Voitko lähettää itsellesi 1099-lomakkeen omasta LLC-yhtiöstäsi? Selkeä opas omistajan maksuihin, veroihin ja vaatimustenmukaisuuteen

Jos omistat LLC-yhtiön, yksi yleisimmistä veroihin liittyvistä kysymyksistä on, voitko antaa itsellesi 1099-lomakkeen ja käsitellä itseäsi itsenäisenä urakoitsijana.

Lyhyt vastaus on yleensä ei. Useimmissa tapauksissa et lähetä itsellesi 1099-lomaketta omasta LLC-yhtiöstäsi. Oikea tapa maksaa itsellesi riippuu siitä, miten LLC:täsi verotetaan:

• Yhden jäsenen LLC, jota verotetaan sivuutettuna yksikkönä, raportoi yleensä tulonsa omistajan henkilökohtaisella veroilmoituksella.
• Usean jäsenen LLC, jota verotetaan avoimena yhtiönä, maksaa omistajille yleensä omistajan nostoina tai taatuilla maksuilla, ei 1099-lomakkeilla.
• LLC, joka on valinnut S-yhtiöverotuksen, maksaa omistaja-työntekijöille palkkaa palkanlaskennan kautta, ei 1099-lomakkeella.

Sekaannus on ymmärrettävää. Yrittäjät kuulevat usein, että 1099-lomaketta käytetään urakoitsijamaksuihin, ja olettavat, että mikä tahansa yrityksen omistaja voi käyttää samaa tapaa maksaa itselleen. IRS:n luokittelusäännöt ovat kuitenkin tätä tarkempia, ja väärän maksutavan valitseminen voi aiheuttaa veroilmoitusvirheitä, palkanlaskentaongelmia tai tarkastusriskejä.

Tämä opas selittää, milloin 1099 ei ole sopiva, miten LLC-omistajille yleensä maksetaan ja mitä Zenindin asiakkaiden kannattaa tietää rakentaessaan ja ylläpitäessään vaatimustenmukaista yritysrakennetta.

Mihin 1099 on tarkoitettu

Lomaketta 1099-NEC käytetään raportoimaan maksut, jotka on maksettu muille kuin työntekijöille palveluista elinkeinon tai liiketoiminnan yhteydessä. Toisin sanoen se on yleensä tarkoitettu myyjille, freelancereille ja itsenäisille urakoitsijoille, jotka ovat maksajasta erillisiä.

Tällä erolla on merkitystä. Et voi vain päättää olevasi oman yrityksesi urakoitsija lähettämällä itsellesi lomakkeen. IRS:n mukaan työntekijän luokittelua ei määritä se lomake, jota käytät. Jos joku on tosiasiassa työntekijä, häntä on kohdeltava työntekijänä. Jos joku on omistaja, verokohtelu määräytyy yksikön rakenteen ja verovalinnan mukaan.

LLC-omistajille tämä tarkoittaa, että tavan, jolla nostat rahaa yrityksestä, määräytyy sen mukaan, onko LLC:

• Verotuksellisesti sivuutettu
• Verotettu avoimena yhtiönä
• Verotettu S-yhtiönä
• Verotettu C-yhtiönä

Jokaisessa kategoriassa on oma tapansa maksaa omistajalle.

Voitko lähettää itsellesi 1099-lomakkeen yhden jäsenen LLC:stä?

Useimmissa tapauksissa et.

Yhden jäsenen LLC, joka ei ole valinnut yhtiöverotusta, on yleensä liittovaltion tuloverotuksessa sivuutettu yksikkö. Tämä tarkoittaa, että LLC:n liiketoiminta raportoidaan omistajan veroilmoituksella, yleensä Schedule C:llä.

Koska omistajaa ja yritystä ei yleensä käsitellä erillisinä tuloverotuksessa tavanomaisessa mielessä, omistaja ei yleensä anna itselleen 1099-lomaketta. Sen sijaan omistaja ottaa rahaa yrityksestä omistajan nostona.

Omistajan nosto ei ole palkkaa eikä urakoitsijakorvausta. Se on yksinkertaisesti varojen siirto yrityksestä omistajalle. Veroa ei lasketa noston perusteella. Sen sijaan yrityksen voitto siirtyy omistajan veroilmoitukselle ja siihen sovelletaan kulloisiakin tulovero- ja itsenäisen ammatinharjoittamisen verosääntöjä.

