Εξαιρούνται τα πανεπιστήμια από την υποχρέωση εγγραφής για φιλανθρωπικές αιτήσεις;

Τα πανεπιστήμια βασίζονται στις δωρεές για τη χρηματοδότηση υποτροφιών, υποστήριξης διδακτικού προσωπικού, έρευνας, κεφαλαιουχικών έργων, αθλητικών δραστηριοτήτων και προγραμμάτων φοιτητών. Όμως, μόλις ένα ίδρυμα αρχίσει να ζητά δωρεές σε διακρατικό επίπεδο, οι νόμοι για τις φιλανθρωπικές αιτήσεις μπορούν γρήγορα να εξελιχθούν σε ζήτημα συμμόρφωσης.

Μια συνηθισμένη παρανόηση είναι ότι τα πανεπιστήμια εξαιρούνται αυτόματα από την υποχρέωση εγγραφής για συγκέντρωση δωρεών. Στην πραγματικότητα, οι κανόνες εξαίρεσης διαφέρουν ανά πολιτεία, ανά τύπο ιδρύματος και ανά τον τρόπο με τον οποίο είναι δομημένη η εκστρατεία συγκέντρωσης πόρων. Ορισμένα πανεπιστήμια πληρούν τις προϋποθέσεις για πλήρη εξαίρεση σε ορισμένες πολιτείες. Άλλα πρέπει να εγγραφούν, να υποβάλλουν ετήσιες ανανεώσεις ή να καταθέτουν αιτήσεις εξαίρεσης πριν ζητήσουν δωρεές.

Για τις ομάδες προαγωγής πανεπιστημίων, τα γραφεία αποφοίτων, τους μη κερδοσκοπικούς εκπαιδευτικούς οργανισμούς και τη νομική υποστήριξη των ιδρυμάτων, το πρακτικό ερώτημα δεν είναι αν η συγκέντρωση πόρων έχει σημασία. Είναι πώς θα παραμείνουν σύννομοι ενώ οι εκστρατείες συνεχίζονται.

Τι σημαίνει η εγγραφή για φιλανθρωπικές αιτήσεις

Η εγγραφή για φιλανθρωπικές αιτήσεις είναι η διαδικασία καταχώρισης σε μια κρατική υπηρεσία πριν από την πρόσκληση του κοινού για δωρεές. Πολλές πολιτείες απαιτούν από μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, φιλανθρωπικές οντότητες και άλλους φορείς να εγγράφονται εάν ζητούν συνεισφορές από κατοίκους της πολιτείας.

Αυτό μπορεί να ισχύει για ένα ευρύ φάσμα μεθόδων συγκέντρωσης χρημάτων, όπως:

• Αιτήματα μέσω ταχυδρομείου
• Εκστρατείες fundraising μέσω email
• Σελίδες online δωρεών
• Τηλεφωνικές προσκλήσεις για δωρεές
• Crowdfunding και καμπάνιες peer-to-peer
• Εκδηλώσεις και γκαλά
• Αιτήματα για επιχορηγήσεις και χορηγίες σε ορισμένα πλαίσια

Οι πολιτείες συχνά αντιμετωπίζουν την πράξη της συγκέντρωσης δωρεών με ευρύ τρόπο. Εάν μια καμπάνια απευθύνεται σε δωρητές σε πολλές πολιτείες, ο οργανισμός ενδέχεται να χρειαστεί να αξιολογήσει τις απαιτήσεις εγγραφής σε καθεμία από αυτές.

Εξαιρούνται τα πανεπιστήμια;

Μερικές φορές, αλλά όχι πάντα.

Τα πανεπιστήμια δεν εξαιρούνται καθολικά από την υποχρέωση εγγραφής για φιλανθρωπικές αιτήσεις. Ορισμένες πολιτείες προσφέρουν εξαιρέσεις για εκπαιδευτικά ιδρύματα, ιδιαίτερα για δημόσια πανεπιστήμια ή οργανισμούς με ορισμένες μη κερδοσκοπικές δομές. Άλλες πολιτείες απαιτούν εγγραφή εκτός αν το ίδρυμα πληροί έναν στενό ορισμό εξαίρεσης ή υποβάλει επίσημη δήλωση εξαίρεσης.

