คุณสามารถยื่นภาษีส่วนบุคคลและภาษีธุรกิจรวมกันได้หรือไม่? คู่มือสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กมักต้องการคำตอบที่เรียบง่ายสำหรับฤดูกาลภาษี: คุณสามารถยื่นภาษีส่วนบุคคลและภาษีธุรกิจรวมกันได้หรือไม่? คำตอบสั้น ๆ คือขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจของคุณและวิธีที่ IRS มองบริษัทของคุณ เจ้าของบางรายรายงานรายได้จากธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของตน ขณะที่บางรายต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีธุรกิจแยกต่างหากก่อน แล้วจึงรายงานรายได้ ค่าจ้าง เงินปันผล หรือการถอนกำไรในแบบภาษีส่วนบุคคล

การเข้าใจความแตกต่างนี้สำคัญ เพราะวิธียื่นที่ไม่ถูกต้องอาจนำไปสู่การหักค่าใช้จ่ายที่พลาด การยื่นล่าช้า และความเครียดที่ไม่จำเป็น นอกจากนี้ยังอาจส่งผลต่อจำนวนภาษีที่ต้องจ่าย และปริมาณเอกสารที่ต้องเก็บตลอดทั้งปี

หากคุณกำลังเริ่มต้นธุรกิจ การเลือกประเภทนิติบุคคลที่เหมาะสมและเก็บบันทึกอย่างเป็นระบบตั้งแต่วันแรกจะช่วยให้ฤดูกาลภาษีง่ายขึ้นมาก Zenind ช่วยผู้ก่อตั้งจัดตั้งและดูแลธุรกิจด้วยการสนับสนุนที่เน้นการปฏิบัติตามข้อกำหนด ซึ่งช่วยให้การแยกการเงินธุรกิจและส่วนบุคคลเป็นระเบียบได้ง่ายขึ้น

ภาษีส่วนบุคคลกับภาษีธุรกิจ

ภาษีส่วนบุคคลครอบคลุมรายได้ที่บุคคลได้รับ เช่น ค่าจ้าง ดอกเบี้ย รายได้จากการลงทุน หรือรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ ภาษีธุรกิจใช้กับรายได้ที่นิติบุคคลได้รับและการรายงานที่เกี่ยวข้องกับนิติบุคคลนั้น

ภาษีเหล่านี้จะยื่นในแบบเดียวกันหรือหลายแบบ ขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจถูกจัดประเภทเป็น:

• กิจการเจ้าของคนเดียว
• ห้างหุ้นส่วน
• บริษัทจำกัดความรับผิดที่ถูกจัดเก็บภาษีเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหาก ห้างหุ้นส่วน บริษัท S หรือบริษัท C
• บริษัท S
• บริษัท C

นิติบุคคลบางประเภทถูกมองว่าเป็นผู้เสียภาษีแยกต่างหาก ขณะที่บางประเภทส่งผ่านรายได้ไปยังเจ้าของ ซึ่งต้องนำไปรายงานในแบบภาษีของตนเอง

หลักการพื้นฐาน

โดยทั่วไป คุณไม่สามารถรวมโครงสร้างธุรกิจทุกประเภทเข้ากับแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลในลักษณะเดียวกันได้ IRS จะปฏิบัติต่อธุรกิจแต่ละประเภทแตกต่างกัน:

• นิติบุคคลแบบส่งผ่านภาษี มักส่งผ่านรายได้ ขาดทุน รายการหักลดหย่อน และเครดิตไปยังเจ้าของ
• นิติบุคคลที่เป็นผู้เสียภาษีแยกต่างหาก จะยื่นแบบของตนเองและจ่ายภาษีในระดับธุรกิจ ก่อนที่เจ้าของจะรายงานรายได้เพิ่มเติมในแบบภาษีส่วนบุคคล

ดังนั้น คำถามที่แท้จริงไม่ใช่ว่าคุณสามารถใส่ทุกอย่างไว้ในแบบฟอร์มเดียวได้หรือไม่ แต่คือธุรกิจของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไร

ธุรกิจประเภทใดยื่นรวมกันได้ และประเภทใดไม่ได้

นี่คือภาพรวมแบบใช้งานได้จริง

ประเภทธุรกิจ	ต้องยื่นแบบภาษีธุรกิจแยกต่างหากหรือไม่	รายงานในแบบภาษีส่วนบุคคลหรือไม่	ผลลัพธ์ทั่วไป
กิจการเจ้าของคนเดียว	ไม่มีแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ธุรกิจแยกต่างหาก	ใช่	กิจกรรมของธุรกิจจะถูกรายงานร่วมกับแบบฟอร์ม 1040 ของเจ้าของ โดยทั่วไปใน Schedule C
LLC สมาชิกคนเดียวที่มีสถานะเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหากตามเกณฑ์เริ่มต้น	ไม่มีแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ธุรกิจแยกต่างหาก	ใช่	โดยทั่วไปจะรายงานเหมือนกิจการเจ้าของคนเดียว
ห้างหุ้นส่วน	ใช่	ใช่	ห้างหุ้นส่วนยื่นแบบข้อมูล และเจ้าของรายงานส่วนแบ่งของตน
LLC หลายสมาชิกที่ถูกเก็บภาษีเป็นห้างหุ้นส่วน	ใช่	ใช่	โดยทั่วไปจะถูกปฏิบัติเหมือนห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะมีการเลือกสถานะอื่น
บริษัท S	ใช่	ใช่	ธุรกิจยื่นแบบภาษีของตน และเจ้าของรายงานค่าจ้างและการถอนกำไร
บริษัท C	ใช่	โดยทั่วไปไม่มีการส่งผ่านรายได้ธุรกิจ	บริษัทจ่ายภาษีแยกต่างหาก และผู้ถือหุ้นรายงานค่าจ้างหรือเงินปันผลหากมี

กิจการเจ้าของคนเดียว

กิจการเจ้าของคนเดียวเป็นโครงสร้างที่ง่ายที่สุดในมุมภาษี ธุรกิจนี้ไม่ได้ถูกมองว่าแยกจากเจ้าของในด้านภาษีเงินได้ ดังนั้นรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจมักถูกรายงานในแบบภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ

โดยทั่วไปหมายความว่า:

• รายรับและรายจ่ายถูกรายงานใน Schedule C
• อาจต้องเสียภาษี self-employment tax
• ขาดทุนของธุรกิจอาจนำไปหักกับรายได้อื่นได้ ภายใต้กฎของ IRS

โครงสร้างนี้พบได้บ่อยในฟรีแลนซ์ ผู้รับจ้างอิสระ และผู้ก่อตั้งเดี่ยวจำนวนมากที่ยังไม่ได้เลือกการจัดเก็บภาษีแบบอื่น

ทำไมจึงรู้สึกเหมือนยื่นรวมกัน

สำหรับกิจการเจ้าของคนเดียว คุณกำลังรายงานกิจกรรมของธุรกิจเป็นส่วนหนึ่งของแบบภาษีส่วนบุคคลของคุณ จึงทำให้รู้สึกเหมือนยื่นภาษีส่วนบุคคลและภาษีธุรกิจรวมกัน เพราะรายได้ธุรกิจไหลเข้าสู่การยื่นภาษีส่วนบุคคลโดยตรง

บริษัทจำกัดความรับผิด

LLC เป็นโครงสร้างทางกฎหมาย ไม่ใช่สถานะภาษีในตัวเอง IRS จะเก็บภาษี LLC ตามวิธีที่ถูกจัดประเภท

LLC สมาชิกคนเดียว

LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวมักถูกเก็บภาษีเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหากโดยอัตโนมัติ ในกรณีนี้ เจ้าของมักรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายของธุรกิจในแบบภาษีส่วนบุคคลในลักษณะคล้ายกิจการเจ้าของคนเดียว

LLC หลายสมาชิก

LLC หลายสมาชิกมักถูกเก็บภาษีเป็นห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะเลือกให้จัดเก็บภาษีต่างออกไป ซึ่งหมายความว่าโดยทั่วไป LLC จะยื่นแบบข้อมูล และสมาชิกแต่ละรายจะรายงานส่วนแบ่งผลลัพธ์ของบริษัทในแบบภาษีส่วนบุคคลของตน

ตัวเลือกการเลือกสถานะของ LLC

LLC บางกรณีสามารถเลือกให้ถูกเก็บภาษีเป็น:

• ห้างหุ้นส่วน
• บริษัท S
• บริษัท C

เมื่อมีการเลือกสถานะแล้ว การยื่นภาษีจะเป็นไปตามกฎของสถานะที่เลือก แทนการปฏิบัติตามการจัดเก็บภาษีเริ่มต้นของ LLC

ห้างหุ้นส่วน

ห้างหุ้นส่วนเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านภาษี ห้างหุ้นส่วนโดยทั่วไปยื่นแบบข้อมูลของตนเอง แต่โดยปกติจะไม่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในระดับนิติบุคคล

