Данъчни предимства от наемането на членове на семейството, включително собствените ви деца, в бизнес в САЩ

Наемането на членове на семейството може да бъде законен и данъчно ефективен начин да подкрепите растежа на бизнеса, стига ангажиментът да е реален, правилно документиран и заплащането да е на разумна пазарна ставка. За много собственици на малък бизнес идеята е привлекателна по две причини едновременно: работата се върши и бизнесът може да намали облагаемия си доход чрез приспадаеми възнаграждения.

Когато членът на семейството е собственото ви дете, стратегията може да бъде още по-привлекателна. При правилната структура на бизнеса и правилната организация на заплатите наемането на дете може да създаде значителни данъчни спестявания, като същевременно учи на финансова отговорност и бизнес умения. Но правилата са специфични и ползите важат само когато работата е действителна и спазва изискванията.

Това ръководство обяснява основните данъчни предимства от наемането на членове на семейството, ограниченията, които трябва да познавате, и практиките за водене на документация, които помагат да се защити приспадането.

Защо наемането на членове на семейството може да има смисъл

Наемането на семейство може да реши реална бизнес нужда. Много собственици вече разчитат на помощ от близки за административни задачи, поддръжка на социални мрежи, архивиране, счетоводство, последващи контакти с клиенти или изпращане на поръчки. Превръщането на тази помощ във формално трудово правоотношение може да осигури по-ясна данъчна позиция, отколкото неформалното плащане на роднини.

Основното предимство е просто: заплатите, изплатени за реална работа, обикновено са приспадаеми бизнес разходи. Това означава, че бизнесът може да намали облагаемия си доход, докато заплаща на член на семейството за задачи, които иначе би трябвало да се извършват от друг човек.

За собственици с деца това може да бъде и начин да ги въведат в работата, да изградят спестявания и да създадат документална следа от законни доходи, които могат да подпомогнат бъдещи цели като разходи за обучение или пенсионни вноски, в зависимост от възрастта и дохода на детето.

Основните данъчни предимства от наемането на членове на семейството

1. Приспадането на заплати намалява бизнес дохода

Най-прякото предимство е самото приспадане на разхода. Ако член на семейството е действителен служител, който извършва необходима работа, изплатените заплати по правило могат да бъдат приспаднати като обичаен и необходим бизнес разход.

Това приспадане може да намали:

• федералния данък върху дохода, дължим от собственика на бизнеса
• експозицията към данък върху самостоятелната заетост при определени структури
• общата облагаема печалба, отчетена от компанията

Ключът е възнаграждението да е свързано с реални услуги. Плащането на дете или съпруг/съпруга без значима работа не е валидна данъчна стратегия и може да предизвика проверка от IRS.

2. Прехвърлянето на доход може да премести пари в по-ниска данъчна група

Наемането на членове на семейството може да прехвърли част от облагаемия доход от собственика към член на семейството, който може да е в по-ниска пределна данъчна ставка. Когато е направено правилно, бизнесът приспада заплатите, а членът на семейството декларира дохода лично.

Това може да доведе до благоприятен общ данъчен резултат, когато:

• собственикът е в относително висока данъчна група
• членът на семейството има малко или никакъв друг доход
• възнаграждението е разумно спрямо извършената работа

Това е особено важно за собственици, които искат да намалят сумата от печалбата, облагана по собствената им по-висока ставка, като същевременно запазят парите в рамките на домакинството.

3. Някои правила за данъците върху заплатите може да са по-благоприятни за деца

При деца, наети от бизнес, притежаван от родител, някои правила за данъците върху заплатите може да са по-благоприятни в зависимост от вида на юридическата структура и възрастта на детето.

В някои случаи заплатите, изплатени на дете от еднолично дружество на родител и в някои партньорски структури, притежавани от родител, може да са освободени от определени данъци за Social Security и Medicare, когато детето е под приложимия възрастов праг. Третирането за федералния данък за безработица също може да се различава според възрастта.