Το βασικό σημείο είναι ότι η φορολογική απαλλαγή βάσει ομοσπονδιακού δικαίου δεν καταργεί αυτόματα τις κρατικές υποχρεώσεις που αφορούν τη συγκέντρωση πόρων.

Ένα πανεπιστήμιο μπορεί να είναι απαλλαγμένο από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος βάσει του Section 501(c)(3), αλλά εξακολουθεί να υποχρεούται να εγγραφεί για φιλανθρωπικές αιτήσεις σε μία ή περισσότερες πολιτείες.

Γιατί οι κανόνες εξαίρεσης διαφέρουν

Οι νομοθέτες των πολιτειών αντιμετωπίζουν τα εκπαιδευτικά ιδρύματα διαφορετικά, ανάλογα με τις προτεραιότητες δημόσιας πολιτικής, τη σύνδεση με το κράτος και το εύρος των κανόνων προστασίας δωρητών. Ως αποτέλεσμα, τα κριτήρια εξαίρεσης μπορούν να διαφέρουν σημαντικά από τη μία πολιτεία στην άλλη.

Συνήθεις παράγοντες που επηρεάζουν το καθεστώς εξαίρεσης είναι:

• Το αν το πανεπιστήμιο είναι δημόσιο ή ιδιωτικό
• Το αν είναι μη κερδοσκοπικό και αναγνωρισμένο βάσει ομοσπονδιακού φορολογικού δικαίου
• Το ποιοι στοχοποιούνται για προσέγγιση, όπως απόφοιτοι, φοιτητές, διδακτικό προσωπικό ή το ευρύ κοινό
• Το αν το ίδρυμα έχει φυσική παρουσία στην πολιτεία
• Το αν η συγκέντρωση πόρων πραγματοποιείται άμεσα ή μέσω τρίτου μέρους
• Το αν η καμπάνια στοχεύει σε στενή βάση δωρητών ή σε ευρύ κοινό

Επειδή αυτοί οι κανόνες είναι ειδικοί για κάθε πολιτεία, μια ενιαία εθνική καμπάνια συγκέντρωσης πόρων μπορεί να δημιουργήσει δεκάδες ξεχωριστά ζητήματα συμμόρφωσης.

Δημόσια πανεπιστήμια έναντι ιδιωτικών πανεπιστημίων

Τα δημόσια πανεπιστήμια συχνά έχουν ισχυρότερα επιχειρήματα εξαίρεσης, επειδή συνδέονται με το κράτος. Σε ορισμένες πολιτείες, αυτή η σύνδεση μπορεί να καταργεί εντελώς την ανάγκη εγγραφής για φιλανθρωπικές αιτήσεις.

Τα ιδιωτικά πανεπιστήμια αντιμετωπίζουν διαφορετική ανάλυση. Ακόμη και όταν είναι μη κερδοσκοπικά εκπαιδευτικά ιδρύματα, ενδέχεται να εξακολουθούν να χρειάζεται να εγγραφούν σε πολιτείες που δεν παρέχουν ευρεία εξαίρεση για εκπαιδευτικά ιδρύματα. Ορισμένες πολιτείες μπορεί να εξαιρούν συγκεκριμένα ιδιωτικά κολέγια μόνο εάν η συγκέντρωση πόρων περιορίζεται σε αποφοίτους, μέλη ή εσωτερική κοινότητα.

Για τα ιδιωτικά ιδρύματα, η ασφαλέστερη προσέγγιση είναι να εξετάζεται κάθε πολιτεία ξεχωριστά πριν από την έναρξη.

Συνήθεις κατηγορίες εξαίρεσης για εκπαιδευτικά ιδρύματα

Παρότι οι κανόνες διαφέρουν, τα πανεπιστήμια συχνά συναντούν ορισμένα επαναλαμβανόμενα πρότυπα εξαίρεσης.