Miten yhden jäsenen LLC:n omistajille yleensä maksetaan

• Omistajan nostot yrityksen voitoista
• Erillinen kirjanpito yritys- ja henkilökohtaisille tileille
• Ennakkoon maksettavat verot tarvittaessa
• Schedule C -raportointi omistajan Form 1040 -veroilmoituksella

Mitä ei pidä tehdä

• Älä anna itsellesi 1099-NEC-lomaketta vain siksi, että työskentelet oman LLC:si hyväksi
• Älä käsittele omistajan nostoja vähennyskelpoisina urakoitsijamaksuina
• Älä oleta, että 1099-lomake muuttaa veroluokitustasi

Voiko usean jäsenen LLC antaa omistajilleen 1099-lomakkeita?

Yleensä ei.

Usean jäsenen LLC verotetaan yleensä avoimena yhtiönä, ellei se ole valinnut yhtiöverotusta. Tässä rakenteessa omistajat ovat verotuksellisesti yhtiömiehiä, eivät urakoitsijoita omalle yritykselleen.

Yhtiömiehiä korvataan tyypillisesti seuraavilla tavoilla:

• Taattuja maksuja, kun ne on asianmukaisesti järjestetty
• Avoimen yhtiön voitonjakoja
• Erityisiä allokaatioita yhtiösopimuksen mukaisesti

Näitä maksuja ei yleensä raportoida lomakkeella 1099-NEC. Sen sijaan yhtiö antaa Schedule K-1 -lomakkeet raportoimaan kunkin yhtiömiehen osuuden tuloista, vähennyksistä ja muista veroeristä.

Miksi tällä on merkitystä

Jos yhtiömies käsitellään virheellisesti itsenäisenä urakoitsijana, kirjanpito ja veroraportointi voivat joutua ristiriitaan yksikön todellisen verokohtelun kanssa. Tämä voi aiheuttaa vältettävissä olevia ongelmia veroilmoituksen yhteydessä.

Entä jos LLC:si on valinnut S-yhtiöverotuksen?

Tässä kohtaa moni omistaja menee sekaisin.

Jos LLC:si on valinnut verotuksensa S-yhtiöksi, omistaja-työntekijöille, jotka työskentelevät yrityksessä, on yleensä maksettava kohtuullinen korvaus palkkana palkanlaskennan kautta. Tämä tarkoittaa:

• Saat W-2-lomakkeen palkoista
• Palkkaverot pidätetään ja maksetaan
• Lisäksi voitonjakoja voidaan tehdä erikseen

Et yleensä lähetä itsellesi 1099-lomaketta S-yhtiörakenteessa.

Syy on selvä: kun omistaja toimii yrityksen työntekijänä, IRS odottaa työstä palkkaa, ei urakoitsijamaksuja. Yritys voi silti jakaa voittoa kohtuullisen palkan maksamisen jälkeen, mutta nämä jaot eivät ole 1099-korvausta.

S-yhtiön omistajakorvaus sisältää usein

• W-2-palkat palveluista
• Osakkeenomistajan voitonjaot jäljelle jäävistä voitoista
• Palkanlaskennan vaatimustenmukaisuus ja kohtuullisen korvauksen arviointi

Voitko lähettää itsellesi 1099-lomakkeen C-yhtiöstä?

Et, normaalissa mielessä.

Jos LLC on valinnut verotuksensa C-yhtiöksi, omistajan korvaus hoidetaan työntekijäpalkkoina, jos omistaja työskentelee yrityksessä. Yhtiö ei yleensä käsittele omistajiaan itsenäisinä urakoitsijoina työstä, jota he tekevät toimihenkilöinä tai työntekijöinä.

Yhtiö voi maksaa palkkaa, bonuksia ja muuta korvausta, mutta se on eri asia kuin 1099-lomakkeen lähettäminen omistajalle tehdystä työstä.

Miksi ihmiset luulevat, että itselle 1099:n lähettäminen säästää veroissa

Ajatus syntyy usein palkanlaskentaverojen väärinymmärryksestä.

Jotkut omistajat uskovat, että jos he maksavat itselleen urakoitsijoina, he voivat välttää ennakonpidätyksen ja työnantajan palkanlaskentavelvoitteet. Mutta tämä logiikka ei pidä paikkaansa, jos taustalla oleva luokittelu on väärä.

IRS:n säännöt painottavat todellista sisältöä, eivät nimikkeitä. Jos olet työntekijä, olet työntekijä. Jos olet omistaja ja nostat voittoa, voitonjako ei ole urakoitsijapalkkaa. Jos olet yhtiömies, verokohtelu määräytyy avoimen yhtiön sääntöjen mukaan. Jos olet osakkeenomistaja-työntekijä, sovelletaan kohtuullisia palkkoja.