Тези изключения не се прилагат навсякъде. Например корпоративните структури обикновено не получават същото данъчно третиране върху заплатите за членове на семейството. Точните правила зависят от юридическата форма на бизнеса, семейната връзка и конкретния данък.

Тъй като тези изключения са технически, важно е правилата да се потвърдят преди настройването на заплатите. Грешка тук може да заличи очакваните спестявания.

4. Законните заплати могат да подпомогнат пенсионното планиране

Когато член на семейството, включително дете, получава реално възнаграждение, този доход може да му помогне по-късно да се класира за лични спестовни и пенсионни възможности.

Например, ако членът на семейството има доход от труд, може да е възможно да внася в IRA, при спазване на обичайните данъчни правила и лимити за вноски. С течение на времето това може да помогне на дете или съпруг/съпруга да започне да изгражда финансова основа от ранна възраст.

Това само по себе си не е данъчно приспадане, но може да бъде допълнително предимство за финансово планиране при правилно структурирана семейна заетост.

5. Бизнес разходите могат да станат по-стратегически

Наемането на семейство може също да помогне на собствениците на бизнес да разпределят работата по-ефективно.

Вместо да наемат външна помощ за основни оперативни задачи, собственикът може да плати на членове на семейството за работа, която иначе би била възложена на подизпълнител. Когато това се прави по справедлива пазарна стойност и с правилна документация, може да подобри разходната структура на бизнеса, без да се губи данъчната приспадаемост.

На практика това може да работи добре за:

• административна поддръжка
• архивиране и организация
• помощ със социални мрежи
• опаковане и изпращане на наличности
• последващи действия в обслужването на клиенти
• лека офис поддръжка
• въвеждане на данни и счетоводна поддръжка

Работата винаги трябва да съответства на възрастта, уменията и правната възможност на члена на семейството да изпълнява длъжността.

Кога наемането на собствените ви деца е най-полезно

Наемането на деца често е най-ефективно, когато бизнесът има реални, подходящи за възрастта задачи и родителят иска да задържи парите в семейството по начин, съответстващ на правилата.

Тази стратегия обикновено работи най-добре, когато:

• бизнесът вече е печеливш
• детето е достатъчно голямо, за да изпълнява реални задачи
• работата е рутинна и добре документирана
• възнаграждението е разумно спрямо часовете и задълженията
• родителят поддържа изрядни трудови и данъчни записи

По-малките деца може да могат да вършат само ограничени задачи, докато тийнейджърите може да поемат по-широк кръг от отговорности. Важното е работата да съществува по бизнес причини, а не само за данъчни спестявания.

Юридическата структура има значение

Данъчният резултат може да се промени значително в зависимост от това как е организиран бизнесът ви.

Еднолични търговци

Едноличният търговец може да има най-гъвкави правила за наемане на деца в определени ситуации. Това е една от причините семейната заетост често да се обсъжда в контекста на много малки бизнеси.

Партньорства

Третирането при партньорства е по-сложно. Някои семейно свързани данъчни предимства за заплатите все още може да се прилагат в партньорство, в което родителите притежават бизнеса, но подробностите са важни. Структурата на собствеността трябва да се прегледа внимателно преди стартиране на заплатите.

Корпорации

Корпорациите обикновено не получават същите предимства за данъците върху заплатите за членове на семейството. Ако компанията ви се облага като корпорация, трябва да приемете, че правилата са по-строги, и да потвърдите третирането, преди да правите обещания за спестявания.

Ако избирате структура за нов бизнес, това е една от областите, в които изборът на юридическа форма има значение още в началото. Правилната настройка може да улесни спазването на изискванията по-късно.

Правила за съответствие, които никога не трябва да пропускате

IRS и държавните агенции се интересуват от реалното съдържание, а не само от семейните връзки. За да запазите приспадането, третирайте членовете на семейството като всеки друг служител.

Използвайте реални длъжностни характеристики

Опишете задълженията, очакваните часове и структурата на подчиненост. Семейният служител трябва да има ясна роля, дори ако работата е на непълен работен ден.