Ιδρύματα με σύνδεση με το κράτος

Τα δημόσια πανεπιστήμια μπορεί να εξαιρούνται σε πολιτείες που τα αντιμετωπίζουν ως κρατικές υπηρεσίες ή όργανα του κράτους. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το ίδρυμα μπορεί να μην χρειάζεται να υποβάλει τη συνήθη εγγραφή για φιλανθρωπικές αιτήσεις, αν και ενδέχεται να εξακολουθούν να ισχύουν άλλες κρατικές απαιτήσεις.

Εξαιρέσεις για εκπαιδευτικά ιδρύματα

Ορισμένες πολιτείες παρέχουν εξαιρέσεις ειδικά για εκπαιδευτικά ιδρύματα που πληρούν έναν νομοθετικό ορισμό. Αυτές οι εξαιρέσεις μπορεί να εξαρτώνται από την πιστοποίηση, το μη κερδοσκοπικό καθεστώς ή το εύρος της προσέγγισης δωρητών.

Εξαιρέσεις για περιορισμένο κοινό δωρητών

Μια πολιτεία μπορεί να εξαιρεί ένα ίδρυμα εάν προσεγγίζει μόνο μια στενή ομάδα ανθρώπων, όπως:

• Ενεργούς φοιτητές
• Αποφοίτους
• Διδακτικό και διοικητικό προσωπικό
• Μέλη διοικητικών συμβουλίων
• Οικογένειες της σχολικής κοινότητας

Αυτές οι εξαιρέσεις είναι συχνά περιορισμένες και δεν πρέπει να θεωρείται ότι καλύπτουν ευρύτερες online καμπάνιες.

Εξαιρέσεις για ιδρυματικά foundations

Πολλά πανεπιστήμια συγκεντρώνουν πόρους μέσω συνδεδεμένων foundations. Το foundation μπορεί να πληροί ξεχωριστά τις προϋποθέσεις, αλλά μπορεί επίσης να χρειάζεται τη δική του εξέταση εγγραφής.

Γιατί η φορολογική απαλλαγή δεν αρκεί

Το καθεστώς 501(c)(3) ενός πανεπιστημίου είναι σημαντικό, αλλά δεν απαντά στο ζήτημα της κρατικής εγγραφής.

Η ομοσπονδιακή φορολογική απαλλαγή αφορά τη φορολογική μεταχείριση εισοδήματος. Η εγγραφή για φιλανθρωπικές αιτήσεις αφορά τη συμμόρφωση της συγκέντρωσης πόρων με τις κρατικές αρχές.

Αυτή η διάκριση έχει σημασία, επειδή ένας οργανισμός μπορεί να είναι:

• Φορολογικά απαλλαγμένος σε ομοσπονδιακό επίπεδο αλλά να υποχρεούται ακόμη να εγγραφεί σε πολλές πολιτείες
• Εξαιρούμενος από την εγγραφή σε μία πολιτεία αλλά όχι σε άλλη
• Υποχρεωμένος να εγγραφεί σε ορισμένες πολιτείες και να υποβάλει ειδοποίηση εξαίρεσης σε άλλες
• Υποχρεωμένος να καταθέτει ετήσιες οικονομικές αναφορές ακόμη και όταν δεν είναι πλήρως εγγεγραμμένος

Αυτό είναι ένα από τα πιο συνηθισμένα λάθη που κάνουν οι ομάδες ανάπτυξης και οι εθελοντικές ομάδες συγκέντρωσης πόρων.

Η online συγκέντρωση πόρων αλλάζει την ανάλυση

Οι online δωρεές κάνουν τη συμμόρφωση σε επίπεδο πολιτειών πιο σύνθετη. Μια σελίδα δωρεών στον ιστότοπο ενός πανεπιστημίου μπορεί να φτάσει σε δωρητές σε όλη τη χώρα, ακόμη κι αν το σχολείο βρίσκεται φυσικά σε μία μόνο πολιτεία.

