Φορολογικά οφέλη από την πρόσληψη μελών της οικογένειας, συμπεριλαμβανομένων των δικών σας παιδιών, σε μια επιχείρηση στις ΗΠΑ

Η πρόσληψη μελών της οικογένειας μπορεί να αποτελέσει έναν νόμιμο και φορολογικά αποδοτικό τρόπο στήριξης της ανάπτυξης της επιχείρησης, αρκεί η συνεργασία να είναι πραγματική, να τεκμηριώνεται σωστά και να αμείβεται σε εύλογο επίπεδο αγοράς. Για πολλούς μικρούς επιχειρηματίες, η ιδέα είναι ελκυστική για δύο λόγους ταυτόχρονα: η εργασία ολοκληρώνεται και η επιχείρηση μπορεί να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα μέσω εκπιπτόμενων μισθών.

Όταν το μέλος της οικογένειας είναι το δικό σας παιδί, η στρατηγική μπορεί να είναι ακόμη πιο ελκυστική. Με τη σωστή επιχειρηματική δομή και τη σωστή μισθοδοσία, η πρόσληψη ενός παιδιού μπορεί να δημιουργήσει ουσιαστική φορολογική εξοικονόμηση, ενώ παράλληλα διδάσκει οικονομική υπευθυνότητα και επιχειρηματικές δεξιότητες. Όμως οι κανόνες είναι συγκεκριμένοι και τα οφέλη ισχύουν μόνο όταν η εργασία είναι πραγματική και συμβατή με τους κανονισμούς.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τα βασικά φορολογικά οφέλη από την πρόσληψη μελών της οικογένειας, τα όρια που πρέπει να γνωρίζετε και τις πρακτικές τήρησης αρχείων που βοηθούν στην προστασία της έκπτωσης.

Γιατί η πρόσληψη μελών της οικογένειας μπορεί να έχει νόημα

Η πρόσληψη συγγενών μπορεί να καλύψει μια πρακτική επιχειρηματική ανάγκη. Πολλοί ιδιοκτήτες βασίζονται ήδη σε μέλη της οικογένειας για διοικητικές εργασίες, υποστήριξη στα κοινωνικά δίκτυα, αρχειοθέτηση, λογιστική παρακολούθηση, παρακολούθηση πελατών ή αποστολές. Η μετατροπή αυτής της βοήθειας σε επίσημη εργασιακή σχέση μπορεί να δημιουργήσει σαφέστερη φορολογική θέση από το να πληρώνονται οι συγγενείς άτυπα.

Το βασικό πλεονέκτημα είναι απλό: οι μισθοί που καταβάλλονται για πραγματική εργασία είναι γενικά εκπιπτόμενες επιχειρηματικές δαπάνες. Αυτό σημαίνει ότι η επιχείρηση μπορεί να μειώσει το φορολογητέο εισόδημά της, ενώ πληρώνει ένα μέλος της οικογένειας για εργασίες που διαφορετικά θα έπρεπε να γίνουν από κάποιον άλλον.

Για ιδιοκτήτες με παιδιά, μπορεί επίσης να είναι ένας τρόπος να τα εισαγάγουν στην εργασία, να βοηθήσουν στη δημιουργία αποταμιεύσεων και να δημιουργήσουν αποδεικτικό ίχνος νόμιμων εισοδημάτων που μπορεί να υποστηρίξει μελλοντικούς στόχους, όπως έξοδα σπουδών ή συνταξιοδοτικές εισφορές, ανάλογα με την ηλικία και το εισόδημα του παιδιού.

Τα βασικά φορολογικά οφέλη από την πρόσληψη μελών της οικογένειας

1. Οι εκπτώσεις μισθοδοσίας μειώνουν το επιχειρηματικό εισόδημα

Το πιο άμεσο όφελος είναι η ίδια η έκπτωση της δαπάνης. Αν ένα μέλος της οικογένειας είναι πραγματικός εργαζόμενος που εκτελεί αναγκαία εργασία, οι μισθοί που του καταβάλλετε μπορούν γενικά να εκπέσουν ως συνήθης και αναγκαία επιχειρηματική δαπάνη.

