Môžete si z LLC vystaviť formulár 1099? Prehľad platieb vlastníka, daní a súladu s predpismi

Ak vlastníte LLC, jednou z najčastejších daňových otázok je, či si môžete vystaviť formulár 1099 a považovať sa za nezávislého dodávateľa.

Krátka odpoveď je zvyčajne nie. Vo väčšine prípadov si z vlastnej LLC nevystavujete formulár 1099. Správny spôsob, ako si vyplácať peniaze, závisí od toho, ako je vaša LLC zdanená:

• Jednočlenná LLC zdanená ako disregarded entity sa spravidla uvádza v osobnom daňovom priznaní vlastníka.
• Viacčlenná LLC zdanená ako partnerstvo zvyčajne vypláca vlastníkov prostredníctvom výberov alebo garantovaných platieb, nie formulármi 1099.
• LLC, ktorá si zvolí zdanenie ako S corporation, vypláca vlastníkov-zamestnancov prostredníctvom mzdovej agendy, nie formulárom 1099.

Zmätok je pochopiteľný. Majitelia firiem často počujú, že formulár 1099 sa používa na platby dodávateľom, a predpokladajú, že rovnaký spôsob môže použiť každý vlastník firmy na výplatu seba samého. Pravidlá klasifikácie IRS sú však presnejšie a nesprávny postup môže spôsobiť chyby v daňovom priznaní, problémy so mzdami alebo riziko auditu.

Tento sprievodca vysvetľuje, kedy je formulár 1099 nevhodný, ako sa vlastníci LLC zvyčajne vyplácajú a čo by mali zákazníci Zenind vedieť pri zakladaní a udržiavaní súladu so správnou štruktúrou podnikania.

Na čo slúži formulár 1099

Formulár 1099-NEC sa používa na vykazovanie platieb ne-zamestnancom za služby v rámci podnikania alebo obchodnej činnosti. Inými slovami, je určený najmä pre dodávateľov, freelancerov a nezávislých kontraktorov, ktorí sú oddelení od platiteľa.

Tento rozdiel je dôležitý. Nemôžete sa jednoducho rozhodnúť, že ste pre vlastnú firmu dodávateľom len tým, že si vystavíte formulár. IRS uvádza, že klasifikácia pracovníka sa neurčuje podľa formulára, ktorý použijete. Ak je niekto v skutočnosti zamestnanec, musí sa s ním zaobchádzať ako so zamestnancom. Ak je niekto vlastníkom, daňové zaobchádzanie sa riadi štruktúrou subjektu a daňovou voľbou.

Pre vlastníkov LLC to znamená, že spôsob, akým si vyberáte peniaze z firmy, závisí od toho, či je LLC:

• pre daňové účely disregarded entity
• zdanená ako partnerstvo
• zdanená ako S corporation
• zdanená ako C corporation

Každá kategória má iný spôsob odmeňovania vlastníka.

Môžete si z jednočlennej LLC vystaviť 1099?

Vo väčšine prípadov nie.

Jednočlenná LLC, ktorá si nezvolila zdanenie ako korporácia, je na federálne daňové účely zvyčajne disregarded entity. To znamená, že podnikateľská činnosť LLC sa uvádza v daňovom priznaní vlastníka, zvyčajne v prílohe Schedule C.

Keďže vlastník a firma sa na účely dane z príjmu bežne nepovažujú za oddelené subjekty, vlastník si zvyčajne nevystavuje formulár 1099 sám sebe. Namiesto toho si vyberá peniaze z firmy ako výber vlastníka.

Výber vlastníka nie je mzda ani platba dodávateľovi. Je to jednoducho presun firemných prostriedkov vlastníkovi. Daň sa nevypočítava na základe samotného výberu. Namiesto toho zisk firmy prechádza do daňového priznania vlastníka a podlieha príslušným pravidlám dane z príjmu a dane zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Ako sa zvyčajne vypláca vlastník jednočlennej LLC

• Výber vlastníka zo ziskov firmy
• Samostatné účtovníctvo pre firemné a osobné účty
• Odhadované daňové platby, ak sú potrebné
• Podanie Schedule C v rámci Form 1040 vlastníka

Čomu sa vyhnúť

• Nevystavujte si formulár 1099-NEC len preto, že pre vlastnú LLC vykonávate prácu
• Nepovažujte výbery vlastníka za odpočítateľné výdavky na platby dodávateľom
• Nepredpokladajte, že formulár 1099 mení vašu daňovú klasifikáciu

Môže viacčlenná LLC vystaviť 1099 svojim vlastníkom?

