Μπορείτε να εκδώσετε 1099 στον εαυτό σας από την LLC σας; Ένας σαφής οδηγός για πληρωμές ιδιοκτητών, φόρους και συμμόρφωση

Αν είστε ιδιοκτήτης μιας LLC, ένα από τα πιο συνηθισμένα φορολογικά ερωτήματα είναι αν μπορείτε να εκδώσετε στον εαυτό σας ένα 1099 και να αντιμετωπιστείτε ως ανεξάρτητος εργολάβος.

Η σύντομη απάντηση είναι συνήθως όχι. Στις περισσότερες περιπτώσεις, δεν εκδίδετε 1099 στον εαυτό σας από την LLC σας. Ο σωστός τρόπος πληρωμής του εαυτού σας εξαρτάται από τον τρόπο φορολόγησης της LLC:

• Μια single-member LLC που φορολογείται ως disregarded entity συνήθως δηλώνει το εισόδημα στην προσωπική φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη.
• Μια multi-member LLC που φορολογείται ως partnership συνήθως πληρώνει τους ιδιοκτήτες μέσω draws ή guaranteed payments, όχι μέσω 1099.
• Μια LLC που επιλέγει φορολόγηση ως S corporation πληρώνει τους ιδιοκτήτες-εργαζομένους μέσω μισθοδοσίας, όχι με 1099.

Η σύγχυση είναι κατανοητή. Οι επιχειρηματίες συχνά ακούν ότι το 1099 χρησιμοποιείται για πληρωμές σε contractors και υποθέτουν ότι οποιοσδήποτε ιδιοκτήτης επιχείρησης μπορεί να χρησιμοποιήσει τον ίδιο τρόπο για να πληρώνει τον εαυτό του. Όμως οι κανόνες ταξινόμησης του IRS είναι πιο συγκεκριμένοι από αυτό, και η επιλογή του λάθος τρόπου μπορεί να προκαλέσει φορολογικά σφάλματα, προβλήματα μισθοδοσίας ή κίνδυνο ελέγχου.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πότε ένα 1099 δεν είναι κατάλληλο, πώς συνήθως πληρώνονται οι ιδιοκτήτες μιας LLC και τι πρέπει να γνωρίζουν οι πελάτες της Zenind όταν ιδρύουν και διατηρούν μια συμμορφωμένη επιχειρηματική δομή.

Σε τι προορίζεται το 1099

Το Form 1099-NEC χρησιμοποιείται για να δηλώνονται πληρωμές που γίνονται σε μη εργαζομένους για υπηρεσίες στο πλαίσιο μιας εμπορικής ή επιχειρηματικής δραστηριότητας. Με άλλα λόγια, προορίζεται γενικά για προμηθευτές, freelancers και ανεξάρτητους contractors που είναι ξεχωριστοί από τον πληρωτή.

Αυτή η διάκριση έχει σημασία. Δεν μπορείτε απλώς να αποφασίσετε ότι είστε contractor για τη δική σας επιχείρηση μόνο και μόνο επειδή εκδίδετε ένα έντυπο. Το IRS αναφέρει ότι η ταξινόμηση ενός εργαζομένου δεν καθορίζεται από το έντυπο που χρησιμοποιείτε. Αν κάποιος είναι στην πραγματικότητα εργαζόμενος, πρέπει να αντιμετωπίζεται ως εργαζόμενος. Αν κάποιος είναι ιδιοκτήτης, η φορολογική μεταχείριση ακολουθεί τη δομή της οντότητας και τη φορολογική της επιλογή.

Για τους ιδιοκτήτες LLC, αυτό σημαίνει ότι ο τρόπος με τον οποίο βγάζετε χρήματα από την επιχείρηση εξαρτάται από το αν η LLC είναι:

• Disregarded για φορολογικούς σκοπούς
• Φορολογούμενη ως partnership
• Φορολογούμενη ως S corporation
• Φορολογούμενη ως C corporation

Κάθε κατηγορία έχει διαφορετικό τρόπο αμοιβής του ιδιοκτήτη.

Μπορείτε να εκδώσετε 1099 στον εαυτό σας από single-member LLC;

Στις περισσότερες περιπτώσεις, όχι.

Μια single-member LLC που δεν έχει επιλέξει φορολόγηση ως corporation συνήθως θεωρείται disregarded entity για ομοσπονδιακούς σκοπούς φορολογίας εισοδήματος. Αυτό σημαίνει ότι η επιχειρηματική δραστηριότητα της LLC δηλώνεται στη φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη, συνήθως στο Schedule C.