Αυτή η έκπτωση μπορεί να μειώσει:

• τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος που οφείλει ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης
• την έκθεση σε φόρο αυτοαπασχόλησης σε ορισμένες επιχειρηματικές δομές
• το συνολικό φορολογητέο κέρδος που δηλώνει η εταιρεία

Το κλειδί είναι ότι η αμοιβή πρέπει να συνδέεται με πραγματικές υπηρεσίες. Η πληρωμή σε παιδί ή σύζυγο χωρίς ουσιαστική εργασία δεν αποτελεί έγκυρη φορολογική στρατηγική και μπορεί να προκαλέσει έλεγχο από την IRS.

2. Η μεταφορά εισοδήματος μπορεί να μετακινήσει χρήματα σε χαμηλότερο φορολογικό κλιμάκιο

Η πρόσληψη μελών της οικογένειας μπορεί να μεταφέρει μέρος του φορολογητέου εισοδήματος από τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης σε ένα μέλος της οικογένειας που μπορεί να βρίσκεται σε χαμηλότερο οριακό φορολογικό συντελεστή. Όταν γίνεται σωστά, η επιχείρηση εκπίπτει τους μισθούς και το μέλος της οικογένειας δηλώνει προσωπικά το εισόδημα.

Αυτό μπορεί να δημιουργήσει ευνοϊκό συνολικό φορολογικό αποτέλεσμα όταν:

• ο ιδιοκτήτης βρίσκεται σε σχετικά υψηλό φορολογικό κλιμάκιο
• το μέλος της οικογένειας έχει λίγο ή καθόλου άλλο εισόδημα
• οι μισθοί είναι εύλογοι για την εργασία που εκτελείται

Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για ιδιοκτήτες που θέλουν να μειώσουν το ποσό των κερδών που φορολογούνται με τον δικό τους υψηλότερο συντελεστή, διατηρώντας παράλληλα τα χρήματα μέσα στο νοικοκυριό.

3. Ορισμένοι κανόνες μισθοδοσίας μπορεί να είναι πιο ευνοϊκοί για τα παιδιά

Για παιδιά που προσλαμβάνονται από επιχείρηση που ανήκει σε γονέα, ορισμένοι κανόνες μισθοδοσίας μπορεί να είναι πιο ευνοϊκοί, ανάλογα με τον τύπο της οντότητας και την ηλικία του παιδιού.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι μισθοί που καταβάλλονται σε παιδί από ατομική επιχείρηση του γονέα, και σε ορισμένες δομές εταιρικής σχέσης που ανήκουν σε γονείς, μπορεί να εξαιρούνται από ορισμένους φόρους Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare όταν το παιδί είναι κάτω από το σχετικό ηλικιακό όριο. Η αντιμετώπιση για τον ομοσπονδιακό φόρο ανεργίας μπορεί επίσης να διαφέρει ανάλογα με την ηλικία.

Αυτές οι εξαιρέσεις δεν ισχύουν καθολικά. Για παράδειγμα, οι εταιρικές δομές γενικά δεν έχουν την ίδια φορολογική μεταχείριση μισθοδοσίας για μέλη της οικογένειας. Οι ακριβείς κανόνες εξαρτώνται από την επιχειρηματική οντότητα, τη συγγενική σχέση και τον συγκεκριμένο φόρο.

Επειδή αυτές οι εξαιρέσεις είναι τεχνικές, είναι σημαντικό να επιβεβαιώσετε τους κανόνες πριν ρυθμίσετε τη μισθοδοσία. Ένα λάθος εδώ μπορεί να ακυρώσει την αναμενόμενη εξοικονόμηση.

4. Η νόμιμη μισθοδοσία μπορεί να υποστηρίξει τον συνταξιοδοτικό σχεδιασμό

Όταν ένα μέλος της οικογένειας, συμπεριλαμβανομένου ενός παιδιού, λαμβάνει πραγματικούς μισθούς, αυτό το εισόδημα μπορεί να το βοηθήσει αργότερα να πληροί τις προϋποθέσεις για προσωπικές αποταμιεύσεις και συνταξιοδοτικές δυνατότητες.

Για παράδειγμα, αν το μέλος της οικογένειας έχει εισόδημα από εργασία, μπορεί να είναι δυνατή η εισφορά σε IRA, με τους συνήθεις φορολογικούς κανόνες και τα όρια συνεισφοράς να εξακολουθούν να ισχύουν. Με την πάροδο του χρόνου, αυτό μπορεί να βοηθήσει ένα παιδί ή σύζυγο να αρχίσει να χτίζει οικονομική βάση από νεαρή ηλικία.

