Osakkeeton yhtiö vs. voittoa tavoittelematon järjestö: mitä ero merkitsee perustamiselle ja verovapaudelle

Monet perustajat olettavat, että yhtiö ilman osakkeita on automaattisesti voittoa tavoittelematon järjestö. Näin ei ole. Osakkeeton yhtiö ja voittoa tavoittelematon organisaatio ovat toisiinsa liittyviä käsitteitä, mutta ne eivät tarkoita samaa asiaa.

Jos suunnittelet hyväntekeväisyyteen, koulutukseen, uskontoon tai yhteisötoimintaan keskittyvän organisaation perustamista, eron ymmärtäminen on tärkeää. Valinta vaikuttaa siihen, miten perustat oikeushenkilön, miten sitä johdetaan, voivatko lahjoittajat tehdä verovähennyksiä ja mitä ilmoituksia sinun on tehtävä IRS:lle ja osavaltiolle.

Tässä oppaassa selitetään osakkeettoman yhtiön ja voittoa tavoittelemattoman järjestön ero, miten liittovaltion verovapaus toimii ja mitä vaiheita voittoa tavoittelemattoman yhtiön perustamiseen Yhdysvalloissa yleensä kuuluu.

Mikä on osakkeeton yhtiö?

Osakkeeton yhtiö on yhtiö, joka ei laske liikkeeseen osakkeita omistajille tai osakkeenomistajille. Osakkeenomistajien sijaan organisaatiota johtaa yleensä hallitus, ja sillä voi olla jäseniä osavaltion lain ja organisaation sääntöjen mukaan.

Osakkeetonta rakennetta käytetään usein seuraavissa organisaatioissa:

• Hyväntekeväisyysjärjestöt
• Uskonnolliset organisaatiot
• Oppilaitokset
• Toimialajärjestöt
• Ammattijärjestöt
• Kansalais- ja yhteisöryhmät

Keskeistä on, että "osakkeeton" kuvaa yhtiörakennetta. Se ei yksinään määritä verotuksellista asemaa. Osakkeettoman yhtiön on silti ehkä haettava liittovaltion verovapautta ja täytettävä osavaltiotason voittoa tavoittelemattomille organisaatioille asetetut vaatimukset.

Mikä on voittoa tavoittelematon järjestö?

Voittoa tavoittelematon järjestö on organisaatio, joka on perustettu palvelemaan yleishyödyllistä tai keskinäistä hyötyä tuottavaa tarkoitusta sen sijaan, että se jakaisi voittoja omistajille tai osakkeenomistajille.

Voittoa tavoittelemattomat organisaatiot eivät yleensä toimi yksityisen hyödyn tavoittelua varten. Mahdollinen ylijäämä käytetään tavallisesti uudelleen organisaation tehtävään, ohjelmiin ja toimintaan.

Voittoa tavoittelematon organisaatio voidaan järjestää eri oikeudellisiin muotoihin osavaltiosta ja tarkoituksesta riippuen, mutta monet perustetaan osakkeettomina yhtiöinä. Silloinkaan pelkkä yhtiöittäminen ei tee organisaatiosta verovapaata.

Miksi termit sekoitetaan usein

Termejä käytetään usein toistensa synonyymeina, koska monet voittoa tavoittelemattomat organisaatiot perustetaan osakkeettomina yhtiöinä. Tämä luo helposti oletuksen, että osakkeiden puuttuminen tarkoittaa organisaation olevan jo kaikissa oikeudellisissa merkityksissä voittoa tavoittelematon.

Käytännössä kyse on kahdesta erillisestä kysymyksestä:

1. Onko oikeushenkilö järjestetty ilman osakkeita osavaltion yhtiölain mukaisesti?
2. Onko IRS ja mahdolliset osavaltion viranomaiset tunnustaneet oikeushenkilön verovapaaksi?

Ensimmäiseen kysymykseen vastaus voi olla kyllä, vaikka toiseen vastaus on edelleen ei.

Osakkeeton rakenne vs. verovapaa asema

Tämä on perustajille tärkein ero.