Επειδή ο ιδιοκτήτης και η επιχείρηση δεν αντιμετωπίζονται συνήθως ως ξεχωριστοί για σκοπούς αναφοράς εισοδήματος, ο ιδιοκτήτης γενικά δεν εκδίδει 1099 στον εαυτό του. Αντί αυτού, ο ιδιοκτήτης λαμβάνει χρήματα από την επιχείρηση ως owner’s draw.

Το owner’s draw δεν είναι μισθός και δεν είναι πληρωμή contractor. Είναι απλώς μεταφορά κεφαλαίων της επιχείρησης στον ιδιοκτήτη. Ο φόρος δεν υπολογίζεται με βάση το draw αυτό καθαυτό. Αντίθετα, το κέρδος της επιχείρησης περνά στη φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη και υπόκειται στους ισχύοντες κανόνες φόρου εισοδήματος και self-employment tax.

Πώς πληρώνονται συνήθως οι ιδιοκτήτες single-member LLC

• Owner’s draw από τα κέρδη της επιχείρησης
• Διακριτή λογιστική παρακολούθηση για επιχειρηματικούς και προσωπικούς λογαριασμούς
• Εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές, αν χρειάζεται
• Αναφορά στο Schedule C του Form 1040 του ιδιοκτήτη

Τι να μην κάνετε

• Μην εκδίδετε στον εαυτό σας 1099-NEC μόνο και μόνο επειδή εργάζεστε για τη δική σας LLC
• Μην αντιμετωπίζετε τα owner draws ως εκπιπτόμενες πληρωμές αμοιβής contractor
• Μην υποθέτετε ότι το έντυπο 1099 αλλάζει τη φορολογική σας ταξινόμηση

Μπορεί μια multi-member LLC να εκδώσει 1099 στους ιδιοκτήτες της;

Συνήθως όχι.

Μια multi-member LLC φορολογείται γενικά ως partnership, εκτός αν επιλέξει εταιρική φορολογική μεταχείριση. Σε μια δομή partnership, οι ιδιοκτήτες θεωρούνται partners για φορολογικούς σκοπούς, όχι contractors προς τη δική τους επιχείρηση.

Οι partners συνήθως αποζημιώνονται μέσω:

• Guaranteed payments, όταν αυτό είναι σωστά δομημένο
• Διανομών των κερδών της partnership
• Ειδικών κατανομών βάσει του operating agreement

Αυτές οι πληρωμές συνήθως δεν αναφέρονται στο Form 1099-NEC. Αντί γι’ αυτό, η partnership εκδίδει Schedule K-1 για να δηλώσει το μερίδιο κάθε partner στο εισόδημα, τις εκπτώσεις και άλλα φορολογικά στοιχεία.

Γιατί έχει σημασία

Αν ένας partner αντιμετωπιστεί εσφαλμένα ως independent contractor, η λογιστική και η φορολογική αναφορά μπορεί να μην συνάδουν με την πραγματική φορολογική μεταχείριση της οντότητας. Αυτό μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα κατά την υποβολή.

Τι γίνεται αν η LLC σας επιλέξει φορολόγηση ως S corporation;

Εδώ είναι που πολλοί ιδιοκτήτες μπερδεύονται.

Αν η LLC σας επιλέξει να φορολογείται ως S corporation, οι ιδιοκτήτες-εργαζόμενοι που παρέχουν υπηρεσίες στην επιχείρηση συνήθως πρέπει να πληρώνονται με εύλογη αποζημίωση ως μισθοί μέσω μισθοδοσίας. Αυτό σημαίνει:

• Λαμβάνετε W-2 για τους μισθούς
• Παρακρατούνται και αποδίδονται οι φόροι μισθοδοσίας
• Τα πρόσθετα κέρδη μπορούν να διανεμηθούν ξεχωριστά

Συνήθως δεν εκδίδετε 1099 στον εαυτό σας σε δομή S corporation.

Ο λόγος είναι απλός: όταν ο ιδιοκτήτης λειτουργεί ως εργαζόμενος της επιχείρησης, το IRS αναμένει μισθούς, όχι πληρωμές contractor, για αυτή την εργασία. Η επιχείρηση μπορεί να διανείμει κέρδη αφού πληρώσει τον εύλογο μισθό, αλλά αυτές οι διανομές δεν αποτελούν αμοιβή μέσω 1099.