Αυτό σημαίνει ότι οι κανόνες για τις φιλανθρωπικές αιτήσεις μπορεί να ενεργοποιηθούν σε πολιτείες όπου το ίδρυμα δεν έχει πραγματοποιήσει ποτέ δια ζώσης εκδήλωση συγκέντρωσης πόρων.

Οι οργανισμοί θα πρέπει να εξετάζουν:

• Αν οι σελίδες δωρεών είναι προσβάσιμες σε κατοίκους σε όλη τη χώρα
• Αν το σχολείο κάνει ενεργή προώθηση σε δωρητές εκτός πολιτείας
• Αν οι επαναλαμβανόμενες εκστρατείες email στοχεύουν αποφοίτους σε πολλές δικαιοδοσίες
• Αν τα links σε social media για συγκέντρωση πόρων κοινοποιούνται ευρέως
• Αν πλατφόρμες τρίτων συλλέγουν δωρεές για λογαριασμό του ιδρύματος

Μια ευρεία ψηφιακή καμπάνια μπορεί να αποδυναμώσει μια εξαίρεση που διαφορετικά θα ίσχυε για ένα στενά στοχευμένο κοινό.

Τι πρέπει να επαληθεύουν τα πανεπιστήμια πριν ζητήσουν δωρεές

Πριν από την έναρξη μιας καμπάνιας, οι ομάδες του πανεπιστημίου πρέπει να επιβεβαιώνουν:

• Την ακριβή νομική επωνυμία του ιδρύματος
• Την οντότητα που θα λάβει τις δωρεές
• Αν ο φορέας συγκέντρωσης πόρων είναι το ίδιο το πανεπιστήμιο ή συνδεδεμένο foundation
• Αν το ίδρυμα έχει ήδη καταχωρίσεις σε ισχύ
• Ποιες πολιτείες απαιτούν εγγραφή, δηλώσεις εξαίρεσης ή ετήσιες ανανεώσεις
• Αν η καμπάνια θα περιοριστεί σε εξαιρούμενη κατηγορία δωρητών
• Αν συμμετέχουν τρίτοι προμηθευτές στη διαδικασία προσέγγισης

Αυτή η εξέταση είναι ιδιαίτερα σημαντική για πολυκρατικές καμπάνιες, εκστρατείες υποτροφιών, κεφαλαιουχικές καμπάνιες και ετήσιες προσκλήσεις αποφοίτων.

Βέλτιστες πρακτικές συμμόρφωσης

Τα πανεπιστήμια μπορούν να μειώσουν τον κίνδυνο δημιουργώντας μια επαναλαμβανόμενη διαδικασία συμμόρφωσης.

Δημιουργήστε πίνακα ανά πολιτεία

Παρακολουθήστε το καθεστώς εγγραφής, την επιλεξιμότητα για εξαίρεση, τις προθεσμίες υποβολής και τις απαιτήσεις ανανέωσης για κάθε πολιτεία όπου το ίδρυμα ζητά δωρεές.

Διαχωρίστε την οντότητα από την εξέταση της καμπάνιας

Δεν εκτελεί κάθε καμπάνια το ίδιο νομικό πρόσωπο. Foundations, ενώσεις αποφοίτων, αθλητικοί σύλλογοι υποστήριξης και ερευνητικά κέντρα μπορεί να έχουν ξεχωριστές υποχρεώσεις.

Τεκμηριώστε τους ισχυρισμούς εξαίρεσης

Αν ένα πανεπιστήμιο βασίζεται σε εξαίρεση, διατηρήστε αρχεία που δείχνουν γιατί ισχύει η εξαίρεση και σε ποια βάση δωρητών στοχεύσατε.

Ελέγξτε τη συμμετοχή προμηθευτών

Αν συμμετέχει πλατφόρμα συγκέντρωσης πόρων τρίτου μέρους, πάροχος τηλεφωνικών πωλήσεων ή σύμβουλος καμπάνιας, επιβεβαιώστε αν αυτό αλλάζει την ανάλυση εγγραφής.

