Bisakah Anda Mengirim 1099 untuk Diri Sendiri dari LLC Anda? Panduan Jelas tentang Pembayaran Pemilik, Pajak, dan Kepatuhan

Jika Anda memiliki LLC, salah satu pertanyaan pajak yang paling umum adalah apakah Anda bisa menerbitkan 1099 untuk diri sendiri dan memperlakukan diri Anda seperti kontraktor independen.

Jawaban singkatnya biasanya tidak. Dalam अधिकांश kasus, Anda tidak mengirim 1099 untuk diri sendiri dari LLC Anda. Cara yang tepat untuk membayar diri sendiri bergantung pada bagaimana LLC Anda dikenai pajak:

• LLC satu anggota yang dikenai pajak sebagai entitas disregarded umumnya melaporkan pendapatan pada SPT pribadi pemilik.
• LLC dengan banyak anggota yang dikenai pajak sebagai kemitraan biasanya membayar pemilik melalui penarikan atau guaranteed payments, bukan 1099.
• LLC yang memilih perpajakan S corporation membayar pemilik-karyawan melalui gaji payroll, bukan 1099.

Kebingungan ini bisa dimengerti. Pemilik bisnis sering mendengar bahwa 1099 digunakan untuk pembayaran kontraktor dan mengira bahwa setiap pemilik bisnis bisa menggunakan metode yang sama untuk membayar diri sendiri. Namun, aturan klasifikasi IRS jauh lebih spesifik daripada itu, dan memilih metode yang salah dapat menimbulkan kesalahan pelaporan pajak, masalah payroll, atau risiko audit.

Panduan ini menjelaskan kapan 1099 tidak tepat, bagaimana biasanya pemilik LLC dibayar, dan apa yang perlu diketahui pelanggan Zenind saat membentuk serta menjaga struktur bisnis yang patuh.

Apa Fungsi Formulir 1099

Formulir 1099-NEC digunakan untuk melaporkan pembayaran yang dilakukan kepada non-karyawan atas jasa yang diberikan dalam kegiatan perdagangan atau bisnis. Dengan kata lain, formulir ini umumnya ditujukan untuk vendor, freelancer, dan kontraktor independen yang terpisah dari pihak yang membayar.

Perbedaan itu penting. Anda tidak bisa begitu saja memutuskan bahwa Anda adalah kontraktor bagi bisnis Anda sendiri hanya dengan menerbitkan formulir. IRS menyatakan bahwa klasifikasi pekerja tidak ditentukan oleh formulir yang digunakan. Jika seseorang benar-benar karyawan, orang tersebut harus diperlakukan sebagai karyawan. Jika seseorang adalah pemilik, perlakuan pajaknya mengikuti struktur entitas dan pilihan pajaknya.

Bagi pemilik LLC, ini berarti cara Anda mengambil uang dari bisnis bergantung pada apakah LLC tersebut:

• Dianggap disregarded untuk tujuan pajak
• Dikenai pajak sebagai kemitraan
• Dikenai pajak sebagai S corporation
• Dikenai pajak sebagai C corporation

Setiap kategori memiliki metode kompensasi pemilik yang berbeda.

Bisakah Anda Mengirim 1099 untuk Diri Sendiri dari LLC Satu Anggota?

Dalam kebanyakan kasus, tidak.

LLC satu anggota yang belum memilih perpajakan korporat biasanya merupakan entitas disregarded untuk tujuan pajak penghasilan federal. Artinya, aktivitas bisnis LLC dilaporkan pada SPT pemilik, biasanya di Schedule C.

Karena pemilik dan bisnis tidak diperlakukan sebagai pihak yang terpisah untuk pelaporan pajak penghasilan dalam pengertian umum, pemilik biasanya tidak menerbitkan 1099 untuk dirinya sendiri. Sebaliknya, pemilik mengambil uang dari bisnis sebagai owner’s draw.

Owner’s draw bukanlah upah dan bukan pembayaran kontraktor. Itu hanyalah pemindahan dana bisnis kepada pemilik. Pajak tidak dihitung berdasarkan penarikan tersebut. Sebaliknya, laba bisnis mengalir ke SPT pemilik dan dikenai aturan pajak penghasilan serta self-employment tax yang berlaku.

