Акция шығармайтын корпорация мен коммерциялық емес ұйым: құрылу және салықтан босату тұрғысындағы айырмашылығы

Көптеген құрылтайшылар акциялары жоқ корпорация автоматты түрде коммерциялық емес ұйым деп ойлайды. Бұл дұрыс емес. Акция шығармайтын корпорация мен коммерциялық емес ұйым өзара байланысты ұғымдар, бірақ олар бір нәрсе емес.

Егер сіз қайырымдылық, білім беру, діни немесе қауымдастыққа бағытталған ұйым құруды жоспарлап жүрсеңіз, осы айырмашылықты түсіну маңызды. Таңдау ұйымды қалай тіркейтініңізге, оны қалай басқаратыныңызға, донорлардың салықтық шегерім талап ете алуына және IRS пен штатыңызға қандай есептіліктер тапсыруыңызға әсер етеді.

Бұл нұсқаулық акция шығармайтын корпорация мен коммерциялық емес ұйымның айырмашылығын, федералдық салықтан босату қалай жұмыс істейтінін және АҚШ-та коммерциялық емес корпорация құру үшін әдетте қандай қадамдар қажет екенін түсіндіреді.

Акция шығармайтын корпорация деген не?

Акция шығармайтын корпорация дегеніміз - иелеріне немесе акционерлеріне акция шығармайтын корпорация. Акционерлердің орнына ұйымды әдетте директорлар кеңесі басқарады, ал кейбір штат заңдары мен ұйымның ішкі ережелеріне байланысты оның мүшелері де болуы мүмкін.

Акция шығармайтын құрылым көбінесе мыналар үшін қолданылады:

• Қайырымдылық ұйымдары
• Діни ұйымдар
• Білім беру мекемелері
• Сауда қауымдастықтары
• Кәсіби қауымдастықтар
• Азаматтық және қауымдастық топтары

Негізгі тұжырым мынада: «акция шығармайтын» деген корпоративтік құрылымды сипаттайды. Ол өздігінен салықтық мәртебені анықтамайды. Акция шығармайтын корпорацияға да федералдық салықтан босату алу және штат деңгейіндегі коммерциялық емес ұйым талаптарын орындау қажет болуы мүмкін.

Коммерциялық емес ұйым деген не?

Коммерциялық емес ұйым - табысты иелерге немесе акционерлерге бөлуге емес, қоғамдық немесе өзара пайдалы мақсатқа қызмет ету үшін құрылған ұйым.

Коммерциялық емес ұйымдар әдетте жеке пайда үшін жұмыс істемейді. Артық кіріс көбіне ұйымның миссиясына, бағдарламаларына және операцияларына қайта инвестицияланады.

Коммерциялық емес ұйым штатқа және мақсатқа қарай әртүрлі заңдық нысанда құрылуы мүмкін, бірақ олардың көбі акция шығармайтын корпорация ретінде тіркеледі. Соның өзінде тек тіркеу фактісі ұйымды автоматты түрде салықтан босатылған етпейді.

Неге бұл терминдер жиі шатастырылады?

Бұл ұғымдар жиі бір-бірінің орнына қолданылып жатады, себебі көптеген коммерциялық емес ұйымдар акция шығармайтын корпорация ретінде құрылады. Осыдан акциялардың болмауы ұйым барлық құқықтық мағынада коммерциялық емес деген қате түсінік пайда болады.

Іс жүзінде екі бөлек сұрақ бар:

1. Ұйым штаттық корпоративтік құқық бойынша акциясыз құрылды ма?
2. Ұйымды IRS және қолданыстағы штат органдары салықтан босатылған ұйым деп таныды ма?

Бірінші сұраққа жауап иә болуы мүмкін, ал екіншісі әлі жоқ болуы мүмкін.

Акция шығармайтын мәртебе мен салықтан босатылған мәртебе

Бұл - құрылтайшылар үшін ең маңызды айырмашылық.

Акция шығармайтын корпорация - штат құқығындағы құрылым. Салықтан босатылған мәртебе - ұйым босатылу талаптарына сай келген кезде IRS беретін федералдық салықтық жіктеу.

Мысалы, 501(c)(3) мәртебесін алғысы келетін ұйым әдетте мынадай босатылған мақсаттар үшін ғана құрылып, соларға сай жұмыс істеуі керек:

• Қайырымдылық мақсаттары
• Діни мақсаттар
• Білім беру мақсаттары
• Ғылыми мақсаттар
• Әдеби мақсаттар
• Қоғамдық қауіпсіздікке немесе сынақтарға қатысты белгілі бір мақсаттар
• Заңда IRS мойындаған өзге де мақсаттар

Коммерциялық емес корпорацияда әлі де салық міндеттемесі болуы мүмкін, егер ол босатуды алмаған болса немесе өзінің босатылған мақсатына жатпайтын салық салынатын қызметпен айналысса.

501(c)(3) нені білдіреді?