Zvyčajne nie.

Viacčlenná LLC sa vo všeobecnosti zdaňuje ako partnerstvo, pokiaľ si nezvolí korporátne zdanenie. V štruktúre partnerstva sú vlastníci na daňové účely partnermi, nie dodávateľmi vlastnej firmy.

Partneri sú zvyčajne odmeňovaní prostredníctvom:

• garantovaných platieb, ak sú správne štruktúrované
• rozdelenia ziskov partnerstva
• špeciálnych alokácií podľa spoločenskej zmluvy

Tieto platby sa zvyčajne neuvádzajú na formulári 1099-NEC. Namiesto toho partnerstvo vydáva Schedule K-1, v ktorých uvádza podiel každého partnera na príjmoch, odpočtoch a ďalších daňových položkách.

Prečo je to dôležité

Ak je partner nesprávne považovaný za nezávislého dodávateľa, účtovníctvo a daňové vykazovanie sa môžu dostať do rozporu so skutočným daňovým zaobchádzaním subjektu. To môže pri podávaní daňového priznania spôsobiť zbytočné problémy.

Čo ak vaša LLC zvolí zdanenie ako S corporation?

Tu sa mnohí vlastníci dostávajú do omylu.

Ak si vaša LLC zvolí zdanenie ako S corporation, vlastníci-zamestnanci, ktorí pre firmu vykonávajú služby, musia byť vo všeobecnosti primerane odmeňovaní mzdou prostredníctvom mzdovej agendy. To znamená:

• dostávate Form W-2 za mzdy
• zrážajú sa a odvádzajú mzdové dane
• ďalší zisk sa môže vyplácať samostatne

V štruktúre S corporation si zvyčajne nevystavujete 1099 sami sebe.

Dôvod je jednoduchý: ak vlastník vystupuje ako zamestnanec firmy, IRS očakáva za túto prácu mzdu, nie platbu dodávateľovi. Firma môže po vyplatení primeranej mzdy ďalej rozdeľovať zisk, tieto rozdelenia však nie sú odmenou na formulári 1099.

Odmena vlastníka v S corp často zahŕňa

• mzdy na Form W-2 za poskytované služby
• rozdelenie zisku akcionárom
• súlad s mzdovými predpismi a analýzu primeranej odmeny

Môžete si z LLC zdanenej ako C corporation vystaviť 1099?

Nie, nie v bežnom zmysle.

Ak si LLC zvolila zdanenie ako C corporation, odmeňovanie vlastníka sa rieši prostredníctvom miezd zamestnanca, ak vlastník pracuje vo firme. Korporácia vo všeobecnosti nepovažuje svojich vlastníkov za nezávislých dodávateľov za prácu, ktorú vykonávajú ako vedúci pracovníci alebo zamestnanci.

Korporácia môže vyplácať platy, prémie a inú odmenu, ale to je iné ako vystaviť vlastníkovi formulár 1099 za prácu vykonanú pre korporáciu.

Prečo si ľudia myslia, že „sám sebe 1099“ šetrí dane

Táto predstava často vychádza z nepochopenia odvodov zo mzdy.

Niektorí vlastníci sa domnievajú, že ak si zaplatia ako dodávatelia, môžu sa vyhnúť zrážkam a povinnostiam zamestnávateľa pri mzdových daniach. Tento postup však neobstojí, ak je základná klasifikácia nesprávna.

Pravidlá IRS sa zameriavajú na skutočný obsah, nie na označenie. Ak ste zamestnanec, ste zamestnanec. Ak ste vlastník a vyberáte si zisk, rozdelenia nie sú mzda dodávateľa. Ak ste partner, vaše daňové zaobchádzanie sa riadi pravidlami partnerstva. Ak ste akcionár-zamestnanec, platí primeraná mzda.