Väärän 1099-rakenteen pakottaminen väärään yksikkötyyppiin voi aiheuttaa enemmän riskiä kuin säästöä.

Oikeat tavat, joilla LLC-omistajat yleensä maksavat itselleen

Oikea maksutapa riippuu LLC:n verotusluokasta.

1. Omistajan nosto

Yleisin yhden jäsenen LLC:issä ja monissa usean jäsenen LLC:issä.

Tämä on rahansiirto yrityksestä omistajalle, ei vähennyskelpoinen palkkakulu.

2. Taatut maksut

Yleisiä avoimissa yhtiöissä tietyistä palveluista tai pääomasijoituksista.

Näitä käsitellään avoimen yhtiön verosääntöjen mukaan ja ne raportoidaan eri tavalla kuin urakoitsijamaksut.

3. W-2-palkat

Vaaditaan monissa LLC:issä, joita verotetaan S-yhtiöinä, kun omistaja työskentelee yrityksessä.

Tämä on palkanlaskentatapa, jota IRS odottaa työntekijän tekemästä työstä.

4. Voittojen jättäminen yritykseen

Jotkut omistajat jättävät voitot yhtiöön kasvua, puskuria tai tulevia kuluja varten.

Vaikka raha jäisi yritykseen, verotettava tulo voi silti siirtyä omistajalle yksikön luokittelusta riippuen.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Virhe 1: Lähetät itsellesi 1099-lomakkeen vain siksi, että teet paljon töitä yrityksessä

Pelkkä työ ei tee sinusta urakoitsijaa oman yksikkösi suhteen.

Virhe 2: Sekoitat henkilökohtaiset ja yritystilit

Vaikka maksaisit itsellesi nostona, pidä siirroista selkeä kirjaus ja tilit erillään.

Virhe 3: Unohdat, että verokohtelun määrää yksikön luokittelu

LLC-muoto on vain osa kokonaisuutta. Myös verovalinnalla on merkitystä.

Virhe 4: Oletat, että 1099 ratkaisee itsenäisen ammatinharjoittamisen veron

Jos rakenne on väärä, IRS voi luokitella maksun uudelleen. Lomake ei ohita verolainsäädäntöä.

Virhe 5: Käytät urakoitsijamaksuja silloin, kun kyse on todellisuudessa työntekijän palkasta

Tämä on yleinen palkanlaskennan vaatimustenmukaisuusongelma ja voi johtaa takautuviin veroihin ja sanktioihin.

Yksinkertainen päätöspolku

Jos mietit, miten maksaa itsellesi, aloita tästä järjestyksestä:

1. Selvitä, miten LLC:tä verotetaan.
2. Määritä, oletko verotuksellisesti omistaja, yhtiömies vai työntekijä.
3. Sovita maksutapa tähän luokitteluun.
4. Pidä kirjanpito, joka tukee käyttämääsi tapaa.
5. Tarkista rakenne säännöllisesti liiketoiminnan kasvaessa.

Jos olet epävarma, tässä vaiheessa kannattaa keskustella veroalan ammattilaisen kanssa.

Esimerkkitilanteita

Tilanne 1: Yhden jäsenen LLC-konsultti

Pyörität konsultointiliiketoimintaa yhden jäsenen LLC:nä, jota verotetaan toiminimen tapaan. Otat omistajan nostoja yritystililtä henkilökohtaiselle tilillesi.

Tässä tapauksessa et lähetä itsellesi 1099-lomaketta.

Tilanne 2: Kahden omistajan LLC-suunnittelutoimisto

Sinä ja kumppani pyöritätte usean jäsenen LLC:tä, jota verotetaan avoimena yhtiönä. Yritys allokoi voitot yhtiösopimuksen mukaisesti ja antaa K-1-lomakkeet.

Tässäkään tapauksessa ei käytetä itse 1099-lomaketta.

Tilanne 3: LLC, joka on verotuksellisesti S-yhtiö

LLC:si on valinnut S-yhtiöverotuksen. Työskentelet aktiivisesti yrityksessä, joten maksat itsellesi W-2-palkkaa palkanlaskennan kautta ja otat voitonjaot sallituissa rajoissa.

Et lähetä itsellesi 1099-lomaketta.

Tilanne 4: LLC palkkaa ulkopuolisen urakoitsijan

LLC:si palkkaa verkkosuunnittelijan, joka ei ole omistaja eikä työntekijä. Tällainen toimittaja voi saada 1099-NEC-lomakkeen, jos ilmoitusraja ja raportointisäännöt täyttyvät.

