Pajak LLC Hawaii: Aturan Federal, Negara Bagian, GET, dan Penggajian

Jika Anda mendirikan LLC di Hawaii, gambaran pajaknya memiliki dua lapisan: perlakuan pajak penghasilan federal dan pajak bisnis khusus Hawaii. Kabar baiknya, LLC tidak otomatis membayar pajak penghasilan korporasi. Pertanyaan yang lebih penting adalah bagaimana IRS mengklasifikasikan LLC dan pajak Hawaii mana yang berlaku untuk aktivitas, penggajian, dan lokasi bisnis Anda.

Bagaimana LLC Hawaii Dikenai Pajak Secara Default

Untuk tujuan pajak federal, LLC dengan satu anggota umumnya diperlakukan sebagai entitas yang diabaikan, sedangkan LLC dengan banyak anggota umumnya diperlakukan sebagai kemitraan kecuali memilih perlakuan korporasi. Secara praktis, artinya:

Struktur LLC	Perlakuan pelaporan federal yang umum
LLC dengan satu anggota	Melaporkan pendapatan bisnis pada SPT pemilik, biasanya di Schedule C
LLC dengan banyak anggota	Mengajukan Formulir 1065 dan menerbitkan Schedule K-1 kepada para anggota
LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation	Mengajukan Formulir 1120-S setelah memilih status S-corp
LLC yang dikenai pajak sebagai C corporation	Mengajukan SPT korporasi berdasarkan aturan pajak badan usaha

Aturan federal default ini penting karena Hawaii umumnya mengikuti klasifikasi pajak entitas dalam menentukan bagaimana pendapatan dilaporkan.

Pajak Penghasilan Hawaii atas Keuntungan LLC

Hawaii tidak memberlakukan "pajak LLC" terpisah hanya karena sebuah bisnis menggunakan struktur LLC. Sebaliknya, beban pajak biasanya mengalir ke pemilik kecuali LLC memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi.

Jika LLC Anda dikenai pajak sebagai entitas pass-through, para pemilik melaporkan bagian pendapatan bisnis mereka pada SPT Hawaii masing-masing dan membayar pajak sesuai tarif pajak penghasilan individu yang berlaku. Jika LLC memilih perlakuan C-corp, bisnis tersebut akan tunduk pada aturan pajak penghasilan tingkat korporasi.

Bagi banyak bisnis kecil, inti pesannya sederhana: entitas LLC bukanlah seluruh cerita pajak. Perlakuan pajak Anda bergantung pada klasifikasi, penggajian, lokasi pekerjaan dilakukan, dan apakah bisnis harus mendaftar untuk pajak bisnis Hawaii.

General Excise Tax Hawaii: Pajak yang Sering Terlewat oleh Pemilik Baru

Hawaii tidak memiliki pajak penjualan negara bagian tradisional. Sebagai gantinya, sebagian besar bisnis harus berurusan dengan General Excise Tax, atau GET.

GET adalah pajak atas hak menjalankan bisnis yang berlaku untuk aktivitas bisnis di Hawaii, bukan hanya untuk penjualan ritel. Artinya, bisnis jasa, kontraktor, grosir, dan banyak bisnis online atau jarak jauh masih dapat memiliki kewajiban GET jika mereka menjalankan bisnis di negara bagian ini.

Poin penting GET bagi pemilik LLC:

• Tarif GET standar adalah 4% untuk sebagian besar aktivitas bisnis.
• Tarif GET yang lebih rendah berlaku untuk beberapa kategori, termasuk grosir, manufaktur, jasa grosir, dan komisi asuransi.
• Aturan tambahan county dapat berlaku tergantung pada lokasi aktivitas bisnis.
• Bisnis dapat membebankan GET kepada pelanggan jika dicantumkan secara terpisah pada faktur atau tanda terima.
• Lisensi GET memerlukan biaya pendaftaran satu kali sebesar $20.
• Laporan GET berkala umumnya jatuh tempo pada tanggal 20 bulan setelah periode pelaporan berakhir.

