Можете ли да си издадете 1099 от вашето LLC? Ясно ръководство за плащания към собственика, данъци и съответствие

Ако притежавате LLC, един от най-често срещаните данъчни въпроси е дали можете да си издадете 1099 и да се третирате като независим изпълнител.

Краткият отговор обикновено е не. В повечето случаи не си издавате 1099 от собственото си LLC. Правилният начин да си плащате зависи от това как се облага вашето LLC:

• Еднолично LLC, обложено като disregarded entity, обикновено отчита приходите в личната данъчна декларация на собственика.
• Многoчленно LLC, обложено като партньорство, обикновено плаща на собствениците чрез draws или guaranteed payments, а не чрез 1099.
• LLC, което избира облагане като S corporation, плаща на собствениците-работници чрез заплати по payroll, а не чрез 1099.

Объркването е разбираемо. Собствениците на бизнес често чуват, че 1099 се използва за плащания към изпълнители, и приемат, че всеки собственик на бизнес може да използва същия метод, за да си плаща. Но правилата на IRS за класификация са по-специфични от това, а изборът на грешен метод може да доведе до грешки в данъчните декларации, проблеми с payroll или риск от одит.

Това ръководство обяснява кога 1099 не е подходящ, как обикновено се плаща на собствениците на LLC и какво трябва да знаят клиентите на Zenind, когато създават и поддържат съвместима бизнес структура.

За какво е предназначен 1099

Формуляр 1099-NEC се използва за отчитане на плащания, направени към неслужители за услуги в хода на търговска дейност или бизнес. С други думи, той обикновено е предназначен за доставчици, фрийлансъри и независими изпълнители, които са отделни от платеца.

Това разграничение е важно. Не можете просто да решите, че сте изпълнител на собствения си бизнес, само като си издадете формуляр. IRS посочва, че класификацията на работника не се определя от формуляра, който използвате. Ако някой наистина е служител, той трябва да бъде третиран като служител. Ако някой е собственик, данъчното третиране следва структурата на юридическото лице и избора на облагане.

За собствениците на LLC това означава, че начинът, по който изтегляте пари от бизнеса, зависи от това дали LLC е:

• disregarded за данъчни цели
• обложено като партньорство
• обложено като S corporation
• обложено като C corporation

Всяка категория има различен метод за възнаграждение на собственика.

Можете ли да си издадете 1099 от еднолично LLC?

В повечето случаи не.

Еднолично LLC, което не е избрало корпоративно облагане, обикновено е disregarded entity за федерални данъчни цели. Това означава, че дейността на LLC се отчита в данъчната декларация на собственика, обикновено в Schedule C.

Тъй като собственикът и бизнесът не се третират като отделни за целите на данъчното отчитане в обичайния смисъл, собственикът обикновено не си издава 1099. Вместо това собственикът тегли пари от бизнеса като owner’s draw.

Owner’s draw не е заплата и не е плащане към изпълнител. Това е просто прехвърляне на бизнес средства към собственика. Данъкът не се изчислява въз основа на самото теглене. Вместо това печалбата на бизнеса преминава към декларацията на собственика и подлежи на приложимите правила за данък върху дохода и self-employment tax.

Как обикновено се плаща на собствениците на еднолично LLC

• Owner’s draw от бизнес печалбата
• Отделно счетоводно водене за бизнес и лични сметки
• Авансови данъчни плащания, ако са необходими
• Отчитане по Schedule C във Form 1040 на собственика

Какво да не правите

• Не си издавайте 1099-NEC само защото работите за собственото си LLC
• Не третирайте owner draws като приспадаеми разходи за изпълнител
• Не предполагайте, че формуляр 1099 променя данъчната ви класификация

Може ли многoчленно LLC да издаде 1099 на собствениците си?

Обикновено не.

Многoчленно LLC обикновено се облага като партньорство, освен ако не избере корпоративно третиране. В структура на партньорство собствениците са партньори за данъчни цели, а не изпълнители към собствената си компания.

Партньорите обикновено се възнаграждават чрез:

• Guaranteed payments, когато са структурирани подходящо
• Разпределения на печалбата на партньорството
• Специални allocations според operating agreement

Тези плащания обикновено не се отчитат във Form 1099-NEC. Вместо това партньорството издава Schedule K-1, за да отчете дела на всеки партньор от доходи, разходи и други данъчни позиции.

