Jsou univerzity osvobozeny od registrace pro charitativní solicitaci?

Univerzity jsou závislé na darech, které financují stipendia, podporu pedagogů, výzkum, kapitálové projekty, sportovní aktivity a programy pro studenty. Jakmile však instituce začne získávat dary napříč jednotlivými státy, mohou se zákony o charitativní solicitaci rychle stát otázkou souladu s předpisy.

Častým omylem je představa, že univerzity jsou automaticky osvobozeny od registračních povinností při fundraisingu. Ve skutečnosti se pravidla pro osvobození liší podle státu, typu instituce i podle toho, jak je fundraisingová kampaň strukturována. Některé univerzity mají v určitých státech nárok na plné osvobození. Jiné se musí registrovat, podávat každoroční obnovy nebo před zahájením získávání darů podat žádost o osvobození.

Pro týmy univerzitního rozvoje, alumni kanceláře, neziskové vzdělávací organizace a institucionální právní poradce není praktickou otázkou to, zda na fundraisingu záleží. Otázkou je, jak zůstat v souladu s předpisy a zároveň udržet kampaně v chodu.

Co znamená registrace pro charitativní solicitaci

Registrace pro charitativní solicitaci je proces registrace u státního úřadu před oslovením veřejnosti s žádostí o dary. Mnoho států vyžaduje, aby se neziskové organizace, charity a další subjekty registrovaly, pokud oslovují obyvatele daného státu s žádostí o příspěvky.

To se může vztahovat na širokou škálu fundraisingových metod, včetně:

• výzev zasílaných poštou
• fundraisingových e-mailových kampaní
• online darovacích stránek
• telefonických výzev
• crowdfundingových a peer-to-peer kampaní
• akcí a galavečerů
• grantových a sponzorských žádostí v některých souvislostech

Státy často vykládají samotný akt solicitace velmi široce. Pokud kampaň oslovuje dárce ve více státech, může být nutné posoudit registrační požadavky v každém z nich.

Jsou univerzity osvobozeny?

Někdy ano, ale ne vždy.

Univerzity nejsou od registrace pro charitativní solicitaci automaticky osvobozeny ve všech případech. Některé státy nabízejí osvobození pro vzdělávací instituce, zejména veřejné univerzity nebo organizace s určitými neziskovými strukturami. Jiné státy vyžadují registraci, pokud instituce nesplní úzce vymezenou definici osvobození nebo nepodá formální oznámení o osvobození.

Klíčové je, že osvobození od federální daně automaticky neodstraňuje státní povinnosti spojené s fundraisingem.

Univerzita může být osvobozena od federální daně z příjmů podle sekce 501(c)(3), a přesto být povinna se registrovat pro charitativní solicitaci v jednom či více státech.

Proč se pravidla pro osvobození liší

Státní zákonodárci přistupují ke vzdělávacím institucím odlišně podle veřejnopolitických priorit, napojení na vládu a rozsahu pravidel na ochranu dárců. Výsledkem je, že kritéria pro osvobození se mohou mezi jednotlivými státy výrazně lišit.

Mezi běžné faktory ovlivňující nárok na osvobození patří:

• zda je univerzita veřejná nebo soukromá
• zda je nezisková a uznaná podle federálního daňového práva
• koho instituce oslovuje, například absolventy, studenty, pedagogy nebo širokou veřejnost
• zda má instituce fyzickou přítomnost ve státě
• zda je fundraising prováděn přímo nebo prostřednictvím třetí strany
• zda je kampaň zaměřena na úzkou skupinu dárců, nebo na široké publikum

Protože jsou tato pravidla specifická pro jednotlivé státy, může jediná celostátní fundraisingová kampaň vyvolat desítky samostatných otázek souladu s předpisy.

Veřejné univerzity vs. soukromé univerzity

Veřejné univerzity často mají silnější argumenty pro osvobození, protože jsou napojeny na veřejnou správu. V některých státech je toto napojení může zcela vyjmout z povinnosti registrovat se pro charitativní solicitaci.

Soukromé univerzity mají odlišné posouzení. I když jsou neziskovými vzdělávacími institucemi, mohou se stále muset registrovat ve státech, které nenabízejí široké osvobození pro vzdělávací instituce. Některé státy mohou osvobodit určité soukromé vysoké školy pouze tehdy, pokud je fundraising omezen na absolventy, členy nebo interní komunitu.

U soukromých institucí je nejbezpečnější před spuštěním vždy posoudit každý stát samostatně.

Běžné kategorie osvobození pro vzdělávací instituce

Ačkoli se pravidla liší, univerzity se často setkávají s několika opakujícími se modely osvobození.

Instituce napojené na veřejnou správu

Veřejné univerzity mohou být osvobozeny ve státech, které je považují za státní orgány nebo jejich součásti. V takových případech nemusí instituce podávat standardní registraci pro charitativní solicitaci, i když se mohou vztahovat jiné státní požadavky.

Osvobození pro vzdělávací instituce

Některé státy poskytují osvobození konkrétně pro vzdělávací instituce, které splňují zákonnou definici. Tato osvobození mohou záviset na akreditaci, neziskovém statusu nebo rozsahu solicitace.

Osvobození pro úzký okruh dárců

Stát může instituci osvobodit, pokud oslovuje pouze úzkou skupinu osob, například:

• současné studenty
• absolventy
• pedagogy a zaměstnance
• členy správní rady
• rodiny spojené se školní komunitou

Tato osvobození bývají omezená a nelze předpokládat, že pokryjí širší online kampaně.

Osvobození pro institucionální nadace

Mnoho univerzit získává dary prostřednictvím přidružených nadací. Nadace může mít nárok na samostatné posouzení osvobození, ale může také potřebovat vlastní registraci.

