Non-stock corporation és nonprofit: mit jelent a különbség a létrehozás és az adómentesség szempontjából

Sok alapító azt feltételezi, hogy egy részvények nélküli társaság automatikusan nonprofit szervezet. Ez nem így van. A non-stock corporation és a nonprofit szervezet kapcsolódó fogalmak, de nem ugyanazt jelentik.

Ha jótékonysági, oktatási, vallási vagy közösségi célú szervezet elindítását tervezi, fontos megérteni a különbséget. A választás befolyásolja, hogyan hozza létre az entitást, hogyan irányítja azt, hogy az adományozók igénybe vehetnek-e adólevonást, valamint hogy milyen bejelentéseket kell teljesítenie az IRS és az állam felé.

Ez az útmutató elmagyarázza a különbséget a non-stock corporation és a nonprofit között, bemutatja, hogyan működik a szövetségi adómentesség, és milyen lépések szokásosak egy nonprofit corporation létrehozásánál az Egyesült Államokban.

Mi az a non-stock corporation?

A non-stock corporation olyan társaság, amely nem bocsát ki részvényeket a tulajdonosok vagy részvényesek számára. Részvényesek helyett a szervezetet jellemzően egy igazgatótanács irányítja, és az állami jog, valamint az alapszabályok alapján tagokkal is rendelkezhet.

A non-stock struktúrát gyakran használják az alábbiakra:

• Jótékonysági szervezetek
• Vallási szervezetek
• Oktatási intézmények
• Szakmai szövetségek
• Szakmai egyesületek
• Polgári és közösségi csoportok

A lényeg az, hogy a „non-stock” a társasági struktúrát írja le. Önmagában nem határozza meg az adózási státuszt. Egy non-stock corporation-nek továbbra is szüksége lehet szövetségi adómentesség iránti kérelmet benyújtani, és meg kell felelnie az állami nonprofit követelményeknek.

Mi az a nonprofit szervezet?

A nonprofit szervezet olyan szervezet, amelyet közérdekű vagy kölcsönös előnyre szolgáló célra hoznak létre, nem pedig arra, hogy nyereséget osszon fel a tulajdonosok vagy részvényesek között.

A nonprofit szervezetek általában nem magánhaszon érdekében működnek. Az esetleges többletbevételt rendszerint visszaforgatják a szervezet küldetésébe, programjaiba és működésébe.

A nonprofit szervezetet az államtól és a céltól függően többféle jogi formában is létre lehet hozni, de sokukat non-stock corporation formában alapítják. Ettől azonban önmagában a bejegyzés még nem teszi a szervezetet adómentessé.

Miért keverik gyakran a kifejezéseket?

A kifejezéseket gyakran felcserélve használják, mert sok nonprofit szervezetet non-stock corporation formában hoznak létre. Ez könnyen azt a feltételezést kelti, hogy a részvények hiánya azt jelenti, a szervezet minden jogi értelemben máris nonprofit.

A gyakorlatban két külön kérdésről van szó:

1. Az entitás részvények nélkül, állami társasági jog szerint van-e megszervezve?
2. Az entitást az IRS és az esetlegesen illetékes állami szervek elismerték-e adómentes szervezetként?

Az első kérdésre igen lehet a válasz, miközben a másodikra még nem.

Non-stock és adómentes státusz

Ez a legfontosabb különbség az alapítók számára.

A non-stock corporation állami jogi struktúra. Az adómentes státusz szövetségi adózási besorolás, amelyet az IRS ad meg, ha a szervezet megfelel a mentesség feltételeinek.

Például egy olyan szervezetnek, amely 501(c)(3) státuszt szeretne, általában kizárólag adómentes célokra kell szerveződnie és működnie, például az alábbiakra:

• Jótékonysági célok
• Vallási célok
• Oktatási célok
• Tudományos célok
• Irodalmi célok
• Egyes közbiztonsági vagy tesztelési célok
• Egyéb, a törvény alapján az IRS által elismert célok

Egy nonprofit corporation továbbra is adóköteles lehet, ha még nem kapta meg a mentességet, vagy ha az adómentes célján kívül eső tevékenységet folytat.

Mit jelent az 501(c)(3)?

A Belső Bevételi Kódex 501(c)(3) szakasza az egyik legismertebb nonprofit adómentességi kategória. Az ilyen státuszú szervezetek általában mentesülhetnek a szövetségi jövedelemadó alól az adómentes céljukhoz kapcsolódó jövedelem tekintetében, és az adományozók bizonyos feltételek teljesülése esetén jogosultak lehetnek jótékonysági adományok levonására.

