شركة غير مساهمة مقابل منظمة غير ربحية: ما الذي يعنيه الفرق عند التأسيس والإعفاء الضريبي

يفترض كثير من المؤسسين أن الشركة التي لا تصدر أسهماً هي تلقائياً منظمة غير ربحية. وهذا غير صحيح. فالشركة غير المساهمة والمنظمة غير الربحية مفهومان مرتبطان، لكنهما ليسا الشيء نفسه.

إذا كنت تخطط لإطلاق منظمة خيرية أو تعليمية أو دينية أو ذات طابع مجتمعي، فإن فهم هذا الفرق مهم. فالاختيار يؤثر في كيفية تأسيس الكيان، وكيفية حوكمته، وما إذا كان بإمكان المتبرعين المطالبة بخصومات ضريبية، وما هي النماذج والإجراءات التي يجب عليك استكمالها لدى مصلحة الضرائب والولاية.

يشرح هذا الدليل الفرق بين الشركة غير المساهمة والمنظمة غير الربحية، وكيف يعمل الإعفاء الضريبي الفيدرالي، وما الخطوات التي تكون مطلوبة عادةً لتأسيس شركة غير ربحية في الولايات المتحدة.

ما هي الشركة غير المساهمة؟

الشركة غير المساهمة هي شركة لا تصدر أسهماً للمالكين أو المساهمين. وبدلاً من المساهمين، تُدار المنظمة عادةً بواسطة مجلس إدارة، وقد يكون لديها أعضاء بحسب قانون الولاية ولائحة المنظمة الداخلية.

ويُستخدم هذا الهيكل غير المساهم غالباً من أجل:

• المنظمات الخيرية
• المنظمات الدينية
• المؤسسات التعليمية
• الجمعيات التجارية
• الجمعيات المهنية
• المجموعات المدنية والمجتمعية

والنقطة الأساسية هي أن وصف “غير مساهمة” يعبّر عن هيكل الشركة فقط. ولا يحدد وحده الوضع الضريبي. فقد تظل الشركة غير المساهمة بحاجة إلى التقدم للحصول على إعفاء ضريبي فيدرالي والامتثال لمتطلبات المنظمات غير الربحية على مستوى الولاية.

ما هي المنظمة غير الربحية؟

المنظمة غير الربحية هي منظمة تُنشأ لخدمة غرض عام أو متبادل، وليس لتوزيع الأرباح على المالكين أو المساهمين.

وعادةً لا تعمل المنظمات غير الربحية لتحقيق مكاسب خاصة. وأي فائض في الإيرادات يُعاد استثماره عادةً في رسالة المنظمة وبرامجها وعملياتها.

وقد تُؤسَّس المنظمة غير الربحية في أشكال قانونية مختلفة حسب الولاية والغرض، لكن كثيراً منها يُنشأ كشركة غير مساهمة. وحتى في هذه الحالة، فإن التأسيس وحده لا يجعل المنظمة معفاة ضريبياً.

لماذا يختلط المصطلحان كثيراً؟

يُستخدم المصطلحان بالتبادل كثيراً لأن العديد من المنظمات غير الربحية تُؤسَّس كشركات غير مساهمة. وهذا يقود إلى افتراض سهل بأن غياب الأسهم يعني أن المنظمة أصبحت غير ربحية بكل المعاني القانونية.

لكن عملياً هناك سؤالان منفصلان:

1. هل تم تنظيم الكيان دون أسهم وفق قانون الشركات في الولاية؟
2. هل اعترفت به مصلحة الضرائب ككيان معفى ضريبياً، ومع أي جهة حكومية على مستوى الولاية عند الاقتضاء؟

قد تكون الإجابة عن السؤال الأول نعم، بينما تبقى الإجابة عن الثاني لا.

الفرق بين الشركة غير المساهمة والوضع المعفى ضريبياً

هذا هو الفرق الأهم للمؤسسين.

الشركة غير المساهمة هي هيكل يحدده قانون الولاية. أما الوضع المعفى ضريبياً فهو تصنيف ضريبي فيدرالي تمنحه مصلحة الضرائب عندما تستوفي المنظمة متطلبات الإعفاء.

على سبيل المثال، المنظمة التي تريد الحصول على وضع 501(c)(3) يجب عادةً أن تُنشأ وتُدار حصرياً لأغراض معفاة مثل:

• الأغراض الخيرية
• الأغراض الدينية
• الأغراض التعليمية
• الأغراض العلمية
• الأغراض الأدبية
• بعض أغراض السلامة العامة أو الاختبار
• أغراض أخرى تعترف بها مصلحة الضرائب بموجب القانون

وقد تظل الشركة غير الربحية مدينة بالضرائب إذا لم تحصل على الإعفاء، أو إذا مارست أنشطة خاضعة للضريبة خارج غرضها المعفى.

