하와이 LLC 세금: 연방, 주, GET, 그리고 급여 규정

Feb 05, 2026Arnold L.

하와이 LLC 세금: 연방, 주, GET, 그리고 급여 규정

하와이에서 LLC를 설립하면 세금은 두 가지 층위로 나뉩니다. 하나는 연방 소득세상 처리 방식이고, 다른 하나는 하와이 고유의 사업세입니다. 좋은 소식은 LLC가 자동으로 법인 소득세를 내는 것은 아니라는 점입니다. 더 중요한 것은 IRS가 해당 LLC를 어떻게 분류하는지, 그리고 어떤 하와이 세금이 귀하의 사업 활동, 급여, 사업장 위치에 적용되는지입니다.

기본적으로 하와이 LLC는 어떻게 과세되나요

연방 세무상 1인 LLC는 일반적으로 간주단체로 처리되고, 다인 LLC는 법인 과세를 선택하지 않는 한 일반적으로 파트너십으로 취급됩니다. 실무적으로는 다음과 같습니다.

LLC 구조 일반적인 연방 신고 방식
1인 LLC 소유주의 신고서에 사업소득을 보고하며, 보통 Schedule C 사용
다인 LLC Form 1065를 제출하고 구성원에게 Schedule K-1 발급
S corporation 과세를 선택한 LLC S-corp 선택 후 Form 1120-S 제출
C corporation 과세를 선택한 LLC 법인세 규정에 따라 법인 신고서 제출

이 기본 연방 규정이 중요한 이유는 하와이가 일반적으로 소득 신고 방식을 정할 때 사업체의 세무상 분류를 따르기 때문입니다.

LLC 이익에 대한 하와이 소득세

하와이는 단순히 사업이 LLC 구조를 사용한다는 이유만으로 별도의 "LLC 세금"을 부과하지 않습니다. 대신 세부담은 보통 LLC가 법인 과세를 선택하지 않는 한 소유주에게 직접 전달됩니다.

LLC가 패스스루 사업체로 과세되는 경우, 소유주는 자신의 하와이 개인 신고서에 사업소득 지분을 보고하고 적용 가능한 개인 소득세율로 세금을 냅니다. LLC가 C-corp 과세를 선택하면, 사업체는 법인 수준의 소득세 규정을 적용받게 됩니다.

많은 소규모 사업체에게 핵심은 간단합니다. LLC라는 법인 형태가 세금의 전부가 아니라는 점입니다. 세무 처리 방식은 분류, 급여, 업무 수행 위치, 그리고 하와이 사업세 등록 필요 여부에 따라 달라집니다.

많은 신규 사업자가 놓치는 하와이 일반소비세(GET)

하와이는 전통적인 주 판매세가 없습니다. 대신 대부분의 사업체는 General Excise Tax, 즉 GET을 처리해야 합니다.

GET은 단순한 소매판매만이 아니라 하와이 내 사업 활동에 부과되는 사업 특권세입니다. 즉, 서비스업, 도급업, 도소매업, 그리고 온라인 또는 원격 사업체도 주에서 사업을 하고 있다면 GET 의무가 발생할 수 있습니다.

LLC 소유주가 알아야 할 GET 핵심 사항:

  • 대부분의 사업 활동에 대한 표준 GET 세율은 4%입니다.
  • 도매, 제조, 도매 서비스, 보험 수수료 등 일부 항목에는 더 낮은 세율이 적용됩니다.
  • 사업 활동이 발생하는 지역에 따라 카운티 추가세 규정이 적용될 수 있습니다.
  • 송장이나 영수증에 별도로 표시하면 고객에게 GET을 전가할 수 있습니다.
  • GET 라이선스는 1회 20달러 등록비가 필요합니다.
  • 정기 GET 신고서는 일반적으로 신고 기간 종료 다음 달 20일까지 제출해야 합니다.

하와이 LLC를 시작한다면 GET 등록은 첫 세금 고지서를 받은 뒤가 아니라 설립 체크리스트의 첫날부터 포함되어야 합니다.

하와이 LLC에 고용주 세금이 필요한 시점

LLC가 하와이에서 직원을 고용하면 급여세와 보험 의무도 발생할 수 있습니다.

일반적인 고용주 부담 항목은 다음과 같습니다.

  • 실업보험세
  • 산재보험 가입
  • 하와이 임금 원천징수세

실업보험의 경우 하와이 노동산업관계부는 연간 세율표를 공지합니다. 2026년 신규 고용주 세율은 2.40%이고, 과세 대상 임금 상한은 직원 1인당 64,500달러입니다.

산재보험도 실제 의무이지 선택 사항이 아닙니다. 하와이의 고용주는 일반적으로 직원에 대한 보장을 유지해야 하며, 이 보험은 보통 주 기금이 아니라 민간 보험사 또는 승인된 자체보험을 통해 확보합니다.

직원을 고용할 계획이라면 채용 전에 이러한 급여 관련 의무를 운영 예산에 반영해야 합니다.

하와이 LLC의 S corp 및 C corp 선택

LLC는 때때로 다른 연방 세무 분류를 선택함으로써 세부담을 줄이거나 구조를 변경할 수 있습니다.

S corporation 과세를 선택한 LLC

S-corp 지위를 선택한 LLC는 세무상 패스스루 사업체로 남지만, 사업에 직접 종사하는 소유주는 일반적으로 합리적 보수를 받아야 합니다. 즉, 단순히 LLC를 재분류했다고 해서 급여세를 피할 수는 없습니다.

S corp 선택의 잠재적 장점은 다음과 같습니다.