Αυτό δεν αποτελεί από μόνο του φορολογική έκπτωση, αλλά μπορεί να είναι ένα πρόσθετο πλεονέκτημα οικονομικού σχεδιασμού της σωστά δομημένης απασχόλησης συγγενών.

5. Οι επιχειρηματικές δαπάνες μπορεί να γίνουν πιο στρατηγικές

Η πρόσληψη μελών της οικογένειας μπορεί επίσης να βοηθήσει τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να κατανείμουν πιο αποδοτικά την εργασία.

Αντί να προσλάβει εξωτερική βοήθεια για βασικές λειτουργικές εργασίες, ένας ιδιοκτήτης μπορεί να πληρώνει μέλη της οικογένειας για εργασία που διαφορετικά θα ανατίθετο σε τρίτους. Όταν αυτό γίνεται σε εύλογη αγοραία αξία και με σωστή τεκμηρίωση, μπορεί να βελτιώσει το κόστος λειτουργίας της επιχείρησης χωρίς να χαθεί η δυνατότητα έκπτωσης.

Στην πράξη, αυτό μπορεί να λειτουργήσει καλά για:

• διοικητική υποστήριξη
• αρχειοθέτηση και οργάνωση
• βοήθεια στα κοινωνικά δίκτυα
• συσκευασία και αποστολή αποθεμάτων
• παρακολούθηση εξυπηρέτησης πελατών
• ελαφρύ καθαρισμό γραφείου
• καταχώριση δεδομένων και υποστήριξη λογιστικής

Η εργασία πρέπει πάντα να αντιστοιχεί στην ηλικία, τις δεξιότητες και τη νόμιμη δυνατότητα του μέλους της οικογένειας να εκτελέσει τη θέση.

Πότε η πρόσληψη των δικών σας παιδιών είναι πιο χρήσιμη

Η πρόσληψη παιδιών είναι συχνά πιο αποτελεσματική όταν η επιχείρηση έχει πραγματικές, κατάλληλες για την ηλικία εργασίες και ο γονέας θέλει να κρατήσει τα χρήματα μέσα στην οικογένεια με συμβατό τρόπο.

Αυτή η στρατηγική τείνει να λειτουργεί καλύτερα όταν:

• η επιχείρηση είναι ήδη κερδοφόρα
• το παιδί είναι αρκετά μεγάλο ώστε να εκτελεί πραγματικά καθήκοντα
• η εργασία είναι επαναλαμβανόμενη και τεκμηριώνεται καλά
• η αμοιβή είναι εύλογη σε σχέση με τις ώρες και τα καθήκοντα που εκτελούνται
• ο γονέας διατηρεί σε τάξη τα αρχεία μισθοδοσίας και τα φορολογικά έντυπα

Τα μικρά παιδιά μπορεί να μπορούν να κάνουν μόνο περιορισμένες εργασίες, ενώ οι έφηβοι μπορεί να μπορούν να αναλάβουν ευρύτερο φάσμα ευθυνών. Το σημαντικό είναι η θέση να υπάρχει για επιχειρηματικούς λόγους και όχι μόνο για φορολογική εξοικονόμηση.

Η δομή της οντότητας έχει σημασία

Το φορολογικό αποτέλεσμα μπορεί να αλλάξει σημαντικά ανάλογα με τον τρόπο οργάνωσης της επιχείρησής σας.

Ατομικές επιχειρήσεις

Ένας ατομικός επιχειρηματίας μπορεί να έχει τους πιο ευέλικτους κανόνες για την πρόσληψη παιδιών σε ορισμένες περιπτώσεις. Αυτός είναι ένας λόγος που η απασχόληση συγγενών συζητείται συχνά στο πλαίσιο πολύ μικρών επιχειρήσεων.

Εταιρικές σχέσεις

Η μεταχείριση στις εταιρικές σχέσεις είναι πιο πολύπλοκη. Ορισμένα φορολογικά οφέλη μισθοδοσίας που σχετίζονται με συγγενείς μπορεί να εξακολουθούν να ισχύουν σε μια εταιρική σχέση όπου οι γονείς κατέχουν την επιχείρηση, αλλά οι λεπτομέρειες έχουν σημασία. Η δομή ιδιοκτησίας πρέπει να εξεταστεί προσεκτικά πριν ξεκινήσει η μισθοδοσία.