แทนที่จะเป็นเช่นนั้น หุ้นส่วนแต่ละรายจะได้รับเอกสารแสดงส่วนแบ่งของรายได้ รายการหักลดหย่อน เครดิต และรายการภาษีอื่น ๆ จากนั้นหุ้นส่วนจึงนำข้อมูลนั้นไปรายงานในแบบภาษีส่วนบุคคล

นั่นหมายความว่าธุรกิจไม่ได้ถูกยื่นในแบบเดียวกับค่าจ้างและรายได้ส่วนบุคคลอื่น ๆ ของเจ้าของ แต่รายได้ของธุรกิจก็ยังคงถูกส่งผ่านไปยังแบบภาษีของเจ้าของ

ลำดับการรายงานทั่วไปสำหรับห้างหุ้นส่วน

• ห้างหุ้นส่วนยื่นแบบที่กำหนด
• หุ้นส่วนแต่ละรายได้รับตารางแสดงส่วนแบ่งของตน
• หุ้นส่วนรายงานส่วนแบ่งนั้นในแบบภาษีส่วนบุคคลของตน

บริษัท S

บริษัท S ก็เป็นโครงสร้างแบบส่งผ่านภาษีเช่นกัน แต่มีข้อกำหนดพิเศษ

โดยทั่วไปธุรกิจจะยื่นแบบภาษีของตนเอง จากนั้นผู้ถือหุ้นจะรายงานส่วนแบ่งรายได้ รายการหักลดหย่อน และเครดิตในแบบภาษีส่วนบุคคล หากผู้ถือหุ้นทำงานในธุรกิจ พวกเขาอาจได้รับค่าจ้างในฐานะพนักงานด้วย

โครงสร้างนี้ทำให้ผู้ถือหุ้นอาจมี:

• ค่าจ้างตามแบบ W-2
• รายได้แบบส่งผ่านภาษี
• การถอนกำไรที่อาจมี

ด้วยเหตุนี้ บริษัท S จึงมักต้องการแนวปฏิบัติที่รอบคอบด้านบัญชีเงินเดือนและการทำบัญชี

บริษัท C

บริษัท C เป็นนิติบุคคลที่แยกต่างหากในด้านภาษี บริษัทจะยื่นและจ่ายภาษีในระดับบริษัท และโดยทั่วไปผู้ถือหุ้นจะไม่รายงานรายได้ธุรกิจปกติของบริษัทในแบบภาษีส่วนบุคคลของตน

แทนที่จะเป็นเช่นนั้น ผู้ถือหุ้นอาจรายงาน:

• ค่าจ้าง หากทำงานให้บริษัท
• เงินปันผล หากบริษัทจ่ายกำไรให้

สิ่งนี้แตกต่างจากนิติบุคคลแบบส่งผ่านภาษี และเป็นตัวอย่างที่ชัดเจนที่สุดว่าทำไมภาษีธุรกิจและภาษีส่วนบุคคลมักต้องยื่นแยกกัน

เมื่อใดที่คุณสามารถรายงานรายได้ธุรกิจในแบบภาษีส่วนบุคคลได้

โดยทั่วไป คุณสามารถรายงานรายได้ธุรกิจในแบบภาษีส่วนบุคคลได้เมื่อธุรกิจของคุณถูกจัดเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านภาษีหรือนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหาก

ซึ่งมักรวมถึง:

• กิจการเจ้าของคนเดียว
• LLC สมาชิกคนเดียวที่ถูกเก็บภาษีเป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหาก
• ห้างหุ้นส่วน ผ่านการรายงานแบบส่งผ่าน
• บริษัท S ผ่านการรายงานของผู้ถือหุ้น

ในกรณีเหล่านี้ ธุรกิจอาจยังต้องยื่นแบบข้อมูลแยกต่างหาก แต่รายได้ในที่สุดจะไปปรากฏในแบบภาษีส่วนบุคคลของคุณ

เมื่อใดที่ต้องยื่นแยกต่างหาก

โดยทั่วไป คุณต้องยื่นแยกต่างหากเมื่อธุรกิจของคุณถูกมองว่าเป็นผู้เสียภาษีแยกต่างหากเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีของบริษัท C

คุณควรคาดว่าจะมีการยื่นแยกต่างหากด้วยเมื่อ:

• นิติบุคคลของคุณต้องยื่นแบบข้อมูลก่อนที่เจ้าของจะรายงาน
• คุณเลือกให้ LLC ถูกเก็บภาษีแบบบริษัท
• โครงสร้างธุรกิจของคุณมีข้อกำหนดเกี่ยวกับบัญชีเงินเดือน ผู้ถือหุ้น หรือหุ้นส่วน