Snaha natlačiť štruktúru 1099 na nesprávny typ subjektu môže priniesť viac rizika než úspory.

Správne spôsoby, ako si vlastníci LLC bežne vyplácajú peniaze

Správny spôsob platby závisí od daňovej klasifikácie LLC.

1. Výber vlastníka

Najčastejší pri jednočlenných LLC a mnohých LLC zdaňovaných ako partnerstvo.

Ide o presun peňazí z firmy na vlastníka, nie o odpočítateľný mzdový výdavok.

2. Garantované platby

Bežné v partnerstvách pri určitých službách alebo kapitálových vkladoch.

Tieto platby sa riešia podľa daňových pravidiel partnerstva a vykazujú sa inak než platby dodávateľom.

3. Mzdy na Form W-2

Požadované v mnohých LLC zdaňovaných ako S corporation, ak vlastník pracuje vo firme.

Toto je mzdový postup, ktorý IRS očakáva za prácu zamestnanca.

4. Zadržané zisky vo firme

Niektorí vlastníci nechávajú zisk vo firme na rast, rezervy alebo budúce výdavky.

Aj keď peniaze zostanú vo firme, zdaniteľný príjem môže stále prechádzať na vlastníka v závislosti od klasifikácie subjektu.

Časté chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Chyba 1: Vystaviť si 1099 len preto, že vo firme veľa pracujete

Samotná práca z vás nerobí dodávateľa vo vlastnom subjekte.

Chyba 2: Miešať osobné a firemné účty

Aj keď si vyplácate peniaze formou výberu, veďte jasné záznamy o prevodoch a používajte oddelené účty.

Chyba 3: Zabudnúť, že daňové zaobchádzanie určuje klasifikácia subjektu

Označenie LLC je len časť príbehu. Dôležitá je aj daňová voľba.

Chyba 4: Predpokladať, že 1099 vyrieši daň zo samostatnej zárobkovej činnosti

Ak je štruktúra nesprávna, IRS môže platbu preklasifikovať. Formulár neprepisuje daňové právo.

Chyba 5: Používať platby dodávateľom na to, čo sú v skutočnosti mzdy zamestnanca

Toto je častý problém v oblasti mzdovej compliance a môže viesť k nedoplatkom daní a sankciám.

Jednoduché rozhodovacie pravidlo

Ak premýšľate, ako si vyplácať peniaze, začnite týmto postupom:

1. Zistite, ako je LLC zdanená.
2. Určte, či ste pre daňové účely vlastník, partner alebo zamestnanec.
3. Zvoľte spôsob platby, ktorý zodpovedá tejto klasifikácii.
4. Veďte záznamy, ktoré tento postup podporujú.
5. Pravidelne prehodnocujte štruktúru, ako firma rastie.

Ak si nie ste istí, je vhodné poradiť sa s daňovým odborníkom.

Príklady situácií

Scenár 1: Konzultant s jednočlennou LLC

Vediete poradenskú činnosť ako jednočlenná LLC zdanená ako sole proprietorship. Vyberáte si z firmy výbery vlastníka na osobný účet.

V tomto prípade si 1099 sami sebe nevystavujete.

Scenár 2: Dizajnérska agentúra s dvoma vlastníkmi

Vy a partner vediete viacčlennú LLC zdanenú ako partnerstvo. Firma rozdeľuje zisky podľa spoločenskej zmluvy a vydáva K-1.

Opäť sa nepoužíva „self-1099“.

Scenár 3: LLC zdanená ako S corporation

Vaša LLC si zvolila zdanenie ako S corp. Aktívne vo firme pracujete, takže si vyplácate mzdu cez payroll na Form W-2 a podľa možností si vyberáte aj rozdelenia.

Sami sebe 1099 nevystavujete.