Η αποζημίωση ιδιοκτήτη σε S corp συχνά περιλαμβάνει

• W-2 μισθούς για υπηρεσίες
• Διανομές προς τους μετόχους για τα υπόλοιπα κέρδη
• Συμμόρφωση μισθοδοσίας και ανάλυση εύλογης αποζημίωσης

Μπορείτε να εκδώσετε 1099 στον εαυτό σας από C corporation;

Όχι, όχι με την κανονική έννοια.

Αν μια LLC έχει επιλέξει να φορολογείται ως C corporation, η αποζημίωση του ιδιοκτήτη γίνεται μέσω μισθών εργαζομένου αν ο ιδιοκτήτης εργάζεται στην επιχείρηση. Μια corporation γενικά δεν αντιμετωπίζει τους ιδιοκτήτες της ως independent contractors για εργασία που παρέχουν ως officers ή εργαζόμενοι.

Μια corporation μπορεί να πληρώνει μισθούς, μπόνους και άλλες μορφές αποζημίωσης, αλλά αυτό διαφέρει από την έκδοση 1099 σε έναν ιδιοκτήτη για εργασία που παρέχει στην corporation.

Γιατί πολλοί νομίζουν ότι το self-1099 εξοικονομεί φόρους

Η ιδέα συνήθως προέρχεται από παρεξήγηση των φόρων μισθοδοσίας.

Κάποιοι ιδιοκτήτες πιστεύουν ότι αν πληρώνουν τον εαυτό τους ως contractors, μπορούν να αποφύγουν την παρακράτηση και τις υποχρεώσεις εργοδοτικών φόρων μισθοδοσίας. Όμως αυτή η λογική δεν ισχύει αν η υποκείμενη ταξινόμηση είναι λανθασμένη.

Οι κανόνες του IRS εστιάζουν στην ουσία, όχι στις ετικέτες. Αν είστε εργαζόμενος, είστε εργαζόμενος. Αν είστε ιδιοκτήτης που λαμβάνει κέρδη, οι διανομές δεν είναι αμοιβή contractor. Αν είστε partner, η φορολογική μεταχείριση ακολουθεί τους κανόνες της partnership. Αν είστε shareholder-employee, ισχύουν οι εύλογοι μισθοί.

Η προσπάθεια να επιβληθεί δομή 1099 στο λάθος είδος οντότητας μπορεί να δημιουργήσει περισσότερο ρίσκο παρά όφελος.

Σωστοί τρόποι με τους οποίους συνήθως πληρώνονται οι ιδιοκτήτες LLC

Ο σωστός τρόπος πληρωμής εξαρτάται από τη φορολογική ταξινόμηση της LLC.

1. Owner’s draw

Το πιο συνηθισμένο για single-member LLCs και πολλές LLCs που φορολογούνται ως partnerships.

Πρόκειται για μεταφορά χρημάτων από την επιχείρηση στον ιδιοκτήτη, όχι για εκπιπτόμενη δαπάνη μισθού.

2. Guaranteed payments

Συνηθισμένα σε partnerships για ορισμένες υπηρεσίες ή εισφορές κεφαλαίου.

Αυτά χειρίζονται σύμφωνα με τους φορολογικούς κανόνες της partnership και αναφέρονται διαφορετικά από τις πληρωμές σε contractors.

3. W-2 μισθοί

Απαιτούνται σε πολλές LLCs που φορολογούνται ως S corporations, όταν ο ιδιοκτήτης εργάζεται στην επιχείρηση.

Αυτή είναι η μέθοδος μισθοδοσίας που αναμένει το IRS για υπηρεσίες εργαζομένων.

4. Κέρδη που παραμένουν στην επιχείρηση

Κάποιοι ιδιοκτήτες αφήνουν τα κέρδη στην εταιρεία για ανάπτυξη, αποθεματικό ή μελλοντικά έξοδα.

Ακόμη και αν τα χρήματα παραμένουν στην εταιρεία, το φορολογητέο εισόδημα μπορεί να περάσει στον ιδιοκτήτη ανάλογα με την ταξινόμηση της οντότητας.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφεύγετε

Λάθος 1: Να εκδώσετε στον εαυτό σας 1099 επειδή εργάζεστε σκληρά στην επιχείρηση

Η εργασία από μόνη της δεν σας κάνει contractor της δικής σας οντότητας.

Λάθος 2: Ανάμειξη προσωπικών και επιχειρηματικών λογαριασμών

Ακόμη και όταν πληρώνετε τον εαυτό σας μέσω draw, κρατήστε καθαρό αρχείο μεταφορών και ξεχωριστούς λογαριασμούς.