Tämä on lomakkeen oikea käyttötarkoitus.

Muuttaako itselle lähetetty 1099 verojasi?

Ei.

Verolomake ei muuta tulosi taustalla olevaa verokohtelua. Jos IRS katsoo, että yritysrakenne edellyttää omistajan nostoja, avoimen yhtiön raportointia tai palkanlaskentapalkkaa, itse lähetetty 1099 ei kumoa tätä vaatimusta.

Siksi on tärkeää perustaa oikea yksikkörakenne alusta alkaen ja pitää kirjanpito tämän rakenteen mukaisena.

Miten Zenind auttaa LLC-omistajia pysymään järjestyksessä

LLC:n perustaminen ja ylläpito vaatii enemmän kuin perustamisasiakirjojen jättämistä. Omistajat tarvitsevat myös selkeän vaatimustenmukaisuuden kehyksen pankkiasioihin, kirjanpitoon ja jatkuvaan ylläpitoon.

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan LLC-yhtiöitä Yhdysvalloissa ja pysymään järjestäytyneinä liiketoiminnan kasvaessa. Tämä sisältää tukea seuraaviin:

• LLC:n perustaminen
• Rekisteröidyn edustajan palvelu
• Vaatimustenmukaisuuden muistutukset
• Vuotuisten raporttien tuki
• Liiketoiminta-asiakirjojen organisointi

Vahva perusta helpottaa yritys- ja henkilökohtaisten varojen erottamista, omistajamaksujen oikeaa seurantaa ja työskentelyä veroalan ammattilaisen kanssa selkeältä pohjalta.

Milloin kannattaa puhua veroalan ammattilaisen kanssa

Hanki ammattilaisen neuvoja, jos:

• Haluat valita S-yhtiöverotuksen
• Et ole varma, onko LLC:si sivuutettu, avoimeksi yhtiöksi tai yhtiöksi verotettava
• Sinulla on sekä omistajakorvauksia että ulkopuolisille urakoitsijoille maksettavia maksuja
• Yrityksesi toimii useassa osavaltiossa
• Tarvitset apua palkanlaskennan perustamisessa tai kohtuullisen korvauksen määrittämisessä

Oikea rakenne voi säästää aikaa ja vähentää ilmoitusriskiä, mutta väärä rakenne voi luoda tarpeetonta monimutkaisuutta.

Yhteenveto

Et yleensä voi lähettää itsellesi 1099-lomaketta omasta LLC-yhtiöstäsi.

Useimmille yhden jäsenen LLC:ille normaali tapa on omistajan nosto. Usean jäsenen LLC:issä sovelletaan avoimen yhtiön verokohtelua. LLC:issä, joita verotetaan S-yhtiöinä, omistaja-työntekijöille maksetaan yleensä palkkaa palkanlaskennan kautta, ei urakoitsijalomakkeilla. Ja jos LLC:tä verotetaan C-yhtiönä, omistajan korvaus hoidetaan edelleen palkkana, kun omistaja työskentelee yrityksessä.

Tärkeintä on sovittaa maksutapa LLC:n verotusluokkaan. Jos perustat LLC:n tai harkitset verovalintaa, Zenind voi auttaa sinua rakentamaan vaatimustenmukaisen yritysrakenteen alusta alkaen.

Usein kysytyt kysymykset

Voinko antaa itselleni 1099-lomakkeen, jos olen LLC:ni ainoa omistaja?

Yleensä et. Yhden jäsenen LLC:n omistaja ottaa tyypillisesti omistajan nostoja urakoitsijamaksujen sijaan.

Voiko LLC maksaa omistajalleen 1099-NEC-lomakkeella?

Ei normaalissa tapauksessa. Oikea tapa riippuu yksikön veroluokituksesta ja omistajan roolista.

Saavatko S-yhtiömuotoisen LLC:n omistajat 1099-lomakkeita?

Yleensä eivät. Omistaja-työntekijöille maksetaan yleensä palkkaa palkanlaskennan kautta, ja he voivat lisäksi saada voitonjakoja.

Voiko LLC:ni antaa 1099-lomakkeen toiselle urakoitsijalle?

Kyllä, jos maksu täyttää raportointisäännöt ja urakoitsija ei ole työntekijä tai poissuljettu taho.

Mikä on turvallisin seuraava askel, jos en ole varma?

Tarkista LLC:si veroluokitus ja keskustele veroalan ammattilaisen kanssa ennen kuin muutat tapaa, jolla maksat itsellesi.