Μπορείτε να υποβάλετε μαζί τους προσωπικούς και επαγγελματικούς φόρους; Ένας οδηγός για μικρούς επιχειρηματίες

Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων συχνά θέλουν μια απλή απάντηση για την περίοδο των φόρων: μπορείτε να υποβάλετε μαζί τους προσωπικούς και επαγγελματικούς φόρους; Η σύντομη απάντηση είναι ότι εξαρτάται από τη νομική μορφή της επιχείρησής σας και από το πώς η IRS αντιμετωπίζει την εταιρεία σας. Ορισμένοι ιδιοκτήτες δηλώνουν το επιχειρηματικό εισόδημα στη φορολογική τους δήλωση. Άλλοι πρέπει πρώτα να υποβάλουν ξεχωριστή δήλωση για την επιχείρηση και στη συνέχεια να δηλώσουν εισόδημα, μισθούς, μερίσματα ή διανομές στη δική τους προσωπική δήλωση.

Η κατανόηση της διαφοράς έχει σημασία, επειδή η λάθος διαδικασία υποβολής μπορεί να οδηγήσει σε χαμένες εκπτώσεις, καθυστερημένες δηλώσεις και περιττό άγχος. Μπορεί επίσης να επηρεάσει το ποσό που οφείλετε και το πόση τήρηση αρχείων χρειάζεστε μέσα στη χρονιά.

Αν ξεκινάτε μια επιχείρηση, η επιλογή της σωστής νομικής οντότητας και η οργάνωση των αρχείων από την πρώτη μέρα μπορούν να κάνουν την περίοδο των φόρων πολύ πιο εύκολη. Η Zenind βοηθά ιδρυτές να συστήνουν και να διατηρούν τις επιχειρήσεις τους με υποστήριξη προσανατολισμένη στη συμμόρφωση, κάτι που μπορεί να διευκολύνει τη διατήρηση καθαρής διάκρισης ανάμεσα στα επαγγελματικά και τα προσωπικά οικονομικά.

Προσωπικοί φόροι έναντι επαγγελματικών φόρων

Οι προσωπικοί φόροι καλύπτουν εισόδημα που αποκτά ένα άτομο, όπως μισθούς, τόκους, επενδυτικό εισόδημα ή εισόδημα από αυτοαπασχόληση. Οι επαγγελματικοί φόροι αφορούν το εισόδημα που αποκτά μια επιχειρηματική οντότητα και τις φορολογικές υποχρεώσεις που συνδέονται με αυτήν.

Το αν αυτοί οι φόροι υποβάλλονται σε μία δήλωση ή σε περισσότερες εξαρτάται από το αν η επιχείρηση αντιμετωπίζεται ως:

• Ατομική επιχείρηση
• Εταιρική σύμπραξη
• Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης που φορολογείται ως disregarded entity, partnership, S corporation ή C corporation
• S corporation
• C corporation

Ορισμένες οντότητες αντιμετωπίζονται ως ξεχωριστοί φορολογούμενοι. Άλλες μεταφέρουν το εισόδημα στους ιδιοκτήτες, οι οποίοι το δηλώνουν στις δικές τους φορολογικές δηλώσεις.

Ο βασικός κανόνας

Γενικά δεν μπορείτε να συνδυάσετε κάθε επιχειρηματική δομή με την προσωπική σας φορολογική δήλωση με τον ίδιο τρόπο. Η IRS αντιμετωπίζει διαφορετικά τις επιχειρηματικές οντότητες:

• Οι pass-through entities συνήθως μεταφέρουν έσοδα, ζημίες, εκπτώσεις και πιστώσεις στους ιδιοκτήτες.
• Οι ξεχωριστές φορολογικές οντότητες υποβάλλουν τη δική τους δήλωση και πληρώνουν φόρο σε επίπεδο επιχείρησης πριν οι ιδιοκτήτες δηλώσουν πρόσθετο εισόδημα στην προσωπική τους δήλωση.

Άρα, το πραγματικό ερώτημα δεν είναι αν μπορείτε να βάλετε τα πάντα σε ένα έντυπο. Το πραγματικό ερώτημα είναι πώς φορολογείται η επιχείρησή σας.

Ποιοι τύποι επιχειρήσεων υποβάλλουν μαζί και ποιοι όχι;

Ακολουθεί μια πρακτική σύνοψη.