Плащайте разумно възнаграждение

Заплатата трябва да отговаря на пазара и на извършената работа. Прекомерното плащане на членове на семейството е често срещан предупредителен знак.

Провеждайте заплатите правилно

Ако членът на семейството е служител, използвайте реален процес за заплати. Това обикновено означава удържане и внасяне на правилните данъци, издаване на данъчни формуляри, когато е необходимо, и спазване на правилата за труд и възнаграждение.

Съхранявайте отчети за отработено време и записи

Поддържайте:

• отчети за отработено време
• длъжностни описания
• записи за плащания
• доказателства за извършена работа
• банкови записи, показващи реалното плащане

Колкото по-пълни са записите ви, толкова по-лесно е да защитите приспадането, ако бъде поставено под въпрос.

Спазвайте правилата за детски труд и държавни трудови изисквания

Федералните данъчни правила са само част от картината. Държавните трудови закони, изискванията за workers’ compensation и ограниченията за детски труд също може да се прилагат. Детето може да е достатъчно голямо, за да върши работата от данъчна гледна точка, но все пак да има ограничения по закон на щата за часовете или задълженията.

Често срещани грешки, които да избягвате

Наемането на членове на семейството може да е ефективно, но само ако избегнете най-честите грешки.

• Плащане за работа, която не се е случила
• Обявяване на някого за служител без да се провежда заплата
• Третиране на семейното възнаграждение като семейна издръжка
• Пренебрегване на стандартите за разумно възнаграждение
• Неподдържане на разделение между личните и бизнес финанси
• Предположение, че всеки вид юридическа структура получава едно и също данъчно третиране върху заплатите
• Забравяне на държавните трудови и данъчни задължения

Ако ангажиментът не изглежда като реална бизнес връзка, вероятно няма да издържи при проверка.

Практически пример

Да предположим, че собственик на бизнес има нужда от помощ при организиране на фактури, обновяване на таблици и подготовка на етикети за доставки. Вместо да възлага тези задачи на външен изпълнител, собственикът наема тийнейджър от семейството за определен брой часове седмично при почасова ставка, съобразена с пазара.

Ако работата е реална, заплащането е разумно и записите са изрядни, бизнесът може да приспадне възнагражденията. Семейството запазва дохода, а детето придобива трудов опит и доход от труд. Ако структурата и възрастовите правила са благоприятни, бизнесът може също да се възползва от по-ниска експозиция към данъци върху заплатите при определени обстоятелства.

Това е основната идея на стратегията: реална работа, реално заплащане, реални данъчни спестявания.

Кога да говорите с данъчен специалист

Тъй като правилата се различават според юридическата форма, семейната връзка и закона на щата, е разумно да потърсите професионално насочване, преди да добавите членове на семейството към заплатите. Данъчен специалист може да ви помогне да определите:

• дали ангажиментът е разрешен за вашата структура
• кои данъци се прилагат
• как да документирате правилно работата
• дали възнаграждението е разумно
• как да подадете правилно заплатите и документите за трудова заетост

Това е особено важно, ако наемате собствените си деца или ако компанията ви е близо до прага, при който данъчното третиране на заплатите се променя.

Заключителни мисли

Наемането на членове на семейството може да бъде умна данъчна и оперативна стратегия, когато се прави по правилните причини и е подкрепено с подходяща документация. Най-големите ползи обикновено идват от приспадаеми заплати, възможно прехвърляне на доход и в някои случаи по-благоприятно данъчно третиране на заплатите за деца в конкретни бизнес структури.

Правилата обаче са технически и детайлите имат значение. За да работи стратегията, бизнесът ви трябва да има реална длъжност, разумна заплата и изряден процес по съответствие от началото до края.

За основатели, които създават или преструктурират бизнес в САЩ, правилно избраната юридическа форма от самото начало може да направи бъдещото планиране на заплати и данъци много по-лесно. Zenind помага на предприемачи да учредяват и поддържат изрядни бизнеси в САЩ, за да могат да се съсредоточат върху растежа с по-малко административни затруднения.