Beadhatók-e együtt a személyi és az üzleti adók? Útmutató kisvállalkozóknak

Sok kisvállalkozó adóidőszakban egy egyszerű választ szeretne: beadhatók-e együtt a személyi és az üzleti adók? A rövid válasz az, hogy ez a vállalkozás szerkezetétől és attól függ, hogy az IRS hogyan kezeli a céget. Egyes tulajdonosok az üzleti jövedelmet a személyi bevallásukban tüntetik fel. Másoknak előbb külön üzleti bevallást kell benyújtaniuk, majd a személyi bevallásukban kell jelenteniük a jövedelmet, a béreket, az osztalékokat vagy a kifizetéseket.

A különbség megértése fontos, mert a rossz benyújtási megoldás elmulasztott levonásokhoz, késedelmes beadáshoz és felesleges stresszhez vezethet. Az is befolyásolhatja, hogy mennyivel tartozik, és mennyi nyilvántartást kell vezetnie az év során.

Ha vállalkozást indít, a megfelelő entitás kiválasztása és a rendezett nyilvántartás vezetése már az első naptól kezdve sokkal könnyebbé teheti az adóidőszakot. A Zenind segíti az alapítókat a vállalkozásuk létrehozásában és fenntartásában megfelelőségre összpontosító támogatással, ami megkönnyítheti az üzleti és személyes pénzügyek tisztán tartását.

Személyi adók vs. üzleti adók

A személyi adók az egyén által megszerzett jövedelmet fedik le, például a munkabért, a kamatot, a befektetési jövedelmet vagy az önfoglalkoztatásból származó bevételt. Az üzleti adók a vállalkozási egység által megszerzett jövedelemre és az adott egységre vonatkozó jelentéstételi kötelezettségekre vonatkoznak.

Az, hogy ezeket egy vagy több bevalláson kell-e benyújtani, attól függ, a vállalkozás az alábbiak szerint van-e kezelve:

• Egyéni vállalkozás
• Társas vállalkozás
• Korlátolt felelősségű társaság, amelyet figyelmen kívül hagyott egységként, társaságként, S corporationként vagy C corporationként adóztatnak
• S corporation
• C corporation

Néhány entitás külön adóalanynak minősül. Mások átvezetik a jövedelmet a tulajdonosokhoz, akik azt a saját bevallásukban tüntetik fel.

Az alapelv

Általában nem lehet minden üzleti szerkezetet ugyanúgy összekeverni a személyi adóbevallással. Az IRS különbözőképpen kezeli az üzleti entitásokat:

• Az átfolyó adózású entitások általában átvezetik a jövedelmet, veszteségeket, levonásokat és adójóváírásokat a tulajdonosokhoz.
• A külön adóalanynak minősülő entitások saját bevallást nyújtanak be, és a társasági szinten fizetnek adót, mielőtt a tulajdonosok további jövedelmet jelentenének a személyi bevallásukban.

Tehát a valódi kérdés nem az, hogy mindent ugyanarra az űrlapra lehet-e tenni. A valódi kérdés az, hogy hogyan adózik a vállalkozása.

Mely vállalkozási típusok adhatók be együtt, és melyek nem?

Íme egy gyakorlati bontás.

Vállalkozási típus	Külön üzleti bevallás?	Szerepel a személyi bevalláson?	Tipikus eredmény
Egyéni vállalkozás	Nincs külön jövedelemadó-bevallás	Igen	Az üzleti tevékenység a tulajdonos 1040-es nyomtatványán jelenik meg, általában a Schedule C-n
Egyszemélyes LLC, amely alapértelmezés szerint figyelmen kívül hagyott egységként adózik	Nincs külön jövedelemadó-bevallás	Igen	Általában az egyéni vállalkozáshoz hasonlóan jelentik
Társas vállalkozás	Igen	Igen	A társaság információs bevallást nyújt be, a tulajdonosok pedig saját részesedésüket jelentik
Többszemélyes LLC, amelyet társaságként adóztatnak	Igen	Igen	Általában társaságként kezelik, hacsak más választás nem történik
S corporation	Igen	Igen	A vállalkozás bevallást nyújt be, a tulajdonosok pedig béreket és kifizetéseket jelentenek
C corporation	Igen	Általában nem az üzleti jövedelem átfolyó módon	A társaság külön fizet adót, a részvényesek pedig adott esetben béreket vagy osztalékot jelentenek

Egyéni vállalkozások

Az egyéni vállalkozás adózási szempontból a legegyszerűbb szerkezet. Az üzletet jövedelemadó szempontjából nem kezelik külön az tulajdonosától, ezért az üzleti bevételeket és kiadásokat általában a tulajdonos személyi bevallásában tüntetik fel.