Τύπος επιχείρησης	Απαιτείται ξεχωριστή επαγγελματική δήλωση;	Δηλώνεται στην προσωπική δήλωση;	Τυπικό αποτέλεσμα
Ατομική επιχείρηση	Όχι ξεχωριστή δήλωση εισοδήματος	Ναι	Η επιχειρηματική δραστηριότητα δηλώνεται με το προσωπικό έντυπο 1040 του ιδιοκτήτη, συνήθως στο Schedule C
LLC με ένα μέλος που φορολογείται ως disregarded entity	Όχι ξεχωριστή δήλωση εισοδήματος	Ναι	Συνήθως δηλώνεται όπως μια ατομική επιχείρηση
Partnership	Ναι	Ναι	Η partnership υποβάλλει πληροφοριακή δήλωση και οι ιδιοκτήτες δηλώνουν το μερίδιό τους
LLC με πολλαπλά μέλη που φορολογείται ως partnership	Ναι	Ναι	Συνήθως αντιμετωπίζεται όπως μια partnership, εκτός αν ισχύει άλλη επιλογή
S corporation	Ναι	Ναι	Η επιχείρηση υποβάλλει δήλωση και οι ιδιοκτήτες δηλώνουν μισθούς και διανομές
C corporation	Ναι	Συνήθως όχι μεταφορά επιχειρηματικού εισοδήματος	Η εταιρεία φορολογείται ξεχωριστά και οι μέτοχοι δηλώνουν μισθούς ή μερίσματα, αν υπάρχουν

Ατομικές επιχειρήσεις

Η ατομική επιχείρηση είναι η απλούστερη μορφή από φορολογική άποψη. Η επιχείρηση δεν αντιμετωπίζεται ως ξεχωριστή από τον ιδιοκτήτη της για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος, επομένως τα έσοδα και τα έξοδα της επιχείρησης συνήθως δηλώνονται στην προσωπική φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη.

Αυτό συνήθως σημαίνει:

• Τα έσοδα και τα έξοδα δηλώνονται στο Schedule C
• Μπορεί να ισχύει φόρος αυτοαπασχόλησης
• Οι ζημίες της επιχείρησης μπορεί να συμψηφίζονται με άλλα εισοδήματα, με βάση τους κανόνες της IRS

Αυτή η δομή είναι συνηθισμένη για freelancers, ανεξάρτητους contractors και πολλούς solo founders που δεν έχουν επιλέξει διαφορετική φορολογική μεταχείριση.

Γιατί μοιάζει σαν να υποβάλλετε μαζί

Με μια ατομική επιχείρηση, ουσιαστικά δηλώνετε την επιχειρηματική δραστηριότητα ως μέρος της προσωπικής σας δήλωσης. Αυτό μπορεί να δίνει την εντύπωση ότι υποβάλλετε μαζί τους προσωπικούς και επαγγελματικούς φόρους, επειδή το επιχειρηματικό εισόδημα περνά απευθείας στην ατομική σας φορολογική δήλωση.

Εταιρείες περιορισμένης ευθύνης

Η LLC είναι νομική μορφή επιχείρησης, αλλά όχι από μόνη της φορολογική κατηγοριοποίηση. Η IRS φορολογεί μια LLC ανάλογα με τον τρόπο κατάταξής της.

LLC με ένα μέλος

Μια LLC με ένα μέλος φορολογείται συχνά ως disregarded entity από προεπιλογή. Σε αυτή την περίπτωση, ο ιδιοκτήτης συνήθως δηλώνει το επιχειρηματικό εισόδημα και τα έξοδα στην προσωπική του δήλωση, με τρόπο παρόμοιο με μια ατομική επιχείρηση.

LLC με πολλά μέλη

Μια LLC με πολλά μέλη συνήθως φορολογείται ως partnership, εκτός αν επιλέξει διαφορετική μεταχείριση. Αυτό σημαίνει ότι η LLC γενικά υποβάλλει πληροφοριακή δήλωση και κάθε μέλος δηλώνει το μερίδιό του από τα αποτελέσματα της εταιρείας στην προσωπική του δήλωση.

Επιλογές φορολογικής μεταχείρισης για LLC

Μια LLC μπορεί σε ορισμένες περιπτώσεις να επιλέξει να φορολογείται ως:

• Partnership
• S corporation
• C corporation

Μόλις γίνει μια επιλογή, η φορολογική υποβολή ακολουθεί τους κανόνες της επιλεγμένης κατηγοριοποίησης και όχι την προεπιλεγμένη μεταχείριση της LLC.

Partnerships

Οι partnerships είναι pass-through entities. Η ίδια η partnership συνήθως υποβάλλει πληροφοριακή δήλωση, αλλά δεν πληρώνει συνήθως ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας.