Παρακολουθείτε τις αλλαγές κανόνων

Οι κρατικοί νόμοι για τις φιλανθρωπικές αιτήσεις αλλάζουν με τον χρόνο. Μια καμπάνια που ήταν εξαιρούμενη πέρυσι μπορεί σήμερα να απαιτεί υποβολή.

Συνέπειες της παράλειψης υποβολής

Η μη συμμόρφωση με τους κανόνες για τις φιλανθρωπικές αιτήσεις μπορεί να δημιουργήσει πρακτικά και νομικά προβλήματα, όπως:

• Καθυστερήσεις στην έναρξη της καμπάνιας
• Ειδοποιήσεις ή επιστολές ελέγχου από πολιτειακές αρχές
• Πρόστιμα ή επιβαρύνσεις καθυστέρησης
• Απώλεια της δυνατότητας συγκέντρωσης δωρεών σε μια πολιτεία
• Διοικητικό βάρος κατά τη διάρκεια ελέγχων ή αξιολογήσεων επιχορηγήσεων
• Ζητήματα εμπιστοσύνης των δωρητών

Για τα πανεπιστήμια που βασίζονται στην εμπιστοσύνη των δωρητών, η συμμόρφωση είναι κάτι περισσότερο από τεχνική λεπτομέρεια. Υποστηρίζει την αξιοπιστία.

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Zenind τα εκπαιδευτικά μη κερδοσκοπικά ιδρύματα και τους νέους οργανισμούς

Η Zenind υποστηρίζει ιδρυτές, μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς και αναπτυσσόμενους φορείς που χρειάζονται αξιόπιστη υποδομή σύστασης και συμμόρφωσης στις Ηνωμένες Πολιτείες.

Αν η εκπαιδευτική σας αποστολή υλοποιείται μέσω ενός νέου μη κερδοσκοπικού φορέα ή συναφούς οντότητας, η Zenind μπορεί να βοηθήσει με:

• Σύσταση επιχείρησης και δημιουργία οντότητας
• Υπηρεσίες εγγεγραμμένου αντιπροσώπου
• Υποστήριξη για EIN
• Υποστήριξη ετήσιας αναφοράς
• Εργαλεία διαχείρισης συμμόρφωσης

Για μη κερδοσκοπικούς φορείς συνδεδεμένους με πανεπιστήμια, οργανισμούς υποτροφιών και εκπαιδευτικά foundations, μια καθαρή νομική δομή κάνει τη συμμόρφωση στη συγκέντρωση πόρων πιο εύκολη στη διαχείριση.

Πρακτικό συμπέρασμα

Τα πανεπιστήμια δεν εξαιρούνται αυτόματα από την υποχρέωση εγγραφής για φιλανθρωπικές αιτήσεις. Ορισμένα δημόσια ιδρύματα πληρούν τις προϋποθέσεις για ευρείες εξαιρέσεις, ενώ πολλά ιδιωτικά ιδρύματα και συνδεδεμένα foundations εξακολουθούν να χρειάζεται να εγγραφούν, να υποβάλουν εξαιρέσεις ή να πληρούν κρατικές προϋποθέσεις.

Η ασφαλέστερη προσέγγιση είναι να εξετάζεται κάθε πολιτεία πριν από την έναρξη μιας καμπάνιας, να τεκμηριώνεται η βάση κάθε εξαίρεσης και να διατηρείται ένα συνεχές ημερολόγιο συμμόρφωσης για ανανεώσεις και υποβολές.

Όταν η συγκέντρωση πόρων διασχίζει τα όρια των πολιτειών, η συμμόρφωση πρέπει να ενσωματώνεται στη διαδικασία της καμπάνιας από την αρχή και όχι να προστίθεται αφού η σελίδα δωρεών έχει ήδη τεθεί σε λειτουργία.