Εταιρείες

Οι εταιρείες γενικά δεν λαμβάνουν τα ίδια φορολογικά πλεονεκτήματα μισθοδοσίας για μέλη της οικογένειας. Αν η εταιρεία σας φορολογείται ως εταιρεία, πρέπει να θεωρήσετε ότι οι κανόνες είναι αυστηρότεροι και να επιβεβαιώσετε τη μεταχείριση πριν κάνετε οποιεσδήποτε υποσχέσεις για εξοικονόμηση.

Αν επιλέγετε δομή για μια νέα επιχείρηση, αυτός είναι ένας τομέας όπου η επιλογή οντότητας έχει σημασία από νωρίς. Η σωστή ρύθμιση μπορεί να κάνει τη συμμόρφωση πιο απλή αργότερα.

Κανόνες συμμόρφωσης που δεν πρέπει ποτέ να παραλείψετε

Η IRS και οι κρατικές υπηρεσίες ενδιαφέρονται για την ουσία, όχι μόνο για τις οικογενειακές σχέσεις. Για να διατηρήσετε την έκπτωση, αντιμετωπίστε τα μέλη της οικογένειας όπως κάθε άλλο εργαζόμενο.

Χρησιμοποιήστε πραγματικές περιγραφές θέσης

Καταγράψτε τα καθήκοντα, τις αναμενόμενες ώρες και τη δομή αναφοράς. Ένας οικογενειακός εργαζόμενος πρέπει να έχει σαφή ρόλο, ακόμη κι αν η εργασία είναι μερικής απασχόλησης.

Πληρώστε εύλογη αμοιβή

Ο μισθός πρέπει να ανταποκρίνεται στην αγορά και στην εργασία που εκτελείται. Η υπερβολική αμοιβή σε μέλη της οικογένειας είναι συχνό προειδοποιητικό σημάδι.

Τρέξτε σωστά τη μισθοδοσία

Αν το μέλος της οικογένειας είναι εργαζόμενος, χρησιμοποιήστε πραγματική διαδικασία μισθοδοσίας. Αυτό συνήθως σημαίνει παρακράτηση και απόδοση των σωστών φόρων, έκδοση των απαιτούμενων φορολογικών εντύπων και τήρηση των κανόνων μισθών και ωραρίου.

Διατηρήστε φύλλα χρόνου και αρχεία

Διατηρήστε:

• φύλλα χρόνου
• περιγραφές θέσης
• αρχεία πληρωμών
• αποδείξεις της εργασίας που ολοκληρώθηκε
• τραπεζικά αρχεία που δείχνουν την πραγματική πληρωμή

Όσο πληρέστερα είναι τα αρχεία σας, τόσο ευκολότερο είναι να υποστηρίξετε την έκπτωση αν τεθεί σχετικό ερώτημα.

Ακολουθήστε τους κανόνες παιδικής εργασίας και την εργατική νομοθεσία του κράτους

Οι ομοσπονδιακοί φορολογικοί κανόνες είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Μπορεί επίσης να ισχύουν οι κρατικοί εργατικοί νόμοι, οι απαιτήσεις αποζημίωσης εργαζομένων και οι περιορισμοί παιδικής εργασίας. Ένα παιδί μπορεί να είναι αρκετά μεγάλο για να κάνει τη δουλειά από φορολογική άποψη, αλλά να εξακολουθεί να υπόκειται σε περιορισμούς του κρατικού δικαίου ως προς τις ώρες ή τα καθήκοντα.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφύγετε

Η πρόσληψη μελών της οικογένειας μπορεί να είναι αποτελεσματική, αλλά μόνο αν αποφύγετε τα πιο συνηθισμένα σφάλματα.