Αντί γι’ αυτό, κάθε εταίρος λαμβάνει μια κατάσταση που δείχνει το μερίδιό του από το εισόδημα, τις εκπτώσεις, τις πιστώσεις και άλλα φορολογικά στοιχεία. Στη συνέχεια, ο εταίρος δηλώνει αυτές τις πληροφορίες στη δική του προσωπική δήλωση.

Αυτό σημαίνει ότι η επιχείρηση δεν υποβάλλεται στην ίδια δήλωση με τους προσωπικούς μισθούς και άλλα προσωπικά εισοδήματα του ιδιοκτήτη, αλλά το επιχειρηματικό εισόδημα εξακολουθεί να περνά στην προσωπική φορολογική δήλωση του ιδιοκτήτη.

Συνήθης ροή δήλωσης για partnerships

• Η partnership υποβάλλει τη δήλωση που απαιτείται
• Κάθε εταίρος λαμβάνει ένα πρόγραμμα με το μερίδιό του
• Ο εταίρος δηλώνει αυτό το μερίδιο στην ατομική του δήλωση

S corporations

Μια S corporation είναι επίσης pass-through δομή, αλλά έχει ειδικούς κανόνες.

Η επιχείρηση γενικά υποβάλλει τη δική της δήλωση. Στη συνέχεια, οι μέτοχοι δηλώνουν το μερίδιό τους από το εισόδημα, τις εκπτώσεις και τις πιστώσεις στην προσωπική τους δήλωση. Αν ένας μέτοχος εργάζεται στην επιχείρηση, μπορεί επίσης να λαμβάνει μισθούς ως εργαζόμενος.

Αυτό δημιουργεί μια δομή στην οποία ένας μέτοχος μπορεί να έχει:

• Μισθούς W-2
• Pass-through εισόδημα
• Πιθανές διανομές

Γι’ αυτό οι S corporations συχνά απαιτούν προσεκτικές πρακτικές μισθοδοσίας και λογιστικής.

C corporations

Οι C corporations είναι ξεχωριστές φορολογικές οντότητες. Υποβάλλουν και πληρώνουν φόρο σε εταιρικό επίπεδο, και οι μέτοχοι συνήθως δεν δηλώνουν το συνήθες επιχειρηματικό εισόδημα της εταιρείας στην προσωπική τους δήλωση.

Αντί γι’ αυτό, οι μέτοχοι μπορεί να δηλώνουν:

• Μισθούς, αν εργάζονται για την εταιρεία
• Μερίσματα, αν η εταιρεία διανέμει κέρδη

Αυτό διαφέρει από τις pass-through entities και είναι το πιο καθαρό παράδειγμα του γιατί οι επαγγελματικοί και οι προσωπικοί φόροι συνήθως υποβάλλονται ξεχωριστά.

Πότε μπορείτε να δηλώσετε επιχειρηματικό εισόδημα στην προσωπική σας δήλωση;

Μπορείτε γενικά να δηλώσετε επιχειρηματικό εισόδημα στην προσωπική σας δήλωση όταν η επιχείρησή σας αντιμετωπίζεται ως pass-through ή ως disregarded entity.

Αυτό συχνά περιλαμβάνει:

• Ατομικές επιχειρήσεις
• Single-member LLCs που φορολογούνται ως disregarded entities
• Partnerships, μέσω pass-through δήλωσης
• S corporations, μέσω δήλωσης των μετόχων

Σε αυτές τις περιπτώσεις, η επιχείρηση μπορεί να υποβάλλει ξεχωριστή πληροφοριακή δήλωση, αλλά το εισόδημα τελικά καταλήγει στη δική σας προσωπική δήλωση.

Πότε πρέπει να υποβάλετε ξεχωριστά;

Συνήθως πρέπει να υποβάλετε ξεχωριστά όταν η επιχείρησή σας αντιμετωπίζεται ως ξεχωριστός φορολογούμενος για σκοπούς φόρου εισοδήματος, ειδικά με μια C corporation.

Πρέπει επίσης να περιμένετε ξεχωριστές υποβολές όταν:

• Η οντότητά σας πρέπει να υποβάλει πληροφοριακή δήλωση πριν από τη δήλωση των ιδιοκτητών
• Έχετε επιλέξει εταιρική φορολογική μεταχείριση για μια LLC
• Η δομή της επιχείρησής σας έχει απαιτήσεις μισθοδοσίας, μετόχων ή εταίρων

Αν δεν είστε βέβαιοι πώς η IRS κατατάσσει την εταιρεία σας, ελέγξτε τα έγγραφα σύστασης και την κατάσταση των φορολογικών σας εκλογών πριν ξεκινήσει η περίοδος των φόρων.