Jika Anda meluncurkan LLC Hawaii, pendaftaran GET seharusnya masuk dalam daftar persiapan sejak hari pertama, bukan setelah surat pemberitahuan pajak pertama tiba.

Kapan LLC Hawaii Memerlukan Pajak Karyawan

Jika LLC Anda mempekerjakan karyawan di Hawaii, Anda mungkin juga memiliki kewajiban pajak penggajian dan asuransi.

Item umum di sisi pemberi kerja meliputi:

• Pajak asuransi pengangguran
• Perlindungan workers' compensation
• Pemotongan pajak penghasilan Hawaii atas upah

Untuk asuransi pengangguran, Department of Labor and Industrial Relations Hawaii menerbitkan tabel tarif tahunan. Untuk tahun 2026, tarif pemberi kerja baru adalah 2,40%, dan batas upah kena pajak adalah $64.500 per karyawan.

Workers' compensation juga merupakan kewajiban nyata, bukan tambahan opsional. Pemberi kerja di Hawaii umumnya memerlukan perlindungan bagi karyawan, dan polis biasanya diperoleh dari perusahaan asuransi swasta atau melalui self-insurance yang disetujui, bukan dari dana negara bagian.

Jika Anda berencana menambah karyawan, masukkan kewajiban penggajian ini ke dalam anggaran operasional sebelum merekrut.

Pemilihan S Corp dan C Corp untuk LLC Hawaii

LLC kadang dapat mengurangi atau mengubah beban pajaknya dengan memilih klasifikasi pajak federal yang berbeda.

LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation

LLC yang memilih status S-corp tetap merupakan entitas pass-through untuk tujuan pajak, tetapi pemilik yang bekerja di bisnis umumnya harus menerima kompensasi yang wajar. Artinya, Anda tidak dapat menghindari pajak gaji hanya dengan mengubah klasifikasi LLC.

Potensi manfaat pemilihan S-corp meliputi:

• Kemungkinan penghematan pajak wirausaha atas distribusi
• Perlakuan terpisah antara gaji dan distribusi laba
• Struktur yang mungkin cocok untuk bisnis yang menguntungkan dan dikelola pemilik

Potensi kekurangannya meliputi:

• Administrasi penggajian
• Kompleksitas pelaporan yang lebih tinggi
• Perlunya menjaga catatan dan dukungan penggajian yang rapi

LLC yang dikenai pajak sebagai C corporation

LLC juga dapat memilih perlakuan C-corporation. Ini mungkin berguna dalam skenario pertumbuhan atau reinvestasi tertentu, tetapi memperkenalkan aturan pelaporan dan pajak tingkat korporasi. Bagi sebagian besar LLC kecil, perlakuan C-corp adalah pilihan khusus, bukan default.

Sebelum memilih suatu pemilihan, bandingkan persyaratan pelaporan federal, konsekuensi pajak Hawaii, dan tingkat laba yang Anda harapkan. Jawaban yang tepat bergantung pada seberapa banyak pemilik bekerja di bisnis, seberapa besar laba yang ditahan perusahaan, dan apakah perusahaan berencana merekrut.

Pajak Pass-Through Entity Hawaii

Hawaii mengizinkan partnership dan S corporation memilih pajak pass-through entity, atau PTE, pada tingkat entitas.

Hal ini penting bagi sebagian LLC karena LLC dengan banyak anggota yang dikenai pajak sebagai partnership mungkin memenuhi syarat, dan LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation juga mungkin memenuhi syarat. LLC dengan satu anggota tidak memenuhi syarat untuk pajak PTE kecuali terlebih dahulu menjadi S corporation.

Mengapa pemilik bisnis peduli:

• Entitas dapat membayar pajak penghasilan Hawaii tertentu pada tingkat bisnis.
• Anggota yang memenuhi syarat dapat menerima kredit pajak penghasilan Hawaii atas bagian pajak PTE yang dibayar.
• Aturan Hawaii telah berubah baru-baru ini, jadi pemilik sebaiknya memeriksa perlakuan saat ini sebelum mengandalkan perencanaan tahun sebelumnya.

