Некорпоративна компанія без акцій vs. неприбуткова організація: що означає різниця для створення та звільнення від податків

Багато засновників вважають, що корпорація без акцій автоматично є неприбутковою організацією. Це не так. Некорпоративна компанія без акцій і неприбуткова організація пов’язані між собою поняття, але вони не є одним і тим самим.

Якщо ви плануєте створити благодійну, освітню, релігійну або орієнтовану на громаду організацію, важливо розуміти цю різницю. Вибір впливає на те, як ви створюєте юридичну особу, як нею керуєте, чи можуть донори отримати податкові відрахування, а також які документи потрібно подати до IRS і до органів штату.

Цей посібник пояснює різницю між корпорацією без акцій і неприбутковою організацією, як працює федеральне звільнення від податків і які кроки зазвичай потрібні для створення неприбуткової корпорації в США.

Що таке корпорація без акцій?

Корпорація без акцій — це корпорація, яка не випускає акції для власників або акціонерів. Замість акціонерів такою організацією зазвичай керує рада директорів, а також вона може мати членів залежно від законодавства штату та статуту організації.

Структура без акцій часто використовується для:

• Благодійних організацій
• Релігійних організацій
• Освітніх установ
• Торгових асоціацій
• Професійних асоціацій
• Громадських і комунальних груп

Головне тут у тому, що «без акцій» описує корпоративну структуру. Сам по собі цей статус не визначає податковий режим. Корпорації без акцій усе одно може знадобитися подати заявку на федеральне звільнення від податків і виконати вимоги штату до неприбуткових організацій.

Що таке неприбуткова організація?

Неприбуткова організація — це організація, створена для суспільної або взаємної користі, а не для розподілу прибутку між власниками чи акціонерами.

Неприбуткові організації зазвичай не працюють заради приватної вигоди. Будь-який надлишок доходів зазвичай реінвестується в місію, програми та діяльність організації.

Неприбуткова організація може бути оформлена в різних юридичних формах залежно від штату та мети, але багато з них створюються як корпорації без акцій. Навіть у такому разі сама інкорпорація не робить організацію звільненою від податків.

Чому ці терміни часто плутають

Ці терміни часто використовують як взаємозамінні, тому що багато неприбуткових організацій створюють саме як корпорації без акцій. Через це легко помилково вважати, що відсутність акцій означає, ніби організація вже є неприбутковою у всіх юридичних сенсах.

На практиці є два окремі питання:

1. Чи створено юридичну особу без акцій відповідно до корпоративного права штату?
2. Чи визнана ця юридична особа звільненою від податків IRS і, за потреби, відповідними органами штату?

На перше питання відповідь може бути «так», тоді як на друге — «ні».

Корпорація без акцій vs. статус звільнення від податків

Це найважливіша різниця для засновників.

Корпорація без акцій — це структура за законодавством штату. Статус звільнення від податків — це федеральна податкова класифікація, яку надає IRS, коли організація відповідає вимогам для звільнення.

Наприклад, організація, яка хоче отримати статус 501(c)(3), зазвичай має бути створена й діяти виключно з метою, що дає право на звільнення, наприклад:

• Благодійні цілі
• Релігійні цілі
• Освітні цілі
• Наукові цілі
• Літературні цілі
• Деякі цілі, пов’язані з громадською безпекою або тестуванням
• Інші цілі, визнані IRS відповідно до закону

Неприбуткова корпорація все ще може сплачувати податки, якщо вона не отримала звільнення або якщо здійснює оподатковувану діяльність поза межами своєї звільненої мети.

Що означає 501(c)(3)

Розділ 501(c)(3) Податкового кодексу США — одна з найвідоміших категорій податкового звільнення для неприбуткових організацій. Організації з цим статусом зазвичай можуть не сплачувати федеральний податок на прибуток із доходу, пов’язаного з їхньою звільненою діяльністю, а донори можуть мати право на благодійні податкові відрахування, якщо виконано інші вимоги.

Щоб відповідати вимогам, організація зазвичай повинна пройти як організаційний, так і операційний тести. Загалом це означає, що:

• Установчі документи мають обмежувати мету організації звільненими цілями.
• Керівні документи мають забороняти приватне збагачення та неналежну приватну вигоду.
• Діяльність організації має сприяти її звільненій місії.
• Організація має уникати або обмежувати участь у політичних кампаніях і лобіювання понад дозволені межі.

IRS уважно перевіряє процес подання заявки, тому точні установчі документи та належне корпоративне управління мають значення від самого початку.

Типові кроки для створення неприбуткової корпорації

Хоча в кожного штату є власні правила, процес створення часто включає такі кроки.

1. Оберіть правильний штат і тип юридичної особи

Більшість неприбуткових організацій створюють у штаті, де вони планують працювати. Деякі групи можуть обрати інший штат із стратегічних причин, але це може ускладнити дотримання вимог.

Також потрібно з’ясувати, чи використовує ваш штат термін «корпорація без акцій», «неприбуткова корпорація» або іншу назву для цього типу юридичної особи.

2. Оберіть назву

Назва організації зазвичай має відповідати правилам штату щодо найменування та відрізнятися від уже наявних юридичних осіб. До подання документів варто перевірити доступність назви.

3. Підготуйте статут корпорації

Статут корпорації — це основний документ, який подається до штату. Для неприбуткової організації, що прагне отримати статус 501(c)(3), статут зазвичай має містити формулювання, які відповідають вимогам IRS, зокрема:

• Правильне формулювання мети, пов’язаної з благодійністю або іншими звільненими цілями
• Положення про ліквідацію, яке передбачає передачу решти активів іншій звільненій організації або на суспільну мету
• Обмеження приватної вигоди та приватного збагачення

Ці положення критично важливі. Якщо статут неповний або суперечливий, IRS може вимагати внесення змін перед схваленням звільнення.

