Чи можна подавати особисті та бізнесові податки разом? Посібник для власників малого бізнесу

Власники малого бізнесу часто хочуть просту відповідь на податковий сезон: чи можна подавати особисті та бізнесові податки разом? Коротка відповідь така: це залежить від вашої бізнес-структури та від того, як IRS класифікує вашу компанію. Деякі власники звітують про бізнес-дохід у своїй особистій декларації. Інші мають спочатку подати окрему бізнесову декларацію, а потім відобразити дохід, зарплату, дивіденди або розподіли у своїй особистій декларації.

Розуміння різниці має значення, тому що неправильний підхід до подання може призвести до пропущених відрахувань, несвоєчасної подачі та зайвого стресу. Це також може вплинути на суму податків і на те, скільки обліку вам потрібно вести протягом року.

Якщо ви починаєте бізнес, правильний вибір юридичної форми та впорядкований облік із першого дня можуть значно спростити податковий сезон. Zenind допомагає засновникам реєструвати та підтримувати компанії за допомогою підтримки, орієнтованої на дотримання вимог, що може полегшити відокремлення бізнесових і особистих фінансів.

Особисті податки проти бізнесових податків

Особисті податки охоплюють дохід, який отримує фізична особа, наприклад зарплату, проценти, інвестиційний дохід або дохід від самозайнятості. Бізнесові податки застосовуються до доходу, який отримує бізнес-структура, та до звітності, необхідної для цієї структури.

Чи подаються ці податки в одній декларації, чи в кількох, залежить від того, чи вважається бізнес таким, що належить до:

• ФОП
• Партнерства
• ТОВ, яке для цілей оподаткування вважається disregarded entity, partnership, S corporation або C corporation
• S corporation
• C corporation

Деякі структури вважаються окремими платниками податків. Інші передають дохід власникам, які відображають його у своїх власних деклараціях.

Основне правило

Зазвичай не можна поєднати всі бізнес-структури з особистою податковою декларацією однаково. IRS по-різному ставиться до бізнес-структур:

• Pass-through entities зазвичай передають дохід, збитки, відрахування та податкові кредити власникам.
• Окремі податкові суб’єкти подають власну декларацію та сплачують податок на рівні бізнесу, а вже потім власники відображають додатковий дохід у своїй особистій декларації.

Отже, справжнє питання не в тому, чи можна все вписати в одну форму. Справжнє питання в тому, як саме оподатковується ваш бізнес.

Які типи бізнесу подають разом, а які ні?

Ось практичний огляд.

Тип бізнесу	Окрема бізнесова декларація?	Відображається в особистій декларації?	Типовий результат
ФОП	Ні окремої декларації з податку на прибуток	Так	Бізнес-діяльність відображається разом із формою 1040 власника, зазвичай у Schedule C
Одноосібне ТОВ, що за замовчуванням є disregarded entity	Ні окремої декларації з податку на прибуток	Так	Зазвичай звітується так само, як ФОП
Партнерство	Так	Так	Партнерство подає інформаційну декларацію, а власники відображають свою частку
Багаточленне ТОВ, що оподатковується як партнерство	Так	Так	Зазвичай розглядається як партнерство, якщо не застосовано інший вибір
S corporation	Так	Так	Бізнес подає декларацію, а власники відображають зарплату та розподіли
C corporation	Так	Зазвичай ні передання бізнесового доходу	Корпорація сплачує податок окремо, а акціонери відображають зарплату або дивіденди, якщо це застосовно

ФОП

ФОП є найпростішою структурою з податкової точки зору. Бізнес не вважається окремим від власника для цілей податку на прибуток, тому бізнес-доходи та витрати зазвичай відображаються в особистій декларації власника.

Зазвичай це означає:

• Дохід і витрати відображаються у Schedule C
• Може застосовуватися податок на самозайнятість
• Бізнес-збитки можуть компенсувати інший дохід, залежно від правил IRS

Такий формат часто використовують фрилансери, незалежні підрядники та багато засновників-одинаків, які ще не обрали іншу податкову класифікацію.

Чому здається, що ви подаєте разом

У випадку ФОП ви фактично відображаєте бізнес-діяльність у межах своєї особистої декларації. Це може створювати враження, що особисті та бізнесові податки подаються разом, тому що бізнес-дохід прямо переходить до вашої індивідуальної подачі.