หากคุณไม่แน่ใจว่า IRS จัดประเภทบริษัทของคุณอย่างไร ให้ตรวจสอบเอกสารการจัดตั้งและสถานะการเลือกภาษีของคุณก่อนฤดูกาลภาษีเริ่มต้น

ข้อดีของการรายงานผ่านแบบภาษีส่วนบุคคล

การรายงานรายได้ธุรกิจผ่านแบบภาษีส่วนบุคคลอาจทำให้กระบวนการโดยรวมง่ายขึ้น

ข้อดีที่อาจมี ได้แก่:

• มีแบบภาษีน้อยฉบับที่ต้องจัดการ
• การรายงานที่ง่ายขึ้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กมาก
• ภาระงานด้านเอกสารลดลง
• การเก็บบันทึกในช่วงเริ่มต้นอาจง่ายขึ้นในบางกรณี

สิ่งนี้มีประโยชน์เป็นพิเศษสำหรับฟรีแลนซ์และผู้ก่อตั้งเดี่ยวที่เพิ่งเริ่มต้น

ข้อเสียของการรายงานผ่านแบบภาษีส่วนบุคคล

ก็มีข้อแลกเปลี่ยนเช่นกัน

ข้อเสียที่อาจเกิดขึ้น ได้แก่:

• อาจต้องเผชิญภาระภาษี self-employment tax ในบางโครงสร้าง
• ความเสี่ยงของธุรกิจผสมกับสถานะส่วนบุคคลมากขึ้น
• การแยกบัญชีธุรกิจและครัวเรือนลดลง
• การรายงานอาจซับซ้อนหากธุรกิจเติบโตอย่างรวดเร็ว

เมื่อบริษัทของคุณเติบโตมากขึ้น โครงสร้างที่เป็นทางการมากขึ้นอาจช่วยในด้านการวางแผนภาษี การคุ้มครองความรับผิด และความชัดเจนในการดำเนินงาน

ข้อดีของการยื่นแยกต่างหาก

การยื่นแยกต่างหากสามารถสร้างเส้นแบ่งที่ชัดเจนขึ้นระหว่างธุรกิจกับเจ้าของ

ประโยชน์ที่อาจได้รับ ได้แก่:

• แยกบันทึกธุรกิจและส่วนบุคคลได้ดีกว่า
• การทำบัญชีและการจัดเก็บภาษีมีความเป็นทางการมากขึ้น
• อาจได้เปรียบด้านการวางแผนภาษี ขึ้นอยู่กับโครงสร้าง
• เอกสารชัดเจนขึ้นสำหรับนักลงทุน ผู้ให้กู้ และข้อกำหนดด้านการปฏิบัติตามในอนาคต

สำหรับบริษัทที่กำลังเติบโต ข้อดีเหล่านี้อาจคุ้มค่ากับงานยื่นเพิ่มเติม

ข้อเสียของการยื่นแยกต่างหาก

การยื่นแยกต่างหากก็อาจเพิ่มความซับซ้อนได้เช่นกัน

ความท้าทายที่พบบ่อย ได้แก่:

• แบบฟอร์มที่ต้องจัดเตรียมมากขึ้น
• ค่าใช้จ่ายด้านบัญชีและการเตรียมภาษีที่สูงขึ้น
• กำหนดเวลาที่เพิ่มเติม
• โอกาสผิดพลาดในการยื่นมากขึ้นหากบันทึกไม่เป็นระเบียบ

นั่นจึงเป็นเหตุผลที่การเลือกโครงสร้างนิติบุคคลควรพิจารณาทั้งผลทางภาษีและผลต่อการดำเนินงาน

วิธีทำให้ฤดูกาลภาษีง่ายขึ้น

ไม่ว่าคุณจะยื่นรวมกันหรือยื่นแยกกัน การมีบันทึกที่ดีคือปัจจัยสำคัญที่สุด

รักษานิสัยเหล่านี้ไว้ตลอดทั้งปี:

• แยกบัญชีธนาคารธุรกิจและส่วนบุคคล
• ติดตามรายรับและรายจ่ายเป็นรายเดือน
• เก็บใบเสร็จและใบแจ้งหนี้
• จัดหมวดหมู่ธุรกรรมอย่างสม่ำเสมอ
• เก็บบันทึกเงินเดือนหากคุณจ่ายค่าจ้างให้ตัวเองหรือพนักงาน
• กระทบยอดบัญชีก่อนฤดูกาลภาษี