Proč federální daňové osvobození nestačí

Status 501(c)(3) je pro univerzitu důležitý, ale neřeší otázku státní registrace.

Federální daňové osvobození se týká daňového zacházení z hlediska daně z příjmů. Registrace pro charitativní solicitaci se týká souladu s pravidly fundraisingu podle státních orgánů.

Tento rozdíl je důležitý, protože organizace může být:

• na federální úrovni daňově osvobozená, ale přesto povinná registrovat se v mnoha státech
• osvobozená od registrace v jednom státě, ale ne v jiném
• povinná registrovat se v některých státech a v jiných podávat oznámení o osvobození
• povinná podávat výroční finanční výkazy, i když není plně registrována

To je jedna z nejčastějších chyb, kterých se dopouštějí týmy pro rozvoj i dobrovolnické fundraisingové skupiny.

Online fundraising mění situaci

Online dary zvyšují složitost státního souladu s předpisy. Darovací stránka na webu univerzity může oslovit dárce po celé zemi, i když škola fyzicky sídlí jen v jednom státě.

To znamená, že pravidla pro charitativní solicitaci mohou být aktivována i ve státech, kde instituce nikdy nekonala žádnou osobní fundraisingovou akci.

Organizace by měla posoudit:

• zda jsou darovací stránky dostupné rezidentům všech států
• zda škola aktivně cílí na dárce mimo svůj stát
• zda pravidelné e-mailové kampaně oslovují absolventy ve více jurisdikcích
• zda jsou odkazy na fundraising na sociálních sítích sdíleny široce
• zda třetí strany vybírají dary jménem instituce

Široká digitální kampaň může zpochybnit osvobození, které by jinak platilo pro úzce cílené publikum.

Co by univerzity měly ověřit před získáváním darů

Před spuštěním kampaně by měly univerzitní týmy potvrdit:

• přesný právní název instituce
• subjekt, který bude dary přijímat
• zda fundraiserem je samotná univerzita, nebo přidružená nadace
• zda má instituce již podané registrace
• které státy vyžadují registraci, oznámení o osvobození nebo každoroční obnovu
• zda bude kampaň omezena na osvobozenou skupinu dárců
• zda jsou do procesu solicitace zapojeni třetí dodavatelé

Toto posouzení je obzvlášť důležité u více státových kampaní, stipendiálních sbírek, kapitálových kampaní a každoročních apelů na absolventy.

Osvedčené postupy pro soulad s předpisy

Univerzity mohou snížit riziko vytvořením opakovatelného procesu souladu s předpisy.

Vytvořte přehled podle států

Sledujte stav registrace, nárok na osvobození, termíny podání a požadavky na obnovu pro každý stát, ve kterém instituce získává dary.

Oddělte posouzení subjektu a kampaně

Ne každá kampaň je řízena stejnou právnickou osobou. Nadace, alumni asociace, sportovní podpůrné spolky a výzkumná centra mohou mít odlišné povinnosti.

Dokumentujte nároky na osvobození

Pokud univerzita spoléhá na osvobození, uchovávejte záznamy, které ukazují, proč se osvobození vztahuje a na jakou skupinu dárců bylo cíleno.

Prověřte zapojení dodavatelů

Pokud je zapojena fundraisingová platforma třetí strany, telemarketingový dodavatel nebo konzultant kampaně, ověřte, zda to nemění posouzení podání.

Sledujte změny pravidel

Státní zákony o charitativní solicitaci se v průběhu času mění. Kampaň, která byla osvobozená loni, může dnes vyžadovat registraci.

Důsledky opomenutí podání

Nedodržení pravidel pro charitativní solicitaci může způsobit praktické i právní problémy, například:

• zpoždění spuštění kampaně
• oznámení nebo výzvy ze strany státu
• sankce nebo poplatky z prodlení
• ztrátu oprávnění získávat dary v daném státě
• administrativní zátěž při auditech nebo přezkumech grantů
• problémy s důvěrou dárců

Pro univerzity, které spoléhají na důvěru dárců, je soulad s předpisy víc než technická formalita. Podporuje důvěryhodnost.

Jak může Zenind pomoci vzdělávacím neziskovým organizacím a novým institucím

Zenind podporuje zakladatele, neziskové organizace a rostoucí subjekty, které potřebují spolehlivou infrastrukturu pro založení a compliance ve Spojených státech.

Pokud je vaše vzdělávací mise budována prostřednictvím nové neziskové organizace nebo souvisejícího subjektu, Zenind vám může pomoci s:

• založením společnosti a nastavením entity
• službami registrovaného zástupce
• asistencí při získání EIN
• podporou výročních zpráv
• nástroji pro správu souladu s předpisy

Pro univerzitní přidružené neziskové organizace, stipendijní spolky a vzdělávací nadace usnadňuje přehledná právní struktura řízení fundraisingového souladu.

Praktický závěr

Univerzity nejsou automaticky osvobozeny od registrace pro charitativní solicitaci. Některé veřejné instituce mají nárok na široké osvobození, zatímco mnoho soukromých institucí a přidružených nadací se stále musí registrovat, podávat oznámení o osvobození nebo splnit podmínky specifické pro jednotlivé státy.

Nejbezpečnější přístup je před spuštěním kampaně prověřit každý stát, zdokumentovat důvod případného osvobození a udržovat průběžný kalendář souladu s předpisy pro obnovy a podání.

Když fundraising překračuje hranice států, měl by být soulad s předpisy součástí kampaně od samého začátku, nikoli dodatečným krokem až poté, co je darovací stránka zveřejněna.