Voiko henkilö- ja yritysverotuksen hoitaa samalla kertaa? Opas pienyrittäjille

Pienyrittäjät haluavat usein verokaudelta yksinkertaisen vastauksen: voiko henkilö- ja yritysverotuksen hoitaa samalla veroilmoituksella? Lyhyt vastaus on, että se riippuu yritysmuodostasi ja siitä, miten verottaja kohtelee yritystäsi. Jotkut omistajat ilmoittavat yritystulonsa henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan. Toisten on ensin tehtävä erillinen yrityksen veroilmoitus ja sen jälkeen ilmoitettava tulot, palkat, osingot tai voitonjaot henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.

Erojen ymmärtäminen on tärkeää, koska väärä ilmoitustapa voi johtaa vähennysten menettämiseen, myöhästyneisiin ilmoituksiin ja turhaan stressiin. Se voi myös vaikuttaa siihen, kuinka paljon maksat ja kuinka paljon kirjanpitoa sinun on hoidettava vuoden aikana.

Jos olet perustamassa yritystä, oikean yhtiömuodon valinta ja järjestelmällinen kirjanpito alusta alkaen voivat helpottaa verokautta huomattavasti. Zenind auttaa perustajia perustamaan ja ylläpitämään yrityksiään vaatimustenmukaisuuteen keskittyvällä tuella, mikä voi helpottaa yritys- ja henkilökohtaisten talouksien pitämistä selkeinä.

Henkilöverot vs. yritysverot

Henkilöverot koskevat yksityishenkilön ansaitsemaa tuloa, kuten palkkaa, korkotuloja, sijoitustuloja tai itsenäisestä työstä saatua tuloa. Yritysverot koskevat yrityksen ansaitsemaa tuloa ja kyseistä yritystä koskevaa raportointia.

Se, ilmoitetaanko nämä verot yhdellä vai useammalla ilmoituksella, riippuu siitä, käsitelläänkö yritystä seuraavasti:

• Toiminimi
• Avoin yhtiö
• Osakeyhtiö, jota verotetaan erillisenä yksikkönä, avoimena yhtiönä, S-yhtiönä tai C-yhtiönä
• S-yhtiö
• C-yhtiö

Jotkin yksiköt käsitellään erillisinä verovelvollisina. Toiset siirtävät tulon omistajille, jotka ilmoittavat sen omassa veroilmoituksessaan.

Perussääntö

Et yleensä voi yhdistää kaikkia yritysmuotoja henkilökohtaiseen veroilmoitukseesi samalla tavalla. Verottaja käsittelee yritysyksiköitä eri tavoin:

• Läpinäkyvät yhtiöt siirtävät tavallisesti tulot, tappiot, vähennykset ja hyvitykset omistajille.
• Erilliset veroyksiköt tekevät oman veroilmoituksensa ja maksavat verot yritystasolla ennen kuin omistajat ilmoittavat mahdolliset lisätulot henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.

Todellinen kysymys ei siis ole, voitko laittaa kaiken yhdelle lomakkeelle. Todellinen kysymys on, miten yritystäsi verotetaan.

Mitkä yritysmuodot ilmoitetaan yhdessä ja mitkä eivät?

Alla on käytännöllinen erittely.

Toiminimet

Toiminimi on verotuksen näkökulmasta yksinkertaisin yritysmuoto. Yritystä ei käsitellä erillisenä omistajastaan tuloverotuksessa, joten yrityksen tuotot ja kulut ilmoitetaan yleensä omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa.

Tämä tarkoittaa yleensä seuraavaa:

• Tulot ja menot ilmoitetaan lomakkeella C
• Itsenäisen ammatinharjoittajan sosiaaliturvamaksu voi tulla maksettavaksi
• Yritystappiot voivat vähentää muita tuloja IRS:n sääntöjen mukaisesti

Tämä rakenne on tavallinen freelancereille, itsenäisille urakoitsijoille ja monille yksinyrittäjille, jotka eivät ole valinneet toista veroluokitusta.