Товариства з обмеженою відповідальністю

ТОВ є юридичною бізнес-структурою, але не податковою класифікацією саме по собі. IRS оподатковує ТОВ залежно від того, як воно класифіковане.

Одноосібне ТОВ

Одноосібне ТОВ часто за замовчуванням оподатковується як disregarded entity. У такому разі власник зазвичай відображає дохід і витрати бізнесу у своїй особистій декларації, подібно до ФОП.

Багаточленне ТОВ

Багаточленне ТОВ зазвичай оподатковується як партнерство, якщо не обрано інший режим. Це означає, що ТОВ, як правило, подає інформаційну декларацію, а кожен учасник відображає свою частку результатів компанії у своїй особистій декларації.

Варіанти вибору оподаткування для ТОВ

ТОВ іноді може обрати оподаткування як:

• Партнерство
• S corporation
• C corporation

Після такого вибору податкова звітність здійснюється за правилами обраної класифікації, а не за стандартним режимом ТОВ.

Партнерства

Партнерства є pass-through entities. Саме партнерство зазвичай подає інформаційну декларацію, але зазвичай не сплачує федеральний податок на прибуток на рівні самої структури.

Натомість кожен партнер отримує звіт із зазначенням своєї частки доходу, відрахувань, кредитів та інших податкових статей. Потім партнер відображає цю інформацію у своїй особистій декларації.

Це означає, що бізнес не подається в тій самій декларації, що й зарплата та інший особистий дохід власника, але бізнес-дохід усе одно проходить у податкову декларацію власника.

Типовий порядок звітності для партнерств

• Партнерство подає свою обов’язкову декларацію
• Кожен партнер отримує графік зі своєю часткою
• Партнер відображає цю частку у своїй індивідуальній декларації

S corporations

S corporation також є pass-through структурою, але має спеціальні правила.

Бізнес зазвичай подає власну декларацію. Потім акціонери відображають свою частку доходу, відрахувань і кредитів у своїй особистій декларації. Якщо акціонер працює в бізнесі, він також може отримувати зарплату як працівник.

Це створює структуру, у якій акціонер може мати:

• зарплату за формою W-2
• pass-through дохід
• потенційні розподіли

Через це S corporation часто потребують ретельного підходу до payroll та бухгалтерського обліку.

C corporations

C corporations є окремими податковими суб’єктами. Вони подають декларацію та сплачують податок на рівні корпорації, а акціонери зазвичай не відображають звичайний бізнес-дохід корпорації у своїй особистій декларації.

Натомість акціонери можуть відображати:

• зарплату, якщо вони працюють у корпорації
• дивіденди, якщо корпорація розподіляє прибуток

Це відрізняється від pass-through структур і є найочевиднішим прикладом того, чому бізнесові та особисті податки зазвичай подаються окремо.

Коли можна відображати бізнес-дохід у своїй особистій декларації?

Зазвичай ви можете відображати бізнес-дохід у своїй особистій декларації, якщо ваш бізнес вважається pass-through структурою або disregarded entity.

Сюди часто належать:

• ФОП
• Одноосібні ТОВ, що оподатковуються як disregarded entity
• Партнерства, через pass-through звітність
• S corporations, через звітність акціонера

У цих випадках бізнес може все ще подавати окрему інформаційну декларацію, але дохід зрештою потрапляє до вашої особистої декларації.

Коли потрібно подавати окремо?

Зазвичай потрібно подавати окремо, коли ваш бізнес вважається окремим платником податків для цілей податку на прибуток, особливо у випадку C corporation.

Також слід очікувати окремої подачі, якщо:

• ваша структура має подати інформаційну декларацію до того, як власник відобразить дохід
• ви обрали корпоративний режим оподаткування для ТОВ
• у вашій структурі є вимоги до payroll, звітності акціонерів або партнерів

Якщо ви не впевнені, як IRS класифікує вашу компанію, перевірте установчі документи та статус податкових рішень до початку податкового сезону.

Переваги подачі через особисту декларацію

Подача бізнес-доходу через особисту декларацію може спростити загальний процес.

Потенційні переваги:

• менше окремих декларацій для ведення
• простіша звітність для дуже малих бізнесів
• менше адміністративного навантаження
• у деяких випадках простіший облік на етапі запуску

Це особливо корисно для фрилансерів і засновників-одинаків, які лише починають.

Недоліки подачі через особисту декларацію

Є й компроміси.

