Perpajakan Delaware LLC untuk Penduduk Non-AS: Penjelasan Aturan Federal dan Negara Bagian

Delaware tetap menjadi salah satu negara bagian AS yang paling populer untuk membentuk LLC, terutama bagi pendiri dari luar Amerika Serikat. Alasannya mudah dipahami: sistem hukum bisnis yang sudah mapan, lingkungan pelaporan korporasi yang familiar, dan struktur biaya tahunan yang sederhana untuk LLC.

Namun, membentuk Delaware LLC tidak otomatis berarti kewajiban pajak Anda menjadi sederhana. Bagi penduduk non-AS, persoalan utamanya bukan hanya di mana perusahaan dibentuk, melainkan bagaimana bisnis menghasilkan pendapatan, dari mana sumber pendapatan itu berasal, dan apakah pemilik terlibat dalam suatu perdagangan atau bisnis di AS.

Panduan ini menjelaskan bagaimana perpajakan Delaware LLC bekerja untuk penduduk non-AS, seperti apa aturan pelaporan federal yang paling umum, dan bagaimana tetap patuh tanpa membuat strukturnya menjadi terlalu rumit.

Mengapa Penduduk Non-AS Memilih Delaware LLC

Delaware LLC bisa menarik bagi pendiri asing karena beberapa alasan praktis:

• Delaware memiliki reputasi lama sebagai yurisdiksi dengan hukum entitas yang ramah bisnis.
• LLC di Delaware tidak diwajibkan mengajukan laporan tahunan.
• Delaware LLC tetap memiliki pajak entitas tahunan, tetapi proses pelaporannya relatif sederhana.
• Delaware LLC dapat digunakan oleh pendiri yang beroperasi sepenuhnya di luar Delaware, di seluruh Amerika Serikat, atau secara internasional, tergantung model bisnisnya.

Bagi banyak penduduk non-AS, daya tariknya bukan hanya negara bagian itu sendiri. Fleksibilitas struktur LLC juga menjadi faktor penting. Bergantung pada kepemilikan dan pilihan pajaknya, LLC dapat diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan, kemitraan, atau korporasi untuk tujuan pajak.

Fleksibilitas ini berguna, tetapi juga berarti analisis pajaknya sangat bergantung pada fakta yang ada.

Dua Lapisan Pajak yang Perlu Anda Pertimbangkan

Saat orang membahas perpajakan Delaware LLC untuk penduduk non-AS, biasanya yang dimaksud adalah dua lapisan tanggung jawab pajak yang terpisah:

1. Kewajiban di tingkat negara bagian Delaware
2. Kewajiban pajak federal AS

Keduanya tidak sama, dan tidak selalu berlaku dengan cara yang sama.

Seorang pendiri asing mungkin perlu berurusan dengan satu lapisan, kedua lapisan, atau bahkan tidak keduanya, tergantung pada bagaimana bisnis disusun dan dari mana pendapatannya berasal.

Aturan Pajak Negara Bagian Delaware untuk LLC

Delaware LLC dikenai kewajiban pajak tahunan yang sederhana. LLC domestik dan asing yang dibentuk atau terdaftar di Delaware diwajibkan membayar pajak tahunan sebesar $300.

Beberapa hal penting terkait aturan ini:

• Delaware LLC tidak mengajukan laporan tahunan.
• Pajak tahunan jatuh tempo pada atau sebelum 1 Juni setiap tahun.
• Pajak tetap terutang meskipun LLC memiliki sedikit atau tanpa aktivitas, selama LLC masih aktif dalam catatan Delaware.
• Keterlambatan pembayaran dapat menimbulkan denda dan bunga.

Pajak di tingkat negara bagian ini sering disalahpahami sebagai pajak penghasilan. Itu bukan pajak penghasilan. Ini adalah pajak entitas tahunan tetap.