Πλεονεκτήματα της υποβολής μέσω της προσωπικής δήλωσης

Η υποβολή επιχειρηματικού εισοδήματος μέσω της προσωπικής σας δήλωσης μπορεί να απλοποιήσει τη συνολική διαδικασία.

Τα πλεονεκτήματα μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Λιγότερες ξεχωριστές δηλώσεις προς διαχείριση
• Απλούστερη δήλωση για πολύ μικρές επιχειρήσεις
• Μικρότερο διοικητικό βάρος
• Ευκολότερη τήρηση αρχείων στο στάδιο της εκκίνησης, σε ορισμένες περιπτώσεις

Αυτό μπορεί να είναι ιδιαίτερα χρήσιμο για freelancers και solo founders που μόλις ξεκινούν.

Μειονεκτήματα της υποβολής μέσω της προσωπικής δήλωσης

Υπάρχουν επίσης συμβιβασμοί.

Πιθανά μειονεκτήματα περιλαμβάνουν:

• Έκθεση σε φόρο αυτοαπασχόλησης σε ορισμένες δομές
• Μεγαλύτερη προσωπική έκθεση στα αποτελέσματα της επιχείρησης
• Λιγότερος διαχωρισμός ανάμεσα στα επαγγελματικά και τα οικογενειακά οικονομικά
• Πιο σύνθετη δήλωση αν η επιχείρηση αναπτυχθεί γρήγορα

Καθώς η εταιρεία σας γίνεται πιο ώριμη, μια πιο επίσημη δομή μπορεί να είναι χρήσιμη για φορολογικό σχεδιασμό, προστασία από ευθύνη και επιχειρησιακή σαφήνεια.

Πλεονεκτήματα της ξεχωριστής υποβολής

Η ξεχωριστή υποβολή μπορεί να δημιουργήσει καθαρότερα όρια ανάμεσα στην επιχείρηση και τον ιδιοκτήτη.

Πιθανά οφέλη περιλαμβάνουν:

• Καλύτερο διαχωρισμό επαγγελματικών και προσωπικών αρχείων
• Πιο επίσημη λογιστική και φορολογική μεταχείριση
• Πιθανά φορολογικά πλεονεκτήματα, ανάλογα με τη δομή
• Πιο καθαρή τεκμηρίωση για επενδυτές, δανειστές και μελλοντικές ανάγκες συμμόρφωσης

Για μια αναπτυσσόμενη εταιρεία, αυτά τα οφέλη μπορεί να υπερτερούν της επιπλέον εργασίας υποβολής.

Μειονεκτήματα της ξεχωριστής υποβολής

Οι ξεχωριστές δηλώσεις μπορούν επίσης να αυξήσουν την πολυπλοκότητα.

Συνήθεις προκλήσεις είναι:

• Περισσότερα έντυπα προς προετοιμασία
• Υψηλότερο κόστος λογιστικής και φορολογικής προετοιμασίας
• Πρόσθετες προθεσμίες
• Περισσότερες πιθανότητες σφαλμάτων αν τα αρχεία δεν είναι οργανωμένα

Γι’ αυτό η επιλογή της οντότητας πρέπει να γίνεται με βάση τόσο τη φορολογία όσο και τον λειτουργικό αντίκτυπο.

Πώς να κάνετε την περίοδο των φόρων πιο εύκολη

Είτε υποβάλλετε μαζί είτε ξεχωριστά, η καλή τήρηση αρχείων είναι το πραγματικό στοιχείο που κάνει τη διαφορά.

Διατηρήστε τις παρακάτω συνήθειες καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους:

• Διαχωρίστε τους επαγγελματικούς από τους προσωπικούς τραπεζικούς λογαριασμούς
• Καταγράφετε έσοδα και έξοδα κάθε μήνα
• Φυλάσσετε αποδείξεις και τιμολόγια
• Κατηγοριοποιείτε τις συναλλαγές με συνέπεια
• Τηρείτε αρχεία μισθοδοσίας αν πληρώνετε τον εαυτό σας ή υπαλλήλους
• Συμφωνείτε τους λογαριασμούς πριν από την περίοδο των φόρων

Όσο πιο οργανωμένα είναι τα βιβλία σας, τόσο πιο εύκολο είναι να καθοριστεί τι ανήκει στη δήλωση της επιχείρησης και τι στην προσωπική σας δήλωση.

