Чи можна виписати собі 1099 з LLC? Чіткий посібник із виплат власнику, податків і дотримання вимог

Якщо ви володієте LLC, одне з найпоширеніших податкових запитань полягає в тому, чи можете ви виписати собі форму 1099 і поводитися як незалежний підрядник.

Коротка відповідь зазвичай ні. У більшості випадків ви не виписуєте собі 1099 з власної LLC. Правильний спосіб платити собі залежить від того, як ваша LLC оподатковується:

• LLC з одним учасником, що оподатковується як disregarded entity, зазвичай відображає дохід у особистій декларації власника.
• LLC з кількома учасниками, що оподатковується як партнерство, зазвичай виплачує власникам через вилучення коштів або гарантовані виплати, а не через 1099.
• LLC, яка обрала оподаткування як S corporation, виплачує власникам-співробітникам заробітну плату через payroll, а не через 1099.

Плутанина зрозуміла. Власники бізнесу часто чують, що форма 1099 використовується для виплат підрядникам, і припускають, що будь-який власник бізнесу може використовувати той самий метод для виплат собі. Але правила класифікації IRS набагато конкретніші, і неправильний вибір може призвести до помилок у податковій звітності, проблем із payroll або ризику перевірки.

Цей посібник пояснює, коли 1099 не підходить, як зазвичай виплачують гроші власникам LLC і що клієнтам Zenind варто знати, коли вони створюють і підтримують бізнес-структуру, що відповідає вимогам.

Для чого призначена форма 1099

Форма 1099-NEC використовується для звітування про виплати, здійснені не працівникам за послуги в межах торгової або бізнес-діяльності. Іншими словами, вона зазвичай призначена для постачальників, фрилансерів і незалежних підрядників, які є окремими від платника.

Це розмежування має значення. Ви не можете просто вирішити, що є підрядником для власного бізнесу, лише виписавши форму. IRS зазначає, що класифікація працівника не визначається формою, яку ви використовуєте. Якщо людина насправді є працівником, її слід обліковувати як працівника. Якщо людина є власником, податковий режим визначається структурою компанії та податковим вибором.

Для власників LLC це означає, що спосіб виведення грошей із бізнесу залежить від того, чи є LLC:

• такою, що ігнорується для податкових цілей;
• оподатковується як партнерство;
• оподатковується як S corporation;
• оподатковується як C corporation.

Кожна категорія має свій спосіб винагороди власника.

Чи можна виписати собі 1099 з LLC з одним учасником?

У більшості випадків ні.

LLC з одним учасником, яка не обрала корпоративне оподаткування, зазвичай є disregarded entity для федеральних податків на дохід. Це означає, що діяльність бізнесу відображається в податковій декларації власника, зазвичай у Schedule C.

Оскільки власник і бізнес у звичайному сенсі не розглядаються як окремі для звітування з податку на дохід, власник зазвичай не виписує собі 1099. Натомість власник отримує гроші з бізнесу у вигляді вилучення коштів власника.

Вилучення коштів власника не є ні заробітною платою, ні оплатою підрядника. Це просто переказ коштів бізнесу власнику. Податок не розраховується на основі самого вилучення. Натомість прибуток бізнесу переходить до декларації власника і підпадає під відповідні правила податку на дохід і self-employment tax.

Як зазвичай оплачують власників LLC з одним учасником

• Вилучення коштів власника з прибутку бізнесу
• Окремий облік бізнес-рахунків і особистих рахунків
• Авансові податкові платежі, якщо це потрібно
• Звітність за Schedule C у Form 1040 власника

Чого не слід робити

• Не виписуйте собі 1099-NEC лише тому, що ви виконуєте роботу для власної LLC
• Не розглядайте вилучення коштів власника як витрати на оплату підрядника, що підлягають відрахуванню
• Не припускайте, що форма 1099 змінює вашу податкову класифікацію

Чи може LLC з кількома учасниками виписати 1099 своїм власникам?

Зазвичай ні.

LLC з кількома учасниками зазвичай оподатковується як партнерство, якщо не обрала корпоративний режим. У структурі партнерства власники для податкових цілей є партнерами, а не підрядниками своєї власної компанії.

Партнерам зазвичай виплачують через:

• гарантовані виплати, коли це належним чином структуровано;
• розподіл прибутку партнерства;
• спеціальні розподіли відповідно до operating agreement.

Такі виплати зазвичай не відображаються у Form 1099-NEC. Натомість партнерство видає Schedule K-1, щоб показати частку кожного партнера в доході, відрахуваннях та інших податкових показниках.

Чому це важливо

Якщо партнера помилково розглядати як незалежного підрядника, бухгалтерський облік і податкове звітування можуть не відповідати фактичному податковому режиму компанії. Це може створити зайві проблеми під час подання декларації.