  • 분배금에 대한 자영업세 절감 가능성
  • 급여와 이익 분배의 분리
  • 수익성이 있는 오너 운영 사업에 적합할 수 있는 구조

잠재적 단점은 다음과 같습니다.

  • 급여 관리
  • 추가 신고 복잡성
  • 깔끔한 기록과 급여 자료 유지 필요

C corporation 과세를 선택한 LLC

LLC는 C-corp 과세도 선택할 수 있습니다. 이는 특정 성장 또는 재투자 상황에서 유용할 수 있지만, 법인 수준의 신고 및 세무 규정을 수반합니다. 대부분의 소규모 LLC에게는 C-corp 과세가 기본 선택이 아니라 특수한 선택입니다.

선택을 결정하기 전에 연방 신고 요건, 하와이 세무 영향, 예상 이익 수준을 비교해야 합니다. 정답은 소유주가 사업에 얼마나 적극적으로 참여하는지, 사업이 얼마나 많은 이익을 보유하는지, 그리고 회사가 직원을 채용할 계획인지에 따라 달라집니다.

하와이 패스스루 엔터티 세금

하와이는 파트너십과 S corporation이 법인 수준에서 pass-through entity, 즉 PTE 과세를 선택할 수 있도록 허용합니다.

이는 일부 LLC에게 중요합니다. 다인 LLC가 파트너십으로 과세되는 경우 해당 선택이 가능할 수 있고, S corporation으로 과세되는 LLC 역시 자격이 있을 수 있기 때문입니다. 1인 LLC는 먼저 S corporation이 되지 않는 한 PTE 과세 대상이 아닙니다.

사업주가 이 제도에 주목하는 이유는 다음과 같습니다.

  • 사업체가 특정 하와이 소득세를 사업체 수준에서 납부할 수 있습니다.
  • 적격 구성원은 자신이 부담한 PTE 세액에 대해 하와이 소득세 공제를 받을 수 있습니다.
  • 하와이 규정은 최근 변경되었으므로, 이전 연도 계획에 의존하기 전에 현재 적용 방식을 확인해야 합니다.

2024년 12월 31일 이후 시작되는 과세연도부터, PTE 세액공제를 청구하는 적격 구성원은 선택한 PTE가 납부한 세금 중 자신의 지분을 과세소득에 다시 더해야 합니다. 따라서 세무 계획과 기록 관리가 특히 중요합니다.

LLC가 하와이 외부에서 설립된 경우

하와이 외부에서 설립된 외국 LLC도 하와이 세무 의무를 질 수 있습니다. 회사에 하와이 원천 활동, 직원, 또는 과세 대상 사업 운영이 있다면, 국내 LLC와 마찬가지로 등록, 신고, 납세가 필요할 수 있습니다.

실무적으로는 외국 LLC가 하와이에서 아무런 현지 준수 작업 없이 운영할 수 있다고 가정해서는 안 된다는 뜻입니다. 설립 주가 다르다고 해서 하와이 신고 의무가 사라지지는 않습니다.

실무용 하와이 LLC 세금 체크리스트

다음 체크리스트를 활용해 신고 문제를 미리 방지하세요.

  • IRS가 LLC를 어떻게 분류하는지 확인합니다.
  • 사업이 하와이에서 과세 대상 활동을 수행한다면 Hawaii GET 라이선스에 등록합니다.
  • 서비스, 판매, 도매, 임대 또는 기타 사업 분야에 GET이 적용되는지 추적합니다.
  • 직원을 채용하기 전에 급여세 준수 체계를 마련합니다.
  • S-corp 또는 C-corp 선택이 적절한지 검토합니다.
  • 사업이 하와이 PTE 과세 자격이 있는지 확인합니다.
  • 영수증, 급여, 소유주 인출, 법인 수준의 세금 납부 내역을 별도로 기록합니다.
  • 하와이 세법과 세율은 바뀔 수 있으므로 매년 마감일을 다시 확인합니다.

Zenind가 하와이 LLC 소유주를 돕는 방법

Zenind는 설립 이후의 정리 업무를 돕습니다. 바로 그 시점에 세금과 컴플라이언스 실수가 자주 발생합니다. 하와이 LLC의 경우, 설립 서류, 등록 대리인 요건, 연간 컴플라이언스, 그리고 세무 준비를 지원하는 행정 절차를 체계적으로 관리하는 데 도움이 됩니다.

처음부터 기록이 정리되어 있으면 다음이 훨씬 쉬워집니다.

  • 사업체의 세무상 분류 확인
  • 소유주 활동 및 급여 결정 기록
  • GET 등록 및 준수 상태 관리
  • 나중에 벌금을 유발하는 마감일 누락 방지

많은 창업자에게 진짜 가치는 LLC를 설립하는 것만이 아닙니다. 사업을 시작한 뒤에도 회사를 깔끔하고 준수 상태로 유지하는 데 있습니다.

최종 정리

하와이 LLC 세금은 네 가지 범주로 나누면 관리가 쉬워집니다. 연방 소득세 분류, 하와이 소득세, General Excise Tax, 그리고 고용주 의무입니다. 먼저 LLC의 연방 지위를 확인하고, 사업 활동에 따라 GET 등록이 필요한지 판단한 뒤, 첫 신고 기한 전에 급여와 PTE 선택 사항을 검토하세요.

공식 자료

  • Hawaii Department of Taxation - General Excise Tax Information
  • Hawaii Department of Taxation - Pass-Through Entity Taxation
  • Hawaii Department of Taxation - Tax Year Information
  • Hawaii Department of Labor and Industrial Relations - UI Tax Rate Schedule
  • IRS Instructions for Form 1065
  • IRS About Form 2553