Untuk tahun pajak yang dimulai setelah 31 Desember 2024, anggota yang memenuhi syarat dan mengklaim kredit PTE harus menambahkan kembali bagian pajak yang dibayar oleh PTE yang memilih perlakuan tersebut ke penghasilan kena pajak. Itu membuat perencanaan dan pencatatan menjadi sangat penting.

Jika LLC Anda Dibentuk di Luar Hawaii

LLC asing yang menjalankan bisnis di Hawaii tetap dapat memiliki kewajiban pajak Hawaii. Jika perusahaan memiliki aktivitas yang bersumber dari Hawaii, karyawan, atau operasi bisnis kena pajak di negara bagian tersebut, perusahaan mungkin perlu mendaftar, melapor, dan membayar jenis pajak Hawaii yang sama seperti LLC domestik.

Dalam praktiknya, ini berarti LLC asing tidak boleh berasumsi dapat beroperasi di Hawaii tanpa pekerjaan kepatuhan lokal. Negara bagian asal entitas tidak menghapus persyaratan pelaporan Hawaii.

Checklist Pajak LLC Hawaii yang Praktis

Gunakan daftar ini untuk menghindari masalah pelaporan:

• Pastikan bagaimana IRS mengklasifikasikan LLC.
• Daftarkan lisensi GET Hawaii jika bisnis melakukan aktivitas kena pajak di negara bagian ini.
• Lacak apakah GET berlaku untuk jasa, penjualan, grosir, sewa, atau lini bisnis lainnya.
• Siapkan kepatuhan pajak penggajian sebelum merekrut pekerja.
• Putuskan apakah pemilihan S-corp atau C-corp masuk akal.
• Tinjau apakah bisnis memenuhi syarat untuk pajak PTE Hawaii.
• Simpan catatan terpisah untuk penerimaan, penggajian, penarikan pemilik, dan pembayaran pajak tingkat entitas.
• Periksa kembali tenggat setiap tahun, karena aturan dan tarif pajak Hawaii dapat berubah.

Bagaimana Zenind Membantu Pemilik LLC Hawaii

Zenind membantu pemilik bisnis tetap terorganisasi setelah pembentukan, yaitu saat kesalahan pajak dan kepatuhan biasanya mulai muncul. Untuk LLC Hawaii, itu dapat berarti melacak dokumen pembentukan, kebutuhan registered agent, kepatuhan tahunan, dan langkah administratif yang mendukung kesiapan pajak.

Ketika catatan Anda tertata sejak awal, akan jauh lebih mudah untuk:

• memastikan klasifikasi pajak entitas
• mendokumentasikan aktivitas pemilik dan keputusan penggajian
• menjaga pendaftaran dan kepatuhan GET tetap terlihat
• menghindari tenggat terlewat yang kemudian menimbulkan denda

Bagi banyak pendiri, nilai sebenarnya bukan hanya membentuk LLC. Nilainya adalah menjaga perusahaan tetap rapi dan patuh jauh setelah peluncuran.

Kesimpulan Akhir

Pajak LLC Hawaii dapat dikelola setelah Anda memisahkan aturannya ke dalam empat kelompok: klasifikasi pajak penghasilan federal, pajak penghasilan Hawaii, General Excise Tax, dan kewajiban pemberi kerja. Mulailah dengan status federal LLC, daftarkan GET jika aktivitas Anda memerlukannya, lalu tinjau penggajian dan pemilihan PTE sebelum tenggat pelaporan pertama Anda.

Sumber Resmi

• Informasi General Excise Tax dari Hawaii Department of Taxation
• Pass-Through Entity Taxation dari Hawaii Department of Taxation
• Informasi Tahun Pajak dari Hawaii Department of Taxation
• Tabel Tarif Pajak UI dari Hawaii Department of Labor and Industrial Relations
• Instruksi IRS untuk Formulir 1065
• Tentang Formulir 2553 dari IRS