Що, якщо ваша LLC обрала оподаткування як S corporation?

Саме тут багато власників припускаються помилки.

Якщо ваша LLC обрала оподаткування як S corporation, власники-співробітники, які виконують послуги для бізнесу, зазвичай повинні отримувати розумну компенсацію у вигляді заробітної плати через payroll. Це означає:

• ви отримуєте W-2 за заробітну плату;
• утримуються та сплачуються payroll taxes;
• додатковий прибуток може виплачуватися окремо.

У структурі S corporation ви зазвичай не виписуєте собі 1099.

Причина проста: коли власник фактично працює як працівник бізнесу, IRS очікує заробітну плату, а не оплату підрядника, за таку працю. Бізнес усе ще може розподіляти прибуток після виплати розумної зарплати, але такі розподіли не є компенсацією за 1099.

Компенсація власника в S corp часто включає

• W-2 заробітну плату за надані послуги
• Розподіли акціонеру з решти прибутку
• Дотримання payroll-вимог і аналіз розумної компенсації

Чи можна виписати собі 1099 з C corporation?

Ні, у звичайному сенсі ні.

Якщо LLC обрала оподаткування як C corporation, компенсація власника оформлюється через заробітну плату працівника, якщо власник працює в бізнесі. Корпорація зазвичай не розглядає своїх власників як незалежних підрядників за роботу, яку вони виконують як посадові особи або працівники.

Корпорація може виплачувати зарплату, бонуси та іншу компенсацію, але це не те саме, що виписати власнику 1099 за виконану роботу.

Чому люди думають, що самі собі 1099 допоможе зекономити на податках

Часто це походить із неправильного розуміння payroll taxes.

Деякі власники вважають, що якщо платити собі як підряднику, можна уникнути утримань і обов’язків роботодавця щодо payroll tax. Але така логіка не працює, якщо базова класифікація неправильна.

Правила IRS орієнтуються на сутність, а не на назву. Якщо ви є працівником, ви є працівником. Якщо ви власник, який отримує прибуток, розподіли не є оплатою підрядника. Якщо ви партнер, податковий режим визначається правилами партнерства. Якщо ви власник-співробітник, застосовується розумна заробітна плата.

Спроба нав’язати структуру 1099 неправильному типу компанії може створити більше ризиків, ніж економії.

Правильні способи оплати власників LLC

Правильний спосіб виплат залежить від податкової класифікації LLC.

1. Вилучення коштів власника

Найпоширеніший варіант для LLC з одним учасником і багатьох LLC у форматі партнерства.

Це переказ грошей із бізнесу власнику, а не витрати на зарплату, що підлягають відрахуванню.

2. Гарантовані виплати

Поширені в партнерствах для певних послуг або внесків капіталу.

Вони обробляються за правилами оподаткування партнерств і відображаються інакше, ніж виплати підрядникам.

3. Заробітна плата W-2

Потрібна в багатьох LLC, що оподатковуються як S corporations, коли власник працює в бізнесі.

Це payroll-метод, який IRS очікує для винагороди за роботу працівника.

4. Нерозподілений прибуток у бізнесі

Деякі власники залишають прибуток у компанії для розвитку, резервів або майбутніх витрат.

Навіть якщо гроші залишаються в компанії, оподатковуваний дохід все одно може переходити до власника залежно від структури компанії.

Поширені помилки, яких слід уникати

Помилка 1: Виписувати собі 1099 лише тому, що ви багато працюєте в бізнесі

Сам факт роботи не робить вас підрядником для власної компанії.

Помилка 2: Змішувати особисті та бізнес-рахунки

Навіть якщо ви платите собі через вилучення коштів, ведіть чіткий облік переказів і тримайте рахунки окремо.

Помилка 3: Забувати, що податковий режим визначається класифікацією компанії

Позначка LLC - це лише частина картини. Податковий вибір також має значення.

Помилка 4: Припускати, що 1099 вирішує питання self-employment tax

Якщо структура неправильна, IRS може перекваліфікувати платіж. Форма не скасовує податкове право.

Помилка 5: Використовувати оплату підряднику там, де насправді мають бути заробітні плати працівника

Це поширена проблема дотримання payroll-вимог, яка може призвести до донарахувань і штрафів.

Простий алгоритм прийняття рішення

Якщо ви не впевнені, як платити собі, почніть з такого порядку:

1. Визначте, як оподатковується LLC.
2. З’ясуйте, чи є ви власником, партнером або працівником для податкових цілей.
3. Підберіть спосіб оплати відповідно до цієї класифікації.
4. Ведіть записи, що підтверджують обраний спосіб.
5. Періодично переглядайте структуру у міру зростання бізнесу.