Osakkeeton yhtiö on osavaltion lainsäädäntöön perustuva rakenne. Verovapaa asema on liittovaltion veroluokitus, jonka IRS myöntää, kun organisaatio täyttää verovapauden edellytykset.

Esimerkiksi organisaation, joka haluaa 501(c)(3)-aseman, on yleensä oltava perustettu ja toimittava yksinomaan verovapaisiin tarkoituksiin, kuten:

• Hyväntekeväisyystarkoitukset
• Uskonnolliset tarkoitukset
• Koulutukselliset tarkoitukset
• Tieteelliset tarkoitukset
• Kirjalliset tarkoitukset
• Tietyt yleiseen turvallisuuteen tai testaukseen liittyvät tarkoitukset
• Muut tarkoitukset, jotka IRS tunnustaa lain nojalla

Voittoa tavoittelematon yhtiö voi silti olla verovelvollinen, jos se ei ole saanut verovapautta tai jos se harjoittaa veronalaisia toimintoja verovapaan tarkoituksensa ulkopuolella.

Mitä 501(c)(3) tarkoittaa

Internal Revenue Coden pykälä 501(c)(3) on yksi tunnetuimmista voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden verovapausluokista. Tämän aseman saaneet organisaatiot voivat yleensä välttää liittovaltion tuloveron tuloista, jotka liittyvät niiden verovapaaseen tarkoitukseen, ja lahjoittajat voivat olla oikeutettuja vähentämään hyväntekeväisyyslahjoituksia, jos muut vaatimukset täyttyvät.

Saadakseen aseman organisaation on yleensä täytettävä sekä organisatoriset että toiminnalliset testit. Yleisesti tämä tarkoittaa, että:

• Sen perustamisasiakirjojen on rajattava tarkoitus verovapaisiin tarkoituksiin.
• Sen hallintoasiakirjojen on kiellettävä yksityinen perusteeton hyötyminen ja sopimaton yksityinen etu.
• Sen toiminnan on edistettävä verovapaata tehtävää.
• Sen on vältettävä poliittista kampanjatoimintaa tai rajoitettava sitä sekä lobbausta sallittujen rajojen mukaisesti.

IRS tarkastaa hakuprosessin huolellisesti, joten täsmälliset perustamisasiakirjat ja selkeät hallintokäytännöt ovat tärkeitä alusta alkaen.

Yleiset vaiheet voittoa tavoittelemattoman yhtiön perustamisessa

Vaikka jokaisella osavaltiolla on omat sääntönsä, perustamisprosessi sisältää usein seuraavat vaiheet.

1. Valitse oikea osavaltio ja oikeushenkilötyyppi

Useimmat voittoa tavoittelemattomat organisaatiot perustetaan siinä osavaltiossa, jossa ne aikovat toimia. Jotkin ryhmät voivat valita toisen osavaltion strategisista syistä, mutta se voi lisätä vaatimustenmukaisuuden monimutkaisuutta.

Sinun on myös varmistettava, käyttääkö osavaltiosi oikeushenkilötyypistä termiä "osakkeeton yhtiö", "voittoa tavoittelematon yhtiö" vai jotakin muuta nimitystä.

2. Valitse nimi

Organisaation nimen on yleensä noudatettava osavaltion nimeämissääntöjä ja erotuttava olemassa olevista oikeushenkilöistä. Saatavuus kannattaa varmistaa ennen hakemuksen jättämistä.

3. Laadi perustamisasiakirjat

Perustamisasiakirjat ovat organisaation perustava ilmoitus osavaltiolle. Jos voittoa tavoittelematon organisaatio hakee 501(c)(3)-asemaa, perustamisasiakirjoihin tulisi yleensä sisällyttää IRS:n verovapausvaatimuksia tukevaa kieltä, kuten:

• Asianmukainen hyväntekeväisyys- tai verovapaa tarkoituslauseke
• Purkulauseke, joka ohjaa jäljelle jäävät varat toiselle verovapaalle organisaatiolle tai julkiseen tarkoitukseen
• Yksityistä hyötyä ja perusteetonta hyötymistä koskevat rajoitukset

Nämä määräykset ovat ratkaisevan tärkeitä. Jos perustamisasiakirjat ovat puutteelliset tai ristiriitaiset, IRS voi vaatia muutoksia ennen verovapauden hyväksymistä.