A minősítéshez a szervezetnek általában meg kell felelnie az alapítási és működési tesztnek is. Általánosságban ez azt jelenti, hogy:

• Az alapító okiratnak az adómentes célokra kell korlátoznia a szervezet célját.
• Az irányító dokumentumoknak tiltaniuk kell a magánhasznot és a nem megfelelő magánelőnyt.
• A tevékenységeknek az adómentes küldetést kell szolgálniuk.
• Kerülni kell vagy korlátozni kell a politikai kampánytevékenységet és a törvény által megengedett kereteken túli lobbit.

Az IRS gondosan vizsgálja a kérelem folyamatát, ezért a pontos alapító dokumentumok és az átlátható irányítási gyakorlat már a kezdetektől számít.

A nonprofit corporation létrehozásának gyakori lépései

Bár minden államnak saját szabályai vannak, az alapítási folyamat gyakran a következő lépésekből áll.

1. Válassza ki a megfelelő államot és entitástípust

A legtöbb nonprofit abban az államban alakul meg, ahol működni kíván. Egyes csoportok stratégiai okokból más államot választhatnak, de ez további megfelelési terheket okozhat.

Azt is meg kell erősítenie, hogy az adott állam a „non-stock corporation”, a „nonprofit corporation” vagy más elnevezést használja-e az entitástípusra.

2. Válasszon nevet

A szervezet nevének általában meg kell felelnie az állami névadási szabályoknak, és megkülönböztethetőnek kell lennie a meglévő entitásoktól. Érdemes a benyújtás előtt ellenőrizni az elérhetőséget.

3. Készítse el az alapító okiratot

Az alapító okirat a state felé benyújtott alapdokumentum. Ha a nonprofit 501(c)(3) státuszt kíván szerezni, az okiratnak általában tartalmaznia kell az IRS mentességi követelményeit támogató szöveget, például:

• Megfelelő jótékonysági vagy adómentes célkikötést
• Olyan megszűnési rendelkezést, amely a fennmaradó vagyont egy másik adómentes szervezethez vagy közérdekű célhoz irányítja
• A magánelőnyt és a magánhasznot korlátozó rendelkezéseket

Ezek a kikötések kritikusak. Ha az okirat hiányos vagy ellentmondásos, az IRS megkövetelheti annak módosítását a mentesség jóváhagyása előtt.

4. Fogadja el az alapszabályokat

Az alapszabályok határozzák meg a szervezet belső működési szabályait. Gyakran szabályozzák az alábbiakat:

• Az igazgatótanács szerkezete és feladatai
• Tisztségviselői szerepkörök
• Ülésrend és ülésszabályok
• Szavazási eljárások
• Tagsági szabályok, ha vannak
• Összeférhetetlenségi szabályzatok
• Bizottsági hatáskörök

A jól kidolgozott alapszabályok segítik a szervezet rendezett működését és a felelős irányítás igazolását.

5. Nevezze ki az igazgatókat és tisztségviselőket

A nonprofit corporation-t általában egy igazgatótanács felügyeli. Az igazgatótanács hozza a fő döntéseket, míg a tisztségviselők a napi működést irányítják.

A jó kormányzás különösen fontos a nonprofitok esetében, mert a szervezetnek bizonyítania kell, hogy küldetési célokra működik, nem pedig magánhaszonért.

6. Szerezzen EIN-t

A szervezetnek általában szüksége lesz az IRS-től származó Employer Identification Numberre. Erre szükség van bankszámla nyitásához, adóbevallások benyújtásához, valamint a bérszámfejtéshez, ha a szervezet alkalmazottakat foglalkoztat.

7. Kérjen szövetségi adómentességet

Ha a szervezet 501(c)(3) státuszt szeretne, általában be kell nyújtania a megfelelő IRS-kérelmet, például a Form 1023-at vagy, ha jogosult, az egyszerűsített Form 1023-EZ-t.

A kérelem részletes információkat kér az alábbiakról:

• A szervezet célja
• Tervezett tevékenységek
• Irányítási struktúra
• Pénzügyi előrejelzések
• Javadalmazási gyakorlatok
• Adománygyűjtés és bevételi források

Minél teljesebbek és egységesebbek a benyújtott dokumentumok, annál gördülékenyebb szokott lenni az elbírálás.