Scenár 4: LLC najíma externého dodávateľa

Vaša LLC si najme webdizajnéra, ktorý nie je vlastníkom ani zamestnancom. Tento dodávateľ môže dostať Form 1099-NEC, ak sú splnené prahové hodnoty a pravidlá vykazovania.

Toto je správne použitie formulára.

Zmení vystavenie 1099 sami sebe vaše dane?

Nie.

Daňový formulár nemení základné daňové zaobchádzanie s vaším príjmom. Ak IRS určí, že vaša štruktúra vyžaduje výbery vlastníka, partnerstvá alebo mzdovú agendu, vlastnoručne vystavený 1099 to neprebije.

Preto je dôležité nastaviť správnu štruktúru subjektu už od začiatku a viesť záznamy v súlade s touto štruktúrou.

Ako Zenind pomáha vlastníkom LLC udržať poriadok

Založenie a správa LLC zahŕňa viac než len podanie zakladacích dokumentov. Vlastníci potrebujú aj čistý rámec súladu pre bankovníctvo, záznamy a priebežnú údržbu.

Zenind pomáha podnikateľom zakladať LLC v Spojených štátoch a udržiavať poriadok pri raste firmy. To zahŕňa podporu pre:

• založenie LLC
• služby registrovaného agenta
• pripomienky súladu s povinnosťami
• podporu pri výročných hláseniach
• organizáciu firemných dokumentov

Silné základy uľahčujú oddelenie firemných a osobných financií, správne sledovanie platieb vlastníka a spoluprácu s daňovým odborníkom s väčšou istotou.

Kedy sa poradiť s daňovým odborníkom

Odborné poradenstvo by ste mali vyhľadať, ak:

• chcete zvoliť zdanenie ako S corporation
• si nie ste istí, či je vaša LLC disregarded entity, partnerstvo alebo korporátne zdaňovaný subjekt
• máte zároveň odmeňovanie vlastníka aj platby externým dodávateľom
• vaša firma pôsobí vo viacerých štátoch
• potrebujete pomoc so zriadením mzdovej agendy alebo s primeranou odmenou

Správna štruktúra môže ušetriť čas a znížiť riziko pri podávaní, ale nesprávna štruktúra môže vytvoriť zbytočnú zložitosť.

Záver

Z LLC si zvyčajne nemôžete vystaviť formulár 1099 sami sebe.

Pri väčšine jednočlenných LLC sú bežným spôsobom výbery vlastníka. Pri viacčlenných LLC sa uplatňuje daňové zaobchádzanie ako pri partnerstve. Pri LLC zdaňovaných ako S corporations sa vlastníci-zamestnanci zvyčajne vyplácajú prostredníctvom miezd, nie formulára pre dodávateľov. A ak je LLC zdanená ako C corporation, odmeňovanie vlastníka sa pri práci vo firme stále rieši ako mzda.

Kľúčom je zosúladiť spôsob platby s daňovou klasifikáciou LLC. Ak zakladáte LLC alebo zvažujete daňovú voľbu, Zenind vám môže pomôcť vybudovať od začiatku súladnú štruktúru podnikania.

FAQ

Môžem si vystaviť 1099, ak som jediným vlastníkom svojej LLC?

Zvyčajne nie. Vlastník jednočlennej LLC si spravidla vyberá peniaze ako výbery vlastníka, nie ako platby dodávateľa.

Môže LLC platiť svojmu vlastníkovi prostredníctvom 1099-NEC?

Bežne nie. Správny spôsob závisí od daňovej klasifikácie subjektu a od roly vlastníka.

Dostávajú vlastníci S corporation formulár 1099?

Zvyčajne nie. Vlastníci-zamestnanci sú spravidla platení mzdou cez payroll a môžu zároveň dostávať rozdelenia.

Môže moja LLC vystaviť formulár 1099 inému dodávateľovi?

Áno, ak platba spĺňa pravidlá vykazovania a dodávateľ nie je zamestnanec ani vylúčený subjekt.

Aký je najbezpečnejší ďalší krok, ak si nie som istý?

Preverte daňovú klasifikáciu svojej LLC a pred zmenou spôsobu výplaty sa poraďte s daňovým odborníkom.