Защо това е важно

Ако партньорът бъде неправилно третиран като независим изпълнител, счетоводството и данъчното отчитане може да станат несъответстващи на действителното данъчно третиране на юридическото лице. Това може да създаде избегваеми проблеми при подаването на декларациите.

Ами ако вашето LLC избере облагане като S corporation?

Тук много собственици се объркват.

Ако вашето LLC избере да се облага като S corporation, собствениците-работници, които извършват услуги за бизнеса, обикновено трябва да получават разумно възнаграждение като заплата чрез payroll. Това означава:

• Получавате W-2 за заплатите
• Данъците върху заплатите се удържат и плащат
• Допълнителната печалба може да се разпределя отделно

Обикновено не си издавате 1099 в структура на S corporation.

Причината е проста: щом собственикът действа като служител на бизнеса, IRS очаква заплата, а не плащане към изпълнител, за този труд. Бизнесът все още може да разпределя печалба след изплащане на разумна заплата, но тези разпределения не са 1099 възнаграждение.

Възнаграждението на собственик в S corp често включва

• W-2 заплати за извършени услуги
• Shareholder distributions за оставащата печалба
• Съответствие с payroll и анализ на разумното възнаграждение

Можете ли да си издадете 1099 от C corporation?

Не, не в обичайния смисъл.

Ако LLC е избрало да се облага като C corporation, възнаграждението на собственика се обработва чрез employee wages, ако собственикът работи в бизнеса. Една корпорация по правило не третира своите собственици като независими изпълнители за работа, която те извършват като officers или employees.

Корпорацията може да плаща заплати, бонуси и други възнаграждения, но това е различно от това да издаде 1099 на собственик за работа, извършена за корпорацията.

Защо хората мислят, че „self-1099“-ването спестява данъци

Идеята често идва от погрешно разбиране на данъците върху заплатите.

Някои собственици смятат, че ако си плащат като изпълнители, могат да избегнат удържане и задължения на работодателя за payroll tax. Но тази логика не издържа, ако основната класификация е грешна.

Правилата на IRS се фокусират върху същността, а не върху етикетите. Ако сте служител, сте служител. Ако сте собственик, който тегли печалба, разпределенията не са заплата към изпълнител. Ако сте партньор, данъчното третиране следва правилата за партньорство. Ако сте shareholder-employee, прилага се разумна заплата.

Опитът да се наложи структура 1099 върху грешен тип юридическо лице може да създаде повече риск, отколкото полза.

Правилни начини, по които собствениците на LLC обикновено си плащат

Правилният метод на плащане зависи от данъчната класификация на LLC.

1. Owner’s draw

Най-често срещан за еднолични LLC и много LLC, облагани като партньорства.

Това е прехвърляне на пари от бизнеса към собственика, а не приспадащ се разход за заплата.

2. Guaranteed payments

Често срещани в партньорства за определени услуги или капиталови вноски.

Те се обработват по данъчните правила за партньорства и се отчитат по различен начин от плащанията към изпълнители.

3. W-2 заплати

Задължителни в много LLC, обложени като S corporation, когато собственикът работи в бизнеса.

Това е payroll методът, който IRS очаква за труд като служител.

4. Неразпределена печалба в бизнеса

Някои собственици оставят печалбата в компанията за растеж, резерви или бъдещи разходи.

Дори ако парите останат в компанията, облагаемият доход може да премине към собственика в зависимост от класификацията на юридическото лице.

Често срещани грешки, които трябва да избегнете

Грешка 1: Издавате си 1099, защото работите усилено в бизнеса

Самата работа не ви прави изпълнител към собственото ви юридическо лице.

Грешка 2: Смесвате лични и бизнес сметки

Дори когато си плащате чрез draw, водете ясен отчет за трансферите и поддържайте отделни сметки.

Грешка 3: Забравяте, че данъчното третиране се определя от класификацията на юридическото лице

Етикетът LLC е само част от картината. Данъчният избор също има значение.

Грешка 4: Предполагате, че 1099 премахва self-employment tax

Ако структурата е грешна, IRS може да прекласифицира плащането. Един формуляр не отменя данъчното право.

Грешка 5: Използвате плащания към изпълнители за това, което всъщност са заплати на служител

Това е често срещан проблем със съответствието на payroll и може да доведе до back taxes и санкции.

Прост наръчник за решение

Ако се чудите как да си плащате, започнете със следната последователност:

1. Определете как се облага LLC.
2. Определете дали за данъчни цели сте собственик, партньор или служител.
3. Съгласувайте метода на плащане с тази класификация.
4. Водете записи, които подкрепят използвания метод.
5. Преглеждайте структурата периодично с разрастването на бизнеса.

