Өз LLC-ңізге 1099 бере аласыз ба? Иесінің төлемдері, салықтар және сәйкестік туралы толық нұсқаулық

Егер сіз LLC иесі болсаңыз, ең жиі қойылатын салық сұрақтарының бірі - өзіңізге 1099 беріп, өзіңізді тәуелсіз мердігер ретінде көрсете аласыз ба деген мәселе.

Қысқа жауап: әдетте жоқ. Көп жағдайда сіз өз LLC-ңізден өзіңізге 1099 бермейсіз. Өзіңізге төлеудің дұрыс тәсілі LLC-ңіздің қалай салық салынатынына байланысты:

• Бір мүшелі LLC, егер ол есепке алынбайтын ұйым ретінде салық салынса, кірісті әдетте иесінің жеке декларациясында көрсетеді.
• Серіктестік ретінде салық салынатын көп мүшелі LLC әдетте иелеріне 1099 емес, үлестірімдер немесе кепілдік төлемдер арқылы төлейді.
• S корпорациясы ретінде салық салуды таңдаған LLC иесі-қызметкерлеріне 1099 емес, жалақыны еңбекақы төлеу жүйесі арқылы береді.

Бұл шатасудың себебі түсінікті. Кәсіп иелері 1099 мердігерге төлем жасау үшін қолданылады деп естіп, кез келген бизнес иесі дәл сол тәсілді өзіне қолдана алады деп ойлайды. Бірақ IRS-тің жіктеу ережелері бұдан әлдеқайда нақты, ал қате тәсілді таңдау салық есептілігінде қателерге, еңбекақы мәселелеріне немесе тексеру тәуекеліне әкелуі мүмкін.

Бұл нұсқаулықта 1099 қай кезде жарамсыз болатыны, LLC иелері әдетте қалай төленетіні және Zenind клиенттері бизнес құрылымын құрғанда әрі оны сәйкестікте ұстағанда нені білуі керек екені түсіндіріледі.

1099 не үшін арналған

1099-NEC нысаны сауда немесе бизнес барысында қызмет көрсеткен қызметкер емес тұлғаларға жасалған төлемдерді көрсету үшін пайдаланылады. Басқаша айтқанда, ол әдетте жеткізушілерге, фрилансерлерге және төлем жасаушыдан бөлек тәуелсіз мердігерлерге арналған.

Бұл айырмашылық маңызды. Тек нысан толтыру арқылы өзіңізді өз бизнесіңізге мердігер деп жай ғана атай алмайсыз. IRS қызметкердің мәртебесі қолданылған нысанмен емес, нақты жағдаймен анықталатынын айтады. Егер біреу шын мәнінде қызметкер болса, оған қызметкер ретінде қарау керек. Егер біреу иесі болса, салықтық өңдеу ұйымның құрылымы мен салықтық сайлауына байланысты болады.

LLC иелері үшін бұл бизнестен ақша алудың тәсілі LLC-нің мына санаттардың қайсысына жататынына байланысты екенін білдіреді:

• Салық мақсатында есепке алынбайтын ұйым
• Серіктестік ретінде салық салынатын ұйым
• S корпорациясы ретінде салық салынатын ұйым
• C корпорациясы ретінде салық салынатын ұйым

Әр санатта иеге өтемақы төлеудің өз әдісі бар.

Бір мүшелі LLC-ден өзіңізге 1099 бере аласыз ба?

Көп жағдайда, жоқ.

Федералдық табыс салығы үшін корпоративтік салық салуды таңдамаған бір мүшелі LLC әдетте есепке алынбайтын ұйым болып саналады. Бұл LLC-нің бизнес қызметі иесінің салық декларациясында, әдетте Schedule C бойынша көрсетілетінін білдіреді.

Иесі мен бизнес әдеттегі табыс салығы есебінде жеке тұлғалар ретінде қарастырылмайтындықтан, иесі әдетте өзіне 1099 бермейді. Оның орнына иесі бизнестен ақшаны иесінің үлестірімі ретінде алады.

Иесінің үлестірімі - жалақы да емес, мердігерге төленетін ақы да емес. Бұл жай ғана бизнес қаражатын иесіне аудару. Салық үлестірімнің өзіне қарап есептелмейді. Оның орнына бизнестің пайдасы иесінің декларациясына өтеді және тиісті табыс салығы мен өзін-өзі жұмыспен қамту салығы ережелеріне бағынады.