Ez általában azt jelenti, hogy:

• A bevételek és kiadások a Schedule C-n jelennek meg
• Önfoglalkoztatási adó merülhet fel
• Az üzleti veszteségek bizonyos IRS-szabályok mellett más jövedelmeket is csökkenthetnek

Ez a megoldás gyakori a szabadúszók, független vállalkozók és sok egyéni alapító körében, akik még nem választottak más adózási besorolást.

Miért tűnik úgy, mintha együtt lenne beadva?

Egy egyéni vállalkozásnál valójában az üzleti tevékenységet a személyi bevallás részeként jelenti. Ez azért tűnhet úgy, mintha a személyi és az üzleti adókat együtt nyújtaná be, mert az üzleti jövedelem közvetlenül bekerül az egyéni bevallásba.

Korlátolt felelősségű társaságok

Az LLC jogi vállalkozási forma, de önmagában nem adózási besorolás. Az IRS az LLC-t aszerint adóztatja, hogy hogyan van besorolva.

Egyszemélyes LLC

Az egyszemélyes LLC-t alapértelmezés szerint gyakran figyelmen kívül hagyott egységként adóztatják. Ilyenkor a tulajdonos általában a személyi bevallásában tünteti fel az üzleti jövedelmet és kiadásokat, hasonlóan az egyéni vállalkozáshoz.

Többszemélyes LLC

A többszemélyes LLC-t általában társaságként adóztatják, hacsak másként nem választják. Ez azt jelenti, hogy az LLC rendszerint információs bevallást nyújt be, és minden tag a személyi bevallásában tünteti fel a vállalkozásból rá eső részt.

LLC-választási lehetőségek

Egy LLC bizonyos esetekben választhatja azt, hogy:

• Társaságként adózzon
• S corporationként adózzon
• C corporationként adózzon

Miután a választás megtörtént, az adóbevallás a választott besorolás szabályai szerint történik, nem pedig az alapértelmezett LLC-kezelés szerint.

Társas vállalkozások

A társas vállalkozások átfolyó adózású entitások. Maga a társaság általában információs bevallást nyújt be, de rendszerint nem fizet szövetségi jövedelemadót az entitás szintjén.

Ehelyett minden partner kap egy kimutatást az őt illető jövedelemről, levonásokról, jóváírásokról és egyéb adózási tételekről. A partner ezt az információt ezután a saját személyi bevallásában tünteti fel.

Ez azt jelenti, hogy az üzlet nem ugyanazon a bevalláson szerepel, mint a tulajdonos bére és más személyes jövedelme, de az üzleti jövedelem továbbra is átfolyik a tulajdonos adóbevallásába.

Gyakori jelentéstételi folyamat társas vállalkozásoknál

• A társaság benyújtja a szükséges bevallását
• Minden partner megkapja a rá eső részt bemutató kimutatást
• A partner ezt a részt az egyéni bevallásában tünteti fel

S corporationök

Az S corporation szintén átfolyó szerkezet, de külön szabályokkal.

A vállalkozás általában saját bevallást nyújt be. Ezután a részvényesek a jövedelem, levonások és jóváírások rájuk eső részét a személyi bevallásukban tüntetik fel. Ha egy részvényes dolgozik a cégben, munkavállalóként bért is kaphat.

Ez olyan szerkezetet hoz létre, ahol egy részvényesnek lehet:

• W-2 bérjövedelme
• Átfolyó jövedelme
• Esetleges kifizetései

Emiatt az S corporationök gyakran gondos bérszámfejtési és könyvelési gyakorlatot igényelnek.