Потенційні недоліки:

• ризик податку на самозайнятість у деяких структурах
• більша особиста прив’язаність до результатів бізнесу
• менше розмежування між бізнесовими та сімейними фінансами
• складна звітність, якщо бізнес швидко зростає

У міру розвитку компанії більш формальна структура може бути корисною для податкового планування, захисту від відповідальності та операційної прозорості.

Переваги окремої подачі

Окрема подача може створити чіткіші межі між бізнесом і власником.

Потенційні переваги:

• краще відокремлення бізнесових і особистих записів
• більш формальний бухгалтерський і податковий режим
• можливі податкові переваги залежно від структури
• чіткіша документація для інвесторів, кредиторів і майбутніх вимог до дотримання правил

Для компанії, що зростає, ці переваги можуть переважити додаткову роботу з поданням.

Недоліки окремої подачі

Окрема звітність також може збільшити складність.

Поширені труднощі:

• більше форм для підготовки
• вищі витрати на бухгалтерський та податковий супровід
• додаткові дедлайни
• більше шансів на помилки, якщо облік не впорядкований

Саме тому вибір юридичної форми слід робити, враховуючи і податкові, і операційні наслідки.

Як спростити податковий сезон

Незалежно від того, чи подаєте ви разом, чи окремо, хороший облік є ключовим фактором.

Дотримуйтеся цих звичок протягом року:

• окремі бізнесові та особисті банківські рахунки
• щомісячний облік доходів і витрат
• зберігання чеків та рахунків
• послідовна категоризація транзакцій
• ведення payroll-обліку, якщо ви виплачуєте зарплату собі або працівникам
• звірка рахунків перед податковим сезоном

Чим краще організовано ваш облік, тим простіше зрозуміти, що належить до бізнесової декларації, а що до особистої.

Чому вибір структури важливий до податкового сезону

Вибір бізнес-структури — це не лише юридичне рішення. Воно також впливає на:

• те, як вас оподатковують
• які форми ви подаєте
• чи передається дохід вам
• скільки обліку вам потрібно вести
• як розвивається ваша компанія з часом

Якщо ви хочете структуру, яка відповідає вашим цілям, часто краще думати про податки ще на етапі реєстрації, а не після того, як бізнес уже працює.

Zenind допомагає підприємцям реєструвати ТОВ і корпорації та дотримуватися поточних вимог, що може спростити підтримання тієї межі та документації, від яких залежить ваша податкова звітність.

FAQ

Чи можу я подати бізнесові та особисті податки в одній декларації?

Іноді так. ФОП і власники disregarded entity зазвичай відображають бізнес-діяльність у своїй особистій декларації. Інші структури спочатку потребують окремої бізнесової звітності.

Чи завжди ТОВ подає окремо?

Ні. ТОВ оподатковується залежно від своєї класифікації. Одноосібне ТОВ часто відображається в особистій декларації власника, тоді як багаточленне ТОВ зазвичай подає звітність як партнерство, якщо не застосовано інший вибір.

Чи потрібен мені окремий облік, навіть якщо я подаю разом?

Так. Навіть якщо бізнес-дохід переходить у вашу особисту декларацію, вам усе одно потрібен чіткий облік доходів, витрат, відрахувань і використання активів у бізнесі.

Чи подається C corporation разом із особистими податками?

Не в тому самому сенсі. C corporation подає та сплачує податок окремо, а акціонери відображають зарплату або дивіденди у своїх особистих деклараціях, якщо це застосовно.

Який найбезпечніший підхід, якщо я не впевнений?

Перевірте класифікацію вашої структури, підтвердьте будь-які рішення IRS і зверніться до кваліфікованого податкового фахівця перед поданням.

Підсумок

Іноді ви можете подавати особисті та бізнесові податки разом у тому сенсі, що бізнес-дохід відображається у вашій особистій декларації. Це поширено для ФОП, disregarded LLC, партнерств і S corporations. Але багато бізнес-структур усе одно потребують окремої бізнесової звітності, а C corporations оподатковуються окремо від своїх власників.

Правильна відповідь залежить від того, як зареєстрований ваш бізнес і як його трактує IRS. Якщо ви створюєте нову компанію, правильний вибір структури та чистий облік із самого початку можуть заощадити час, зменшити плутанину з поданням і підтримати кращу довгострокову відповідність вимогам.