ยิ่งบัญชีของคุณเป็นระเบียบมากเท่าไร ก็ยิ่งง่ายต่อการแยกสิ่งที่ต้องอยู่ในแบบภาษีธุรกิจกับสิ่งที่ต้องอยู่ในแบบภาษีส่วนบุคคล

ทำไมการเลือกโครงสร้างธุรกิจจึงสำคัญก่อนฤดูกาลภาษี

การเลือกโครงสร้างธุรกิจไม่ใช่แค่การตัดสินใจด้านกฎหมายเท่านั้น แต่ยังส่งผลต่อ:

• วิธีที่คุณถูกเก็บภาษี
• แบบฟอร์มที่คุณต้องยื่น
• รายได้จะส่งผ่านถึงคุณหรือไม่
• ปริมาณงานด้านบัญชีที่คุณต้องทำ
• การเติบโตของบริษัทในระยะยาว

หากคุณต้องการโครงสร้างที่สอดคล้องกับเป้าหมายของคุณ การคิดเรื่องภาษีตั้งแต่ช่วงจัดตั้งมักดีกว่ารอจนธุรกิจดำเนินการไปแล้ว

Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้ง LLC และบริษัท รวมถึงติดตามการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่อง ซึ่งช่วยให้รักษาการแยกบัญชีและเอกสารที่จำเป็นต่อการยื่นภาษีได้ง่ายขึ้น

คำถามที่พบบ่อย

ฉันสามารถยื่นภาษีธุรกิจและภาษีส่วนบุคคลในแบบเดียวกันได้หรือไม่

ได้ในบางกรณี เจ้าของกิจการเจ้าของคนเดียวและเจ้าของนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหากมักรายงานกิจกรรมของธุรกิจในแบบภาษีส่วนบุคคลของตน โครงสร้างอื่น ๆ ต้องยื่นภาษีธุรกิจแยกก่อน

LLC ต้องยื่นแยกเสมอหรือไม่

ไม่เสมอไป LLC จะถูกเก็บภาษีตามการจัดประเภทของมัน LLC สมาชิกคนเดียวมักถูกรายงานในแบบภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ ขณะที่ LLC หลายสมาชิกมักยื่นในฐานะห้างหุ้นส่วน เว้นแต่จะมีการเลือกสถานะอื่น

ฉันจำเป็นต้องมีบันทึกแยกต่างหากแม้จะยื่นรวมกันหรือไม่

จำเป็น แม้ว่ารายได้ธุรกิจจะไหลเข้าสู่แบบภาษีส่วนบุคคลของคุณ คุณก็ยังต้องมีบันทึกที่ชัดเจนเกี่ยวกับรายรับ รายจ่าย รายการหักลดหย่อน และการใช้ทรัพย์สินทางธุรกิจ

บริษัท C ยื่นรวมกับภาษีส่วนบุคคลหรือไม่

ไม่ในลักษณะเดียวกัน บริษัท C ยื่นและจ่ายภาษีแยกต่างหาก ขณะที่ผู้ถือหุ้นรายงานค่าจ้างหรือเงินปันผลในแบบภาษีส่วนบุคคลของตน หากมี

ถ้าฉันไม่แน่ใจ ควรทำอย่างไร

ตรวจสอบการจัดประเภทนิติบุคคลของคุณ ยืนยันการเลือกภาษีกับ IRS หากมี และปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติก่อนยื่น

สรุป

คุณสามารถยื่นภาษีส่วนบุคคลและภาษีธุรกิจรวมกันได้ในความหมายที่ว่ารายได้ธุรกิจถูกรายงานในแบบภาษีส่วนบุคคลของคุณ ซึ่งเป็นเรื่องปกติสำหรับกิจการเจ้าของคนเดียว LLC ที่เป็นนิติบุคคลที่ไม่แยกต่างหาก ห้างหุ้นส่วน และบริษัท S แต่โครงสร้างธุรกิจจำนวนมากยังต้องยื่นภาษีธุรกิจแยกก่อน และบริษัท C จะถูกเก็บภาษีแยกจากเจ้าของ

คำตอบที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจของคุณจัดตั้งอย่างไรและ IRS ปฏิบัติต่อธุรกิจของคุณอย่างไร หากคุณกำลังจัดตั้งบริษัทใหม่ การเลือกโครงสร้างที่เหมาะสมและเก็บบันทึกให้เรียบร้อยตั้งแต่เริ่มต้นสามารถประหยัดเวลา ลดความสับสนในการยื่นภาษี และสนับสนุนการปฏิบัติตามข้อกำหนดในระยะยาวได้