred nastavením miezd je dôležité overiť si pravidlá. Chyba v tejto oblasti môže očakávané úspory zmazať.

4. Legálna mzda môže podporiť dôchodkové plánovanie

Ak rodinný príslušník vrátane dieťaťa dostáva riadne mzdy, tento príjem mu môže neskôr pomôcť spĺňať podmienky pre osobné sporenie a dôchodkové možnosti.

Napríklad, ak má rodinný príslušník zdaniteľný príjem, môže byť možné prispievať do IRA, s ohľadom na bežné daňové pravidlá a limity príspevkov. Postupom času to môže pomôcť dieťaťu alebo manželovi či manželke začať budovať finančný základ už v mladom veku.

Toto samo osebe nie je daňový odpočet, ale môže byť ďalšou finančnou výhodou dobre štruktúrovaného rodinného zamestnávania.

5. Podnikové výdavky môžu byť strategickejšie

Rodinné zamestnávanie môže tiež pomôcť majiteľom podnikov efektívnejšie prideľovať prácu.

Namiesto toho, aby si podnik najímal externú pomoc na základné prevádzkové úlohy, môže majiteľ zaplatiť rodinným príslušníkom za prácu, ktorú by inak outsourcoval. Ak sa to robí za férovú trhovú cenu a s riadnou dokumentáciou, môže to zlepšiť nákladovú štruktúru podniku bez straty daňovej odpočítateľnosti.

V praxi to môže dobre fungovať pri:

• administratívnej podpore
• archivácii a organizácii
• pomoci so sociálnymi sieťami
• balení zásob a expedícii
• následnej komunikácii so zákazníkmi
• ľahkom upratovaní kancelárie
• zadávaní údajov a podpore účtovníctva

Práca by mala vždy zodpovedať veku, zručnostiam a zákonným možnostiam rodinného príslušníka vykonávať danú pozíciu.

Kedy je zamestnanie vlastných detí najužitočnejšie

Zamestnávanie detí je často najefektívnejšie vtedy, keď podnik má skutočné, primerané úlohy a rodič chce udržať peniaze v rodine v súlade s predpismi.

Táto stratégia zvyčajne funguje najlepšie, keď:

• podnik je už ziskový
• dieťa je dosť staré na to, aby vykonávalo skutočné úlohy
• práca je rutinná a dobre zdokumentovaná
• odmena je primeraná vzhľadom na hodiny a vykonávané povinnosti
• rodič má v poriadku mzdové záznamy a daňové formuláre

Malé deti môžu vykonávať len obmedzené úlohy, zatiaľ čo tínedžeri môžu zvládnuť širší okruh povinností. Dôležité je, aby pozícia existovala z obchodných dôvodov, nie len kvôli daňovým úsporám.

Záleží na štruktúre subjektu

Daňový výsledok sa môže výrazne meniť v závislosti od toho, ako je váš podnik usporiadaný.

Živnosti

Živnostník môže mať v niektorých situáciách najväčšiu flexibilitu pri zamestnávaní detí. Aj preto sa rodinné zamestnávanie často spomína v súvislosti s veľmi malými podnikmi.

Partnerstvá

Zaobchádzanie pri partnerstvách je zložitejšie. Niektoré rodinné výhody v oblasti odvodov môžu stále platiť v partnerstve, kde podnik vlastnia rodičia, ale rozhodujú detaily. Pred začatím mzdovej agendy je potrebné štruktúru vlastníctva dôkladne preveriť.

Korporácie

Korporácie vo všeobecnosti nedostávajú rovnaké výhody v oblasti odvodov pre rodinných zamestnancov. Ak je vaša spoločnosť zdaňovaná ako korporácia, mali by ste predpokladať prísnejšie pravidlá a pred akýmikoľvek sľubmi o úsporách si overiť ich uplatnenie.

Ak si pre nový podnik vyberáte štruktúru, toto je jedna z oblastí, kde záleží na voľbe právnej formy už na začiatku. Správne nastavenie môže neskôr zjednodušiť dodržiavanie predpisov.

Pravidlá súladu, ktoré by ste nikdy nemali vynechať

IRS a štátne úrady sa zaujímajú o skutočný obsah, nie len o rodinné väzby. Aby ste zachovali odpočet, zaobchádzajte s rodinnými príslušníkmi ako s každým iným zamestnancom.

Používajte skutočné pracovné popisy

Spíšte povinnosti, očakávané hodiny a hierarchiu podriadenosti. Rodinný zamestnanec by mal mať jasne definovanú úlohu, aj keď ide o čiastočný úväzok.

Plaťte primeranú odmenu

Mzda musí zodpovedať trhu a vykonanej práci. Preplácanie rodinných príslušníkov je častý varovný signál.