Cara umum pemilik LLC satu anggota dibayar

• Owner’s draw dari laba bisnis
• Pembukuan terpisah untuk rekening bisnis dan pribadi
• Pembayaran pajak taksiran jika diperlukan
• Pelaporan Schedule C pada Formulir 1040 pemilik

Yang tidak boleh dilakukan

• Jangan menerbitkan 1099-NEC untuk diri sendiri hanya karena Anda bekerja untuk LLC Anda sendiri
• Jangan memperlakukan owner draw sebagai pembayaran biaya kontraktor yang dapat dikurangkan
• Jangan menganggap formulir 1099 mengubah klasifikasi pajak Anda

Bisakah LLC Banyak Anggota Menerbitkan 1099 untuk Para Pemiliknya?

Biasanya tidak.

LLC dengan banyak anggota umumnya dikenai pajak sebagai kemitraan kecuali memilih perlakuan korporat. Dalam struktur kemitraan, para pemilik dianggap sebagai partner untuk tujuan pajak, bukan kontraktor bagi bisnis mereka sendiri.

Partner biasanya diberi kompensasi melalui:

• Guaranteed payments, jika disusun dengan tepat
• Distribusi laba kemitraan
• Alokasi khusus berdasarkan operating agreement

Pembayaran ini biasanya tidak dilaporkan pada Formulir 1099-NEC. Sebagai gantinya, kemitraan menerbitkan Schedule K-1 untuk melaporkan bagian pendapatan, potongan, dan item pajak lainnya dari masing-masing partner.

Mengapa hal ini penting

Jika seorang partner salah diperlakukan seperti kontraktor independen, pembukuan dan pelaporan pajaknya dapat menjadi tidak konsisten dengan perlakuan pajak entitas yang sebenarnya. Itu dapat menimbulkan masalah yang sebenarnya bisa dihindari saat pelaporan.

Bagaimana Jika LLC Anda Memilih Perpajakan S Corporation?

Di sinilah banyak pemilik sering keliru.

Jika LLC Anda memilih untuk dikenai pajak sebagai S corporation, pemilik-karyawan yang melakukan jasa untuk bisnis umumnya harus dibayar dengan kompensasi yang wajar sebagai upah melalui payroll. Artinya:

• Anda menerima W-2 untuk upah
• Pajak payroll dipotong dan disetorkan
• Laba tambahan dapat didistribusikan secara terpisah

Anda biasanya tidak mengirim 1099 untuk diri sendiri dalam struktur S corporation.

Alasannya sederhana: setelah pemilik berfungsi sebagai karyawan bisnis, IRS mengharapkan upah, bukan pembayaran kontraktor, untuk pekerjaan tersebut. Bisnis masih dapat mendistribusikan laba setelah membayar gaji yang wajar, tetapi distribusi tersebut bukan kompensasi 1099.

Kompensasi pemilik S corp sering mencakup

• Upah W-2 untuk jasa
• Distribusi pemegang saham atas laba yang tersisa
• Kepatuhan payroll dan analisis kompensasi yang wajar

Bisakah Anda Mengirim 1099 untuk Diri Sendiri dari C Corporation?

Tidak, bukan dalam arti normal.

Jika LLC telah memilih untuk dikenai pajak sebagai C corporation, kompensasi pemilik ditangani melalui upah karyawan jika pemilik bekerja di bisnis tersebut. Korporasi umumnya tidak memperlakukan pemiliknya sebagai kontraktor independen untuk pekerjaan yang mereka lakukan sebagai pejabat atau karyawan.

Sebuah korporasi dapat membayar gaji, bonus, dan kompensasi lainnya, tetapi itu berbeda dari menerbitkan 1099 kepada pemilik untuk pekerjaan yang dilakukan bagi korporasi.

Mengapa Orang Mengira Self-1099 Bisa Menghemat Pajak

Gagasan ini sering muncul dari kesalahpahaman tentang pajak payroll.

Sebagian pemilik percaya bahwa jika mereka membayar diri sendiri sebagai kontraktor, mereka dapat menghindari pemotongan dan kewajiban employer payroll tax. Namun, logika itu tidak berlaku jika klasifikasi dasarnya salah.

Aturan IRS berfokus pada substansi, bukan label. Jika Anda adalah karyawan, Anda adalah karyawan. Jika Anda adalah pemilik yang mengambil laba, distribusi bukanlah upah kontraktor. Jika Anda adalah partner, perlakuan pajak Anda mengikuti aturan kemitraan. Jika Anda adalah shareholder-employee, maka upah yang wajar berlaku.

