Sú univerzity oslobodené od registrácie pri charitatívnom získavaní darov?

Univerzity sa spoliehajú na dary pri financovaní štipendií, podpory fakulty, výskumu, kapitálových projektov, športu a študentských programov. Ak však inštitúcia začne oslovovať darcov naprieč štátnymi hranicami, zákony o charitatívnom získavaní darov sa môžu rýchlo stať otázkou súladu s predpismi.

Bežným omylom je, že univerzity sú automaticky oslobodené od registračných povinností pri fundraisingu. V skutočnosti sa pravidlá výnimiek líšia podľa štátu, typu inštitúcie a spôsobu, akým je fundraisingová kampaň štruktúrovaná. Niektoré univerzity spĺňajú podmienky na úplnú výnimku v určitých štátoch. Iné sa musia registrovať, podávať každoročné obnovenia alebo pred získavaním darov predkladať žiadosti o výnimku.

Pre tímy rozvoja univerzít, alumni kancelárie, neziskové vzdelávacie organizácie a právnych poradcov inštitúcií nie je praktickou otázkou to, či fundraising má význam. Otázkou je, ako zostať v súlade s predpismi a zároveň udržať kampane v pohybe.

Čo znamená registrácia pri charitatívnom získavaní darov

Registrácia pri charitatívnom získavaní darov je proces registrácie na štátnom úrade pred tým, ako organizácia požiada verejnosť o dary. Mnohé štáty vyžadujú, aby sa neziskové organizácie, charity a iné subjekty zaregistrovali, ak oslovujú obyvateľov daného štátu so žiadosťou o príspevky.

Toto sa môže vzťahovať na širokú škálu fundraisingových metód, vrátane:

• žiadostí zasielaných poštou
• e-mailových fundraisingových kampaní
• online stránok na prijímanie darov
• telefonického oslovovania darcov
• crowdfundingových a peer-to-peer kampaní
• podujatí a galavečerov
• grantových a sponzorských žiadostí v niektorých kontextoch

Štáty často vnímajú samotný akt získavania darov veľmi široko. Ak kampaň oslovuje darcov vo viacerých štátoch, organizácia môže potrebovať posúdiť registračné požiadavky v každom z nich.

Sú univerzity oslobodené?

Niekedy áno, ale nie vždy.

Univerzity nie sú automaticky oslobodené od registrácie pri charitatívnom získavaní darov. Niektoré štáty ponúkajú výnimky pre vzdelávacie inštitúcie, najmä verejné univerzity alebo organizácie s určitými neziskovými štruktúrami. Iné štáty vyžadujú registráciu, pokiaľ inštitúcia nespĺňa úzku definíciu výnimky alebo nepodá formálne oznámenie o výnimke.

Kľúčovým bodom je, že štatút oslobodenia od federálnej dane automaticky neodstraňuje štátne povinnosti v oblasti fundraisingu.

Univerzita môže byť oslobodená od federálnej dane z príjmu podľa Section 501(c)(3), a napriek tomu byť povinná registrovať sa pre charitatívne získavanie darov v jednom alebo viacerých štátoch.

Prečo sa pravidlá výnimiek líšia

Štátni zákonodarcovia pristupujú k vzdelávacím inštitúciám odlišne podľa verejných politických priorít, väzby na štát a rozsahu pravidiel na ochranu darcov. Výsledkom je, že kritériá výnimiek sa môžu od jedného štátu k druhému výrazne líšiť.

Medzi bežné faktory, ktoré ovplyvňujú štatút výnimky, patria:

• či je univerzita verejná alebo súkromná
• či je nezisková a uznaná podľa federálneho daňového práva
• koho oslovuje, napríklad absolventov, študentov, pedagógov alebo verejnosť
• či má v danom štáte fyzickú prítomnosť
• či je fundraising vykonávaný priamo alebo prostredníctvom tretej strany
• či kampaň cieli na úzky okruh darcov alebo na široké publikum

Keďže tieto pravidlá sú špecifické pre jednotlivé štáty, jedna celonárodná fundraisingová kampaň môže vytvoriť desiatky samostatných otázok v oblasti súladu s predpismi.