Viesť mzdy správne

Ak je rodinný príslušník zamestnanec, používajte skutočný mzdový proces. To zvyčajne znamená zrážanie a odvádzanie správnych daní, vystavovanie daňových formulárov, keď je to potrebné, a dodržiavanie pravidiel týkajúcich sa mzdy a pracovného času.

Uchovávajte výkazy času a záznamy

Uchovávajte:

• výkazy odpracovaného času
• pracovné popisy
• záznamy o mzde
• dôkaz o vykonanej práci
• bankové záznamy preukazujúce skutočnú platbu

Čím úplnejšie sú vaše záznamy, tým ľahšie je podporiť odpočet, ak sa naň niekto spýta.

Dodržiavajte pravidlá detskej práce a štátne pracovné predpisy

Federálne daňové pravidlá sú len jednou časťou obrazu. Môžu sa uplatniť aj štátne pracovnoprávne predpisy, požiadavky na poistenie zamestnancov a obmedzenia týkajúce sa detskej práce. Dieťa môže byť z daňového hľadiska dosť staré na to, aby prácu vykonávalo, no stále môže čeliť štátnym obmedzeniam na hodiny alebo pracovné povinnosti.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Prijímanie rodinných príslušníkov môže byť efektívne, ale len vtedy, ak sa vyhnete najčastejším chybám.

• Platenie za prácu, ktorá sa nikdy nevykonala
• Označenie niekoho za zamestnanca bez vedenia miezd
• Zaobchádzanie s rodinnou mzdou ako s domácim vreckovým
• Ignorovanie štandardov primeranej odmeny
• Zanedbanie oddelenia osobných a podnikových financií
• Predpoklad, že každý typ subjektu má rovnaké zaobchádzanie v oblasti odvodov
• Zabudnutie na štátne pracovné a mzdové povinnosti

Ak usporiadanie nepôsobí ako skutočný podnikový vzťah, pravdepodobne neobstojí pri audite.

Praktický príklad

Predstavme si, že majiteľ podniku potrebuje pomoc s organizáciou faktúr, aktualizáciou tabuliek a prípravou prepravných štítkov. Namiesto outsourcingu týchto úloh najme tínedžera z rodiny na stanovený počet hodín týždenne za hodinovú mzdu zodpovedajúcu trhu.

Ak je práca skutočná, mzda primeraná a záznamy čisté, podnik si môže mzdy odpočítať. Rodina si ponechá príjem a dieťa získa pracovné skúsenosti a zdaniteľný príjem. Ak sú štruktúra a vekové pravidlá priaznivé, podnik môže v určitých situáciách získať aj nižšiu expozíciu voči odvodom.

To je základná myšlienka tejto stratégie: skutočná práca, skutočná mzda, skutočné daňové úspory.

Kedy sa poradiť s daňovým odborníkom

Keďže pravidlá sa líšia podľa typu subjektu, rodinného vzťahu a štátneho práva, je rozumné získať odborné poradenstvo predtým, než pridáte rodinných príslušníkov na mzdu. Daňový odborník vám môže pomôcť určiť:

• či je takýto vzťah pre vašu právnu formu prípustný
• ktoré dane sa uplatňujú
• ako správne zdokumentovať prácu
• či je odmena primeraná
• ako správne podávať mzdové a zamestnanecké formuláre

To je obzvlášť dôležité, ak zamestnávate svoje vlastné deti alebo ak sa vaša spoločnosť nachádza blízko hranice, kde sa mení daňové zaobchádzanie s mzdami.

Záverečné myšlienky

Prijímanie rodinných príslušníkov môže byť rozumnou daňovou aj prevádzkovou stratégiou, ak sa robí z tých správnych dôvodov a je podložené riadnou dokumentáciou. Najväčšie výhody zvyčajne vyplývajú z odpočítateľných miezd, možného presunu príjmu a v niektorých prípadoch z priaznivejšieho daňového zaobchádzania s odvodmi pre deti v konkrétnych podnikových štruktúrach.

Pravidlá sú však technické a detaily rozhodujú. Aby stratégia fungovala, váš podnik potrebuje skutočnú pozíciu, primeranú mzdu a čistý proces dodržiavania predpisov od začiatku do konca.

Pre zakladateľov, ktorí budujú alebo reštrukturalizujú podnik v USA, môže správne nastavenie subjektu od začiatku výrazne uľahčiť budúce plánovanie miezd a daní. Zenind pomáha podnikateľom zakladať a udržiavať v súlade s predpismi podniky v USA, aby sa mohli sústrediť na rast s menším administratívnym zaťažením.