Ішкі кіріс кодексінің 501(c)(3) бөлімі коммерциялық емес ұйымдарға арналған ең танымал салықтан босату санаттарының бірі болып табылады. Осы мәртебесі бар ұйымдар әдетте өздерінің босатылған қызметіне қатысты федералдық табыс салығын төлемеуі мүмкін, ал басқа талаптар орындалса, донорлар қайырымдылық жарналарын шегере алады.

Біліктілік алу үшін ұйым әдетте ұйымдық және операциялық сынақтардың екеуінен де өтуі керек. Жалпы алғанда, бұл мыналарды білдіреді:

• Құрылтай құжаттарында мақсат тек босатылған мақсаттармен шектелуі тиіс.
• Басқару құжаттарында жеке пайда алуға және орынсыз жеке артықшылыққа тыйым салынуы тиіс.
• Қызметі босатылған миссияны жүзеге асыруы керек.
• Саяси науқандарға қатысуды және рұқсат етілген шектерден тыс лоббизмді болдырмауы немесе шектеуі керек.

IRS өтінімдерді мұқият қарайды, сондықтан басынан бастап дұрыс құрылтай құжаттары мен таза басқару тәжірибесі маңызды.

Коммерциялық емес корпорацияны құрудың кең тараған қадамдары

Әр штаттың өз ережелері болғанымен, құрылу процесі көбіне төмендегі қадамдарды қамтиды.

1. Дұрыс штат пен ұйым түрін таңдаңыз

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар өз қызметін жоспарлайтын штатта құрылады. Кейбір топтар стратегиялық себептермен басқа штат таңдауы мүмкін, бірақ бұл қосымша сәйкестік талаптарын туғызады.

Сондай-ақ сіздің штатыңыз ұйым түрі үшін «акция шығармайтын корпорация», «коммерциялық емес корпорация» немесе басқа атауды қолдана ма, соны тексеру қажет.

2. Атау таңдаңыз

Ұйымның атауы әдетте штаттық атау ережелеріне сай болуы және бар ұйымдардан айқын ажырауы тиіс. Өтінім бермес бұрын атаудың қолжетімді екенін тексеру орынды.

3. Құрылтай шарты құжаттарын дайындаңыз

Құрылтай шарты құжаттары - штатқа берілетін негізгі тіркеу құжаты. 501(c)(3) мәртебесін алғысы келетін коммерциялық емес ұйым үшін бұл құжаттарда IRS босату талаптарын қолдайтын тіл болуы керек, мысалы:

• Тиісті қайырымдылық немесе босатылған мақсат туралы тармақ
• Қалған активтерді басқа босатылған ұйымға немесе қоғамдық мақсатқа бағыттайтын тарату тармағы
• Жеке пайда мен орынсыз артықшылыққа шектеулер

Бұл ережелер шешуші маңызға ие. Егер құрылтай құжаттары толық болмаса немесе бір-біріне қайшы келсе, IRS босатуды мақұлдамас бұрын түзетулер талап етуі мүмкін.

4. Ішкі ережелерді бекітіңіз

Ішкі ережелер ұйымның ішкі жұмыс тәртібін белгілейді. Оларда көбіне мыналар қарастырылады:

• Директорлар кеңесінің құрылымы мен міндеттері
• Лауазымды тұлғалардың рөлі
• Жиналыс талаптары
• Дауыс беру рәсімдері
• Егер бар болса, мүшелік ережелері
• Мүдделер қақтығысы саясаты
• Комитеттердің өкілеттігі

Жақсы дайындалған ішкі ережелер ұйымның реттелген жұмыс істеуіне және жауапты басқаруды көрсетуге көмектеседі.

5. Директорлар мен лауазымды тұлғаларды тағайындаңыз

Коммерциялық емес корпорацияны әдетте директорлар кеңесі қадағалайды. Кеңес негізгі шешімдерді қабылдайды, ал лауазымды тұлғалар күнделікті операцияларды басқарады.

Коммерциялық емес ұйымдар үшін тиімді басқару ерекше маңызды, себебі ұйым жеке пайда үшін емес, миссия үшін жұмыс істейтінін көрсетуі керек.

6. EIN алыңыз

Ұйымға әдетте IRS-тен Жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі қажет болады. Бұл банк шотын ашу, салық есептілігін тапсыру және егер ұйым қызметкерлерді жалдаса, жалақыны өңдеу үшін қажет.

7. Федералдық салықтан босату үшін өтінім беріңіз

Егер ұйым 501(c)(3) мәртебесін алғысы келсе, әдетте тиісті IRS өтінімін, мысалы Form 1023 немесе жарамды болса, ықшамдалған Form 1023-EZ нысанын тапсыруы керек.

Өтінімде мына ақпараттар егжей-тегжейлі сұралады:

• Ұйымның мақсаты
• Жоспарланған қызметі
• Басқару құрылымы
• Қаржылық болжамдар
• Өтемақы тәжірибесі
• Қаражат жинау және табыс көздері

Құжаттар неғұрлым толық әрі бір-біріне сәйкес болса, қарау процесі соғұрлым жеңіл өтуі мүмкін.