4. Hyväksy säännöt

Säännöt määrittävät organisaation sisäiset toimintaperiaatteet. Niissä käsitellään usein:

• Hallituksen rakenne ja tehtävät
• Toimihenkilöiden roolit
• Kokousvaatimukset
• Äänestysmenettelyt
• Mahdolliset jäsenyyssäännöt
• Eturistiriitakäytännöt
• Komiteoiden toimivalta

Hyvin laaditut säännöt auttavat organisaatiota pysymään järjestäytyneenä ja osoittamaan vastuullista hallintoa.

5. Nimeä johtajat ja toimihenkilöt

Voittoa tavoittelematonta yhtiötä valvoo tavallisesti hallitus. Hallitus tekee merkittävät päätökset, kun taas toimihenkilöt hoitavat päivittäistä toimintaa.

Hyvä hallinto on erityisen tärkeää voittoa tavoittelemattomille organisaatioille, koska organisaation on osoitettava, että sitä johdetaan tehtävän toteuttamiseksi eikä yksityisen hyödyn vuoksi.

6. Hanki EIN

Organisaatio tarvitsee yleensä IRS:n myöntämän työnantajan tunnistenumeron. Sitä tarvitaan pankkitilin avaamiseen, veroilmoitusten tekemiseen ja palkanlaskennan hoitamiseen, jos organisaatio palkkaa työntekijöitä.

7. Hae liittovaltion verovapautta

Jos organisaatio haluaa 501(c)(3)-aseman, sen on yleensä toimitettava asianmukainen IRS-hakemus, kuten Form 1023 tai yksinkertaistettu Form 1023-EZ, jos se täyttää ehdot.

Hakemuksessa pyydetään yksityiskohtaisia tietoja seuraavista asioista:

• Organisaation tarkoitus
• Sen suunnitellut toiminnot
• Hallintorakenne
• Taloudelliset ennusteet
• Korvauskäytännöt
• Varainhankinta ja tulonlähteet

Mitä täydellisempiä ja johdonmukaisempia ilmoitukset ovat, sitä sujuvampi tarkastusprosessi yleensä on.

8. Rekisteröidy osavaltion ja paikallisen sääntelyn mukaisesti

Osavaltiosta ja organisaation toiminnasta riippuen lisärekisteröintejä voidaan tarvita seuraaviin tarkoituksiin:

• Osavaltion hyväntekeväisyysrekisteröinti
• Myyntiverovapautus
• Palkkaverot
• Työnantajailmoitukset
• Paikalliset toimiluvat

Voittoa tavoittelemattoman organisaation vaatimustenmukaisuus ei pääty yhtiöittämiseen. Jatkuvat ilmoitukset ovat osa hyvän aseman ylläpitämistä.

Voiko osakkeeton yhtiö toimia ilman 501(c)(3)-asemaa?

Kyllä. Osakkeeton yhtiö voi olla olemassa ilman verovapaata asemaa.

Organisaatio voi esimerkiksi olla:

• Odottamassa IRS:n hyväksyntää
• Toimimassa eri verovapausluokan nojalla
• Rakennettu keskinäistä hyötyä varten eikä hyväntekeväisyysperusteista verovapautta varten
• Ensin perustettu ja hakemassa verovapautta myöhemmin

Jos organisaatio kuitenkin aikoo pyytää hyväntekeväisyyslahjoituksia ja esittää olevansa verovapaa julkinen hyväntekeväisyysjärjestö, sen ei pidä olettaa näiden etujen olevan voimassa ennen hyväksynnän saamista.

Mitä tapahtuu, jos rakenne valitaan väärin?