Ако не сте сигурни, това е добър момент да се консултирате с данъчен специалист.

Примерни сценарии

Сценарий 1: Консултант с еднолично LLC

Управлявате консултантски бизнес като еднолично LLC, обложено като еднолично предприятие. Теглите owner’s draws от бизнес сметката към личната си сметка.

В този случай не си издавате 1099.

Сценарий 2: LLC с двама собственици, дизайн агенция

Вие и партньор управлявате многoчленно LLC, обложено като партньорство. Бизнесът разпределя печалбата според operating agreement и издава K-1.

Отново не се използва self-1099.

Сценарий 3: LLC, обложено като S corporation

Вашето LLC е избрало облагане като S corp. Активно работите в бизнеса, така че си плащате W-2 заплати чрез payroll и вземате разпределения, когато е допустимо.

Не си издавате 1099.

Сценарий 4: LLC наема външен изпълнител

Вашето LLC наема уеб дизайнер, който не е собственик или служител. Този доставчик може да получи 1099-NEC, ако прагът и правилата за отчитане го изискват.

Това е правилното използване на формуляра.

Промяната на данъците ли идва от издаването на 1099 на себе си?

Не.

Данъчен формуляр не променя основното данъчно третиране на дохода ви. Ако IRS определи, че структурата на бизнеса ви изисква owner draws, партньорско отчитане или payroll заплати, самостоятелно издаденият 1099 не отменя това изискване.

Затова е важно да изберете правилната структура на юридическото лице от самото начало и да поддържате записите съобразени с тази структура.

Как Zenind помага на собствениците на LLC да бъдат организирани

Създаването и поддържането на LLC включва повече от подаване на документи за учредяване. Собствениците също се нуждаят от чиста рамка за съответствие за банкови отношения, записи и текуща поддръжка.

Zenind помага на предприемачите да учредяват LLC в Съединените щати и да останат организирани, докато растат. Това включва подкрепа за:

• Учредяване на LLC
• Registered agent service
• Напомняния за съответствие
• Поддръжка за annual report
• Организация на бизнес документи

Силната основа улеснява отделянето на бизнес и лични финанси, правилното проследяване на плащанията към собственика и работата с данъчния ви специалист от позиция на яснота.

Кога да говорите с данъчен специалист

Трябва да потърсите професионално съдействие, ако:

• Искате да изберете облагане като S corporation
• Не сте сигурни дали вашето LLC е disregarded, обложено като partnership или като corporation
• Имате както възнаграждение за собственика, така и плащания към външни изпълнители
• Бизнесът ви оперира в няколко щата
• Нуждаете се от помощ с payroll setup или с разумното възнаграждение

Правилната структура може да спести време и да намали риска при подаване, но грешната структура може да създаде ненужна сложност.

Заключение

Обикновено не можете да си издадете 1099 от собственото си LLC.

При повечето еднолични LLC owner draws са нормалният метод. При многoчленните LLC се прилага данъчно третиране като партньорство. При LLC, обложени като S corporation, собственикът-работник обикновено се плаща чрез заплати по payroll, а не чрез формуляри за изпълнители. А ако LLC е обложено като C corporation, възнаграждението на собственика отново се обработва като заплата, когато той работи в бизнеса.

Ключът е да съпоставите метода на плащане с данъчната класификация на LLC. Ако учредявате LLC или обмисляте данъчен избор, Zenind може да ви помогне да изградите съвместима бизнес структура от първия ден.

ЧЗВ

Мога ли да си издам 1099, ако съм единственият собственик на моето LLC?

Обикновено не. Собственикът на еднолично LLC обикновено тегли owner’s draws вместо плащания към изпълнител.

Може ли LLC да плаща на собственика си чрез 1099-NEC?

Не в нормалния случай. Правилният метод зависи от данъчната класификация на юридическото лице и ролята на собственика.

Получават ли собствениците на S corporation 1099?

Обикновено не. Собствениците-работници обикновено получават заплати чрез payroll и може също да получават разпределения.

Може ли моето LLC да издаде 1099 на друг изпълнител?

Да, ако плащането попада в правилата за отчитане и изпълнителят не е служител или изключено юридическо лице.

Кой е най-сигурният следващ ход, ако не съм сигурен?

Прегледайте данъчната класификация на вашето LLC и говорете с данъчен специалист, преди да промените начина, по който си плащате.