Miksi se tuntuu siltä kuin ilmoittaisit yhdessä

Toiminimessä ilmoitat käytännössä yritystoiminnan osana henkilökohtaista veroilmoitustasi. Se voi tuntua siltä kuin henkilö- ja yritysverot ilmoitettaisiin yhdessä, koska yritystulot siirtyvät suoraan henkilökohtaiseen ilmoitukseesi.

Osakeyhtiöt

Osakeyhtiö on oikeudellinen yritysmuoto, mutta se ei itsessään ole veroluokitus. Verottaja verottaa LLC:tä sen mukaan, miten se on luokiteltu.

Yhden jäsenen LLC

Yhden jäsenen LLC verotetaan usein oletuksena erillisenä yksikkönä, jota ei käsitellä erillisenä verovelvollisena. Tällöin omistaja ilmoittaa yritystulot ja -menot yleensä henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan samalla tavalla kuin toiminimessä.

Monijäseninen LLC

Monijäseninen LLC verotetaan yleensä avoimena yhtiönä, ellei se valitse muuta verokohtelua. Tämä tarkoittaa, että LLC antaa yleensä tiedotusilmoituksen ja jokainen jäsen ilmoittaa oman osuutensa yhtiön tuloksesta henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.

LLC:n verotusvaihtoehdot

LLC voi joskus valita verotettavaksi seuraavasti:

• Avoimena yhtiönä
• S-yhtiönä
• C-yhtiönä

Kun valinta on tehty, verotus noudattaa valitun luokituksen sääntöjä eikä LLC:n oletuskäsittelyä.

Avoimet yhtiöt

Avoimet yhtiöt ovat läpinäkyviä verotuksessa. Yhtiö antaa yleensä tiedotusilmoituksen, mutta ei tavallisesti maksa liittovaltion tuloveroa yksikkötasolla.

Sen sijaan jokainen yhtiömies saa selvityksen omasta osuudestaan tuloihin, vähennyksiin, hyvityksiin ja muihin veroeriin. Yhtiömies ilmoittaa nämä tiedot omassa veroilmoituksessaan.

Tämä tarkoittaa, että yritystä ei ilmoiteta samalla veroilmoituksella kuin omistajan palkkatuloja ja muita henkilökohtaisia tuloja, mutta yritystulo kulkee silti omistajan veroilmoitukselle.

Tyypillinen ilmoitusketju avoimissa yhtiöissä

• Avoin yhtiö antaa vaaditun ilmoituksensa
• Jokainen yhtiömies saa selvityksen omasta osuudestaan
• Yhtiömies ilmoittaa osuuden henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan

S-yhtiöt

S-yhtiö on myös läpinäkyvä yhtiö, mutta siihen liittyy erityissääntöjä.

Yritys antaa yleensä oman veroilmoituksensa. Sen jälkeen osakkeenomistajat ilmoittavat oman osuutensa tuloista, vähennyksistä ja hyvityksistä henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan. Jos osakkeenomistaja työskentelee yrityksessä, hän voi saada myös palkkaa työntekijänä.

Tämä luo rakenteen, jossa osakkeenomistajalla voi olla:

• W-2-palkkatuloa
• Läpinäkyvää yhtiötuloa
• Mahdollisia voitonjakoja

Siksi S-yhtiöt vaativat usein huolellista palkkahallintoa ja kirjanpitoa.

C-yhtiöt

C-yhtiöt ovat erillisiä veroyksiköitä. Ne antavat ja maksavat veronsa yhtiötasolla, eikä osakkeenomistaja yleensä ilmoita yhtiön tavanomaista liiketuloa henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan.

Sen sijaan osakkeenomistajat voivat ilmoittaa:

• Palkan, jos he työskentelevät yhtiössä
• Osingot, jos yhtiö jakaa voittoa

Tämä eroaa läpinäkyvistä yhtiöistä ja on selkein esimerkki siitä, miksi yritys- ja henkilöverot ilmoitetaan yleensä erikseen.

Milloin yritystulot voi ilmoittaa henkilökohtaisessa veroilmoituksessa?

