Corporație fără acțiuni vs. organizație nonprofit: ce înseamnă diferența pentru înființare și scutirea de taxe

Mulți fondatori presupun că o corporație fără acțiuni este automat o organizație nonprofit. Nu este așa. O corporație fără acțiuni și o organizație nonprofit sunt concepte înrudite, dar nu sunt același lucru.

Dacă plănuiești să lansezi o organizație caritabilă, educațională, religioasă sau orientată spre comunitate, este important să înțelegi diferența. Alegerea influențează modul în care înființezi entitatea, modul în care este condusă, dacă donatorii pot solicita deduceri fiscale și ce documente trebuie să depui la IRS și la nivel de stat.

Acest ghid explică diferența dintre o corporație fără acțiuni și o organizație nonprofit, modul în care funcționează scutirea federală de taxe și pașii implicați, în mod obișnuit, în înființarea unei corporații nonprofit în Statele Unite.

Ce este o corporație fără acțiuni?

O corporație fără acțiuni este o corporație care nu emite acțiuni către proprietari sau acționari. În locul acționarilor, organizația este de regulă condusă de un consiliu de administrație și poate avea membri, în funcție de legislația statului și de statutul organizației.

O structură fără acțiuni este folosită adesea pentru:

• Organizații caritabile
• Organizații religioase
• Instituții educaționale
• Asociații comerciale
• Asociații profesionale
• Grupuri civice și comunitare

Ideea principală este că termenul „fără acțiuni” descrie structura corporativă. Nu determină, de unul singur, statutul fiscal. O corporație fără acțiuni poate avea în continuare nevoie să solicite scutire federală de taxe și să îndeplinească cerințele de nonprofit la nivel de stat.

Ce este o organizație nonprofit?

O organizație nonprofit este o organizație creată pentru a servi un scop de beneficiu public sau reciproc, și nu pentru a distribui profituri către proprietari sau acționari.

Organizațiile nonprofit, în general, nu funcționează pentru câștig privat. Orice surplus de venit este de obicei reinvestit în misiunea, programele și operațiunile organizației.

O organizație nonprofit poate fi constituită în diferite forme juridice, în funcție de stat și de scop, însă multe sunt înființate ca corporații fără acțiuni. Chiar și așa, simpla încorporare nu face organizația scutită de taxe.

De ce termenii sunt adesea confundați

Termenii sunt folosiți frecvent ca și cum ar fi interschimbabili, deoarece multe organizații nonprofit sunt înființate ca corporații fără acțiuni. Aceasta creează presupunerea ușoară că absența acțiunilor înseamnă că organizația este deja nonprofit în orice sens juridic.

În practică, există două întrebări separate:

1. Entitatea este organizată fără acțiuni conform legislației corporative a statului?
2. Entitatea a fost recunoscută ca scutită de taxe de către IRS și de alte autorități de stat aplicabile?

Răspunsul la prima întrebare poate fi da, în timp ce al doilea rămâne nu.

Non-stock vs. statut scutit de taxe

Aceasta este cea mai importantă diferență pentru fondatori.

O corporație fără acțiuni este o structură reglementată de legislația statului. Statutul scutit de taxe este o clasificare fiscală federală acordată de IRS atunci când organizația îndeplinește cerințele pentru scutire.

De exemplu, o organizație care dorește statut 501(c)(3) trebuie, în mod normal, să fie organizată și să funcționeze exclusiv pentru scopuri scutite, cum ar fi:

• Scopuri caritabile
• Scopuri religioase
• Scopuri educaționale
• Scopuri științifice
• Scopuri literare
• Anumite scopuri legate de siguranța publică sau testare
• Alte scopuri recunoscute de IRS în temeiul legii

O corporație nonprofit poate datora în continuare taxe dacă nu a obținut scutirea sau dacă desfășoară activități impozabile în afara scopului său scutit.

Ce înseamnă 501(c)(3)

Secțiunea 501(c)(3) din Internal Revenue Code este una dintre cele mai cunoscute categorii de scutire de taxe pentru organizațiile nonprofit. Organizațiile cu acest statut pot, în general, să evite impozitul federal pe venit pentru veniturile legate de scopul lor scutit, iar donatorii pot fi eligibili să solicite deduceri pentru contribuții caritabile, dacă sunt îndeplinite și alte cerințe.