Verejné univerzity vs. súkromné univerzity

Verejné univerzity majú často silnejší argument pre výnimku, pretože sú napojené na štátne orgány. V niektorých štátoch toto prepojenie môže úplne odstrániť potrebu registrácie pri charitatívnom získavaní darov.

Súkromné univerzity čelia inému posúdeniu. Aj keď sú neziskovými vzdelávacími inštitúciami, v štátoch, ktoré neponúkajú širokú vzdelávaciu výnimku, sa stále môžu musieť registrovať. Niektoré štáty môžu oslobodiť určité súkromné vysoké školy len vtedy, ak je fundraising obmedzený na absolventov, členov alebo vnútornú komunitu.

Pre súkromné inštitúcie je najbezpečnejším predpokladom individuálne preskúmať každý štát pred spustením kampane.

Bežné kategórie výnimiek pre vzdelávacie inštitúcie

Hoci sa pravidlá líšia, univerzity sa často stretávajú s niekoľkými opakujúcimi sa vzormi výnimiek.

Inštitúcie napojené na štát

Verejné univerzity môžu byť oslobodené v štátoch, ktoré ich považujú za štátne agentúry alebo zložky štátu. V takýchto prípadoch inštitúcia nemusí podávať štandardnú registráciu pre charitatívne získavanie darov, hoci sa môžu stále uplatňovať iné štátne požiadavky.

Výnimky pre vzdelávacie inštitúcie

Niektoré štáty poskytujú výnimky konkrétne pre vzdelávacie inštitúcie, ktoré spĺňajú zákonnú definíciu. Tieto výnimky môžu závisieť od akreditácie, neziskového statusu alebo rozsahu získavania darov.

Výnimky pre obmedzený okruh darcov

Štát môže oslobodiť inštitúciu, ak oslovuje iba úzky okruh osôb, napríklad:

• súčasných študentov
• absolventov
• pedagógov a zamestnancov
• členov správnej rady
• rodiny školskej komunity

Tieto výnimky bývajú obmedzené a nemali by sa automaticky považovať za pokrývajúce širšie online kampane.

Výnimky pre inštitucionálne nadácie

Mnohé univerzity získavajú dary prostredníctvom pridružených nadácií. Nadácia môže spĺňať podmienky samostatne od univerzity, ale môže tiež potrebovať vlastné preskúmanie registrácie.

Prečo daňové oslobodenie nestačí

Status univerzity podľa Section 501(c)(3) je dôležitý, ale nerieši otázku registrácie v štátoch.

Federálne daňové oslobodenie sa týka zaobchádzania s daňou z príjmu. Registrácia pri charitatívnom získavaní darov sa týka dodržiavania predpisov o fundraisingu voči štátnym orgánom.

Tento rozdiel je dôležitý, pretože organizácia môže byť:

• oslobodená od federálnej dane, ale stále povinná registrovať sa vo viacerých štátoch
• oslobodená od registrácie v jednom štáte, ale nie v inom
• povinná registrovať sa v niektorých štátoch a v iných podať oznámenie o výnimke
• povinná predkladať ročné finančné výkazy, aj keď nie je plne registrovaná

Toto je jedna z najčastejších chýb, ktoré robia rozvojové tímy a fundraisingové skupiny vedené dobrovoľníkmi.

Online fundraising mení posúdenie

Online darcovstvo robí súlad s predpismi na úrovni štátov zložitejším. Stránka na prijímanie darov na univerzitnom webe môže osloviť darcov po celej krajine, aj keď sa škola fyzicky nachádza iba v jednom štáte.

To znamená, že pravidlá charitatívneho získavania darov môžu byť spustené aj v štátoch, kde inštitúcia nikdy nekonala osobné fundraisingové podujatie.

Organizácie by mali posúdiť:

• či sú stránky na darcovské príspevky prístupné obyvateľom celej krajiny
• či škola aktívne oslovuje darcov mimo vlastného štátu
• či opakované e-mailové kampane cielia na absolventov vo viacerých jurisdikciách
• či sú odkazy na fundraising na sociálnych sieťach zdieľané široko
• či darovacie prostriedky zhromažďujú platformy tretích strán v mene inštitúcie

Široká digitálna kampaň môže oslabiť výnimku, ktorá by sa inak vzťahovala na úzko cielené publikum.