C corporationök

A C corporationök külön adóalanyok. A társasági szinten nyújtanak be bevallást és fizetnek adót, a részvényesek pedig általában nem jelentik a vállalat szokásos üzleti jövedelmét a személyi bevallásukban.

Ehelyett a részvényesek az alábbiakat jelenthetik:

• Béreket, ha a társaságnál dolgoznak
• Osztalékot, ha a vállalat nyereséget oszt ki

Ez eltér az átfolyó adózású entitásoktól, és a legvilágosabb példája annak, miért szoktak az üzleti és a személyi adók külön benyújtásra kerülni.

Mikor jelenthető az üzleti jövedelem a személyi bevallásban?

Általában akkor jelenthető az üzleti jövedelem a személyi bevallásban, ha a vállalkozás átfolyó vagy figyelmen kívül hagyott egységként van kezelve.

Ez gyakran magában foglalja az alábbiakat:

• Egyéni vállalkozások
• Egyszemélyes LLC-k, amelyeket figyelmen kívül hagyott egységként adóztatnak
• Társas vállalkozások, az átfolyó jelentéstételen keresztül
• S corporationök, a részvényesi jelentéstételen keresztül

Ilyen esetekben a vállalkozás továbbra is benyújthat külön információs bevallást, de a jövedelem végül eljut a személyi bevallásba.

Mikor kell külön benyújtani?

Általában akkor kell külön benyújtani, amikor a vállalkozást jövedelemadó szempontjából külön adóalanyként kezelik, különösen C corporation esetén.

Szintén külön benyújtásra számíthat, ha:

• Az entitásnak információs bevallást kell benyújtania, mielőtt a tulajdonosi jelentéstétel megtörténne
• Egy LLC esetében társasági adózást választottak
• A vállalkozási szerkezet bérszámfejtési, részvényesi vagy partneri jelentéstételi kötelezettségeket tartalmaz

Ha nem biztos abban, hogyan sorolja be az IRS a cégét, ellenőrizze az alapítási dokumentumokat és az adózási választás állapotát még az adóidőszak előtt.

A személyi bevalláson keresztüli benyújtás előnyei

Ha az üzleti jövedelmet a személyi bevalláson keresztül adja be, az egyszerűsítheti az egész folyamatot.

Az előnyök lehetnek:

• Kevesebb külön bevallást kell kezelni
• Egyszerűbb jelentéstétel nagyon kis vállalkozásoknál
• Kevesebb adminisztratív teher
• Bizonyos esetekben könnyebb induló szakaszbeli nyilvántartás

Ez különösen hasznos lehet szabadúszóknak és egyéni alapítóknak, akik még csak most kezdik.

A személyi bevalláson keresztüli benyújtás hátrányai

Vannak kompromisszumok is.

Lehetséges hátrányok:

• Önfoglalkoztatási adó kitettsége bizonyos szerkezeteknél
• Nagyobb személyes kitettség az üzleti eredményekkel szemben
• Kevesebb elkülönítés az üzleti és a háztartási pénzügyek között
• Bonyolultabb jelentéstétel, ha a vállalkozás gyorsan növekszik

Ahogy a cége egyre kiforrottabbá válik, egy formálisabb szerkezet hasznos lehet az adótervezés, a felelősségvédelem és az üzemeltetési átláthatóság szempontjából.

A külön benyújtás előnyei

A külön benyújtás tisztább határt teremthet az üzlet és a tulajdonos között.

Lehetséges előnyök:

• Jobb elkülönítés az üzleti és személyes nyilvántartások között
• Formálisabb könyvelési és adózási kezelés
• Bizonyos adótervezési előnyök a szerkezettől függően
• Tisztább dokumentáció befektetők, hitelezők és jövőbeli megfelelési igények számára

Egy növekvő vállalkozás esetében ezek az előnyök felülmúlhatják a plusz benyújtási munkát.

A külön benyújtás hátrányai

A külön bevallások növelhetik az összetettséget is.

