Нестокова корпорация срещу нестопанска организация: каква е разликата при учредяване и данъчно освобождаване

Много основатели смятат, че корпорация без акции автоматично е нестопанска организация. Това не е така. Нестоковата корпорация и нестопанската организация са свързани понятия, но не са едно и също нещо.

Ако планирате да стартирате благотворителна, образователна, религиозна или обществено ориентирана организация, разбирането на разликата е важно. Изборът влияе върху начина, по който учредявате юридическото лице, как го управлявате, дали дарителите могат да ползват данъчни облекчения и какви декларации трябва да подадете пред IRS и вашия щат.

Това ръководство обяснява разликата между нестокова корпорация и нестопанска организация, как работи федералното данъчно освобождаване и какви стъпки обикновено са необходими за учредяване на нестопанска корпорация в Съединените щати.

Какво е нестокова корпорация?

Нестоковата корпорация е корпорация, която не издава акции на собственици или акционери. Вместо акционери, организацията обикновено се управлява от съвет на директорите и може да има членове в зависимост от закона на щата и вътрешните правила на организацията.

Нестоковата структура често се използва за:

• Благотворителни организации
• Религиозни организации
• Образователни институции
• Браншови асоциации
• Професионални асоциации
• Граждански и обществени групи

Основният извод е, че „нестокова“ описва корпоративната структура. Само по себе си това не определя данъчния статус. Нестоковата корпорация може все още да трябва да кандидатства за федерално данъчно освобождаване и да изпълни изискванията на щата за нестопанска организация.

Какво е нестопанска организация?

Нестопанската организация е организация, създадена да служи на обществена или взаимна полза, а не да разпределя печалба на собственици или акционери.

Нестопанските организации по принцип не работят за частна облага. Всеки излишък от приходи обикновено се реинвестира в мисията, програмите и дейността на организацията.

Нестопанска организация може да бъде учредена в различни правни форми в зависимост от щата и целта, но много от тях се създават като нестокови корпорации. Дори тогава самото учредяване не прави организацията автоматично данъчно освободена.

Защо термините често се бъркат

Термините често се използват взаимозаменяемо, защото много нестопански организации се учредяват като нестокови корпорации. Това води до лесното предположение, че липсата на акции означава, че организацията вече е нестопанска във всеки правен смисъл.

На практика има два отделни въпроса:

1. Дали юридическото лице е организирано без акции съгласно корпоративното право на щата?
2. Дали юридическото лице е признато за данъчно освободено от IRS и от приложимите щатски органи?

Отговорът на първия въпрос може да е да, а на втория - не.

Нестокова форма срещу данъчно освободен статут

Това е най-важната разлика за основателите.

Нестоковата корпорация е структура по щатското право. Данъчно освободеният статут е федерална данъчна категория, която IRS предоставя, когато организацията отговаря на изискванията за освобождаване.

Например организация, която иска статут по 501(c)(3), обикновено трябва да е организирана и да действа изключително за освободени цели, като например:

• Благотворителни цели
• Религиозни цели
• Образователни цели
• Научни цели
• Литературни цели
• Някои цели, свързани с обществена безопасност или изпитвания
• Други цели, признати от IRS съгласно закона

Нестопанска корпорация все още може да дължи данъци, ако не е получила освобождаване или ако извършва облагаеми дейности извън своята освободена цел.

Какво означава 501(c)(3)

Раздел 501(c)(3) от Internal Revenue Code е една от най-известните категории за данъчно освобождаване на нестопански организации. Организациите с този статут по принцип могат да избегнат федерален данък върху дохода, свързан с освободената им цел, а дарителите може да имат право да приспадат благотворителни дарения, ако са изпълнени и други изисквания.

За да се квалифицира, организацията обикновено трябва да изпълни както организационен, така и оперативен тест. Най-общо това означава:

• Учредителните документи трябва да ограничават целта ѝ до освободени цели.
• Управителните документи трябва да забраняват частно облагодетелстване и неправомерна частна полза.
• Дейностите ѝ трябва да подпомагат освободената мисия.
• Трябва да избягва или ограничава политическа кампания и лобиране извън разрешените граници.

IRS разглежда внимателно процеса на кандидатстване, затова точните учредителни документи и добрите управленски практики са важни още от самото начало.

Обичайни стъпки за учредяване на нестопанска корпорация

Въпреки че всеки щат има свои правила, процесът по учредяване често включва следните стъпки.

1. Изберете подходящ щат и тип юридическо лице

Повечето нестопански организации се учредяват в щата, където възнамеряват да действат. Някои групи могат да изберат друг щат по стратегически причини, но това може да усложни съответствието с нормативните изисквания.

Трябва също да проверите дали вашият щат използва термина „нестокова корпорация“, „нестопанска корпорация“ или друго наименование за този тип юридическо лице.

2. Изберете име

Името на организацията обикновено трябва да отговаря на правилата на щата и да се различава от вече съществуващите юридически лица. Добре е да потвърдите наличността му преди подаване.

3. Подгответе учредителния акт

Учредителният акт е основното подадено в щата заявление. За нестопанска организация, която търси статут по 501(c)(3), актът обикновено трябва да включва текст, който подкрепя изискванията на IRS за освобождаване, като например:

• Подходяща клауза за благотворителна или освободена цел
• Клауза за прекратяване, която насочва останалите активи към друга освободена организация или към обществена цел
• Ограничения върху частната облага и частното облагодетелстване

Тези разпоредби са критични. Ако учредителният акт е непълен или противоречив, IRS може да изиска изменения преди да одобри освобождаването.