Бір мүшелі LLC иелері әдетте қалай төленеді

• Бизнес пайдасынан иесінің үлестірімі
• Бизнес және жеке шоттарды бөлек жүргізу
• Қажет болса, болжамды салық төлемдері
• Иесінің Form 1040 бойынша Schedule C есебі

Не істеуге болмайды

• Тек өз LLC-ңізде жұмыс істегеніңіз үшін өзіңізге 1099-NEC бермеңіз
• Иесінің үлестірімдерін шегерілетін мердігерлік шығын ретінде қарастырмаңыз
• 1099 нысаны салық мәртебеңізді өзгертеді деп ойламаңыз

Көп мүшелі LLC өз иелеріне 1099 бере ала ма?

Әдетте жоқ.

Көп мүшелі LLC, егер корпоративтік салық режимін таңдамаған болса, әдетте серіктестік ретінде салық салынады. Серіктестік құрылымында иелер салық мақсатында мердігерлер емес, серіктестер болып есептеледі.

Серіктестерге әдетте мына тәсілдермен өтемақы беріледі:

• Тиісті түрде құрылымдалған жағдайда кепілдік төлемдер
• Серіктестік пайдасының үлестірімдері
• Операциялық келісімге сәйкес арнайы бөліністер

Бұл төлемдер әдетте Form 1099-NEC арқылы есептелмейді. Оның орнына серіктестік әр серіктестің кіріс, шегерім және басқа салық баптарындағы үлесін көрсету үшін Schedule K-1 береді.

Неліктен бұл маңызды

Егер серіктес қате түрде тәуелсіз мердігер ретінде қаралса, бухгалтерлік есеп пен салық есептілігі ұйымның нақты салықтық өңдеуімен сәйкес келмеуі мүмкін. Бұл декларация тапсыру кезінде қажетсіз мәселелер тудыруы ықтимал.

Егер LLC-ңіз S корпорациясы ретінде салық салуды таңдаса ше?

Көптеген иелер дәл осы жерде қателеседі.

Егер LLC-ңіз S корпорациясы ретінде салық салуды таңдаса, бизнесте қызмет көрсететін иесі-қызметкерлерге әдетте еңбегі үшін жалақы ретінде ақылға қонымды өтемақы төленуі керек. Бұл дегеніміз:

• Сіз W-2 аласыз
• Еңбекақы салығы ұсталып, төленеді
• Қосымша пайда бөлек үлестірілуі мүмкін

Әдетте S корпорациясы құрылымында өзіңізге 1099 берілмейді.

Мұның себебі қарапайым: иесі бизнестің қызметкері ретінде әрекет еткен кезде IRS сол еңбек үшін мердігер төлемдерін емес, жалақыны күтеді. Бизнес ақылға қонымды жалақы төлегеннен кейін де пайданы үлестіре алады, бірақ бұл үлестірімдер 1099 арқылы көрсетілетін өтемақы емес.

S corp иесінің өтемақысына көбіне мыналар кіреді

• Қызметі үшін W-2 жалақысы
• Қалған пайдадан акционерлік үлестірімдер
• Еңбекақы сәйкестігі және ақылға қонымды өтемақыны бағалау

LLC-ден C корпорациясы ретінде өзіңізге 1099 бере аласыз ба?

Жоқ, әдеттегі жағдайда емес.

Егер LLC C корпорациясы ретінде салық салуды таңдаса, иесі бизнесте жұмыс істейтін болса, оның өтемақысы қызметкердің жалақысы арқылы реттеледі. Корпорация әдетте өз иелерін олар компанияда офицер немесе қызметкер ретінде атқаратын жұмыс үшін тәуелсіз мердігер ретінде қарастырмайды.

Корпорация жалақы, сыйақы және басқа өтемақы төлей алады, бірақ бұл иесіне атқарған жұмысы үшін 1099 беруінен бөлек нәрсе.

Неліктен адамдар өзіне 1099 беру салықты үнемдейді деп ойлайды

Бұл ой көбіне еңбекақы салығын дұрыс түсінбеуден туындайды.

Кейбір иелер өздеріне мердігер ретінде төлесе, ұсталымдардан және жұмыс берушінің еңбекақы салығы міндеттемелерінен құтыламыз деп ойлайды. Бірақ негізгі жіктеу дұрыс болмаса, бұл логика жұмыс істемейді.

IRS ережелері атауға емес, мазмұнға сүйенеді. Егер сіз қызметкер болсаңыз, сіз қызметкерсіз. Егер сіз пайда алатын иесіз болсаңыз, үлестірімдер мердігерлік жалақы болып саналмайды. Егер сіз серіктес болсаңыз, сіздің салықтық өңдеуіңіз серіктестік ережелеріне бағынады. Егер сіз акционер-қызметкер болсаңыз, ақылға қонымды жалақы қолданылады.