Perbedaan ini penting karena banyak penduduk non-AS berasumsi bahwa pengajuan di Delaware sendiri sudah menentukan seluruh kewajiban pajak. Pada kenyataannya, biaya Delaware hanya satu bagian dari keseluruhan gambaran.

Bagaimana Perpajakan Federal Bekerja untuk Penduduk Non-AS

Di tingkat federal, aturan pajak AS bergantung pada status pemilik dan aktivitas LLC.

Penduduk non-AS pada umumnya dikenai pajak di AS hanya atas pendapatan tertentu yang terkait dengan AS. Konsep utamanya adalah:

• Pendapatan sumber AS
• Pendapatan yang secara efektif terkait, sering disebut ECI
• Pendapatan FDAP, yang umumnya berarti pendapatan tetap, dapat ditentukan, tahunan, atau periodik

Jika pendapatan secara efektif terkait dengan perdagangan atau bisnis di AS, pendapatan tersebut biasanya dikenai pajak setelah pengurangan yang diizinkan dengan tarif bertingkat yang berlaku bagi warga negara AS dan penduduk asing.

Jika pendapatan merupakan pendapatan FDAP sumber AS dan tidak secara efektif terkait dengan perdagangan atau bisnis di AS, umumnya pendapatan tersebut dikenai pajak pemotongan final dengan tarif tetap, biasanya 30 persen kecuali perjanjian pajak memberikan tarif yang lebih rendah.

Jika pendapatannya bersumber dari luar AS dan pemiliknya tidak terlibat dalam perdagangan atau bisnis di AS, pajak AS mungkin terbatas atau bahkan tidak berlaku.

Struktur Kepemilikan Mengubah Jawabannya

Delaware LLC dapat dikenai pajak dengan cara yang sangat berbeda, tergantung siapa pemiliknya.

LLC Satu Pemilik yang Dimiliki Penduduk Non-AS

Jika LLC memiliki satu pemilik asing dan diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan, maka untuk tujuan pajak penghasilan federal, LLC umumnya tidak diperlakukan terpisah dari pemiliknya.

Namun, itu tidak berarti tidak ada kewajiban pelaporan. Dalam banyak kasus, LLC masih dapat memiliki kewajiban pelaporan di AS, terutama jika ada transaksi yang harus dilaporkan dengan pemilik asing atau pihak terkait.

Kewajiban pelaporan yang tepat bergantung pada aktivitas, jenis pendapatan, dan apakah bisnis memiliki keterkaitan dengan perdagangan atau bisnis di AS.

LLC Multi-Pemilik yang Dimiliki Penduduk Non-AS

Jika LLC memiliki lebih dari satu pemilik dan diperlakukan sebagai kemitraan, LLC mungkin perlu mengajukan SPT kemitraan dan menerbitkan dokumen pajak untuk masing-masing pemilik.

Pemilik asing dalam struktur kemitraan dapat menghadapi kewajiban pemotongan dan pelaporan jika kemitraan tersebut memiliki pendapatan dari perdagangan atau bisnis di AS.

Inilah salah satu alasan mengapa pendiri internasional tidak boleh menganggap bahwa LLC multi-pemilik otomatis lebih sederhana daripada struktur satu pemilik.

LLC yang Memilih Perlakuan Pajak Korporasi

LLC juga dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi.

Ini dapat berguna dalam situasi tertentu, tetapi mengubah profil pelaporan dan dapat menciptakan lapisan pajak tambahan atau analisis pemotongan yang lebih kompleks.

Bagi penduduk non-AS, pilihan ini harus dievaluasi dengan hati-hati bersama profesional pajak sebelum pengajuan apa pun dilakukan.

Pendapatan Sumber AS vs. Pendapatan Sumber Luar AS

Bagi pendiri asing, aturan sumber pendapatan sering menjadi isu utama.

Cara sederhana untuk memahaminya adalah sebagai berikut:

• Pendapatan yang diperoleh di luar AS sering kali merupakan pendapatan sumber luar AS.
• Pendapatan yang terkait dengan jasa yang dilakukan di AS dapat menjadi pendapatan sumber AS.
• Pendapatan yang terkait dengan persediaan, properti, atau operasi di AS juga dapat menjadi sumber AS tergantung pada faktanya.