4. Прийміть статутні правила

Статутні правила визначають внутрішні правила роботи організації. Вони часто охоплюють:

• Структуру та обов’язки ради директорів
• Ролі посадових осіб
• Вимоги до проведення засідань
• Процедури голосування
• Правила членства, якщо вони є
• Політики щодо конфлікту інтересів
• Повноваження комітетів

Якісно підготовлені статутні правила допомагають організації працювати впорядковано та демонструють відповідальне управління.

5. Призначте директорів і посадових осіб

Неприбутковою корпорацією зазвичай керує рада директорів. Рада ухвалює ключові рішення, а посадові особи займаються щоденною роботою.

Належне корпоративне управління особливо важливе для неприбуткових організацій, оскільки вони мають показати, що працюють заради місії, а не приватної вигоди.

6. Отримайте EIN

Організації зазвичай потрібен ідентифікаційний номер роботодавця від IRS. Він необхідний для відкриття банківського рахунку, подання податкових форм і нарахування заробітної плати, якщо організація наймає працівників.

7. Подайте заявку на федеральне звільнення від податків

Якщо організація хоче отримати статус 501(c)(3), їй зазвичай потрібно подати відповідну заявку до IRS, наприклад Form 1023 або спрощену Form 1023-EZ, якщо організація відповідає вимогам.

У заявці вказується детальна інформація про:

• Мету організації
• Заплановану діяльність
• Структуру управління
• Фінансові прогнози
• Практику компенсацій
• Джерела збору коштів і доходів

Чим повнішими та послідовнішими є документи, тим, як правило, простіше проходить розгляд.

8. Зареєструйтеся для дотримання вимог штату та місцевого рівня

Залежно від штату та діяльності організації можуть знадобитися додаткові реєстрації для:

• Реєстрації благодійної діяльності в штаті
• Звільнення від податку з продажів
• Податків на заробітну плату
• Реєстрації роботодавця
• Місцевих ліцензій на ведення діяльності

Дотримання вимог для неприбуткових організацій не закінчується на етапі інкорпорації. Регулярна звітність є частиною підтримання належного статусу.

Чи може корпорація без акцій працювати без статусу 501(c)(3)?

Так. Корпорація без акцій може існувати й без статусу звільнення від податків.

Наприклад, організація може бути:

• У процесі очікування схвалення IRS
• Працювати за іншою категорією звільнення
• Бути структурованою для взаємної користі, а не для благодійного звільнення
• Бути спочатку зареєстрованою, а потім подавати заявку на звільнення

Однак якщо організація планує збирати благодійні пожертви та представляти себе як звільнену від податків громадську благодійну організацію, їй не слід вважати, що такі переваги вже діють, доки не буде отримано схвалення.

Що станеться, якщо обрати неправильну структуру?

Помилки на етапі створення можуть призвести до затримок, додаткових витрат і проблем із дотриманням вимог. До поширених проблем належать:

• Відсутність формулювань, пов’язаних із звільненням, у статуті корпорації
• Використання статутних правил, що суперечать вимогам IRS
• Невірне формування ради директорів
• Змішування особистих і організаційних коштів
• Обіцянки податкових відрахувань до отримання статусу звільнення
• Діяльність, що не відповідає заявленій меті

Виправлення таких проблем пізніше може бути тривалим. У деяких випадках можуть знадобитися зміни до документів або додаткові подання.

Найкращі практики для нових засновників неприбуткових організацій

Якщо ви створюєте неприбуткову організацію, пам’ятайте про такі найкращі практики:

• Почніть із чіткої місії.
• Використовуйте установчі документи, що відповідають вимогам IRS і штату.
• Від самого початку підтримуйте формальне управління.
• Розділяйте фінанси організації та особисті фінанси.
• Ведіть протоколи засідань і записи.
• Уважно обліковуйте надходження, гранти, пожертви та витрати.
• Перед початком збору коштів перевірте правила штату щодо благодійного залучення пожертв.
• Слідкуйте за щорічною звітністю та податковими деклараціями.

Сильні адміністративні звички знижують ризики та допомагають формувати довіру з боку донорів, партнерів і регуляторів.

Як Zenind може допомогти зі створенням неприбуткової організації

Zenind допомагає засновникам створювати американські юридичні особи через спрощений онлайн-процес і практичну підтримку з дотримання вимог. Якщо ви створюєте неприбуткову корпорацію, правильне налаштування реєстрації та фундамент для подальшого комплаєнсу можуть заощадити час і зменшити кількість помилок.

Це включає підтримку для:

• Створення юридичної особи
• Організації роботи з комплаєнс-завданнями
• Відстеження важливих дедлайнів
• Формування надійного пакета установчих документів

Для засновників, які хочуть професійний процес із самого початку, правильний партнер зі створення компанії може значно спростити адміністративну частину запуску організації, орієнтованої на місію.

Підсумок

Корпорація без акцій не є автоматично неприбутковою організацією, а неприбуткова організація не є автоматично звільненою від податків. Важливі обрана структура, формулювання в установчих документах і процес схвалення IRS.

Якщо ваша мета — створити організацію 501(c)(3) або іншу неприбуткову структуру, почніть із правильного подання в штаті, підготуйте відповідні керівні документи та уважно пройдіть федеральний процес отримання податкового звільнення. Коли фундамент закладено правильно, зосередитися на місії набагато простіше.

Неприбуткові організації досягають успіху тоді, коли їхня юридична структура, управління та комплаєнс працюють на одну й ту саму мету. Цей фундамент закладається ще на етапі створення.