ماذا يعني 501(c)(3)؟

يُعد القسم 501(c)(3) من قانون الإيرادات الداخلية من أشهر فئات الإعفاء الضريبي للمنظمات غير الربحية. والمنظمات التي تحصل على هذا الوضع يمكنها عادةً تجنب ضريبة الدخل الفيدرالية على الدخل المرتبط بغرضها المعفى، وقد يكون المتبرعون مؤهلين للمطالبة بالتبرعات الخيرية إذا استوفت المنظمة متطلبات أخرى.

ولكي تتأهل، يجب على المنظمة عادةً استيفاء اختباري التأسيس والتشغيل. وبوجه عام، يعني ذلك:

• أن تحدد وثائق التأسيس غرضها في الأغراض المعفاة فقط.
• أن تمنع الوثائق الحاكمة المنفعة الخاصة غير المشروعة والإثراء الخاص غير السليم.
• أن تُسهم أنشطتها في تحقيق الرسالة المعفاة.
• أن تتجنب أو تحد من النشاط المرتبط بالحملات السياسية والضغط التشريعي بما يتجاوز الحدود المسموح بها.

وتراجع مصلحة الضرائب عملية الطلب بعناية، لذا فإن وثائق التأسيس الدقيقة وممارسات الحوكمة السليمة مهمة منذ البداية.

الخطوات الشائعة لتأسيس شركة غير ربحية

على الرغم من أن لكل ولاية قواعدها الخاصة، فإن عملية التأسيس غالباً ما تتضمن الخطوات التالية.

1. اختر الولاية ونوع الكيان المناسبين

تُؤسَّس معظم المنظمات غير الربحية في الولاية التي تخطط للعمل فيها. وقد تختار بعض المجموعات ولاية أخرى لأسباب استراتيجية، لكن ذلك قد يزيد من تعقيد الامتثال.

كما ستحتاج إلى التأكد مما إذا كانت الولاية تستخدم مصطلح “شركة غير مساهمة” أو “شركة غير ربحية” أو تسمية أخرى لنوع الكيان.

2. اختر الاسم

يجب عادةً أن يلتزم اسم المنظمة بقواعد التسمية في الولاية وأن يكون مميزاً عن الكيانات القائمة. ومن الحكمة التأكد من توفر الاسم قبل التقديم.

3. صِغ عقد التأسيس

عقد التأسيس هو الإيداع الأساسي لدى الولاية. وبالنسبة لمنظمة غير ربحية تسعى إلى وضع 501(c)(3)، ينبغي أن يتضمن العقد عادةً لغة تدعم متطلبات الإعفاء لدى مصلحة الضرائب، مثل:

• بند غرض خيري أو معفى مناسب
• بند تصفية يوجّه الأصول المتبقية إلى منظمة أخرى معفاة أو إلى غرض عام
• قيود على المنفعة الخاصة والإثراء الخاص

هذه الأحكام بالغة الأهمية. وإذا كانت وثائق التأسيس غير مكتملة أو غير متسقة، فقد تطلب مصلحة الضرائب تعديلات قبل الموافقة على الإعفاء.

4. اعتمد اللائحة الداخلية

تحدد اللائحة الداخلية القواعد التشغيلية داخل المنظمة. وغالباً ما تتناول:

• هيكل مجلس الإدارة ومسؤولياته
• أدوار المسؤولين التنفيذيين
• متطلبات الاجتماعات
• إجراءات التصويت
• قواعد العضوية، إن وجدت
• سياسات تضارب المصالح
• صلاحيات اللجان

وتساعد اللوائح الداخلية المصاغة جيداً المنظمة على البقاء منظمة وإظهار حوكمة مسؤولة.

5. عيّن المديرين والمسؤولين

تُدار الشركة غير الربحية عادةً بواسطة مجلس إدارة. ويتولى المجلس القرارات الرئيسية، بينما يدير المسؤولون العمليات اليومية.

وتكتسب الحوكمة الجيدة أهمية خاصة للمنظمات غير الربحية لأنها يجب أن تثبت أنها تُدار لخدمة الرسالة، لا لتحقيق مكاسب خاصة.

6. احصل على رقم تعريف صاحب العمل

تحتاج المنظمة عادةً إلى رقم تعريف صاحب العمل من مصلحة الضرائب. وهذا الرقم مطلوب لفتح حساب بنكي، وتقديم النماذج الضريبية، والتعامل مع الرواتب إذا وظفت المنظمة موظفين.

7. قدّم طلب الإعفاء الضريبي الفيدرالي

إذا كانت المنظمة تريد وضع 501(c)(3)، فعليها عادةً تقديم الطلب المناسب إلى مصلحة الضرائب، مثل النموذج 1023 أو النموذج المبسط 1023-EZ إذا كانت مؤهلة.

ويطلب الطلب معلومات مفصلة عن:

• غرض المنظمة
• الأنشطة المخطط لها
• هيكل الحوكمة
• التوقعات المالية
• ممارسات التعويض
• جمع التبرعات ومصادر الإيرادات

وكلما كانت الملفات أكثر اكتمالاً واتساقاً، أصبحت عملية المراجعة عادةً أكثر سلاسة.