Қате ұйым түріне 1099 құрылымын күшпен енгізу үнемдеуден гөрі көбірек тәуекел тудыруы мүмкін.

LLC иелері өздеріне төлейтін дұрыс тәсілдер

Дұрыс төлем тәсілі LLC-нің салықтық жіктелуіне байланысты.

1. Иесінің үлестірімі

Бір мүшелі LLC-лер мен көп серіктесті LLC-лердің көпшілігінде ең жиі қолданылатын тәсіл.

Бұл бизнес қаражатын иеге аудару, шегерілетін жалақы шығыны емес.

2. Кепілдік төлемдер

Серіктестіктерде белгілі бір қызметтер немесе капитал салымдары үшін жиі қолданылады.

Бұл төлемдер серіктестік салық ережелерімен реттеледі және мердігерлік төлемдерден бөлек көрсетіледі.

3. W-2 жалақысы

S корпорациясы ретінде салық салынатын LLC-лерде, егер иесі бизнесте жұмыс істесе, жиі талап етіледі.

Бұл - IRS қызметкердің еңбегі үшін күтетін еңбекақы төлеу тәсілі.

4. Бизнесте қалдырылған бөлінбеген пайда

Кейбір иелер өсім, резерв немесе болашақ шығындар үшін пайданы компанияда қалдырады.

Ақша компания ішінде қалса да, ұйымның жіктелуіне қарай салық салынатын табыс иеге өтуі мүмкін.

Жіберілетін жиі қателер

Қате 1: Бизнесте көп жұмыс істегеніңіз үшін өзіңізге 1099 беру

Тек жұмыс істеу сізді өз ұйымыңызға мердігер етпейді.

Қате 2: Жеке және бизнес шоттарын араластыру

Тіпті үлестірім арқылы төлесеңіз де, аударымдардың нақты есебін жүргізіп, бөлек шоттарды сақтаңыз.

Қате 3: Салықтық өңдеуді ұйымның жіктелуі анықтайтынын ұмыту

LLC деген атау оқиғаның тек бір бөлігі ғана. Салықтық сайлау да маңызды.

Қате 4: 1099 өзін-өзі жұмыспен қамту салығын шешеді деп ойлау

Егер құрылым қате болса, IRS төлемді қайта жіктей алады. Нысан салық заңын өзгертпейді.

Қате 5: Қызметкердің жалақысы болып табылатын нәрселер үшін мердігерлік төлемдерді қолдану

Бұл еңбекақы сәйкестігіндегі жиі кездесетін мәселе және артқы салықтар мен айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

Қарапайым шешім қабылдау нұсқаулығы

Өзіңізге қалай төлеу керегін білгіңіз келсе, мына ретпен бастаңыз:

1. LLC-ңіздің қалай салық салынатынын анықтаңыз.
2. Салық мақсатында сіздің мәртебеңіз иесі, серіктес немесе қызметкер екенін анықтаңыз.
3. Төлем тәсілін сол мәртебеге сәйкестендіріңіз.
4. Қолданған әдісті растайтын есептерді сақтаңыз.
5. Бизнес өскен сайын құрылымды кезең-кезеңімен қайта қарап отырыңыз.

Егер сенімді болмасаңыз, осы жерде салық маманымен кеңескен дұрыс.

Мысал жағдайлар

1-жағдай: Бір мүшелі LLC-консультант

Сіз консалтинг бизнесін жеке кәсіпкерлік ретінде салық салынатын бір мүшелі LLC арқылы жүргізесіз. Сіз бизнес шотынан жеке шотыңызға иесінің үлестірімдерін аласыз.

Бұл жағдайда өзіңізге 1099 бермейсіз.

2-жағдай: Екі иелі LLC-дизайн агенттігі

Сіз және серіктесіңіз серіктестік ретінде салық салынатын көп мүшелі LLC жүргізесіз. Бизнес операциялық келісімге сәйкес пайда бөледі және K-1 береді.

Мұнда да өзіне 1099 беру қолданылмайды.

3-жағдай: S корпорациясы ретінде салық салынатын LLC

Сіздің LLC-ңіз S corp салық режимін таңдады. Сіз бизнесте белсенді жұмыс істейсіз, сондықтан өзіңізге еңбекақы жүйесі арқылы W-2 жалақысын төлейсіз және рұқсат етілген үлестірімдерді аласыз.

Сіз өзіңізге 1099 бермейсіз.