Yritystulot voi yleensä ilmoittaa henkilökohtaisessa veroilmoituksessa silloin, kun yritys käsitellään läpinäkyvänä tai erillisenä yksikkönä.

Tähän kuuluvat usein:

• Toiminimet
• Yhden jäsenen LLC:t, joita verotetaan erillisinä yksikköinä
• Avoimet yhtiöt, läpinäkyvän raportoinnin kautta
• S-yhtiöt, osakkeenomistajaraportoinnin kautta

Näissä tapauksissa yritys voi silti antaa erillisen tiedotusilmoituksen, mutta tulo päätyy lopulta henkilökohtaiseen veroilmoitukseesi.

Milloin on pakko ilmoittaa erikseen?

Ilmoitus tehdään yleensä erikseen silloin, kun yritystä pidetään erillisenä verovelvollisena tuloverotuksessa, etenkin C-yhtiön kohdalla.

Erillisiä ilmoituksia kannattaa odottaa myös, kun:

• Yksikön on annettava tiedotusilmoitus ennen omistajan raportointia
• Olet valinnut LLC:lle yhtiöverotuksen
• Yritysrakenteeseen liittyy palkkahallinto-, osakkeenomistaja- tai yhtiömiesraportointia

Jos et ole varma, miten verottaja luokittelee yrityksesi, tarkista perustamisasiakirjat ja mahdollinen verovalinta ennen verokautta.

Henkilökohtaisen ilmoituksen kautta raportoinnin edut

Yritystulojen ilmoittaminen henkilökohtaisessa veroilmoituksessa voi yksinkertaistaa prosessia.

Mahdollisia etuja ovat:

• Vähemmän erillisiä ilmoituksia hallittavana
• Yksinkertaisempi raportointi hyvin pienille yrityksille
• Vähemmän hallinnollista työtä
• Joissakin tapauksissa helpompi kirjanpito yrityksen alkuvaiheessa

Tämä voi olla erityisen hyödyllistä freelancereille ja yksinyrittäjille, jotka ovat vasta aloittamassa.

Henkilökohtaisen ilmoituksen kautta raportoinnin haitat

Mukana on myös kompromisseja.

Mahdollisia haittoja ovat:

• Itsenäisen ammatinharjoittajan sosiaaliturvamaksun riski joissakin rakenteissa
• Suurempi henkilökohtainen altistuminen yrityksen tuloksille
• Heikompi ero yritys- ja kotitalousvarojen välillä
• Monimutkaisempi raportointi, jos yritys kasvaa nopeasti

Yrityksen kasvaessa muodollisempi rakenne voi olla hyödyllinen verosuunnittelun, vastuuriskien hallinnan ja toiminnallisen selkeyden kannalta.

Erillisen ilmoituksen edut

Erillinen ilmoitus voi luoda selkeämmät rajat yrityksen ja omistajan välille.

Mahdollisia etuja ovat:

• Parempi erottelu yritys- ja henkilökohtaisten tietojen välillä
• Muodollisempi kirjanpito- ja verokohtelu
• Mahdollisia verosuunnittelun etuja rakenteesta riippuen
• Selkeämpi dokumentaatio sijoittajille, lainanantajille ja tuleville vaatimustenmukaisuustarpeille

Kasvavalle yritykselle nämä edut voivat olla lisätyön arvoisia.

Erillisen ilmoituksen haitat

Erilliset ilmoitukset voivat myös lisätä monimutkaisuutta.

Tyypillisiä haasteita ovat:

• Enemmän lomakkeita valmisteltavana
• Korkeammat kirjanpito- ja veroilmoituskustannukset
• Lisäaikataulut ja määräajat
• Enemmän mahdollisuuksia virheisiin, jos kirjanpito on epäjärjestyksessä

Siksi yhtiömuoto kannattaa valita sekä verotuksellisten että toiminnallisten vaikutusten perusteella.

Kuinka helpottaa verokautta

Riippumatta siitä, ilmoitatko yhdessä vai erikseen, hyvä kirjanpito ratkaisee paljon.