Pentru a se califica, organizația trebuie, de regulă, să îndeplinească atât testul organizațional, cât și pe cel operațional. În linii generale, asta înseamnă:

• Documentele de înființare trebuie să limiteze scopul la scopuri scutite.
• Documentele de guvernanță trebuie să interzică avantajul privat necorespunzător și beneficiul privat necorespunzător.
• Activitățile trebuie să sprijine misiunea scutită.
• Trebuie să evite sau să limiteze activitatea de campanie politică și activitatea de lobby dincolo de limitele permise.

IRS analizează cu atenție procesul de solicitare, așa că documentele corecte de înființare și practicile solide de guvernanță contează încă de la început.

Pașii obișnuiți pentru înființarea unei corporații nonprofit

Deși fiecare stat are propriile reguli, procesul de înființare include adesea următorii pași.

1. Alege statul și tipul de entitate potrivite

Majoritatea organizațiilor nonprofit se înființează în statul în care intenționează să își desfășoare activitatea. Unele grupuri pot alege un alt stat din motive strategice, dar acest lucru poate adăuga complexitate de conformare.

Va trebui, de asemenea, să confirmi dacă statul tău folosește termenul „non-stock corporation”, „nonprofit corporation” sau o altă denumire pentru tipul de entitate.

2. Selectează un nume

Numele organizației trebuie, de obicei, să respecte regulile de denumire ale statului și să fie distinct față de entitățile existente. Este recomandat să verifici disponibilitatea înainte de depunere.

3. Redactează actul constitutiv

Actul constitutiv este depunerea de bază la nivel de stat. Pentru o organizație nonprofit care urmărește statutul 501(c)(3), actul constitutiv ar trebui, în general, să includă formulări care susțin cerințele IRS privind scutirea, cum ar fi:

• O clauză adecvată privind scopul caritabil sau scutit
• O clauză de dizolvare care direcționează activele rămase către o altă organizație scutită sau către un scop public
• Restricții privind beneficiul privat și inurement-ul

Aceste prevederi sunt esențiale. Dacă actul constitutiv este incomplet sau inconsistent, IRS poate solicita amendamente înainte de aprobarea scutirii.

4. Adoptă statutul intern

Statutul intern stabilește regulile de funcționare ale organizației. Acesta acoperă adesea:

• Structura și atribuțiile consiliului
• Rolurile funcționarilor
• Cerințele privind ședințele
• Procedurile de vot
• Regulile pentru membri, dacă există
• Politicile privind conflictele de interese
• Autoritatea comitetelor

Un statut intern bine redactat ajută organizația să rămână organizată și să demonstreze o guvernanță responsabilă.

5. Numește directorii și funcționarii

O corporație nonprofit este, de regulă, supravegheată de un consiliu de administrație. Consiliul ia deciziile majore, în timp ce funcționarii gestionează operațiunile zilnice.

O guvernanță bună este deosebit de importantă pentru organizațiile nonprofit, deoarece organizația trebuie să demonstreze că este condusă pentru misiune, nu pentru câștig privat.

6. Obține un EIN

Organizația va avea, de obicei, nevoie de un Employer Identification Number de la IRS. Acesta este necesar pentru deschiderea unui cont bancar, depunerea formularelor fiscale și gestionarea salariilor, dacă organizația angajează personal.

7. Solicită scutirea federală de taxe

Dacă organizația dorește statut 501(c)(3), de regulă trebuie să depună cererea IRS corespunzătoare, cum ar fi Form 1023 sau formularul simplificat Form 1023-EZ, dacă este eligibilă.

Cererea solicită informații detaliate despre:

• Scopul organizației
• Activitățile planificate
• Structura de guvernanță
• Proiecțiile financiare
• Practicile de compensare
• Sursele de strângere de fonduri și de venit

Cu cât depunerile sunt mai complete și mai coerente, cu atât procesul de evaluare tinde să fie mai fluid.