• Πληρωμή για εργασία που δεν έγινε ποτέ
• Χαρακτηρισμός κάποιου ως εργαζόμενου χωρίς μισθοδοσία
• Αντιμετώπιση της αμοιβής συγγενών σαν επίδομα του νοικοκυριού
• Παράβλεψη των προτύπων εύλογης αμοιβής
• Μη διαχωρισμός προσωπικών και επιχειρηματικών οικονομικών
• Υπόθεση ότι κάθε τύπος οντότητας έχει την ίδια φορολογική μεταχείριση μισθοδοσίας
• Παράλειψη των κρατικών υποχρεώσεων εργατικής και μισθοδοτικής συμμόρφωσης

Αν η συμφωνία δεν μοιάζει με πραγματική επιχειρηματική σχέση, πιθανότατα δεν θα αντέξει σε έλεγχο.

Ένα πρακτικό παράδειγμα

Ας υποθέσουμε ότι ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης χρειάζεται βοήθεια με την οργάνωση τιμολογίων, την ενημέρωση υπολογιστικών φύλλων και την προετοιμασία ετικετών αποστολής. Αντί να αναθέσει αυτές τις εργασίες σε τρίτο, προσλαμβάνει έναν έφηβο από την οικογένεια για ορισμένο αριθμό ωρών κάθε εβδομάδα με ωρομίσθιο που ανταποκρίνεται στην αγορά.

Αν η εργασία είναι πραγματική, η αμοιβή εύλογη και τα αρχεία καθαρά, η επιχείρηση μπορεί να εκπέσει τους μισθούς. Το νοικοκυριό διατηρεί το εισόδημα και το παιδί αποκτά επαγγελματική εμπειρία και εισόδημα από εργασία. Αν η δομή και οι κανόνες ηλικίας είναι ευνοϊκοί, η επιχείρηση μπορεί επίσης να επωφεληθεί από μειωμένη έκθεση σε φόρους μισθοδοσίας σε ορισμένες περιπτώσεις.

Αυτή είναι η βασική ιδέα πίσω από τη στρατηγική: πραγματική εργασία, πραγματική αμοιβή, πραγματική φορολογική εξοικονόμηση.

Πότε να μιλήσετε με φοροτεχνικό

Επειδή οι κανόνες διαφέρουν ανάλογα με τον τύπο οντότητας, τη συγγενική σχέση και το κρατικό δίκαιο, είναι συνετό να ζητήσετε επαγγελματική καθοδήγηση πριν προσθέσετε μέλη της οικογένειας στη μισθοδοσία. Ένας φοροτεχνικός μπορεί να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε:

• αν η συμφωνία επιτρέπεται για την οντότητά σας
• ποιοι φόροι ισχύουν
• πώς να τεκμηριώσετε σωστά την εργασία
• αν η αμοιβή είναι εύλογη
• πώς να υποβάλετε σωστά τα έντυπα μισθοδοσίας και απασχόλησης

Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό αν προσλαμβάνετε το δικό σας παιδί ή αν η εταιρεία σας βρίσκεται κοντά στο όριο όπου αλλάζει η φορολογική μεταχείριση της μισθοδοσίας.

Τελικές σκέψεις

Η πρόσληψη μελών της οικογένειας μπορεί να αποτελέσει μια έξυπνη φορολογική και λειτουργική στρατηγική όταν γίνεται για τους σωστούς λόγους και υποστηρίζεται από σωστή τεκμηρίωση. Τα μεγαλύτερα οφέλη συνήθως προκύπτουν από τις εκπιπτόμενες αμοιβές, την πιθανή μεταφορά εισοδήματος και, σε ορισμένες περιπτώσεις, από την πιο ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση μισθοδοσίας για τα παιδιά σε συγκεκριμένες επιχειρηματικές δομές.

Ωστόσο, οι κανόνες είναι τεχνικοί και οι λεπτομέρειες έχουν σημασία. Για να λειτουργήσει η στρατηγική, η επιχείρησή σας χρειάζεται μια πραγματική θέση εργασίας, εύλογη αμοιβή και μια καθαρή διαδικασία συμμόρφωσης από την αρχή μέχρι το τέλος.

Για ιδρυτές που δημιουργούν ή αναδιαρθρώνουν μια επιχείρηση στις ΗΠΑ, η σωστή επιλογή δομής από την αρχή μπορεί να κάνει τον μελλοντικό σχεδιασμό μισθοδοσίας και φορολογίας πολύ πιο εύκολο. Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να ιδρύουν και να διατηρούν συμβατές επιχειρήσεις στις ΗΠΑ, ώστε να μπορούν να επικεντρώνονται στην ανάπτυξη με λιγότερο διοικητικό βάρος.