Hal ini penting karena penduduk non-AS umumnya dikenai pajak di AS atas pendapatan sumber AS, bukan atas seluruh pendapatan global.

Contoh:

• Seorang konsultan yang tinggal dan bekerja sepenuhnya di luar AS mungkin memiliki pendapatan sumber luar AS dari klien luar negeri.
• Seorang pendiri yang menjalankan jasa di AS dapat menciptakan pendapatan sumber AS.
• Pendapatan sewa, royalti, dividen, dan bunga masing-masing dapat memiliki aturan sumber yang berbeda.

Karena aturan sumber pendapatan bersifat teknis, mudah sekali salah mengklasifikasikan pendapatan jika Anda mengandalkan jawaban serba satu untuk semua.

ECI Lebih Penting daripada yang Disadari Banyak Pendiri

Pendapatan yang secara efektif terkait adalah salah satu konsep terpenting dalam perpajakan AS bagi penduduk non-AS.

Secara umum, jika pendapatan secara efektif terkait dengan perdagangan atau bisnis di AS, pendapatan tersebut dikenai pajak berdasarkan laba bersih setelah pengurangan, dengan tarif bertingkat.

Artinya, pertanyaannya bukan hanya di mana LLC dibentuk. Pertanyaan sebenarnya adalah apakah aktivitas bisnis tersebut mencapai tingkat perdagangan atau bisnis di AS dan apakah pendapatan tersebut terkait dengan aktivitas itu.

Faktor-faktor umum yang dapat berpengaruh meliputi:

• Di mana jasa dilakukan
• Di mana karyawan atau agen dependen berada
• Di mana kontrak dinegosiasikan dan ditandatangani
• Apakah persediaan disimpan, dijual, atau dipenuhi di AS
• Apakah bisnis memiliki keberadaan fisik di AS

Jika LLC memiliki operasi di AS, gambaran pajaknya menjadi jauh lebih kompleks.

Formulir Federal yang Umum untuk LLC dengan Kepemilikan Asing

Formulir yang harus diajukan bergantung pada kepemilikan dan klasifikasi pajak LLC. Tabel di bawah ini mencakup beberapa formulir yang umum ditemui pendiri asing.

Situasi	Formulir Umum
Nonresident alien dengan pendapatan kena pajak di AS	Form 1040-NR
Entitas yang diabaikan milik asing dengan transaksi yang harus dilaporkan	Form 5472 dilampirkan pada Form 1120 pro forma
Diklasifikasikan sebagai kemitraan	Form 1065 dan Schedule K-1
Korporasi asing dengan perdagangan atau bisnis di AS	Form 1120-F
Pendapatan FDAP sumber AS yang dikenai pemotongan	Formulir pemotongan dapat berlaku tergantung pada pihak pembayar dan jenis pendapatan

Beberapa peringatan penting perlu ditekankan:

• Kewajiban formulir dapat berubah tergantung aktivitas dan kepemilikan.
• Kewajiban pelaporan bisa ada meskipun pada akhirnya tidak ada pajak yang terutang.
• Keterlambatan pengajuan formulir informasi dapat memicu denda bahkan ketika pendapatannya kecil.

Perjanjian Pajak Dapat Mengurangi Pajak Berganda

Jika negara asal Anda memiliki perjanjian pajak dengan Amerika Serikat, Anda mungkin dapat mengurangi pemotongan atau menghindari pajak berganda atas jenis pendapatan tertentu.

Keringanan berdasarkan perjanjian dapat memengaruhi:

• Tarif pemotongan atas pembayaran tertentu
• Apakah pendapatan dikenai pajak di AS atau tidak
• Bagaimana pemilik asing mengklaim manfaat atau pengecualian

Ketentuan perjanjian tidak berlaku otomatis. Biasanya diperlukan dokumentasi yang tepat dan analisis yang cermat atas jenis pendapatan serta pasal perjanjian yang berlaku.