Mencoba memaksakan struktur 1099 ke jenis entitas yang salah justru dapat menimbulkan risiko lebih besar daripada penghematan.

Cara yang Benar untuk Membayar Diri Sendiri sebagai Pemilik LLC

Cara pembayaran yang tepat bergantung pada klasifikasi pajak LLC.

1. Owner’s draw

Paling umum untuk LLC satu anggota dan banyak LLC kemitraan.

Ini adalah pemindahan uang dari bisnis ke pemilik, bukan biaya upah yang dapat dikurangkan.

2. Guaranteed payments

Umum dalam kemitraan untuk jasa tertentu atau kontribusi modal.

Ini ditangani berdasarkan aturan pajak kemitraan dan dilaporkan secara berbeda dari pembayaran kontraktor.

3. Upah W-2

Diperlukan pada banyak LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation ketika pemilik bekerja di bisnis.

Ini adalah metode payroll yang diharapkan IRS untuk jasa karyawan.

4. Laba ditahan di dalam bisnis

Sebagian pemilik membiarkan laba tetap berada di perusahaan untuk pertumbuhan, cadangan, atau biaya mendatang.

Bahkan jika uang tetap di perusahaan, penghasilan kena pajak mungkin tetap mengalir kepada pemilik tergantung pada klasifikasi entitas.

Kesalahan Umum yang Harus Dihindari

Kesalahan 1: Menerbitkan 1099 untuk diri sendiri karena Anda bekerja keras di bisnis

Bekerja saja tidak menjadikan Anda kontraktor bagi entitas Anda sendiri.

Kesalahan 2: Mencampur rekening pribadi dan bisnis

Bahkan ketika Anda membayar diri sendiri melalui draw, tetap simpan catatan transfer yang jelas dan rekening terpisah.

Kesalahan 3: Lupa bahwa klasifikasi entitas menentukan perlakuan pajak

Label LLC hanya sebagian dari cerita. Pilihan pajaknya juga penting.

Kesalahan 4: Menganggap 1099 menyelesaikan self-employment tax

Jika strukturnya salah, IRS dapat mengklasifikasikan ulang pembayaran tersebut. Sebuah formulir tidak mengesampingkan hukum pajak.

Kesalahan 5: Menggunakan pembayaran kontraktor untuk hal-hal yang sebenarnya merupakan upah karyawan

Ini adalah masalah kepatuhan payroll yang umum dan dapat menyebabkan pajak tertunggak serta denda.

Panduan Keputusan Sederhana

Jika Anda bingung bagaimana membayar diri sendiri, mulai dengan urutan berikut:

1. Identifikasi bagaimana LLC dikenai pajak.
2. Tentukan apakah Anda adalah pemilik, partner, atau karyawan untuk tujuan pajak.
3. Cocokkan metode pembayaran dengan klasifikasi tersebut.
4. Simpan catatan yang mendukung metode yang Anda gunakan.
5. Tinjau struktur tersebut secara berkala seiring pertumbuhan bisnis.

Jika Anda tidak yakin, ini saat yang tepat untuk berkonsultasi dengan profesional pajak.

Contoh Skenario

Skenario 1: Konsultan dengan LLC satu anggota

Anda menjalankan bisnis konsultasi sebagai LLC satu anggota yang dikenai pajak seperti kepemilikan perseorangan. Anda mengambil owner’s draw dari rekening bisnis ke rekening pribadi.

Dalam kasus ini, Anda tidak menerbitkan 1099 untuk diri sendiri.

Skenario 2: Agensi desain dengan LLC dua pemilik

Anda dan seorang partner menjalankan LLC dengan banyak anggota yang dikenai pajak sebagai kemitraan. Bisnis mengalokasikan laba sesuai operating agreement dan menerbitkan K-1.

Sekali lagi, tidak digunakan self-1099.

Skenario 3: LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation

LLC Anda memilih perpajakan S corp. Anda aktif bekerja di bisnis, jadi Anda membayar diri sendiri dengan upah W-2 melalui payroll dan mengambil distribusi sesuai ketentuan.

Anda tidak mengirim 1099 untuk diri sendiri.