Čo by mali univerzity overiť pred získavaním darov

Pred spustením kampane by univerzitné tímy mali potvrdiť:

• presný právny názov inštitúcie
• subjekt, ktorý bude prijímať dary
• či je organizátorom univerzita samotná alebo pridružená nadácia
• či už má inštitúcia podané registrácie
• ktoré štáty vyžadujú registráciu, oznámenia o výnimke alebo ročné obnovenia
• či bude kampaň obmedzená na oslobodenú skupinu darcov
• či sa do procesu získavania darov zapájajú externí dodávatelia

Toto preskúmanie je obzvlášť dôležité pri kampaniach vo viacerých štátoch, štipendijných zbierkach, kapitálových kampaniach a každoročných výzvach pre absolventov.

Osvedčené postupy pre súlad s predpismi

Univerzity môžu znížiť riziko vytvorením opakovateľného procesu súladu.

Vytvorte tabuľku podľa jednotlivých štátov

Sledujte stav registrácie, oprávnenosť na výnimku, termíny podania a požiadavky na obnovenie pre každý štát, v ktorom inštitúcia získava dary.

Oddelte posúdenie subjektu a kampane

Nie každú kampaň vedie ten istý právny subjekt. Nadácie, alumni asociácie, športové podporné organizácie a výskumné centrá môžu mať každý vlastné povinnosti.

Dokumentujte nároky na výnimku

Ak sa univerzita spolieha na výnimku, uchovávajte záznamy, ktoré ukazujú, prečo sa výnimka uplatňuje a na akú skupinu darcov bola kampaň zameraná.

Preskúmajte zapojenie dodávateľov

Ak sa zapája fundraisingová platforma tretej strany, telemarketingový dodávateľ alebo konzultant kampane, potvrďte, či to mení analýzu podania.

Sledujte zmeny pravidiel

Štátne zákony o charitatívnom získavaní darov sa časom menia. Kampaň, ktorá bola minulý rok oslobodená, môže dnes vyžadovať podanie.

Dôsledky zmeškaného podania

Nedodržanie pravidiel charitatívneho získavania darov môže spôsobiť praktické aj právne problémy, napríklad:

• oneskorenie spustenia kampane
• oznámenia od štátu alebo výzvy na vysvetlenie
• sankcie alebo poplatky z omeškania
• stratu možnosti získavať dary v danom štáte
• administratívnu záťaž pri auditoch alebo preskúmaniach grantov
• problémy s dôverou darcov

Pre univerzity, ktoré sa spoliehajú na dôveru darcov, je súlad s predpismi viac než len technická záležitosť. Podporuje dôveryhodnosť.

Ako môže Zenind pomôcť vzdelávacím neziskovým organizáciám a novým inštitúciám

Zenind podporuje zakladateľov, neziskové organizácie a rastúce subjekty, ktoré potrebujú spoľahlivú infraštruktúru na založenie a súlad s predpismi v Spojených štátoch.

Ak je vaše vzdelávacie poslanie budované prostredníctvom novej neziskovej organizácie alebo súvisiaceho subjektu, Zenind môže pomôcť s:

• založením spoločnosti a nastavením subjektu
• službami registrovaného agenta
• pomocou pri získaní EIN
• podporou pri výročných správach
• nástrojmi na správu súladu s predpismi

Pre univerzitne prepojené neziskové organizácie, štipendijné subjekty a vzdelávacie nadácie uľahčuje čistá právna štruktúra správu súladu pri získavaní darov.

Praktické zhrnutie

Univerzity nie sú automaticky oslobodené od registrácie pri charitatívnom získavaní darov. Niektoré verejné inštitúcie spĺňajú podmienky na široké výnimky, zatiaľ čo mnohé súkromné univerzity a pridružené nadácie sa stále musia registrovať, podávať výnimky alebo spĺňať podmienky špecifické pre jednotlivé štáty.

Najbezpečnejší postup je preskúmať každý štát pred spustením kampane, zdokumentovať základ pre akúkoľvek výnimku a viesť priebežný kalendár súladu pre obnovy a podania.

Keď fundraising prekračuje štátne hranice, súlad s predpismi by mal byť súčasťou procesu kampane od začiatku, nie pridaný až po spustení darcovskej stránky.