4-жағдай: LLC үшінші тарап мердігерін жалдайды

Сіздің LLC-ңіз иесі де, қызметкер де емес веб-дизайнерді жалдайды. Бұл жеткізуші, егер есеп беру шегі мен ережелері қолданылса, 1099-NEC алуы мүмкін.

Бұл нысанның дұрыс қолданылуы.

Өзіңізге 1099 беру салықты өзгертеді ме?

Жоқ.

Салық нысаны табыстың негізгі салықтық өңдеуін өзгертпейді. Егер IRS сіздің бизнес құрылымыңыз иесінің үлестірімдерін, серіктестік есебін немесе еңбекақы жалақысын талап етеді деп анықтаса, өзіңіз берген 1099 бұл талапты жоймайды.

Сондықтан бизнесті басынан дұрыс құрылымдап, жазбаларды сол құрылымға сай жүргізу маңызды.

Zenind LLC иелерінің реттелген жұмыс істеуіне қалай көмектеседі

LLC құру және оны жүргізу тек құрылтай құжаттарын тапсырумен шектелмейді. Иелерге банк ісі, құжат айналымы және тұрақты сәйкестік үшін таза негіз қажет.

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-та LLC құруға және өсіп келе жатқан кезде реттеліп отыруға көмектеседі. Бұған мыналар кіреді:

• LLC құру
• Тіркелген агент қызметі
• Сәйкестік туралы еске салулар
• Жылдық есепті қолдау
• Бизнес құжаттарын реттеу

Мықты негіз бизнес және жеке қаржыны бөлек ұстауды, иелік төлемдерін дұрыс қадағалауды және салық маманымен анық әрі тәртіпті деректермен жұмыс істеуді жеңілдетеді.

Қашан салық маманымен сөйлесу керек

Төмендегі жағдайларда кәсіби кеңес алыңыз:

• S корпорациясы ретінде салық салуды таңдағыңыз келсе
• LLC-ңіздің есепке алынбайтын ұйым, серіктестік немесе корпоративтік салық режимінде екенін білмесеңіз
• Сізде иелік өтемақысы да, үшінші тарап мердігер төлемдері де болса
• Бизнес бірнеше штатта жұмыс істесе
• Еңбекақы жүйесін орнатуға немесе ақылға қонымды өтемақыны есептеуге көмек керек болса

Дұрыс құрылым уақытты үнемдеп, есеп беру тәуекелін азайтады, ал қате құрылым қажетсіз күрделілік тудырады.

Қорытынды

Әдетте өз LLC-ңізден өзіңізге 1099 бере алмайсыз.

Көпшілік бір мүшелі LLC үшін иесінің үлестірімдері - қалыпты тәсіл. Көп мүшелі LLC үшін серіктестік салық режимі қолданылады. S корпорациясы ретінде салық салынатын LLC-лерде иесі-қызметкерлерге әдетте мердігерлік нысандармен емес, еңбекақы арқылы төленеді. Ал LLC C корпорациясы ретінде салық салынса да, иесі бизнесте жұмыс істейтін болса, оның өтемақысы бәрібір жалақы ретінде жүргізіледі.

Ең бастысы - төлем тәсілін LLC-нің салықтық жіктелуіне сәйкестендіру. Егер сіз LLC құрып жатсаңыз немесе салықтық сайлауды қарастырып жүрсеңіз, Zenind бірінші күннен бастап сәйкестікке сай бизнес құрылымын қалыптастыруға көмектесе алады.

Жиі қойылатын сұрақтар

Егер LLC-нің жалғыз иесі болсам, өзіме 1099 бере аламын ба?

Әдетте жоқ. Бір мүшелі LLC иесі әдетте мердігерлік төлем емес, иесінің үлестірімін алады.

LLC өз иесіне 1099-NEC бере ала ма?

Әдеттегі жағдайда жоқ. Дұрыс тәсіл ұйымның салықтық жіктелуіне және иенің рөліне байланысты.

S корпорациясы иелері 1099 ала ма?

Әдетте жоқ. Иесі-қызметкерлерге әдетте еңбекақы арқылы жалақы төленеді және олар үлестірім де ала алады.

Менің LLC басқа мердігерге 1099 бере ала ма?

Иә, егер төлем есеп беру ережелеріне сай келсе және мердігер қызметкер немесе алып тасталған ұйым болмаса.

Егер күмәнім болса, ең қауіпсіз келесі қадам қандай?

LLC-ңіздің салықтық жіктелуін қарап, өзіңізге төлеу тәсілін өзгертпес бұрын салық маманымен сөйлесіңіз.