Gyakori kihívások:

• Több űrlap elkészítése
• Magasabb könyvelési és adóbevallási költségek
• További határidők
• Több lehetőség a hibákra, ha a nyilvántartások rendezetlenek

Ezért fontos, hogy az entitásválasztásnál az adózási és az operatív hatásokat egyaránt figyelembe vegye.

Hogyan tegye könnyebbé az adóidőszakot?

Akár együtt, akár külön ad be, a jó nyilvántartás a valódi kulcs.

Tartsa be ezeket a szokásokat egész évben:

• Tartsa külön az üzleti és a személyes bankszámlákat
• Havi szinten kövesse a bevételeket és kiadásokat
• Őrizze meg a nyugtákat és számlákat
• Következetesen kategorizálja a tranzakciókat
• Vezessen bérszámfejtési nyilvántartást, ha saját magának vagy alkalmazottainak fizet
• Egyeztesse a számlákat az adóidőszak előtt

Minél rendezettebbek a könyvek, annál könnyebb eldönteni, mi tartozik az üzleti bevallásba, és mi a személyi bevallásba.

Miért számít az entitásválasztás az adóidőszak előtt?

A vállalkozási struktúra kiválasztása nem csak jogi döntés. Hatással van arra is, hogy:

• Hogyan adózik
• Milyen űrlapokat nyújt be
• Átfolyik-e a jövedelem Önhöz
• Mennyi könyvelésre van szüksége
• Hogyan fejlődik a cége az idő múlásával

Ha olyan szerkezetet szeretne, amely megfelel a céljainak, gyakran jobb már az alapítás szakaszában végiggondolni az adózást, nem pedig akkor, amikor a vállalkozás már működik.

A Zenind segíti a vállalkozókat az LLC-k és társaságok létrehozásában, valamint az ongoing megfelelés nyomon követésében, ami megkönnyítheti annak a különválasztásnak és dokumentációnak a fenntartását, amelyre az adóbevallások épülnek.

GYIK

Beadhatom a vállalkozási és a személyi adóimat ugyanazon a bevalláson?

Néha igen. Az egyéni vállalkozók és a figyelmen kívül hagyott egységek tulajdonosai általában a személyi bevallásukban jelentik az üzleti tevékenységet. Más szerkezeteknél előbb külön üzleti bevallás szükséges.

Az LLC mindig külön ad be?

Nem. Az LLC adóztatása a besorolásától függ. Az egyszemélyes LLC-t gyakran a tulajdonos személyi bevallásában jelentik, míg a többszemélyes LLC-t általában társaságként adóztatják, hacsak más választás nem történik.

Külön nyilvántartásra van szükségem akkor is, ha együtt adok be?

Igen. Még ha az üzleti jövedelem a személyi bevallásba kerül is, akkor is szüksége van világos nyilvántartásra a bevételekről, kiadásokról, levonásokról és az eszközök üzleti használatáról.

A C corporationt a személyi adóval együtt adják be?

Nem ugyanúgy. A C corporation külön nyújtja be a bevallását és külön fizeti az adót, a részvényesek pedig adott esetben a személyi bevallásukban jelentik a béreket vagy az osztalékokat.

Mi a legbiztonságosabb megközelítés, ha nem vagyok biztos benne?

Tekintse át az entitás besorolását, ellenőrizze az esetleges IRS-választásokat, és a benyújtás előtt beszéljen képzett adószakértővel.

A lényeg

Előfordulhat, hogy a személyi és az üzleti adók együtt adhatók be abban az értelemben, hogy az üzleti jövedelmet a személyi bevallásban tüntetik fel. Ez gyakori az egyéni vállalkozásoknál, a figyelmen kívül hagyott LLC-knél, a társas vállalkozásoknál és az S corporationöknél. Sok üzleti szerkezet azonban továbbra is külön üzleti bevallást igényel először, és a C corporationök külön adóznak a tulajdonosaiktól.

A helyes válasz attól függ, hogyan van alapítva a vállalkozása, és az IRS hogyan kezeli azt. Ha új céget indít, a megfelelő szerkezet kiválasztása és a rendezett nyilvántartás vezetése már a kezdetektől időt takaríthat meg, csökkentheti a benyújtási zavart, és hosszú távon jobb megfelelést támogathat.