Λάθος 3: Ξεχνώντας ότι η ταξινόμηση της οντότητας καθορίζει τη φορολογική μεταχείριση

Η ένδειξη LLC είναι μόνο ένα μέρος της εικόνας. Η φορολογική επιλογή μετρά επίσης.

Λάθος 4: Υποθέτοντας ότι το 1099 λύνει τον self-employment tax

Αν η δομή είναι λάθος, το IRS μπορεί να επαναταξινομήσει την πληρωμή. Ένα έντυπο δεν υπερισχύει του φορολογικού νόμου.

Λάθος 5: Χρήση πληρωμών contractor για κάτι που στην πραγματικότητα είναι μισθός εργαζομένου

Αυτό είναι συνηθισμένο πρόβλημα συμμόρφωσης μισθοδοσίας και μπορεί να οδηγήσει σε αναδρομικούς φόρους και πρόστιμα.

Ένας απλός οδηγός απόφασης

Αν αναρωτιέστε πώς να πληρώσετε τον εαυτό σας, ξεκινήστε με αυτή τη σειρά:

1. Προσδιορίστε πώς φορολογείται η LLC.
2. Καθορίστε αν είστε ιδιοκτήτης, partner ή εργαζόμενος για φορολογικούς σκοπούς.
3. Αντιστοιχίστε τον τρόπο πληρωμής με αυτή την ταξινόμηση.
4. Κρατήστε αρχεία που υποστηρίζουν τη μέθοδο που χρησιμοποιείτε.
5. Επανεξετάζετε περιοδικά τη δομή καθώς η επιχείρηση μεγαλώνει.

Αν δεν είστε βέβαιοι, αυτό είναι καλό σημείο για να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό επαγγελματία.

Παραδείγματα σεναρίων

Σενάριο 1: Σύμβουλος με single-member LLC

Διευθύνετε μια συμβουλευτική επιχείρηση ως single-member LLC που φορολογείται ως ατομική επιχείρηση. Λαμβάνετε owner’s draws από τον επιχειρηματικό λογαριασμό στον προσωπικό σας λογαριασμό.

Σε αυτή την περίπτωση, δεν εκδίδετε 1099 στον εαυτό σας.

Σενάριο 2: LLC με δύο ιδιοκτήτες και σχεδιαστικό γραφείο

Εσείς και ένας συνεργάτης λειτουργείτε μια multi-member LLC που φορολογείται ως partnership. Η επιχείρηση κατανέμει τα κέρδη σύμφωνα με το operating agreement και εκδίδει K-1s.

Και πάλι, δεν χρησιμοποιείται self-1099.

Σενάριο 3: LLC που φορολογείται ως S corporation

Η LLC σας επέλεξε φορολόγηση S corp. Εργάζεστε ενεργά στην επιχείρηση, οπότε πληρώνετε τον εαυτό σας με W-2 μισθούς μέσω μισθοδοσίας και λαμβάνετε διανομές όπου επιτρέπεται.

Δεν εκδίδετε 1099 στον εαυτό σας.

Σενάριο 4: Η LLC προσλαμβάνει εξωτερικό contractor

Η LLC σας προσλαμβάνει έναν web designer που δεν είναι ιδιοκτήτης ή εργαζόμενος. Αυτός ο προμηθευτής μπορεί να λάβει 1099-NEC, αν ισχύουν το όριο αναφοράς και οι κανόνες αναφοράς.

Αυτή είναι η σωστή χρήση του εντύπου.

Η έκδοση 1099 στον εαυτό σας αλλάζει τους φόρους σας;

Όχι.

Ένα φορολογικό έντυπο δεν αλλάζει την υποκείμενη φορολογική μεταχείριση του εισοδήματός σας. Αν το IRS κρίνει ότι η επιχειρηματική σας δομή απαιτεί owner draws, αναφορά partnership ή μισθούς μισθοδοσίας, το self-issued 1099 δεν υπερισχύει αυτής της απαίτησης.

Γι’ αυτό είναι σημαντικό να στήσετε τη σωστή επιχειρηματική οντότητα από την αρχή και να κρατάτε τα αρχεία ευθυγραμμισμένα με αυτή τη δομή.

Πώς βοηθά η Zenind τους ιδιοκτήτες LLC να παραμένουν οργανωμένοι

Η ίδρυση και η διατήρηση μιας LLC δεν αφορά μόνο την κατάθεση των εγγράφων σύστασης. Οι ιδιοκτήτες χρειάζονται επίσης ένα καθαρό πλαίσιο συμμόρφωσης για τραπεζικούς λογαριασμούς, αρχεία και συνεχή διαχείριση.