4. Приемете вътрешни правила

Вътрешните правила уреждат вътрешната работа на организацията. Те често обхващат:

• Структура и задължения на съвета на директорите
• Ролята на ръководните длъжности
• Изисквания за заседания
• Процедури за гласуване
• Правила за членство, ако има такива
• Политики за конфликт на интереси
• Правомощия на комитетите

Добре изготвените вътрешни правила помагат на организацията да остане организирана и показват отговорно управление.

5. Назначете директори и длъжностни лица

Нестопанската корпорация обикновено се ръководи от съвет на директорите. Съветът взема основните решения, а длъжностните лица управляват ежедневната дейност.

Доброто управление е особено важно за нестопанските организации, защото те трябва да покажат, че работят в интерес на мисията, а не за частна полза.

6. Получете EIN

Организацията обикновено ще се нуждае от Employer Identification Number от IRS. Той е необходим за откриване на банкова сметка, подаване на данъчни формуляри и обработка на заплати, ако организацията наема служители.

7. Кандидатствайте за федерално данъчно освобождаване

Ако организацията иска статут по 501(c)(3), обикновено трябва да подаде съответното заявление до IRS, например Form 1023 или опростения Form 1023-EZ, ако отговаря на условията.

Заявлението изисква подробна информация за:

• Целта на организацията
• Планираните ѝ дейности
• Структурата на управление
• Финансовите прогнози
• Практиките за възнаграждения
• Източниците на набиране на средства и приходи

Колкото по-пълни и последователни са подадените документи, толкова по-плавен обикновено е процесът на преглед.

8. Регистрирайте се за щатско и местно съответствие

В зависимост от щата и дейността на организацията може да са необходими допълнителни регистрации за:

• Щатска регистрация за благотворителна дейност
• Освобождаване от данък върху продажбите
• Данъци върху заплатите
• Документи за наемане на служители
• Местни бизнес лицензи

Съответствието на нестопанската организация не приключва с учредяването. Непрекъснатите декларации са част от поддържането на доброто правно състояние.

Може ли нестокова корпорация да работи без статут по 501(c)(3)?

Да. Нестокова корпорация може да съществува и без данъчно освободен статут.

Например организацията може да е:

• В процес на изчакване на одобрение от IRS
• Да работи под друга категория за освобождаване
• Да е структурирана за взаимна полза, а не за благотворително освобождаване
• Да бъде учредена първо и да кандидатства за освобождаване по-късно

Въпреки това, ако организацията планира да набира благотворителни дарения и да се представя като данъчно освободена обществена благотворителна организация, не бива да приема, че тези предимства съществуват, преди да е получено одобрение.

Какво се случва, ако структурaта е грешна?

Грешки при учредяването могат да доведат до забавяния, допълнителни разходи и проблеми със съответствието. Чести проблеми включват:

• Липсващ текст за освобождаване в учредителния акт
• Вътрешни правила, които противоречат на изискванията на IRS
• Пропуск при създаването на подходящ съвет на директорите
• Смесване на лични и организационни средства
• Обещаване на данъчни облекчения преди одобрение на освобождаването
• Извършване на дейности, несъвместими с посочената цел

Коригирането на тези проблеми по-късно може да отнеме време. В някои случаи може да са необходими изменения или допълнителни подадени документи.

Най-добри практики за нови основатели на нестопански организации

Ако създавате нестопанска организация, имайте предвид следните най-добри практики:

• Започнете с ясна мисия.
• Използвайте учредителни документи, които отговарят на изискванията на IRS и щата.
• Поддържайте формално управление от първия ден.
• Разделяйте организационните финанси от личните.
• Водете протоколи от заседания и архиви.
• Следете внимателно приходите, грантовете, даренията и разходите.
• Прегледайте правилата на щата за благотворително набиране на средства, преди да започнете кампания.
• Спазвайте годишните отчети и данъчните декларации.

Добри административни навици намаляват риска и помагат да се изгради доверие у дарители, партньори и регулатори.

Как Zenind може да помогне при учредяване на нестопанска организация

Zenind помага на основателите да учредяват американски бизнес структури чрез опростен онлайн процес и практическа подкрепа за съответствие. Ако създавате нестопанска корпорация, правилната настройка на подаването и стабилната основа за текущо съответствие могат да спестят време и да намалят предотвратимите грешки.

Това включва подкрепа за:

• Учредяване на юридическото лице
• Организиране на задачите по съответствие
• Проследяване на важни срокове
• Изграждане на надеждна документация за учредяването

За основателите, които искат професионален процес от самото начало, правилният партньор за учредяване може да направи административната страна на стартирането на организация, ориентирана към мисия, значително по-лесна.

Основен извод

Нестоковата корпорация не е автоматично нестопанска организация, а нестопанската организация не е автоматично данъчно освободена. Структурата, която избирате, текстът в учредителните документи и процесът на одобрение от IRS са всички важни.

Ако целта ви е да създадете организация по 501(c)(3) или друга нестопанска организация, започнете с правилното щатско подаване, изгответе съответстващи управленски документи и внимателно завършете процеса за федерално данъчно освобождаване. Когато основата е правилна, е много по-лесно да се съсредоточите върху мисията.

Нестопанските организации успяват, когато правната им структура, управлението и съответствието подкрепят една и съща цел. Тази основа започва още при учредяването.