Perustamisvirheet voivat aiheuttaa viivästyksiä, lisäkustannuksia ja vaatimustenmukaisuusongelmia. Yleisiä ongelmia ovat:

• Verovapauskielen puuttuminen perustamisasiakirjoista
• IRS:n sääntöjen kanssa ristiriidassa olevien sääntöjen käyttäminen
• Asianmukaisen hallituksen perustamatta jättäminen
• Henkilökohtaisten ja organisaation varojen sekoittaminen
• Verovähennysten lupaaminen ennen verovapauden hyväksymistä
• Ilmoitetun tarkoituksen kanssa ristiriidassa olevien toimintojen harjoittaminen

Näiden ongelmien korjaaminen myöhemmin voi viedä aikaa. Joissakin tapauksissa voidaan tarvita muutoksia tai lisäilmoituksia.

Parhaat käytännöt uusille voittoa tavoittelemattomien organisaatioiden perustajille

Jos olet perustamassa voittoa tavoittelematonta organisaatiota, pidä mielessä seuraavat parhaat käytännöt:

• Aloita selkeällä toiminta-ajatuksella.
• Käytä perustamisasiakirjoja, jotka vastaavat IRS:n ja osavaltion vaatimuksia.
• Pidä hallinto muodollisena ensimmäisestä päivästä lähtien.
• Erota organisaation varat henkilökohtaisista varoista.
• Säilytä kokouspöytäkirjat ja asiakirjat.
• Seuraa tuloja, apurahoja, lahjoituksia ja kuluja huolellisesti.
• Tarkista osavaltion hyväntekeväisyyskeräystä koskevat säännöt ennen varainhankintaa.
• Huolehdi vuosiraporteista ja veroilmoituksista ajallaan.

Vahvat hallinnolliset tavat vähentävät riskejä ja auttavat rakentamaan luottamusta lahjoittajien, kumppaneiden ja viranomaisten kanssa.

Miten Zenind voi auttaa voittoa tavoittelemattoman organisaation perustamisessa

Zenind auttaa perustajia perustamaan yhdysvaltalaisia liiketoimintayksiköitä sujuvan verkkoprosessin ja käytännöllisen vaatimustenmukaisuustuen avulla. Jos olet perustamassa voittoa tavoittelematonta yhtiötä, oikea ilmoitusasetelma ja jatkuvan vaatimustenmukaisuuden perusta voivat säästää aikaa ja vähentää vältettävissä olevia virheitä.

Tähän sisältyy tukea seuraaviin asioihin:

• Oikeushenkilön perustaminen
• Vaatimustenmukaisuustehtävien järjestyksessä pitäminen
• Tärkeiden määräaikojen seuraaminen
• Luotettavan perustamisasiakirjojen kokonaisuuden rakentaminen

Perustajille, jotka haluavat ammattimaisen prosessin alusta alkaen, oikea perustamiskumppani voi tehdä tehtävälähtöisen organisaation käynnistämisen hallinnollisesta puolesta huomattavasti helpompaa.

Lopullinen yhteenveto

Osakkeeton yhtiö ei ole automaattisesti voittoa tavoittelematon järjestö, eikä voittoa tavoittelematon järjestö ole automaattisesti verovapaa. Valitsemasi rakenne, perustamisasiakirjojen sanamuoto ja IRS:n hyväksymisprosessi ovat kaikki merkityksellisiä.

Jos tavoitteesi on perustaa 501(c)(3)-organisaatio tai muu voittoa tavoittelematon organisaatio, aloita asianmukaisella osavaltiotason ilmoituksella, laadi vaatimustenmukaiset hallintoasiakirjat ja hoida liittovaltion verovapausprosessi huolellisesti. Oikean perustan luominen helpottaa huomattavasti keskittymistä organisaation tehtävään.

Voittoa tavoittelemattomat organisaatiot menestyvät, kun niiden oikeudellinen rakenne, hallinto ja vaatimustenmukaisuus tukevat samaa tarkoitusta. Tämä perusta alkaa perustamisvaiheessa.