8. Regisztráljon az állami és helyi megfelelőségi kötelezettségekhez

Az államtól és a szervezet tevékenységétől függően további regisztrációkra lehet szükség az alábbiakhoz:

• Állami jótékonysági regisztráció
• Forgalmiadó-mentesség
• Béradók
• Foglalkoztatási bejelentések
• Helyi üzleti engedélyek

A nonprofit megfelelés nem ér véget a bejegyzéssel. A jó állapot fenntartásához folyamatos bejelentések szükségesek.

Működhet-e egy non-stock corporation 501(c)(3) státusz nélkül?

Igen. Egy non-stock corporation létezhet adómentes státusz nélkül is.

Például a szervezet lehet:

• IRS-jóváhagyásra váró
• Más mentességi kategória alatt működő
• Kölcsönös előnyre, nem pedig jótékonysági mentességre szervezett
• Előbb bejegyzett, majd később mentességre jelentkező

Ha azonban a szervezet jótékonysági adományokat kíván gyűjteni, és adómentes közhasznú szervezetként szeretné magát feltüntetni, akkor nem feltételezheti, hogy ezek az előnyök már a jóváhagyás előtt rendelkezésre állnak.

Mi történik, ha rosszul választja meg a struktúrát?

Az alapítás során elkövetett hibák késedelmet, többletköltséget és megfelelési problémákat okozhatnak. Gyakori hibák például:

• Az alapító okiratból hiányzó adómentességi nyelvezet
• Az IRS-szabályokkal ellentétes alapszabályok használata
• Nem megfelelő igazgatótanács létrehozása
• A személyes és a szervezeti pénzek keverése
• Adólevonások ígérése a mentesség jóváhagyása előtt
• A megjelölt céllal össze nem egyeztethető tevékenységek végzése

Ezeknek a problémáknak a későbbi javítása időigényes lehet. Egyes esetekben módosításokra vagy további bejelentésekre lehet szükség.

Legjobb gyakorlatok új nonprofit alapítóknak

Ha nonprofit szervezetet indít, tartsa szem előtt az alábbi bevált gyakorlatokat:

• Kezdje világos küldetésnyilatkozattal.
• Használjon az IRS és az állami követelményekkel összhangban lévő alapító dokumentumokat.
• Tartsa formálisan a szervezeti működést már az első naptól.
• Különítse el a szervezeti pénzügyeket a személyes pénzügyektől.
• Vezessen jegyzőkönyveket és nyilvántartásokat.
• Gondosan kövesse a bevételeket, támogatásokat, adományokat és kiadásokat.
• Az adománygyűjtés előtt vizsgálja meg az állami jótékonysági gyűjtési szabályokat.
• Figyeljen az éves jelentésekre és adóbevallásokra.

Az erős adminisztratív szokások csökkentik a kockázatot, és segítenek bizalmat építeni az adományozók, partnerek és szabályozók körében.

Hogyan segíthet a Zenind a nonprofit alapításban

A Zenind segíti az alapítókat abban, hogy amerikai üzleti entitásokat alakítsanak ki egyszerűsített online folyamattal és gyakorlatias megfelelési támogatással. Ha nonprofit corporation-t hoz létre, a megfelelő benyújtási beállítás és a folyamatos megfelelési alap jelentős időmegtakarítást jelenthet, és csökkentheti az elkerülhető hibákat.

Ez magában foglalja a támogatást az alábbiakhoz:

• Az entitás létrehozása
• A megfelelési feladatok rendszerezése
• Fontos határidők követése
• Megbízható alapítási nyilvántartás felépítése

Azoknak az alapítóknak, akik már az elején professzionális folyamatot szeretnének, a megfelelő alapítási partner nagyban megkönnyítheti egy küldetésvezérelt szervezet adminisztratív indítását.

Végső tanulság

A non-stock corporation nem automatikusan nonprofit, és a nonprofit sem automatikusan adómentes. A választott struktúra, az alapító dokumentumok szövege és az IRS jóváhagyási folyamata mind számítanak.

Ha a célja egy 501(c)(3) vagy más nonprofit szervezet létrehozása, kezdje a megfelelő állami benyújtással, készítsen megfelelőségi irányítási dokumentumokat, és gondosan fejezze be a szövetségi adómentességi folyamatot. Ha a alapok helyesek, sokkal könnyebb a küldetésre összpontosítani.

A nonprofit szervezetek akkor sikeresek, ha jogi struktúrájuk, irányításuk és megfelelésük ugyanazt a célt szolgálja. Ez az alap a létrehozáskor kezdődik.