Якщо ви не впевнені, саме час звернутися до податкового фахівця.

Приклади сценаріїв

Сценарій 1: Консультант із LLC з одним учасником

Ви ведете консалтинговий бізнес як LLC з одним учасником, що оподатковується як sole proprietorship. Ви виводите кошти власника з бізнес-рахунку на особистий рахунок.

У цьому випадку ви не виписуєте собі 1099.

Сценарій 2: Дизайн-агенція з LLC на двох власників

Ви та партнер керуєте LLC з кількома учасниками, що оподатковується як партнерство. Бізнес розподіляє прибуток відповідно до operating agreement і видає K-1.

І знову, самостійний 1099 не використовується.

Сценарій 3: LLC, що оподатковується як S corporation

Ваша LLC обрала оподаткування як S corp. Ви активно працюєте в бізнесі, тому виплачуєте собі заробітну плату W-2 через payroll і отримуєте розподіли, коли це дозволено.

Ви не виписуєте собі 1099.

Сценарій 4: LLC наймає стороннього підрядника

Ваша LLC наймає вебдизайнера, який не є ані власником, ані працівником. Цей підрядник може отримати 1099-NEC, якщо застосовуються порогові значення та правила звітності.

Це правильне використання форми.

Чи змінює 1099, виписаний самому собі, ваші податки?

Ні.

Податкова форма не змінює базовий податковий режим вашого доходу. Якщо IRS визначає, що структура вашого бізнесу вимагає вилучень коштів власника, звітності партнерства або payroll-зарплати, самостійно виписаний 1099 цього не скасовує.

Саме тому важливо з самого початку налаштувати правильну структуру компанії та підтримувати облік, що відповідає цій структурі.

Як Zenind допомагає власникам LLC залишатися організованими

Створення та підтримка LLC включає більше, ніж подання документів про реєстрацію. Власникам також потрібна чітка система дотримання вимог для банківських операцій, обліку та поточного супроводу.

Zenind допомагає підприємцям створювати LLC у США та залишатися організованими в міру розвитку бізнесу. Це включає підтримку:

• створення LLC
• послуги registered agent
• нагадування щодо дотримання вимог
• підтримку річної звітності
• організацію бізнес-документів

Міцна основа полегшує розділення бізнес-фінансів і особистих коштів, правильний облік виплат власнику та роботу з податковим консультантом із чіткою картиною процесів.

Коли варто звернутися до податкового фахівця

Потрібна професійна порада, якщо:

• ви хочете обрати оподаткування як S corporation;
• ви не впевнені, чи ваша LLC є disregarded entity, товариством чи компанією з корпоративним оподаткуванням;
• у вас є і виплати власнику, і виплати стороннім підрядникам;
• ваш бізнес працює в кількох штатах;
• вам потрібна допомога з налаштуванням payroll або визначенням розумної компенсації.

Правильна структура може заощадити час і зменшити ризик помилок у звітності, але неправильна структура може створити зайву складність.

Висновок

Зазвичай ви не можете виписати собі 1099 зі своєї LLC.

Для більшості LLC з одним учасником нормальним способом є вилучення коштів власника. Для LLC з кількома учасниками застосовується податковий режим партнерства. Для LLC, що оподатковуються як S corporations, власники-співробітники зазвичай отримують заробітну плату через payroll, а не через форми підрядника. А якщо LLC оподатковується як C corporation, компенсація власника, який працює в бізнесі, теж оформлюється як заробітна плата.

Ключ у тому, щоб узгодити спосіб виплат із податковою класифікацією LLC. Якщо ви створюєте LLC або розглядаєте податковий вибір, Zenind може допомогти вам побудувати compliant бізнес-структуру з першого дня.

Поширені запитання

Чи можу я виписати собі 1099, якщо я єдиний власник своєї LLC?

Зазвичай ні. Власник LLC з одним учасником зазвичай отримує вилучення коштів власника, а не оплату підрядника.

Чи може LLC платити своєму власнику через 1099-NEC?

У звичайному випадку ні. Правильний метод залежить від податкової класифікації компанії та ролі власника.

Чи отримують власники S corporation форми 1099?

Зазвичай ні. Власники-співробітники зазвичай отримують заробітну плату через payroll і можуть також отримувати розподіли.

Чи може моя LLC виписати 1099 іншому підряднику?

Так, якщо платіж відповідає правилам звітності, а підрядник не є працівником або виключеним типом одержувача.

Який найбезпечніший наступний крок, якщо я не впевнений?

Перевірте податкову класифікацію вашої LLC і зверніться до податкового фахівця, перш ніж змінювати спосіб виплат собі.