8. سجّل لدى الجهات الحكومية المحلية والمستوى المحلي

بحسب الولاية وأنشطة المنظمة، قد تكون هناك تسجيلات إضافية مطلوبة من أجل:

• تسجيل جمع التبرعات الخيرية على مستوى الولاية
• الإعفاء من ضريبة المبيعات
• ضرائب الرواتب
• ملفات التوظيف
• تراخيص الأعمال المحلية

فالامتثال للمنظمات غير الربحية لا ينتهي عند التأسيس. فالإيداعات المستمرة جزء من الحفاظ على الوضع السليم.

هل يمكن للشركة غير المساهمة أن تعمل دون وضع 501(c)(3)؟

نعم. يمكن أن توجد الشركة غير المساهمة من دون وضع معفى ضريبياً.

على سبيل المثال، قد تكون المنظمة:

• بانتظار موافقة مصلحة الضرائب
• تعمل تحت فئة إعفاء مختلفة
• مصممة لتحقيق منفعة متبادلة بدلاً من الإعفاء الخيري
• تأسست أولاً وتقدم طلب الإعفاء لاحقاً

ومع ذلك، إذا كانت المنظمة تخطط لطلب التبرعات الخيرية وتقديم نفسها كجهة عامة معفاة ضريبياً، فلا ينبغي لها أن تفترض وجود هذه المزايا قبل صدور الموافقة.

ماذا يحدث إذا كان الهيكل غير صحيح؟

قد تؤدي الأخطاء في التأسيس إلى تأخيرات وتكاليف إضافية ومشكلات في الامتثال. وتشمل المشكلات الشائعة:

• عدم تضمين لغة الإعفاء في عقد التأسيس
• استخدام لوائح داخلية تتعارض مع قواعد مصلحة الضرائب
• عدم إنشاء مجلس إدارة مناسب
• خلط أموال شخصية بأموال المنظمة
• الوعد بإمكانات خصم ضريبي قبل صدور الإعفاء
• الانخراط في أنشطة تتعارض مع الغرض المعلن

وقد يستغرق تصحيح هذه المشكلات لاحقاً وقتاً طويلاً. وفي بعض الحالات، قد تكون التعديلات أو الإيداعات الإضافية مطلوبة.

أفضل الممارسات للمؤسسين الجدد للمنظمات غير الربحية

إذا كنت تبدأ منظمة غير ربحية، فضع أفضل الممارسات التالية في الاعتبار:

• ابدأ برسالة واضحة.
• استخدم وثائق تأسيس تتماشى مع متطلبات مصلحة الضرائب والولاية.
• حافظ على الحوكمة الرسمية منذ اليوم الأول.
• افصل الشؤون المالية للمنظمة عن الشؤون المالية الشخصية.
• احتفظ بمحاضر الاجتماعات والسجلات.
• تابع الإيرادات والمنح والتبرعات والمصروفات بعناية.
• راجع قواعد جمع التبرعات الخيرية في الولاية قبل البدء بالحملات.
• التزم بالمواعيد النهائية للتقارير السنوية والإقرارات الضريبية.

تقلل العادات الإدارية القوية من المخاطر وتساعد على بناء الثقة مع المتبرعين والشركاء والجهات التنظيمية.

كيف يمكن لـ Zenind المساعدة في تأسيس المنظمات غير الربحية

تساعد Zenind المؤسسين على تأسيس كيانات الأعمال في الولايات المتحدة من خلال عملية إلكترونية مبسطة ودعم عملي للامتثال. وإذا كنت تنشئ شركة غير ربحية، فإن إعداد الإيداع الصحيح وبناء أساس امتثال مستمر يمكن أن يوفر الوقت ويقلل الأخطاء التي يمكن تجنبها.

ويشمل ذلك الدعم في:

• تأسيس الكيان
• البقاء منظماً مع مهام الامتثال
• تتبع المواعيد المهمة
• بناء سجل تأسيس موثوق

وبالنسبة للمؤسسين الذين يريدون عملية احترافية منذ البداية، فإن وجود شريك تأسيسي مناسب يمكن أن يجعل الجانب الإداري لإطلاق منظمة قائمة على الرسالة أسهل بكثير.

الخلاصة النهائية

الشركة غير المساهمة ليست تلقائياً منظمة غير ربحية، والمنظمة غير الربحية ليست تلقائياً معفاة ضريبياً. فالهيكل الذي تختاره، واللغة الواردة في وثائق التأسيس، وعملية الموافقة لدى مصلحة الضرائب كلها أمور مهمة.

إذا كان هدفك إنشاء منظمة 501(c)(3) أو أي منظمة غير ربحية أخرى، فابدأ بالإيداع الصحيح على مستوى الولاية، وابنِ وثائق حوكمة متوافقة، وأكمل عملية الإعفاء الضريبي الفيدرالي بعناية. فإعداد الأساس بشكل صحيح يجعل من الأسهل بكثير التركيز على الرسالة.

تنجح المنظمات غير الربحية عندما يدعم هيكلها القانوني وحوكمتها وامتثالها الهدف نفسه. ويبدأ هذا الأساس عند التأسيس.