8. Штаттық және жергілікті сәйкестікке тіркеліңіз

Штатқа және ұйым қызметіне қарай қосымша тіркеулер қажет болуы мүмкін, мысалы:

• Штаттың қайырымдылық тіркеуі
• Сату салығынан босату
• Еңбек ақы салығы
• Жұмыспен қамту бойынша есептіліктер
• Жергілікті бизнес лицензиялары

Коммерциялық емес ұйымның сәйкестігі тек тіркеумен шектелмейді. Жыл сайынғы есептер мен салық құжаттары да жақсы мәртебені сақтаудың бір бөлігі.

Акция шығармайтын корпорация 501(c)(3) мәртебесінсіз жұмыс істей ала ма?

Иә. Акция шығармайтын корпорация салықтан босатылған мәртебесіз де өмір сүре алады.

Мысалы, ұйым мынадай күйде болуы мүмкін:

• IRS мақұлдауын күтіп тұр
• Басқа босату санаты бойынша жұмыс істеп тұр
• Қайырымдылық босатудан гөрі өзара пайда үшін құрылды
• Алдымен тіркеліп, босатуға кейін өтініш беріп жатыр

Алайда ұйым қайырымдылық донорларынан қаражат жинауды жоспарлап, өзін салықтан босатылған қоғамдық қайырымдылық ұйым ретінде таныстырғысы келсе, мақұлдау алынғанға дейін бұл жеңілдіктер бар деп есептемеуі тиіс.

Құрылым қате таңдалса не болады?

Құрылу кезіндегі қателер кідіріс, қосымша шығын және сәйкестік мәселелеріне әкелуі мүмкін. Жиі кездесетін мәселелер:

• Құрылтай құжаттарында босату туралы тілдің болмауы
• IRS ережелерімен қайшы келетін ішкі ережелерді қолдану
• Тиісті директорлар кеңесін құрмау
• Жеке және ұйымдық қаржыны араластыру
• Босату мақұлданбай тұрып салықтық шегерімдерді уәде ету
• Мәлімделген мақсатқа сәйкес келмейтін қызметпен айналысу

Мұндай мәселелерді кейін түзету көп уақыт алуы мүмкін. Кей жағдайларда түзетулер немесе қосымша өтінімдер қажет болады.

Жаңа коммерциялық емес ұйым құрылтайшыларына арналған үздік тәжірибелер

Егер сіз коммерциялық емес ұйым құрып жатсаңыз, мына ұсыныстарды ескеріңіз:

• Миссияны нақты анықтаңыз.
• Құрылтай құжаттарын IRS және штат талаптарына сәйкестендіріңіз.
• Басқаруды бірінші күннен-ақ ресми түрде жүргізіңіз.
• Ұйым қаржысын жеке қаржыдан бөлек ұстаңыз.
• Жиналыс хаттамаларын және жазбаларды сақтаңыз.
• Түсімдерді, гранттарды, донаттарды және шығындарды мұқият қадағалаңыз.
• Қаражат жинамас бұрын штаттың қайырымдылық жинау ережелерін тексеріңіз.
• Жылдық есептер мен салық құжаттарын уақытында тапсырып отырыңыз.

Мықты әкімшілік әдеттер тәуекелді азайтады және донорлар, серіктестер мен реттеушілердің сенімін арттырады.

Zenind коммерциялық емес ұйым құруға қалай көмектесе алады

Zenind құрылтайшыларға АҚШ-тағы бизнес субъектілерін оңайлатылған онлайн процесс және практикалық сәйкестік қолдауымен құруға көмектеседі. Егер сіз коммерциялық емес корпорация құрып жатсаңыз, дұрыс тіркеу және тұрақты сәйкестік негізі уақытты үнемдеп, алдын алуға болатын қателерді азайтады.

Бұған мыналарға қолдау кіреді:

• Ұйымды құру
• Сәйкестік тапсырмаларымен реттелген жұмыс істеу
• Маңызды мерзімдерді бақылау
• Сенімді құрылу жазбасын қалыптастыру

Істі басынан бастап кәсіби түрде бастағысы келетін құрылтайшылар үшін дұрыс тіркеу серіктесі миссияға бағытталған ұйымды іске қосудың әкімшілік жағын едәуір жеңілдете алады.

Қорытынды

Акция шығармайтын корпорация автоматты түрде коммерциялық емес ұйым емес, ал коммерциялық емес ұйым автоматты түрде салықтан босатылған ұйым емес. Сіз таңдаған құрылым, құрылтай құжаттарындағы тіл және IRS мақұлдау процесі бәрі маңызды.

Егер мақсатыңыз 501(c)(3) немесе басқа коммерциялық емес ұйым құру болса, дұрыс штаттық тіркеуден бастаңыз, сәйкестендірілген басқару құжаттарын дайындаңыз және федералдық салықтан босату процесін мұқият аяқтаңыз. Негізді дұрыс қалау миссияға көбірек көңіл бөлуге мүмкіндік береді.

Коммерциялық емес ұйымдар заңдық құрылымы, басқаруы және сәйкестігі бір мақсатқа қызмет еткенде табысты болады. Сол негіз құрылу сәтінен басталады.