Γιατί η επιλογή οντότητας έχει σημασία πριν από την περίοδο των φόρων

Η επιλογή της επιχειρηματικής δομής δεν είναι μόνο νομική απόφαση. Επηρεάζει επίσης:

• Το πώς φορολογείστε
• Ποια έντυπα υποβάλλετε
• Αν το εισόδημα μεταφέρεται σε εσάς
• Πόση τήρηση αρχείων χρειάζεστε
• Πώς αναπτύσσεται η εταιρεία σας με την πάροδο του χρόνου

Αν θέλετε μια δομή που να ταιριάζει στους στόχους σας, είναι συχνά καλύτερο να σκέφτεστε τη φορολογία στο στάδιο της σύστασης και όχι αφού η επιχείρηση έχει ήδη αρχίσει να λειτουργεί.

Η Zenind βοηθά επιχειρηματίες να συστήνουν LLCs και corporations και να παραμένουν εντός των απαιτήσεων συμμόρφωσης, κάτι που μπορεί να διευκολύνει τη διατήρηση του διαχωρισμού και της τεκμηρίωσης από τα οποία εξαρτώνται οι φορολογικές σας δηλώσεις.

Συχνές ερωτήσεις

Μπορώ να υποβάλω τους επαγγελματικούς και προσωπικούς φόρους μου στην ίδια δήλωση;

Μερικές φορές. Οι ατομικές επιχειρήσεις και οι ιδιοκτήτες disregarded entities συνήθως δηλώνουν την επιχειρηματική δραστηριότητα στην προσωπική τους δήλωση. Άλλες δομές απαιτούν πρώτα ξεχωριστές επαγγελματικές δηλώσεις.

Μια LLC υποβάλλει πάντα ξεχωριστά;

Όχι. Η LLC φορολογείται με βάση την κατηγοριοποίησή της. Μια single-member LLC συχνά δηλώνεται στην προσωπική δήλωση του ιδιοκτήτη, ενώ μια LLC με πολλά μέλη συνήθως υποβάλλει ως partnership, εκτός αν ισχύει άλλη επιλογή.

Χρειάζομαι ξεχωριστά αρχεία ακόμη κι αν υποβάλλω μαζί;

Ναι. Ακόμη κι αν το επιχειρηματικό εισόδημα περνά στην προσωπική σας δήλωση, χρειάζεστε σαφή αρχεία για έσοδα, έξοδα, εκπτώσεις και επιχειρηματική χρήση περιουσιακών στοιχείων.

Μια C corporation υποβάλλεται με τους προσωπικούς φόρους;

Όχι με τον ίδιο τρόπο. Μια C corporation υποβάλλει και πληρώνει φόρο ξεχωριστά, ενώ οι μέτοχοι δηλώνουν μισθούς ή μερίσματα στις προσωπικές τους δηλώσεις, αν αυτό ισχύει.

Ποια είναι η ασφαλέστερη προσέγγιση αν δεν είμαι σίγουρος;

Ελέγξτε την κατηγοριοποίηση της οντότητάς σας, επιβεβαιώστε τυχόν εκλογές προς την IRS και μιλήστε με έναν εξειδικευμένο φορολογικό επαγγελματία πριν από την υποβολή.

Η ουσία

Μπορείτε μερικές φορές να υποβάλετε μαζί τους προσωπικούς και επαγγελματικούς φόρους, με την έννοια ότι το επιχειρηματικό εισόδημα δηλώνεται στην προσωπική σας δήλωση. Αυτό είναι συνηθισμένο για ατομικές επιχειρήσεις, LLCs που φορολογούνται ως disregarded entities, partnerships και S corporations. Όμως πολλές επιχειρηματικές δομές εξακολουθούν να απαιτούν πρώτα ξεχωριστές επαγγελματικές δηλώσεις, και οι C corporations φορολογούνται ξεχωριστά από τους ιδιοκτήτες τους.

Η σωστή απάντηση εξαρτάται από τον τρόπο σύστασης της επιχείρησής σας και από το πώς την αντιμετωπίζει η IRS. Αν ιδρύετε μια νέα εταιρεία, η επιλογή της σωστής δομής και η διατήρηση καθαρών αρχείων από την αρχή μπορούν να εξοικονομήσουν χρόνο, να μειώσουν τη σύγχυση στην υποβολή και να στηρίξουν καλύτερη μακροπρόθεσμη συμμόρφωση.