Pidä nämä tavat käytössä ympäri vuoden:

• Pidä yrityksen ja henkilökohtaiset pankkitilit erillään
• Seuraa tuloja ja menoja kuukausittain
• Säilytä kuitit ja laskut
• Luokittele tapahtumat johdonmukaisesti
• Pidä palkkahallinnon tiedot tallessa, jos maksat palkkaa itsellesi tai työntekijöille
• Täsmäytä tilit ennen verokautta

Mitä järjestelmällisemmät kirjanpitosi ovat, sitä helpompi on määrittää, mikä kuuluu yritysveroilmoitukselle ja mikä henkilökohtaiseen veroilmoitukseen.

Miksi yhtiömuoto on tärkeä ennen verokautta

Yritysmuodon valinta ei ole vain oikeudellinen päätös. Se vaikuttaa myös siihen:

• Miten sinua verotetaan
• Mitä lomakkeita sinun on täytettävä
• Siirtyykö tulo sinulle
• Kuinka paljon kirjanpitoa tarvitset
• Miten yrityksesi kasvaa ajan myötä

Jos haluat rakenteen, joka tukee tavoitteitasi, verotusta kannattaa usein miettiä jo perustamisvaiheessa eikä vasta sen jälkeen, kun yritys on jo toiminnassa.

Zenind auttaa yrittäjiä perustamaan LLC:itä ja yhtiöitä sekä pysymään ajan tasalla jatkuvista vaatimuksista, mikä voi helpottaa niiden erottelujen ja dokumentaation ylläpitämistä, joihin verotuksesi perustuu.

UKK

Voinko tehdä yritys- ja henkilöverotuksen samalla veroilmoituksella?

Joskus kyllä. Toiminimiyrittäjät ja erillisinä yksikköinä käsiteltyjen yritysten omistajat ilmoittavat usein yritystoiminnan henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan. Muissa rakenteissa tarvitaan ensin erillinen yritysilmoitus.

Tekevätkö kaikki LLC:t erillisen ilmoituksen?

Eivät. LLC:n verotus määräytyy sen luokituksen mukaan. Yhden jäsenen LLC ilmoitetaan usein omistajan henkilökohtaisessa veroilmoituksessa, kun taas monijäseninen LLC ilmoittaa yleensä avoimena yhtiönä, ellei muuta valintaa ole tehty.

Tarvitsenko erillistä kirjanpitoa, vaikka ilmoittaisin yhdessä?

Kyllä. Vaikka yritystulot siirtyisivät henkilökohtaiselle veroilmoitukselle, tarvitset silti selkeät tiedot tuloista, menoista, vähennyksistä ja omaisuuden yrityskäytöstä.

Ilmoitetaanko C-yhtiö henkilökohtaisten verojen yhteydessä?

Ei samalla tavalla. C-yhtiö antaa veroilmoituksen ja maksaa veronsa erikseen, ja osakkeenomistajat ilmoittavat tarvittaessa palkat tai osingot henkilökohtaisissa veroilmoituksissaan.

Mikä on turvallisin tapa toimia, jos en ole varma?

Tarkista yksikkösi veroluokitus, varmista mahdolliset verovalinnat verottajalta ja keskustele pätevän veroasiantuntijan kanssa ennen ilmoittamista.

Yhteenveto

Voit joskus ilmoittaa henkilö- ja yritysverotuksen samalla tavalla siinä mielessä, että yritystulo ilmoitetaan henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi. Tämä on tavallista toiminimissä, erillisinä yksikköinä verotettavissa LLC:issä, avoimissa yhtiöissä ja S-yhtiöissä. Monissa yritysmuodoissa tarvitaan kuitenkin ensin erillinen yritysilmoitus, ja C-yhtiöitä verotetaan erikseen niiden omistajista.

Oikea vastaus riippuu siitä, miten yrityksesi on perustettu ja miten verottaja kohtelee sitä. Jos olet perustamassa uutta yritystä, oikean rakenteen valitseminen ja siisti kirjanpito alusta alkaen voivat säästää aikaa, vähentää ilmoitussekaannusta ja tukea parempaa pitkän aikavälin vaatimustenmukaisuutta.