Karena itu, manfaat perjanjian sebaiknya ditinjau bersama profesional pajak yang memahami aturan pajak AS sekaligus aturan pajak di negara asal Anda.

Daftar Periksa Kepatuhan Delaware LLC untuk Penduduk Non-AS

Jika Anda sedang membentuk atau sudah menjalankan Delaware LLC dari luar Amerika Serikat, gunakan daftar periksa ini agar tetap teratur.

• Pastikan bagaimana LLC akan dikenai pajak untuk tujuan federal.
• Catat apakah ada pendapatan sumber AS atau sumber luar AS.
• Tentukan apakah bisnis terlibat dalam perdagangan atau bisnis di AS.
• Simpan catatan kontribusi pemilik, distribusi, dan transaksi pihak terkait.
• Catat tanggal jatuh tempo pajak tahunan Delaware LLC, yaitu 1 Juni.
• Verifikasi apakah ada formulir informasi federal yang diperlukan.
• Tinjau kelayakan perjanjian pajak sebelum berasumsi tarif pemotongan 30 persen berlaku.
• Konsultasikan dengan CPA atau penasihat pajak internasional sebelum membuat pilihan pajak atau memasuki pasar AS.

Kesalahan Umum yang Dilakukan Pendiri Asing

Delaware LLC bisa menjadi struktur yang kuat, tetapi hanya jika dikelola dengan benar. Kesalahan yang paling umum meliputi:

• Menganggap pembentukan di Delaware saja sudah menciptakan keuntungan pajak
• Melupakan pajak tahunan Delaware sebesar $300
• Mencampuradukkan kewajiban pelaporan negara bagian dan federal
• Menganggap semua pendapatan asing otomatis bebas dari pajak AS
• Mengabaikan kewajiban pelaporan karena LLC hanya memiliki sedikit aktivitas
• Melewatkan tenggat Form 5472 atau pelaporan kemitraan
• Menganggap perjanjian pajak berlaku tanpa dokumentasi

Kesalahan-kesalahan ini bisa dihindari, tetapi hanya jika pemilik memahami bahwa pembentukan entitas dan kepatuhan pajak saling terkait, bukan hal yang sama.

Bagaimana Zenind Dapat Membantu

Zenind membantu pendiri membentuk dan mengelola bisnis AS dengan alur kepatuhan yang lebih rapi.

Bagi penduduk non-AS yang mempertimbangkan Delaware LLC, itu dapat berarti:

• Dukungan pembentukan yang lebih cepat dan lebih terorganisir
• Penanganan dokumen yang jelas selama proses setup
• Pengingat kepatuhan yang praktis
• Cara yang lebih sederhana untuk menjaga catatan bisnis tetap rapi

Zenind tidak menggantikan CPA atau penasihat pajak internasional, tetapi dapat membantu mengurangi hambatan pada sisi pembentukan dan pemeliharaan sehingga Anda dapat fokus pada analisis pajak yang benar-benar penting.

Kesimpulan Akhir

Delaware adalah rumah yang populer bagi LLC, tetapi penduduk non-AS tidak boleh menyamakan kemudahan pembentukan di negara bagian dengan kesederhanaan pajak.

Pertanyaan kuncinya adalah:

• Dari mana sumber pendapatannya?
• Apakah bisnis terlibat dalam perdagangan atau bisnis di AS?
• Bagaimana klasifikasi pajak LLC tersebut?
• Formulir federal dan pelaporan Delaware apa yang diperlukan?

Jika Anda menjawab pertanyaan-pertanyaan itu sejak awal, Anda dapat memilih struktur yang praktis sekaligus patuh.

Bagi pendiri asing, itu biasanya berarti menggabungkan Delaware LLC yang dibentuk dengan baik bersama nasihat pajak yang tepat sejak awal.