8. Înregistrează-te pentru conformarea la nivel de stat și local

În funcție de stat și de activitățile organizației, pot fi necesare înregistrări suplimentare pentru:

• Înregistrarea organizațiilor caritabile la nivel de stat
• Scutirea de impozit pe vânzări
• Taxe salariale
• Formalități de angajare
• Licențe locale de activitate

Conformarea nonprofit nu se termină odată cu încorporarea. Depunerile recurente fac parte din menținerea stării bune de funcționare.

Poate o corporație fără acțiuni să funcționeze fără statut 501(c)(3)?

Da. O corporație fără acțiuni poate exista fără statut scutit de taxe.

De exemplu, o organizație poate fi:

• În așteptarea aprobării IRS
• În funcțiune sub o altă categorie de scutire
• Structurată pentru beneficiu reciproc, nu pentru scutire caritabilă
• Încorporată mai întâi și în curs de aplicare pentru scutire ulterior

Totuși, dacă organizația plănuiește să solicite donații caritabile și să se prezinte ca o organizație publică scutită de taxe, nu ar trebui să presupună că aceste beneficii există înainte de primirea aprobării.

Ce se întâmplă dacă alegi structura greșită?

Greșelile din etapa de înființare pot crea întârzieri, costuri suplimentare și probleme de conformare. Problemele frecvente includ:

• Lipsa limbajului privind scutirea în actul constitutiv
• Utilizarea unui statut intern care contrazice regulile IRS
• Neînființarea unui consiliu adecvat
• Amestecarea fondurilor personale cu cele ale organizației
• Promisiunea deducerilor fiscale înainte de aprobarea scutirii
• Desfășurarea unor activități incompatibile cu scopul declarat

Corectarea acestor probleme ulterior poate dura mult. În unele cazuri, pot fi necesare amendamente sau depuneri suplimentare.

Cele mai bune practici pentru fondatorii de organizații nonprofit

Dacă înființezi o organizație nonprofit, ține cont de următoarele bune practici:

• Pornește de la o misiune clară.
• Folosește documente de înființare aliniate la cerințele IRS și ale statului.
• Menține guvernanța formală încă din prima zi.
• Separă finanțele organizației de finanțele personale.
• Păstrează procese-verbale și evidențe ale ședințelor.
• Urmărește cu atenție veniturile, granturile, donațiile și cheltuielile.
• Verifică regulile de solicitare de donații la nivel de stat înainte de strângerea de fonduri.
• Respectă termenele pentru rapoartele anuale și depunerile fiscale.

Obiceiurile administrative solide reduc riscurile și ajută la construirea încrederii din partea donatorilor, partenerilor și autorităților de reglementare.

Cum poate ajuta Zenind la înființarea unei organizații nonprofit

Zenind îi ajută pe fondatori să înființeze entități comerciale din SUA printr-un proces online simplificat și prin suport practic de conformare. Dacă creezi o corporație nonprofit, configurația corectă a depunerii și o bază solidă pentru conformare continuă pot economisi timp și pot reduce greșelile evitabile.

Asta include sprijin pentru:

• Înființarea entității
• Menținerea organizării sarcinilor de conformare
• Urmărirea termenelor importante
• Construirea unei evidențe de înființare fiabile

Pentru fondatorii care își doresc un proces profesional încă de la început, alegerea partenerului potrivit pentru înființare poate face mult mai ușoară partea administrativă a lansării unei organizații orientate spre misiune.

Ideea principală

O corporație fără acțiuni nu este automat o organizație nonprofit, iar o organizație nonprofit nu este automat scutită de taxe. Structura aleasă, formularea documentelor de înființare și procesul de aprobare IRS contează toate.

Dacă obiectivul tău este să creezi un 501(c)(3) sau o altă organizație nonprofit, începe cu depunerea corectă la nivel de stat, redactează documente de guvernanță conforme și finalizează cu atenție procesul federal de scutire de taxe. O fundație construită corect face mult mai ușor să te concentrezi pe misiune.

Organizațiile nonprofit reușesc atunci când structura lor juridică, guvernanța și conformarea susțin același scop. Această fundație începe chiar din momentul înființării.