Skenario 4: LLC mempekerjakan kontraktor pihak ketiga

LLC Anda menyewa desainer web yang bukan pemilik atau karyawan. Vendor tersebut dapat menerima 1099-NEC jika ambang pelaporan dan aturan pelaporan berlaku.

Inilah penggunaan formulir yang tepat.

Apakah Menerbitkan 1099 untuk Diri Sendiri Mengubah Pajak Anda?

Tidak.

Sebuah formulir pajak tidak mengubah perlakuan pajak atas penghasilan Anda. Jika IRS menentukan bahwa struktur bisnis Anda mengharuskan owner draw, pelaporan kemitraan, atau upah payroll, self-issued 1099 tidak mengesampingkan ketentuan itu.

Karena itu, penting untuk menyiapkan struktur entitas yang tepat sejak awal dan menjaga catatan tetap selaras dengan struktur tersebut.

Bagaimana Zenind Membantu Pemilik LLC Tetap Tertata

Memulai dan memelihara LLC melibatkan lebih dari sekadar mengajukan dokumen pendirian. Pemilik juga membutuhkan kerangka kepatuhan yang rapi untuk perbankan, pencatatan, dan pemeliharaan berkelanjutan.

Zenind membantu para wirausahawan membentuk LLC di Amerika Serikat dan tetap terorganisir seiring pertumbuhan mereka. Itu mencakup dukungan untuk:

• Pembentukan LLC
• Layanan registered agent
• Pengingat kepatuhan
• Dukungan annual report
• Organisasi dokumen bisnis

Fondasi yang kuat memudahkan pemisahan keuangan bisnis dan pribadi, melacak pembayaran pemilik dengan benar, dan bekerja sama dengan profesional pajak dengan lebih jelas.

Kapan Harus Berkonsultasi dengan Profesional Pajak

Anda sebaiknya meminta panduan profesional jika:

• Anda ingin memilih perpajakan S corporation
• Anda tidak yakin apakah LLC Anda bersifat disregarded, dikenai pajak sebagai kemitraan, atau dikenai pajak sebagai korporasi
• Anda memiliki kompensasi pemilik sekaligus pembayaran kepada kontraktor pihak ketiga
• Bisnis Anda beroperasi di beberapa negara bagian
• Anda membutuhkan bantuan dalam menyiapkan payroll atau menentukan kompensasi yang wajar

Struktur yang tepat dapat menghemat waktu dan mengurangi risiko pelaporan, tetapi struktur yang salah dapat menambah kerumitan yang tidak perlu.

Kesimpulan

Anda biasanya tidak dapat mengirim 1099 untuk diri sendiri dari LLC Anda.

Untuk sebagian besar LLC satu anggota, owner’s draw adalah metode yang normal. Untuk LLC dengan banyak anggota, perlakuan pajak kemitraan berlaku. Untuk LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation, pemilik-karyawan umumnya dibayar melalui upah payroll, bukan formulir kontraktor. Dan jika LLC dikenai pajak sebagai C corporation, kompensasi pemilik tetap ditangani sebagai upah ketika pemilik bekerja di bisnis tersebut.

Kuncinya adalah mencocokkan metode pembayaran dengan klasifikasi pajak LLC. Jika Anda sedang membentuk LLC atau mempertimbangkan pilihan pajak, Zenind dapat membantu Anda membangun struktur bisnis yang patuh sejak hari pertama.

FAQ

Bisakah saya memberi diri sendiri 1099 jika saya satu-satunya pemilik LLC saya?

Biasanya tidak. Pemilik LLC satu anggota biasanya mengambil owner’s draw alih-alih pembayaran kontraktor.

Bisakah LLC membayar pemiliknya melalui 1099-NEC?

Pada kondisi normal, tidak. Metode yang benar bergantung pada klasifikasi pajak entitas dan peran pemilik.

Apakah pemilik S corporation mendapat 1099?

Umumnya tidak. Pemilik-karyawan biasanya dibayar dengan upah melalui payroll dan juga dapat menerima distribusi.

Bisakah LLC saya menerbitkan 1099 kepada kontraktor lain?

Ya, jika pembayaran tersebut memenuhi aturan pelaporan dan kontraktor tersebut bukan karyawan atau entitas yang dikecualikan.

Apa langkah paling aman jika saya masih ragu?

Tinjau klasifikasi pajak LLC Anda dan bicarakan dengan profesional pajak sebelum mengubah cara Anda membayar diri sendiri.