Η Zenind βοηθά τους επιχειρηματίες να ιδρύσουν LLCs στις Ηνωμένες Πολιτείες και να παραμένουν οργανωμένοι καθώς αναπτύσσονται. Αυτό περιλαμβάνει υποστήριξη για:

• Σύσταση LLC
• Registered agent service
• Υπενθυμίσεις συμμόρφωσης
• Υποστήριξη ετήσιων αναφορών
• Οργάνωση επιχειρηματικών εγγράφων

Μια ισχυρή βάση διευκολύνει τον διαχωρισμό επιχειρηματικών και προσωπικών οικονομικών, την ορθή παρακολούθηση των πληρωμών του ιδιοκτήτη και τη συνεργασία με τον φορολογικό σας σύμβουλο από θέση σαφήνειας.

Πότε να μιλήσετε με φορολογικό επαγγελματία

Θα πρέπει να ζητήσετε επαγγελματική καθοδήγηση αν:

• Θέλετε να επιλέξετε φορολόγηση ως S corporation
• Δεν είστε βέβαιοι αν η LLC σας είναι disregarded, partnership-taxed ή corporate-taxed
• Έχετε τόσο αμοιβή ιδιοκτήτη όσο και πληρωμές σε τρίτους contractors
• Η επιχείρησή σας δρα σε περισσότερες από μία πολιτείες
• Χρειάζεστε βοήθεια με τη ρύθμιση της μισθοδοσίας ή με την εύλογη αποζημίωση

Η σωστή δομή μπορεί να εξοικονομήσει χρόνο και να μειώσει τον κίνδυνο κατά την υποβολή, αλλά η λάθος δομή μπορεί να δημιουργήσει περιττή πολυπλοκότητα.

Συμπέρασμα

Συνήθως δεν μπορείτε να εκδώσετε 1099 στον εαυτό σας από την LLC σας.

Για τις περισσότερες single-member LLCs, ο συνηθισμένος τρόπος είναι τα owner draws. Για τις multi-member LLCs, εφαρμόζεται η φορολογική μεταχείριση της partnership. Για LLCs που φορολογούνται ως S corporations, οι ιδιοκτήτες-εργαζόμενοι πληρώνονται γενικά μέσω μισθοδοσίας, όχι με έντυπα contractor. Και αν η LLC φορολογείται ως C corporation, η αποζημίωση του ιδιοκτήτη εξακολουθεί να χειρίζεται ως μισθός όταν ο ιδιοκτήτης εργάζεται στην επιχείρηση.

Το κλειδί είναι να αντιστοιχίσετε τον τρόπο πληρωμής με τη φορολογική ταξινόμηση της LLC. Αν ιδρύετε μια LLC ή εξετάζετε μια φορολογική επιλογή, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να χτίσετε από την πρώτη μέρα μια συμμορφωμένη επιχειρηματική δομή.

Συχνές ερωτήσεις

Μπορώ να δώσω στον εαυτό μου 1099 αν είμαι ο μοναδικός ιδιοκτήτης της LLC μου;

Συνήθως όχι. Ένας ιδιοκτήτης single-member LLC συνήθως λαμβάνει owner’s draws αντί για πληρωμές contractor.

Μπορεί μια LLC να πληρώσει τον ιδιοκτήτη της μέσω 1099-NEC;

Όχι στην κανονική περίπτωση. Ο σωστός τρόπος εξαρτάται από τη φορολογική ταξινόμηση της οντότητας και τον ρόλο του ιδιοκτήτη.

Οι ιδιοκτήτες S corporation λαμβάνουν 1099;

Γενικά όχι. Οι ιδιοκτήτες-εργαζόμενοι συνήθως πληρώνονται με μισθούς μέσω μισθοδοσίας και μπορεί επίσης να λαμβάνουν διανομές.

Μπορεί η LLC μου να εκδώσει 1099 σε άλλον contractor;

Ναι, αν η πληρωμή εμπίπτει στους κανόνες αναφοράς και ο contractor δεν είναι εργαζόμενος ή εξαιρούμενη οντότητα.

Ποιο είναι το ασφαλέστερο επόμενο βήμα αν δεν είμαι βέβαιος;

Εξετάστε τη φορολογική ταξινόμηση της LLC σας και μιλήστε με φορολογικό επαγγελματία πριν αλλάξετε τον τρόπο με τον οποίο πληρώνετε τον εαυτό σας.